CENTRO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL ESTADO DE SONORA

INSTRUMENTACIN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

CARLOS MANUEL BERNAL MAYORAL MANUEL DE JESUS RIVERA GABRIEL ALBERTO ALVAREZ DIAZ IVAN HUMBERTO ALVAREZ RUIZ LUIS MIGUEL RIVERA LOPEZ AGOSTO DEL 2012

INSTRUMENTACION
ETAPA EN LA CUAL SE SELECCIONAN Y APLICAN LAS TECNICAS DE RECOLECCION, ASI COMO LA SUPERVISION NECESARIA PARA MANTENER UNA COORDINACION EFECTIVA.

RECOPILACION DE INFORMACION

Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgo y evidencias que haga posible su examen objetivo , de otra manera se pueden incurrir en errores de interpretacin que causen retrasos del proceso de auditoria.

TECNICAS DE RECOLECCION
Para recabar la informacin requerida en forma gil y ordenada, se puede emplear alguna, o una combinacin, de las siguientes tcnicas: Investigacin documental Observacin directa Acceso a redes de informacin Entrevista Cuestionarios Cedulas

INVESTIGACION DOCUMENTAL
Consiste en la localizacin, seleccin y estudio de la documentacin que puede aportar elementos de juicio a la auditoria. Las fuentes documentales bsicas son: Normativa Administrativa Mercado Ubicacin geogrfica Estudios financieros Situacin econmica

TECNICAS DE RECOLECCION
Observacin directa
Realmente la observacin representa la tcnica mas natural y se relaciona con la habilidad y predisposicin para fijarse en los acontecimientos que acontecen en la organizacin y relacionados con el tema de evaluacin, as como el clima de trabajo imperante.

Acceso a redes de informacin

Permite detectar informacin operativa o normativa de clientes, socios, proveedores, empleados, organizaciones del sector, va internet, intranet o extranet, adems de mantener una situacin interactiva con el entorno .

TECNICAS DE RECOLECCION Entrevista

Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas orientadamente para obtener informacin. Adems de obtener respuestas el entrevistador puede percibir actitudes y comentarios.

Se deben observar estos aspectos: Tener claro el objetivo Establecer anticipadamente la distribucin del trabajo Concertar previamente la cita Clasificar la informacin que se obtenga

TECNICAS DE RECOLECCION Cuestionarios

Se emplean para obtener la informacin deseada en forma homognea. Estn constituidos por preguntas escritas, predefinidas , secuenciadas y separadas por captulos o temtica.

Cdulas
Se utilizan para captar la informacin requerida de acuerdo con el propsito de la auditoria. Estn conformadas por formularios cuyo diseo incorpora casillas, bloques y columnas que facilitan la agrupacin y divisin de su contenido para su revisin y anlisis.

MEDICION

Evaluacin de los hechos en funcin de los indicadores de proceso administrativo y de los elementos que lo complementan. Las escalas que se que se empleen para este fin cumplen con la funcin de garantizar la confiabilidad y la validez de la informacin.

PAPELES DE TRABAJO
Son los registros en los que se describen las tcnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida y las conclusiones alcanzadas.
deben incluir:

Identificacin de la auditoria. El proyecto de auditoria. ndices, cuestionarios, cedulas y resmenes del trabajo realizado. Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicacin de la auditoria. Observaciones acerca de l desarrollo de su trabajo. Anotaciones sobre informacin relevante. Ajustes realizados durante su ejecucin. Lineamientos recibidos por rea o fase de la aplicacin. Reporte de irregularidades.

EVIDENCIA
Representa la comprobacin fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoria.
Se puede clasificar en los siguientes rubros: Fsica Documental Testimonial Analtica Suficiente Competente Relevante pertinente

SUPERVISION DEL TRABAJO

Vigilar que las acciones obedezcan a una lgica en funcin de los objetivos de la auditoria.
La supervisin, en las diferentes fases de ejecucin de la auditoria, comprende:

Revisin del programa de trabajo Vigilancia constante y cercana a los auditores Aclaracin oportuna de dudas Control del tiempo invertido en funcin del estimado Revisin oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo Revisin final del contenido de los papeles de trabajo para cerciorarse de que estn completos y cumplen con su propsito.