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Cuentas y subcuentas contables ADRINFOR S.L.

Cuentas y subcuentas contables

Indice
4- Cuentas y subcuentas contables....................................................................................................................1 Cuentas del Plan General de Contabilidad ...............................................................................................1 Desgloses.................................................................................................................................................3 Subcuentas contables...............................................................................................................................4 Creacin de una subcuenta normal ...................................................................................................6 . Creacin de una subcuenta de emisores o receptores de facturas.....................................................7 Creacin de una subcuenta de I.V.A.................................................................................................9 Otros aspectos a destacar de las subcuentas....................................................................................10 Otros iconos de inters...........................................................................................................................14 Ejercicios............................................................................................................................................................19 Ejercicio 1..............................................................................................................................................19 Ejercicio 2..............................................................................................................................................19 Ejercicio 3..............................................................................................................................................19 Ejercicio 4..............................................................................................................................................20 Ejercicio 5..............................................................................................................................................20 Recursos.............................................................................................................................................................22 Enlaces de Inters..................................................................................................................................22

4- Cuentas y subcuentas contables


Durante el proceso de creacin de la empresa, ContaPlus ha generado una serie de cuentas de 3 4 dgitos, exactamente las que aparecen en el cuadro de cuentas del Plan General de Contabilidad (en adelante P.G.C.). Sin embargo, a la hora de introducir asientos contables en el programa, ContaPlus solicitar cuentas de 7 dgitos (en el caso de Comercial ADR, S.A.) que previamente deberemos crear y que denominamos subcuentas. Las cuentas con dgitos intermedios (menos de 7 y ms de 3 4) son los llamados desgloses, que tambin debemos crear nosotros, y cuya utilidad consiste en aportar ms informacin. Por ejemplo, una Comercial ADR podra tener clasificados sus gastos bancarios del siguiente modo: Codificacin 626 6261 6262 6261001 6261002 6261003 Denominacin Servicios bancarios y similares Gastos bancarios de cobros Gastos bancarios de pagos Gastos de gestin de cobro Comisiones de descuento de efectos Gastos de cobro de cheques Tipo de cuenta Cuenta Desglose Desglose Subcuenta Subcuenta Subcuenta Creador ContaPlus Usuario Usuario Usuario Usuario Usuario

Cuentas del Plan General de Contabilidad


Como se ha dicho anteriormente ContaPlus crea, al aadir una nueva empresa, la estructura de ttulos y cuentas del P.G.C. Lo habitual es que estas cuentas del P.G.C. no sufran variaciones. Sin embargo, el usuario puede ampliar la lista, modificarla e incluso eliminarla. Se accede a esta estructura por el men Financiera, opcin Plan General Contable, subopcin Estructura P.G.C., o bien utilizar la combinacin de teclas Alt + W. Tambin se puede acceder pinchando directamente sobre el icono Configuracin P.G.C. Tambin podemos acceder al P.G.C. desde el Panel de Exploracin: .

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Aparecer una pantalla como la siguiente:

En esta ventana se visualiza la estructura del P.G.C. en forma de rbol, con divisiones en epgrafes (ttulos) y cuentas. Esta misma estructura puede observarse desde diferentes puntos de vista (Balance de Situacin, Prdidas y Ganancias, etc.) con slo situarse sobre la opcin elegida en el men desplegable que aparece a la derecha de los iconos. Si deseamos aadir una nueva cuenta a la estructura ya existente, bastar con situarse sobre el epgrafe correspondiente y pulsar sobre el botn Aadir.

En ese momento aparecer una pantalla como la siguiente:

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Tan slo escribiremos el nmero y denominacin de la cuenta. El campo Desglose en los balances se rellenar de forma automtica tras introducir el cdigo. Lo mismo ha sucedido con el campo Cdigo en el balance.

Cmo aadir nuevas cuentas en ContaPlus

Desgloses
Como se ha dicho anteriormente, los desgloses sirven para aportar una informacin til al usuario pero que no proporcionan ni las cuentas del P.G.C. ni las subcuentas operativas. Por ejemplo, y fijndonos en el cuadro de principio de la unidad, si mi empresa desea conocer la cuanta de los gastos bancarios que provienen de operaciones de cobro tendr dos opciones: 1. Sumar a mano todas las subcuentas contables derivadas de la 626 Servicios bancarios y similares y que correspondan a gastos derivados de cobros. 2. Crear un desglose al efecto, por ejemplo 6261 Gastos bancarios de cobros. Si deseamos aadir una desglose, accederemos a la misma opcin que con una cuenta del P.G.C.. La nica diferencia es que elegiremos el punto de vista nmero 9, Desgloses.

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Para crear un nuevo desglose bastar con asignarle una codificacin y un nombre.

NOTA: A pesar de que la misin de un desglose es aportar una informacin til al usuario pero que no proporcionan ni las cuentas del P.G.C. ni las subcuentas operativas, ContaPlus permite la creacin de desgloses entre 1 y 11 dgitos.

Cmo crear desgloses en ContaPlus

Subcuentas contables
A la hora de trabajar con ContaPlus se emplean las subcuentas, que son las cuentas del P.G.C.desglosadas e individualizadas. Se accede a esta estructura por el men Financiera, opcin Plan General Contable, subopcin SubCuentas, o bien utilizar la combinacin de teclas Alt + S. Tambin se puede acceder pinchando directamente sobre el icono Subcuentas . 4

Cuentas y subcuentas contables Tambin podemos acceder a las subcuentas desde el Panel de Exploracin:

Aparecer una pantalla como la siguiente:

En esta ventana se visualizan las subcuentas de nuestra empresa. Aunque todava no hemos creado ninguna. ContaPlus, durante la creacin de la empresa, ha aadido una pequea lista que podremos ampliar, modificar o eliminar.

Cuentas y subcuentas contables Eliminaremos la lista anterior pinchando sobre el icono eliminar y realizando la siguiente seleccin:

Obsrvese cmo se han seleccionado todas las subcuentas contables realizando una acotacin entre la primera y la ltima.

Creacin de una subcuenta normal


Se aade una nueva subcuenta pinchando sobre el icono aadir :

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Basta con cumplimentar los campos Subcuenta (7 dgitos en nuestro caso) y Descripcin (mximo 40 caracteres alfanumricos) para que la subcuenta quede correctamente configurada. La mayora de subcuentas se crearn de este modo.

Creacin de una subcuenta de emisores o receptores de facturas


Para la creacin de subcuentas representativas de proveedores y acreedores (emisores de facturas), as como de clientes y deudores (receptores de mis facturas) necesitar cumplimentar algunos datos ms:

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Los campos D.N.I.-C.I.F., Domicilio, Poblacin, Provincia y Cd. postal conforman la identificacin fiscal del emisor o receptor de facturas. Su cumplimentacin ser obligatoria si deseamos obtener determinados informes fiscales como el modelo 347 o los Libros Registro de Facturas Expedidas y Recibidas. De hecho, si no introducimos el campo DNI-CIF, ContaPlus lanza el siguiente mensaje de advertencia:

Los campos Telfono, FAX y E. Mail son optativos. Los campos correspondientes a la cuenta bancaria del beneficiario de transferencias (Entidad, Agencia, D.C. y Cuenta) contendrn los 20 dgitos de las cuentas bancarias de clientes, deudores, proveedores y acreedores de la empresa, de cara a posibles transferencias a su favor. Del mismo 8

Cuentas y subcuentas contables modo, en toda transferencia bancaria existe la otra parte, el ordenante, que ser el titular de la cuenta bancaria origen de la transferencia, es decir, Comercial ADR S.A. El botn da la posibilidad de conocer informacin comercial y financiera sobre el cliente o proveedor del que est aadiendo o modificando la subcuenta. Esta opcin slo funciona para subcuentas que comiencen por 40, 41, 43 y 44.

Cmo aadir subcuentas en ContaPlus

Creacin de una subcuenta de I.V.A.


Cuando una subcuenta est configurada en sus 3 primeros dgitos por las cuentas 472 IVA soportado 477 IVA repercutido, se hace necesario rellenar la ficha Parmetros:

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Elegiremos el tipo de IVA, su porcentaje, y el porcentaje y subcuenta contable destinados para el recargo de equivalencia.

Cmo aadir subcuentas de IVA

Otros aspectos a destacar de las subcuentas


Existe una serie de opciones relativas a las subcuentas contables que no se van a tratar durante este curso, pero que merece la pena comentar. Tienen que ver con el control de gestin del cash-flow y con una mejor gestin de la informacin. En cuanto al cash-flow, tenemos las fichas Vencimientos y Cheques. Estas fichas no se cumplimentarn nunca, ya que slo son informativas:

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Vencimientos muestra informacin sobre prximos vencimientos de cobros y pagos referidos a la subcuenta (normalmente de clientes, deudores, acreedores y proveedores). La 12 unidad se dedica por completo al estudio de los vencimientos.

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Cheques muestra informacin sobre los documentos de pago (cheques o pagars) asociados a la subcuenta (normalmente de proveedores y acreedores). Tambin en la 12 unidad se hablar sobre estos documentos de pago. En la ventana del fichero de subcuentas aparecen los iconos SP NominaPlus y SP FacturaPlus que conectan con otros programas del Grupo SP y pueden aportar ms informacin sobre la empresa (ver tema 2):

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En esta pantalla se pueden observar documentos de FacturaPlus (pedidos, albaranes, facturas y recibos) relativos a un cliente, al que se accedi desde ContaPlus. El botn, Correo Electrnico acceder a/los programa/s que tengamos instalados en nuestro ordenador para el envo de e-mail. Se abrir directamente el programa y la ventana de nuevo mensaje:

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Si tenemos relleno el campo E.Mail en los datos de la subcuenta seleccionada, el programa introduce automticamente dicha direccin en el campo del destinatario.

Otros iconos de inters


En las opciones de cuentas, desgloses y subcuentas hay un par de iconos, Ver saldos mensuales , que revisten cierta importancia. Ver Saldos Mensuales ofrece informacin mensual del Debe, Haber y Saldo, junto con los saldos de inicio del ejercicio (asiento de apertura) y total de ejercicio: y Mayor

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Mayor ofrece una exhaustiva informacin de todas las partidas de mayor de la cuenta elegida:

En la parte superior se encuentran una serie de campos que permiten obtener los datos acotados por fechas. Por defecto aparecen las fechas correspondientes al ejercicio econmico. Si se cambia el perodo de fechas, habr que pulsar el botn Recalcular para actualizar los saldos.

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Se puede visualizar el asiento completo correspondiente a un determinado apunte. Basta con situarse sobre el apunte elegido y pulsar el botn Asiento.

Otros aspectos de las subcuentas contables

Las subcuentas pueden tener asociadas imgenes que sean de importancia para la empresa. Para ello est el botn Gestin Documental , que abre la siguiente pantalla:

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Cuentas y subcuentas contables En ella, figuran imgenes con archivos de extensin BMP JPG. La lista puede aumentarse, aadiendo imgenes existentes o escaneando el documento elegido en el momento.

La versin DEMO no permite el uso de este botn de Gestin Documental. El botn Evaluacin de Riesgo accede al portal, desde el que se puede obtener informacin de la evaluacin de riesgo del cliente. En la siguiente pantalla se muestra un ejemplo con 2 aspectos de la evaluacin del riesgo:

Previamente, al igual que sucede con la opcin Si on-line (ver unidad 2) se abre una ventana en la que deber introducirse el login y el password. La versin DEMO no permite el uso de este botn de Evaluacin de Riesgo. El botn activar/desactivar informacin extendida permite, con slo situarse sobre una subcuenta contable, visualizar sus datos generales sin necesidad de entrar en la ficha de la subcuenta:

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El botn Buscador de Informes accede al portal, desde el que se puede obtener informacin comercial o financiera del cliente. En la siguiente pantalla se muestra un ejemplo con algunos ratios obtenidos del Balance de Situacin y de la Cuenta de Prdidas y Ganancias del cliente:

Previamente, al igual que sucede con la opcin Si on-line (ver unidad 2) se abre una ventana en la que deber introducirse el login (nombre de usuario) y el password (contrasea). La versin DEMO no permite el uso de este botn de Buscador de Informes.

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Ejercicios
Ejercicio 1
Aunque al aadir una empresa ContaPlus copie la estructura del P.G.C., puede ser necesario aadir alguna cuenta que no exista en dicho P.G.C. Se propone que el alumno aada la subcuenta 758 Otros ingresos de gestin corriente teniendo en cuenta las siguientes orientaciones: 1. Sitate en la opcin Plan General Contable desde el punto de vista "2. Prdidas y Ganancias". 2. Aade la nueva cuenta sabiendo que se ubica en los epgrafes: HABER INGRESOS 5.Otros ingresos de explotacin

Ejercicio 2
En ocasiones, la empresa necesita de la informacin que proporcionan varias subcuentas. Por lo general, las cuentas del P.G.C. proporcionan dicha informacin. Sin embargo, hay veces que se necesita ms detalle del que proporcionan las cuentas. Es por ello que existen los desgloses. Se propone que el alumno aada los siguientes desgloses: 6001 6002 7001 7002 Compras lnea blanca Compras lnea marrn Ventas lnea blanca Ventas lnea marrn

Ejercicio 3
A la hora de introducir informacin contable no se trabaja con cuentas ni desgloses, sino con subcuentas. Las subcuentas representan el nivel operativo, mientras que las cuentas y los desgloses slo se utilizarn para consultar y presentar dicha informacin contable. La mayora de las cuentas slo precisan de un cdigo y un nombre que las identifique. Se propone que aadas las siguientes subcuentas en la empresa creada en el tema anterior: 6001001 6001002 6002001 7001001 Compras de lavadoras Compras de frigorficos Compras de televisores Ventas de lavadoras 19

Cuentas y subcuentas contables 7001002 7002001 5700001 5720182 Ventas de frigorficos Ventas de televisores Caja, euros BBVA, C/C 01820654570000006666

Previamente, el alumno habr borrado las subcuentas creadas de forma automtica por ContaPlus.

Ejercicio 4
Las subcuentas representativas de emisores de facturas (acreedores y proveedores) y de receptores de facturas de nuestra empresa (clientes y deudores) necesitan de mayor cantidad de datos. Introduciendo los datos fiscales y de domiciliacin bancaria podremos realizar algn modelo fiscal (347) y alguna operacin bancaria (transferencias de acuerdo a las normas del cuaderno 34 del Consejo Superior Bancario). Se propone que el alumno aadas las siguientes subcuentas en la empresa creada en el tema anterior: 4300001 Electrodomsticos Anaya, S.L. B26555444 Gran Va, 51 bajo (26005 Logroo. La Rioja) 941212223 electanaya@fer.es 2037-0127-66-1234567890 Importaciones Del Rincn, S.A. A48224466 Alameda Recalde, 52 (48008 Bilbao. Vizcaya) 944707172 944707173 delrincon@euskaltel.com 0182-0022-27-2468086424

4000001

Los datos del ordenante sern los de Comercial ADR: A26123456 Comercial ADR, S.A. Logroo 26006

Ejercicio 5
Las subcuentas representativas del IVA soportado y del repercutido necesitan tambin de algunos datos especiales, como el tipo y porcentajes de IVA y, en su caso, del recargo de equivalencia. Se propone que el alumno cree las siguientes subcuentas de IVA: 4721600 IVA Soportado al 16% IVA deducible en operaciones interiores IVA Repercutido al 16% IVA devengado en rgimen general (sin recargo de equivalencia)

4771600

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Cuentas y subcuentas contables IMPORTANTE! Al descargar las soluciones de los ejercicios, debers utilizar nuevas claves para poder acceder al programa, la clave utilizada en la soluciones es: 12345678

Usuarios DEMO: cmo descargar las soluciones de los ejercicios

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Recursos
Enlaces de Inters

http://www.adrformacion.com/noticias/articulo.php?ref=11&cont=Cambios%20en%20el%20Plan%20Genera Cambios en el Plan General de Contabilidad?

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