GESTION CONTABLE

Tabla de Retencin en la Fuente ao 2012

Rubro Salariales Concepto Ingresos originados en una relacin laboral o legal y reglamentaria. Indemnizaciones salariales a empleados con sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-3 ET) Compras en general Compras de bienes y productos agricolas o pecuarios sin procesamiento industrial Compra de caf pergamino o cereza Compra de combustible o derivados del petroleo. Servicios en general (personas jurdicas y a las naturales declarantes de renta) Servicios en general (personas naturales NO declarantes de renta) Servicios prestados por empresas temporales. Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalizacin, radiologa, medicamentos, exmenes y anlisis de laboratorios clnicos (Art. 392 Inc 5 ET) Servicios de hoteles, restaurantes, hospedaje. Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, martimo o areo) Servicios de transporte nacional de pasajeros. (terrestre) Servicios de transporte nacional de pasajeros. (areo, martimo) Servicio de transporte internacional de carga (terrestre) Servicios de transporte internacional de pasajeros (terrestre) Arrendamientos Contratos Arrendamiento de bienes muebles Arrendamiento de bienes raices Contratos de consultora y administracin delegada (cuando el beneficiario del pago sea una persona jurdica o asimilada) Contratos de consultora y administracin delegada (cuando el beneficiario del pago sea una persona natural No Declarante) Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones (Declarantes de Renta) Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaracin de Renta.(Dcto. 1141 de 2010) Contratos de construccin, urbanizacin o confeccin de obra material de bien inmueble. Otros conceptos tributarios Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea persona jurdica o asimilada)
No Aplica $1 10% 4 4 27 4 4 27 No Aplica 27 No Aplica $1 $1 $ 703.000 $ 104.000 $ 104.000 $ 703.000 $ 104.000 $ 104.000 $ 703.000 3,50% 1% 3,50% 1% 1% 3,50% 4% 3,50% 11%

A partir de (cifra A partir de (cifra en UVT) en pesos)

95 No Aplica 27 92 160 No Aplica $1 $ 703.000 $ 2.396.000 $ 4.168.000 $1 $ 104.000 $ 104.000 $ 104.000 $ 104.000 $ 104.000

Tarifa

$ 2.475.000 Tabla Art 383 del E.T 20% 3,50% 1,50% 0,50% 0,10% 4% 6% 1% 2% 2%

Compras y otros ingresos tributarios

Servicios

4 4 4 4 4

No Aplica

$1

10%

No Aplica

$1

6%

No Aplica

$1

10%

27 No Aplica $1

$ 703.000

1% 11%

Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea una persona natural no declarante) Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software (Residentes o domiciliados obligados a declarar) Rendimientos Financieros (Intereses) Loterias, Rifas, Apuestas y Similares Enajenacin de Activos Fijos Persona Natural (Art 398, ET) Pagos a establecimientos comerciales realizados con tarjeta dbito o crdito. Emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que sean declarantes de renta.

No Aplica

$1

3,50%

No Aplica 48 No Aplica No Aplica 27

$1 $ 1.250.000 $1 $1 $ 703.000

7% 20% 1% 1.5% 4%

27

$ 703.000

3,50%

Emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que NO sean declarantes de renta. Retencin en la fuente de IVA Dividendos gravados Retencin en la fuente del IVA por compras de bienes gravados. Retencin en la fuente del IVA por Servicios gravados. Retencin en la fuente del IVA aplicable a operaciones con tarjetas dbito o crdito. Dividendos y participaciones gravadas en Colombia. Intereses, comisiones, honorarios, regalas, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotacin de toda especie de propiedad industrial. Consultoras, servicios tcnicos y de asistencia tcnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior.
No Aplica $1 33% No Aplica 27 4 No Aplica No Aplica $1 $ 703.000 $ 104.000 $1 $1 33% 20% 50% del IVA 50% del IVA 10% del IVA 33%

Pagos al exterior

No Aplica

$1

10%

No Aplica

$1

14%

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el pas, originados en crditos obtenidos en el exterior por trmino igual o superior a un (1) ao o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a travs de compaas de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. (Art 47 Ley 1430 de 2010)