CAJA Y BANCOS

Concepto
Dinero en efectivo en caja y bancos del pas y del exterior u otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar. ( RT 9 )

Riesgos
* Posibilidad de desaparicin o de manejo temporario de fondos * Desiciones inadecuadas que puedan generar inmovilizacin faltantes * Inclusin en los estados contables de fondos inexistentes o la omisin de fondos disponibles
*

No contabilizacin de operaciones que involucran movimientos de fondos

Afirmaciones
Integridad Existencia Valuacin Exposicin

Oportunidad de los procedimientos

Etapa preliminar * Contactar al responsable de la confeccin de los estados contables y establecer las cuentas bancarias * Elaborar confirmaciones a bancos * Considerar revisiones de conciliaciones del ejercicio

Etapa del cierre de ejercicio * Hacer enviar confirmaciones a los bancos

* Toma de nmeros de comprobantes emitidos y sin emitir * Recuento de valores

 Etapa posterior al cierre * Analizar conceptualmente las conciliaciones bancarias * Comprobacin de la razonabilidad de los cortes de documentacin

Pruebas sustantivas
Arqueo de fondos Verificacin de partidas Toma y prueba de cortes de documentacin Revisin de saldos bancarios Confirmaciones de saldos de terceros Revisin de las conciliaciones bancarias