TESIS PUCP

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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATLICA DEL PER FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERA

ESTUDIO DE PRE-FACTIBILIDAD PARA IMPLEMENTAR UNA EMPRESA EXPORTADORA DE PRENDAS DE VESTIR ELABORADAS CON FIBRAS NATURALES

Tesis para optar el ttulo de ingeniero industrial

Presentado por: Rolando Paredes Chvez

Lima, Per 2008

RESUMEN
El presente estudio de pre-factibilidad para implementar una empresa exportadora de prendas de vestir elaboradas a mano y/o mquina con fibras naturales y pelos finos demuestra la viabilidad de su ejecucin en base a un estudio de mercado, un estudio tcnico, la organizacin y aspectos legales, clculo de la inversin y anlisis del financiamiento, el presupuesto de ingresos y egresos y el anlisis econmico financiero. En el estudio de mercado se definen las reas geogrficas a exportar, la evolucin de la prenda tejida a mquina y/o a mano y la evolucin del tipo de empresa en el mercado. Se obtiene informacin de importaciones de prendas tejidas de aduanas de los Estados Unidos de Norteamrica y de exportaciones de aduanas del Per que permite desarrollar la proyeccin de la demanda para un periodo de 10 aos. Tambin se define los

productos principales, sus especificaciones, usos y se analiza el panorama del precio de venta en el mercado exterior as como algunos canales de comercializacin. En el estudio tcnico se analiza la localizacin de planta mediante el mtodo de ranking de factores, el tamao de planta, los procesos productivos, las obras fsicas y la distribucin de planta mediante el planeamiento sistemtico de la distribucin y la tabla relacional de actividades. En el estudio de la organizacin se analiza el modelo de organizacin de la empresa, los requerimientos de personal y sus funciones, y los aspectos legales. En la estructura de la inversin y financiamiento se analiza la inversin en terreno,

construccin, maquinaria y equipo, accesorios, capital de trabajo y el financiamiento. En el presupuesto de ingresos y egresos se analiza el presupuesto de ventas, el

presupuesto de costos directos, el presupuesto de gastos indirectos, el presupuesto de gastos administrativos y ventas, los sueldos y salarios, el estado de ganancias y prdidas, el flujo de fondos y el balance general. En el anlisis econmico financiero se analiza la tasa interna de retorno, el valor presente neto, la relacin beneficio costo, la tasa de recuperacin de la inversin y se efecta un anlisis de sensibilidad tomando como variables el precio y la demanda y finalmente se efectan conclusiones del estudio y se dan algunas recomendaciones.

PROPUESTA DE TEMA DE TESIS DE TITULO EN ING. INDUSTRIAL

ROLANDO PAREDES CHAVEZ CODIGO: 831235N12

Tema: Estudio de pre-factibilidad para implementar una empresa exportadora de prendas de vestir elaboradas con fibras naturales.

1.

Objetivo:

Demostrar la viabilidad de la implementacin de una empresa exportadora de prendas de vestir elaboradas con fibras naturales

2.

Alcance

El alcance de esta tesis es al nivel de un estudio de pre-factibilidad en el territorio del Per. Las fibras naturales mayormente usadas en este estudio se refieren a lana de oveja, pelo fino de alpaca, algodn entre otros.

3.

Justificacin

Nuestra tradicin textil es muy reconocida desde nuestros antepasados, tanto en calidad de fibra como en laboriosidad de nuestros tejedores, la misma que ha sido conservada por nuestro pueblo peruano a travs de generaciones. Un ejemplo claro de esta riqueza textil se aprecia en las prendas tejidas a mano y tejidas a mquina, las mismas que son elaboradas en fibras naturales y que son muy valoradas en el mercado internacional.

A pesar de que la exportacin de prendas tejidas data de aproximadamente principios de los 70 del presente siglo a la fecha, esta no ha constituido an una propuesta de desarrollo empresarial dentro de la industria manufacturera en comparacin con otras lneas de producto de confeccin como son los polos de algodn y toda la gama de productos que esta considerada dentro del rubro de tejido de punto.

ii

Este relativo estancamiento se debe, en gran parte al desfase entre los procesos de produccin y el mercado, tratndose este ltimo especficamente del mercado externo.

Por lo tanto, se justifica este tema de tesis para un ingeniero industrial dadas las implicancias de un sector productivo que requiere apoyo tcnico en cuanto involucra tpicos de la rama de un ingeniero industrial, como son la ingeniera de plantas, ingeniera de mtodos, elaboracin y evaluacin de proyectos,

comercializacin, marketing, contabilidad, planificacin y control de la produccin, planeamiento estratgico, administracin entre otros.

iii

INDICE

Introduccin CAPTULO 1: ESTUDIO DE MERCADO 1.1 Definicin de las reas geogrficas

1 3 3

1.1.1 Evolucin de la prenda tejida a mquina y/o a mano, en el mercado mundial 1.1.2 Evolucin del tipo de empresa en el mercado de prendas tejidas a mquina y/o a mano 3 3

1.1.3 Definicin del rea geogrfica del mercado a exportar para el proyecto 4 1.1.4 Panorama actual del precio promedio en el mercado nacional 1.1.5 Panorama actual del precio promedio en el mercado internacional 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 Definicin de los productos (principales y subproductos) Especificaciones y usos de los productos Estudio de la tendencia histrica de la demanda Proyeccin de la demanda en los prximos 10 aos Expectativas de crecimiento de la demanda total del bien independientemente de la tendencia histrica 1.6.1 Previsiones en el cambio de polticas de desarrollo industrial 1.6.2 Innovaciones tecnolgicas en el modo de produccin 1.6.3 Evolucin y anlisis de las condiciones determinantes del precio de venta 1.6.4 Identificacin de las principales fuentes de abastecimiento para cada rea geogrfica identificada y por producto principal 1.6.5 Nuevos proyectos en ejecucin o estudio. Mercados potenciales 1.6.6 Oferta de las exportaciones peruanas 1.7 Anlisis de la demanda del proyecto para un periodo de 10 aos 18 19 19 22 16 14 15 15 5 5 6 7 7 9

1.7.1 Previsin de la demanda no satisfecha que podra ser cubierta por el proyecto 1.7.2 Previsin de la variacin en la demanda de las fuentes tradicionales de abastecimiento 1.8 Canales de comercializacin en el mercado Estadounidense 24 24 22

CAPTULO 2: ESTUDIO TCNICO 2.1 Localizacin. 2.1.1 Mtodo de ranking de factores

26

26

iv

2.2 Tamao de planta 2.2.1 Factores que determinan la capacidad 2.3 Procesos productivos 2.3.1 Chompas y Cardigans 2.3.2 Proceso Productivo 2.3.3 Accesorios 2.3.4 Requerimientos de insumos 2.3.5 Posibilidades de uso de tecnologa propia 2.3.6 Seleccin a este nivel de un proceso productivo 2.4 Obras fsicas 2.4.1 Sala de Exhibicin 2.4.2 Administracin 2.4.3 Contabilidad, logstica y recursos humanos 2.4.4 Almacn de productos terminados 2.4.5 Almacn materia prima insumos 2.4.6 Servicios Higinicos personal de planta 2.4.7 rea de Produccin 2.4.8 rea de Lavandera 2.4.9 rea de Secado 2.4.10 rea para Vaporizado

31 40 41 41 42 43 43 43 44 44 44 44 44 44 45 45 45 45 46 46 46 46 48 48

2.5 Distribucin de planta 2.5.1 Identificacin de reas funcionales y actividades 2.5.2 Tabla relacional de actividades. Distribucin final 2.5.3 Distribucin final

CAPTULO 3: ORGANIZACIN, ADMINISTRACIN Y ASPECTOS LEGALES 3.1 Organizacin 3.1.1 Requerimientos de personal 3.1.2 Funciones 3.2 Administracin 3.2.1 Administracin de los cargos involucrados 3.2.2 Administracin de la produccin 3.3 Aspecto Legal 50 50 50 50 51 51 51 52

CAPTULO 4: INVERSIN Y FINANCIAMIENTO 4.1 Inversin 4.1.1 Terrenos 4.1.2 Construccin 4.1.3 Maquinaria y equipo 4.1.4 Equipo administrativo 4.1.5 Accesorios 4.1.6 Gastos pre-operativos 4.1.7 Capital de Trabajo 4.1.8 Resumen de inversiones 4.1.9 Financiamiento

53 53 53 53 54 55 56 56 57 62 63

CAPTULO 5: PRESUPUESTOS, ESTUDIO DE INGRESOS Y EGRESOS 5.1 Presupuesto de ventas 5.2 Presupuesto de costos directos 5.3 Presupuesto de gastos indirectos 5.4 Presupuesto de gastos administrativos 5.5 Presupuesto de sueldos y salarios del personal administrativo 5.6 Estado de ganancias y prdidas 5.7 Flujo de fondos 5.8 Balance general

66 66 67 70 71 72 73 75 77

CAPTULO 6: ANLISIS ECONMICO FINANCIERO 6.1 Anlisis econmico 6.2 Anlisis financiero 6.3 Anlisis de sensibilidad 6.3.1 Precio 6.3.2 Demanda

80 80 80 81 81 82

CAPITULO 7: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

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CAPITULO 8: BIBLIOGRAFA

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INTRODUCCIN

El presente estudio de pre factibilidad para implementar una empresa exportadora de prendas de vestir elaboradas con fibras naturales tiene como objetivo el

determinar la rentabilidad econmica y financiera de este proyecto de pre inversin bajo aspectos de mercado, tcnicos y econmico financieros.

Nuestra tradicin textil es muy reconocida desde nuestros antepasados, tanto en calidad de fibra como en laboriosidad de nuestros tejedores, la misma que ha sido conservada por nuestro pueblo peruano a travs de generaciones. Un ejemplo claro de esta riqueza textil se aprecia en las prendas tejidas a mano y tejidas a mquina, las mismas que son elaboradas en fibras naturales y que son muy valoradas en el mercado internacional.

A pesar de que la exportacin de prendas tejidas data de aproximadamente principios de los 70 del presente siglo, a la fecha, esta no ha constituido an una propuesta de desarrollo empresarial dentro de la industria manufacturera en comparacin con otras lneas de producto de confeccin como son los polos de algodn y toda la gama de productos que est considerada dentro del rubro de tejido de punto.

A partir del ao 1992 y mediante el acuerdo ATPDA de preferencias arancelarias, se ha venido incrementando las exportaciones de textiles y confecciones del Per hacia los Estado Unidos de Norteamrica. En el rubro de prendas tejidas a mano y/o mquina hay un crecimiento interesante pero debera tener un mayor un impulso productivo dado nuestra capacidad tejedora como pas y porque beneficia a un sector de la poblacin importante que requiere de mejores propuestas de mercado y conocer de una manera ms objetiva los segmentos de mercado que son viables y los canales de comercializacin para lograr un mayor crecimiento econmico como empresa.

En el primer captulo se evalan diversos criterios para estimar la demanda para el proyecto donde se analizan las reas geogrficas y su evolucin, la definicin de los productos potenciales y subproductos, las especificaciones y usos de los productos, la tendencia histrica de la demanda, la proyeccin de la demanda en

los prximos 10 aos, las expectativas de crecimiento de los productos, el anlisis de la demanda del proyecto y los canales de comercializacin.

En el segundo captulo se analiza el tamao de planta de acuerdo a la demanda para el proyecto, as como su localizacin bajo algunos criterios de seleccin. En la ingeniera del proyecto se analizan los procesos productivos y sus posibles alternativas, las obras fsicas y la distribucin de planta.

En el tercer captulo se presentan la organizacin, administracin y aspectos legales, donde se plantea un organigrama con las funciones de los puestos y los aspectos legales de la comprensin de una empresa exportadora.

En el siguiente captulo se determina la inversin total segn el clculo de los activos fijos, los intangibles y el capital de trabajo necesario para inicio de la produccin en el primer ao. Se decide por la mejor alternativa de apalancamiento ofrecida por las entidades financieras.

En el penltimo captulo se presentan las proyecciones de ventas y gastos durante la vida del proyecto y luego se elabora la proyeccin de los estados financieros.

En el ltimo captulo se evala la rentabilidad del proyecto en base a sus proyecciones y el anlisis de sensibilidad mediante el cambio porcentual de las variables de precio y demanda.

CAPTULO 1: ESTUDIO DE MERCADO

1.1 Definicin de las reas geogrficas

Para definir las reas geogrficas para el presente estudio se debe considerar la evolucin de la prenda tejida en el mercado mundial as como la evolucin el tipo de empresa en el mercado de prendas tejidas a mano y/o mquina. Luego se debe analizar el destino histrico de las exportaciones del Per, as como los precios de las prendas en el mercado nacional e internacional.

1.1.1

Evolucin de la prenda tejida a mquina y/o a mano, en el mercado mundial

Para analizar la evolucin de la prenda tejida a mano y/o mquina hay que remontarse a principios de los 70 con la influencia del movimiento hippie, que demandaban prendas rsticas, sin mayor cuidado de la calidad, donde el mercado de destino era el mercado solidario en el cual compraban prendas por provenir de pases pobres. Mientras que en los aos 80 toma mucha importancia la prenda tejida a mquina semi-industrial, donde se hizo nfasis en la talla de la prenda de acuerdo a medidas internacionales y dependiendo del mercado de destino los motivos eran bsicamente tnicos.

As en los aos noventa la influencia de la moda es mayor y los consumidores finales demandaban una prenda de mayor calidad y de menor peso, pero no slo de chompas, si no que aparece la demanda de otro tipo de prendas como los chalecos, boleros, cardigans de acuerdo a medidas especficas alcanzados por el cliente tanto en estructura como en combinacin de fibras y colores.

1.1.2 Evolucin del tipo de empresa en el mercado de prendas tejidas a mquina y/o a mano

Para analizar la evolucin del tipo de empresa en el mercado de prendas tejidas se debe partir de los pases competidores en la confeccin de prendas tejidas a

mquina y/o a mano como son China, Italia, Mxico, Reino Unido, Tailandia, Irlanda, Austrialia, Macao, Romania, Filipinas, Per, entre otros (Anexo 1 de cdigo HTS 61101020), siendo el mercado al que se dirigen, el masivo o medio masivo. Dentro de la composicin de empresas exportadoras de prendas tejidas existen

diferencias al nivel de tipo de mercado y tipo de prenda como la gran empresa que produce chompas tejidas con mquinas de tecnologa industrial con acabados a crochet y a mano; mientras que la mediana empresa combina mquinas semiindustriales con acabados a mano. Por otro lado, la pequea empresa utiliza mquinas manuales con acabados a mano y finalmente la microempresa desarrolla la produccin de las prendas tejidas bsicamente a mano. Es importante resaltar que las prendas ms cotizadas son hechas por la pequea y microempresa, dado el grado de laboriosidad por el tejido a mano de las prendas.

1.1.3 Definicin del rea geogrfica del mercado a exportar para el proyecto Observando la historia comercial del destino de las prendas de vestir y accesorios tejidos en el Per segn el cuadro 1.1 de exportaciones peruanas de prendas de vestir, donde se observa que el mercado de destino ms importante son los Estados Unidos de Norte Amrica. En la medida que las prendas sean tejidas con fibra natural y/o mezclas apropiadas y con diseos de alta moda, estar dirigido a un segmento medio - alto y alto por el alto nivel adquisitivo.

Cuadro 1.1 Exportaciones peruanas de prendas de vestir

PARTIDA ARANCELARIA: 6110 (chompas, pullovers, y artculos similares) FOB Peso Neto Porcentaje US $ Kg. Participacin 2005 UNITED STATES 39,056,961 1,346,833 73.45% 2005 GERMANY 2,757,759 66,075 5.19% 2005 VENEZUELA 2,338,313 146,142 4.40% 2005 UNITED KINGDOM 1,922,350 35,079 3.62% 2005 FRANCE 1,809,315 48,218 3.40% 2005 JAPAN 1,408,645 28,141 2.65% 2005 SPAIN 510,559 24,709 0.96% 2005 CANADA 468,718 17,720 0.88% 2005 ITALY 389,724 22,458 0.73% 2005 MEXICO 374,842 16,144 0.70% 2005 SWITZERLAND 335,691 7,551 0.63% 2005 HONG KONG 330,960 12,455 0.62% 2005 KOREA, REPUBLIC OF 228,289 3,047 0.43% 2005 CHILE 195,078 8,223 0.37% 2005 OTROS 1,046,116 38,148 1.97% TOTAL 53,173,322 1,820,945 Fuente: Elaboracin propia en base a datos de aduanas Per www.aduanet.gob.pe Ao Pas destino

El ao 2005 el mercado de Estados Unidos de Norteamrica ha representado el 73.45% del total exportado mientras tanto los dems pases tuvieron menos del 6% de participacin en las exportaciones peruanas. Esto demuestra que el mercado de Estados Unidos de Norteamrica representa el mercado de destino ms importante para la produccin nacional.

1.1.4 Panorama actual del precio promedio en el mercado nacional

El panorama actual del precio promedio de las prendas tejidas a mano y/o mquina en el mercado nacional es analizado segn el segmento de mercado y esto se ve reflejado en los diferentes puntos de venta existentes en el pas. Un segmento son las tiendas medio-masivo para turistas, donde las principales tiendas y galeras estn ubicadas en la av. Petit Thouars de Miraflores en la ciudad de Lima. All el precio promedio de venta al consumidor final oscila entre US$ 15 a US$ 20. Otro segmento masivo para turistas son las tiendas y galeras teniendo como zona principal el mercado de la av. La Marina, as como tambin las tiendas y galeras en las ciudades de Juliaca y Cusco donde el precio promedio de venta al consumidor final va desde los US$ 3 a US$ 10.

El segmento alto para turistas y pblico de mayor poder adquisitivo son las tiendas ubicadas en zonas principales como los hoteles 4 5 estrellas como por ejemplo las tiendas del Hotel Libertador, Hotel Monasterio, Hotel Sonesta Posada del Inca en las ciudades de Lima, Cusco y Puno. Tambin debemos considerar los duty free de los aeropuertos de Lima y Cusco, as como las boutiques especializadas como Alpaca Best, Alpaca Golden, Royal Alpaca, MFH Knits etc., variando el precio promedio de venta al consumidor final desde US$ 30 a US$ 120.

1.1.5 Panorama actual del precio promedio en el mercado internacional

El panorama actual del precio promedio de las prendas tejidas a mano y/o mquina en el mercado internacional es analizado segn el segmento de mercado por tipo de tejido. El segmento medio masivo consume prendas tejidas a mquina y el precio promedio de venta al punto de venta vara desde los US$ 20 a US$ 40, mientras que al consumidor final llega a un precio promedio desde los US$ 40 a US$ 80. El segmento medio-alto consume prendas tejidas a mquina como tambin prendas tejidas semi-industrialmente con acabado a mano donde el precio

promedio al punto de venta vara de US$ 40 a US$ 80 y el precio promedio al consumidor final vara desde los US$ 80 a US$ 160, mientras que si se trata de las prendas tejidas solamente a mano el precio promedio al punto de venta oscila desde los US$ 50 a US$ 120, mientras que el consumidor final puede llegar a pagar por la prenda entre US$ 100 a US$ 500.

1.2

Definicin de los productos (principales y subproductos)

Para obtener la definicin de los productos principales y subproductos en el presente estudio es conveniente utilizar los mismos cdigos usados para el trmite de exportacin va aduanas de los Estados Unidos de Norteamrica. La tabla

utilizada en Estados Unidos de Norteamrica es la tabla de aranceles armonizada, siendo su abreviacin HTS (Harmonized Tariff Schedule). La definicin de los cdigos HTS se encuentra en la pgina web

(http://hotdocs.usitc.gov/tariff_chapters_current/toc.html). Para el presente estudio en la tabla HTS se considera el captulo de Artculos de Ropa y Accesorios de vestido, tejido o a crochet, el cual es el apropiado por los tipos de prendas a definir. En el cuadro 1.2 se presenta la traduccin al castellano de la tabla HTS del

captulo a analizar donde se han seleccionado las partidas arancelarias de inters para el presente proyecto.

Cuadro 1.2 Captulo 61 Partidas arancelarias seleccionadas de Aduanas de los Estados Unidos de Norteamrica
61 6110 6110.10 *6110.10.20 6110.10.20.30 6110.10.20.40 *6110.20.10 6110.20.10.20 6110.30.15 6116 *6116.91.00 6117 *6117.10.10 6117.10.10.00 6117.10.20.10 ARTCULOS DE ROPA Y ACCESORIOS DE VESTIDO, TEJIDO O A CROCHET Chompas, chalecos y artculos similares De lana o pelo fino de animal Otros ( cambio a 6110.11.00 + 6110.19.00 desde el 2002) Chompas: de mujeres Chompas: chicas De algodn Chompas: Mujeres o chicas Conteniendo el 23% o ms de pelo filo de animal o lana Guantes, mitones, tejidos o a crochet; impregnados, para cubrirse Otros: de lana o pelo fino de animal Otros accesorios de prendas de vestir, tejidos o a crochet Mantones, chalinas, mantillas, velos De lana o pelo fino de animal Hecho de fibras: conteniendo 23% o ms en peso de lana o pelo fino de animal

Fuente: HTS: Harmonized Tariff Schedule (Sistema de arancel armonizado de los Estados Unidos de Norteamrica) http://dataweb.usitc.gov/SCRIPTS/tariff/toc.html

1.3

Especificaciones y usos de los productos

Las especificaciones para el presente estudio son las prendas de vestir elaboradas a mano y mquina fibras naturales clasificadas para la exportacin y comprenden las chompas, chalecos, chales, chalinas, gorros, guantes y accesorios en general.

En temporada de invierno en Estados Unidos de Norteamrica y Canad el uso de la prendas de vestir en general consta de una chompa con una chalina, un gorro y guantes, entre otros. Todo esto acompaado de una casaca para el fro ms intenso cuando uno est en la intemperie. Mientras que dentro de un rea con calefaccin se suele utilizar slo la chompa, y como la mayora de los lugares pblicos tienen calefaccin el espesor de la chompa suele ser no tan pesado para evitar el malestar de sentirse muy abrigado. Este es el caso de las prendas ligeras con un peso aproximado entre 500 a 750 gramos.

Los ciclos de compra de este tipo de prendas se dan dos veces al ao, particularmente en el mercado de los Estados Unidos de Norteamrica, siendo las temporadas son Primavera-Verano y Otoo-Invierno. En los ltimos aos, los

periodos de compra y de entrega se han vuelto ms cercanos debido a la recesin de la economa y la tendencia a disminuir inventarios, lo que ha motivado una atencin al cliente ms inmediata y por lo tanto periodos de produccin ms cortos, y mejora en tiempos de entrega y de productividad.

1.4

Estudio de la tendencia histrica de la demanda

Para obtener data histrica de la demanda de los productos para el presente estudio es importante considerar el efecto de acuerdos internacionales como el ATPA, ATPDA 1 y posiblemente el acuerdo de libre comercio por aprobarse en el congreso de los Estados Unidos de Norteamrica.
ATPDA: Ley de Preferencial Arancelarias Andinas. Un cambio importante de las exportaciones de Per a los Estados Unidos de Norteamrica mediante el ATPA o Ley de Preferencias Arancelarias Andinas, es el componente comercial del programa de la Guerra contra las Drogas que impuls el ex-presidente George Bush, el 4 de diciembre de 1991. Estas preferencias arancelarias se hicieron efectivas a partir de 1992 para Colombia y Bolivia y posteriormente en 1993 para Ecuador y Per, por lo
1

De la pgina web de Aduanas de los Estados Unidos de Norteamrica, en http://dataweb.usitc.gov, se obtienen los datos de importacin de prendas tejidas mano y/o mquina segn los cdigos presentados en el cuadro 1.2. Los datos son mostrados en los anexos 1 al 13.

Para la generacin de los anexos citados en la pgina de consulta de aduanas de Estados Unidos de Norteamrica antes mencionado, se utiliz el tipo Custom

Value el cual se aproxima al concepto del valor FOB que representa el precio de un producto puesto en el puerto embarque incluyendo los costos de aduanas, sin el costo de embarque o flete. La definicin del tipo Custom Value se encuentra en la pgina web http://dataweb.usitc.gov/scripts/prepro.asp, indicando el precio pagado de la mercadera excluyendo los impuestos de importacin, el flete, los seguros, y otros cargos.

En base a los anexos del 1 al 13 obtenidos de importaciones de aduanas para el consumo en los Estados Unidos de Norteamrica, segn los cdigos HTS seleccionados (61101020, 61102010, 61169100 y 61171010) se ha desarrollado el grfico 1.1 que muestra las tendencias de la demanda para consumo interno en los Estados Unidos de Norteamrica. En este grfico, el producto con mayor demanda es el del cdigo HTS 61101020 (chompas, pullovers y artculos similares tejidos de lana o fibras finas), con valor FOB de importacin de US$ 524384,000 el ao 2007 con una ligera tendencia creciente. Otros productos con una tendencia creciente son del cdigo HTS 61169100 (guantes tejidos o a crochet de lana o pelo fino) que muestra una tendencia creciente con valor FOB de importacin de US$ 14357,000 el ao 2007. Los del cdigo HTS 61102010 (chompas, pullovers y artculos similares tejidos en algodn) con valor FOB de importacin de US$ 6628,000 el ao 2007 muestra una ligera tendencia decreciente aunque el ao 2006 estuvo mejor. Mientras que las chalinas de fibras finas con cdigo HTS 61171010 (chalinas, mantillas, velos de lana o pelo fino) muestran una ligera tendencia

decreciente llegando a US$ 38457,000 de valor FOB el ao 2007.

tanto, para el presente estudio consideraremos data histrica a partir del ao 1990 y as obtener las implicancias de dicho acuerdo internacional.

Grfico 1.1 Importaciones de los Estados Unidos de Norteamrica de todos los pases para consumo

Elaboracin: En base a datos de importaciones de aduanas de los Estados Unidos de Norteamrica

1.5

Proyeccin de la demanda en los prximos 10 aos

Para estimar la demanda en los prximos 10 aos se consideran los datos de los anexos 1 al 13 obtenidos de la pgina web de Aduanas de los Estados Unidos de Norteamrica. De esta manera se desarrollan los cuadros de tendencia. En el cuadro 1.3 se muestra el valor FOB x 1,000 de los productos importados del Per hacia los Estados Unidos de Norteamrica del ao 1991 al ao 2006.

Cuadro 1.3 HTS 61101020 Otros: Chompas, pullovers, chalecos y artculos similares de
lana o pelo fino de animal. Datos histricos de las Importaciones del Per para Consumo
Ao FOB US$ x 1000

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

2,166 1,760 2,284 2,431 3,590 3,539 4,123 4,500 5,000 5,302 3,951 4,968

10

2003 2004 2005 2006 2007

4,104 4,400 5,272 7,537 7,015

Fuente: Datos histricos en base a aduanas de los Estados Unidos de Norteamrica

El cuadro

1.4

de la regresin lineal del producto HTS 611010120 se obtiene

aplicando los conceptos de econometra en base a datos histricos del cuadro 1.3. De igual modo se obtiene el cuadro 1.5 de la regresin logartmica para el producto HTS 61101020. Ambos cuadros muestran las funciones de proyeccin obtenidas, mediante las cuales realizamos la proyeccin de la demanda para los aos 2007 al 2016 mostradas en el cuadro 1.6. En el grafico 2.2 se muestran ambas proyecciones con sus respectivos datos histricos.

11

Cuadro 1.4 - Clculo de regresin lineal

HTS: 61101020 xi = yi = Yi - Yp -2066 -2472 -1948 -1801 -642 -693 -109 268 768 1070 -281 736 -128 168 1040 3305 2783 xi2 64 49 36 25 16 9 4 1 0 1 4 9 16 25 36 49 64 xi.yi 16527 17303 11687 9004 2568 2079 218 -268 0 1070 -562 2208 -512 841 6241 23136 22265 Ysi 2000 2279 2558 2837 3116 3395 3674 3953 4232 4511 4790 5069 5348 5627 5905 6184 6463 ei = Yi Ysi 166 -519 -274 -406 474 144 449 547 768 791 -839 -101 -1244 -1227 -633 1353 552 Ysi.ei 331245 -1183768 -701683 -1152514 1476595 488617 1649579 2162466 3250584 3568885 -4017403 -510334 -6650392 -6901255 -3741038 8364927 3565490 yi2 4267870 6110202 3794246 3243177 412013 480086 11855 71887 590005 1145152 78895 541869 16354 28264 1081845 10923803 7745744 40543266

Ao 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

X 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Suma Promedio

Yi
US$ x 1000

Xi 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 153 9 1,721.48

XiYi 2166 3520 6852 9724 17950 21234 28861 36000 45000 53020 43461 59616 53352 61600 79080 120592 119255 761283

Xi2 1 4 9 16 25 36 49 64 81 100 121 144 169 196 225 256 289 1785

Xi - Xp -8 -7 -6 -5 -4 -3 -2 -1 0 1 2 3 4 5 6 7 8

2,166 1,760 2,284 2,431 3,590 3,539 4,123 4,500 5,000 5,302 3,951 4,968 4,104 4,400 5,272 7,537 7,015 71,942 4232 Y =

408 113805

278.93 X

r2 =

0.7830

Elaboracin propia.

12

Cuadro No. 1.5 - Regresin logartmica HTS:61101020 xi = Ao 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Suma Promedio Y* = ==> Y = X 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Yi = LN(Yi) 7.68 7.47 7.73 7.80 8.19 8.17 8.32 8.41 8.52 8.58 8.28 8.51 8.32 8.39 8.57 8.93 8.86 140.73 8.28 Xi 0.00 0.69 1.10 1.39 1.61 1.79 1.95 2.08 2.20 2.30 2.40 2.48 2.56 2.64 2.71 2.77 2.83 33.51 1.97 7.3762 1598 XiYi 0.00 5.18 8.50 10.81 13.17 14.64 16.20 17.49 18.71 19.75 19.86 21.15 21.34 22.14 23.21 24.75 25.09 281.99 Xi2 0.00 0.48 1.21 1.92 2.59 3.21 3.79 4.32 4.83 5.30 5.75 6.17 6.58 6.96 7.33 7.69 8.03 76.17 Xi - Xp -2 -1 -1 -1 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 yi = Yi - Yp -0.60 -0.80 -0.54 -0.48 -0.09 -0.11 0.05 0.13 0.24 0.30 0.00 0.23 0.04 0.11 0.29 0.65 0.58 xi2 3.88 1.63 0.76 0.34 0.13 0.03 0.00 0.01 0.05 0.11 0.18 0.26 0.35 0.45 0.54 0.64 0.74 10.13 xi.yi 1.18 1.03 0.47 0.28 0.03 0.02 0.00 0.01 0.05 0.10 0.00 0.12 0.02 0.07 0.22 0.52 0.50 Ysi 7.38 7.69 7.88 8.01 8.11 8.20 8.27 8.33 8.38 8.43 8.47 8.51 8.55 8.58 8.62 8.64 8.67 ei = Yi Ysi 0.30 -0.22 -0.15 -0.21 0.07 -0.02 0.06 0.08 0.14 0.15 -0.19 0.00 -0.23 -0.19 -0.05 0.28 0.18 Ysi.ei 2.25 -1.69 -1.14 -1.72 0.59 -0.20 0.48 0.70 1.14 1.23 -1.62 -0.02 -1.97 -1.67 -0.39 2.44 1.59 0.0000 yi2 0.36 0.65 0.30 0.23 0.01 0.01 0.00 0.02 0.06 0.09 0.00 0.05 0.00 0.01 0.09 0.42 0.33 2.63

4.64 140.73

+ *

0.4576 X* X 0.4576

r2 =

0.8070

Elaboracin propia.

13

Grafico No. 1.2 - Datos histricos y tendencia HTS 61101020

10,000

9,000

8,000

7,000

6,000 US$ x 1000 Datos Hist. 5,000 Regres. Lineal Regres. Logarit. 4,000

3,000

2,000

1,000

0
19 91 19 92 19 93 19 94 19 95 19 96 19 97 19 98 19 99 20 00 20 01 20 02 20 03 20 05 20 06 20 07 20 08 20 09 20 10 20 11 20 12 20 13 20 14 20 15 20 16 20 17

Elaboracin propia.

14

Cuadro 1.6 Proyeccin de datos histricos HTS: 61101020 en miles de US$ Ao 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 X 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Yi 2,166 1,760 2,284 2,431 3,590 3,539 4,123 4,500 5,000 5,302 3,951 4,968 4,104 4,400 5,272 7,537 Ys lineal 2,000.41 2,279.35 2,558.28 2,837.21 3,116.15 3,395.08 3,674.01 3,952.95 4,231.88 4,510.82 4,789.75 5,068.68 5,347.62 5,626.55 5,905.49 6,184.42 6,463.35 6,742.29 7,021.22 7,300.15 7,579.09 7,858.02 8,136.96 8,415.89 8,694.82 8,973.76 Ys Log 1,598.00 2,194.40 2,641.73 3,013.39 3,337.31 3,627.66 3,892.77 4,138.03 4,367.16 4,582.85 4,787.13 4,981.56 5,167.39 5,345.62 5,517.06 5,682.41 5,842.24 5,997.05 6,147.26 6,293.24 6,435.32 6,573.76 6,708.84 6,840.76 6,969.74 7,095.95

Elaboracin propia.

El cuadro 1.6 se obtiene a partir de los datos histricos del cuadro 1.3 y de los datos proyectados en base a la ecuacin resultante de la proyeccin lineal y logartmica. En este cuadro de proyeccin resulta de mejor proyeccin aquel que haya obtenido un mejor coeficiente de determinacin r2 y en este caso fue de 0.8070 para la regresin logartmica. Estos valores representados a partir del ao 2007 se tomarn en cuenta para la proyeccin de la demanda del proyecto en los prximos 10 aos.

Los dems productos HTS se presentan desde el anexo 17 al 28.

1.6

Expectativas de crecimiento de la demanda total del bien independientemente de la tendencia histrica

15

1.6.1

Previsiones en el cambio de polticas de desarrollo industrial

Actualmente est en vigencia los acuerdos del Tratado de Libre Comercio con Estados Unidos de Amrica, el cual ha generado una gran expectativa en el pas. En dicho tratado se ha negociado los trminos en los que beneficiara el sector de confecciones en el pas.

Por lo tanto, se espera una tendencia creciente para la categora de tejidos a mano y o mquina de fibras finas o lana, con estos cambios de poltica industrial.

1.6.2

Innovaciones tecnolgicas en el modo de produccin

Para analizar las innovaciones tecnolgicas en el modo de produccin es necesario diferenciar las innovaciones de las fibras utilizadas y las innovaciones en el proceso productivo.

Las caractersticas de las fibras utilizadas en la exportacin de prendas finas de alpaca y de algodn pima han tenido cierta evolucin en el tiempo. En la dcada de los aos 70 se caracterizaron las fibras rsticas, de preferencia hiladas a mano, sin mayor cuidado de la calidad, siendo la tendencia prendas confeccionadas en 100% algodn o 100% alpaca. Mientras que la dcada de los aos 80 y 90 hubo una preferencia por fibras procesadas industrialmente, con incidencia en el cuidado de la piel y el mercado de prendas comenz a demandar mezclas de alpaca-algodn, alpaca-oveja y otros. Pero es a partir del ao 2000, que el mercado de prendas empieza a demandar hilados ms finos como una mejor textura y menor peso. Actualmente existe una demanda de fibras naturales al 100%, hiladas de manera industrial, sin embargo, hay una mayor demanda de mezclas como alpaca-algodn, alpaca-seda, alpaca-mohair entre otras.

Las caractersticas del proceso productivo de una prenda tejida con fibra natural comprenden las operaciones de confeccin a mano y/o mquina de partes de la prenda, seguido de las operaciones de ensamble y finalmente las operaciones de acabado final. Ha habido una evolucin en el tejido de prendas con fibras con la aparicin de mquinas de tejido como son las mquinas de intarsia 2 y las mquinas

Intarsia: Tcnica de tejido que combina una variedad de colores y puntos

16

de jackard 3. En las mquinas de intarsia intervienen operaciones manuales de seleccin del hilo, siendo un proceso semi-industrial y en las mquinas de jackard se operan con tarjetas pre-diseadas que permiten producir prendas casi terminadas en un proceso industrial. En el caso del ensamble de partes, algunas empresas trabajan con una mquina llamada platilladora que permite la unin del cuello con el delantero-espalda de la prenda con mayor eficiencia. En el caso de confeccin de una prenda ntegramente con operaciones manuales tiene ventajas adicionales porque permite realizar operaciones de tejido que permiten un acabado de mayor calidad, el cual no se puede lograr mediante una operacin de tejido con mquina. Es el caso de trenzas superpuestas tejidas con operaciones manuales que le dan un acabado de mayor calidad a prendas tejidas con fibras naturales. Otros ejemplos son prendas tejidas con varios colores y con formas irregulares.

Las operaciones de tejido de una prenda normalmente es realizada por una persona y de manera artesanal como se hacen en muchos talleres de las ciudades de Lima, Cusco y Puno. Es posible aumentar la productividad de las prendas tejidas aplicando criterios de la ingeniera de mtodos. Tambin es materia de estudio la aplicacin de conceptos de produccin modular 4 para mejorar la productividad de las prendas tejidas terminadas y la especializacin de operaciones de tejido y de control de calidad.

1.6.3

Evolucin y anlisis de las condiciones determinantes del precio de venta

Para analizar las condiciones determinantes del precio de venta, se debe tener en cuenta los precios de venta al pblico de algunas de las empresas ms importantes de prendas de vestir tejidas a mano y/o mquina como son las marcas de Artesanas Mon Repo, Royal Knit, Kero Design, DLugaro entre otros. La marca Peruvian Connection trabaja directamente con talleres y/o empresas de tejidos en varias ciudades del pas y es mediante algunas empresas que realizan sus importaciones a los Estados Unidos de Norteamrica. De manera similar trabaja la empresa Manos del Per y Spirit of the Andes. Por lo tanto, sus exportaciones no

3 4

Jackard: Tcnica de tejido mediante la secuencia de puntos de una tarjeta perforada. La Produccin modular es actualmente el sistema ms flexible de produccin en la confeccin de prendas de vestir. Permite mantener bajos niveles de inventario en proceso, cortos tiempo de entrega, incrementa la flexibilidad hacia los cambios de estilo, eleva los estndares de calidad y mantiene un alto grado de motivacin de los trabajadores.

17

se ven reflejada en la base de datos de aduanas del Per. Slo algunos envos de muestras de prendas.

Basado en los datos de precios de venta ofrecidos en las tiendas virtuales de estas empresas mencionadas se desarrollan el cuadro 1.7 de precios de venta por

Internet de la marca Peruvian Connection y el cuadro 1.8 de precios de venta de la marca Spirit of the Andes considerando prendas similares a las planteadas en el presente estudio. El precio FOB de una prenda es normalmente el 30% aproximadamente del precio de venta al consumidor por efecto de los canales de comercializacin. En el cuadro 1.7 se obtiene un precio promedio FOB de US$ 78 para chompas mientras que en el cuadro 1.8 se obtiene un precio promedio de US$64.

Cuadro 1.7 Precios de venta por Internet de la marca Peruvian Connection Item Descripcin Precio Tallas (US$) Material Hecho en

Cdigo Chompas tejidas a mano Z830241 Tangiers Zip Front Knitt Jacket A100981 Beaded evening jacket Z830221 Floral Lined Coat XS-XL Z410131 Acanthus Cardigan Z400131 Cuzco Weaving Cardigan Z410091 Alpaca Pansy Cardigan Z600241 Minimalist Cardigan Z270991 Moroccan Wrap Cardigan A270131 Scroll Motif Cardigan A410123 Rustico Andean Cardigan A561921 Alhambra INIT Jacket A830271 English Wallpaper Jacket A830321 Altiplano Short-Jacket Abstract Leopard cardigan ZA00272 ZA00272

100% Alpaca 249 80% Baby Alpaca 349 15% Pima 100% Alpaca 229 XS-XL 100% Alpaca 325 L,XL Cotton 18 % Wool 156 XS-XL 298 XS,M,L,XL 100% Alpaca 100% Alpaca 149 XS-XL 100% Alpaca 398 XS-XL XS-XL 96% Alpaca 4% 398 Pima Cotton 100% Wool 149 XS-XL XL 70% Baby Alpaca 139 30% Wool 100% Alpaca 198 XS-XL 100% Alpaca 198 XS-XL XS-XL 100% Pima Cotton 398 100% pima cotton 279 S-XL XS-XL Bolivia Per Bolivia Per Bolivia Per Per Per Bolivia Per Per Bolivia Per Per

Precio Promedio 261 Precio FOB estimado (30%) 78 Fuente: Pgina web de Peruvian Connection

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Cuadro 1.8 Precios de venta por Internet de la marca Spirit of the Andes Item Descripcin tunic v neck tunic Ocaso Kaya intarsia sweater cardigan Precio Tallas (US$) 177 SML Material Hecho en

Lachay intarsia sweater Carolina hand made cardigan

100% Alpaca 100% super fine 154 SMLXML Alpaca 100% super fine 242 S,M,L Alpaca 209 S,M,L silky soft cotton 100% super fine 242 S,M,L Alpaca 261 S,M,L 100% pima cotton

Per Per Per Per

Precio Promedio 214 Precio FOB estimado (30%) 64 Fuente: Pgina web de Spirit of the Andes

Las empresas Peruvian Connection y Spirit of the Andes, estn orientadas a un pblico del segmento de mercado alto (A1), adems las prendas ofrecidas son de alto valor agregado. Es un segmento de mercado al cual una empresa debe tratar de ingresar para aumentar sus utilidades.

1.6.4

Identificacin de las principales fuentes de abastecimiento para cada rea geogrfica identificada y por producto principal

Las materias primas necesarias para identificar las principales fuentes de abastecimiento son el hilado natural/teido de alpaca, la lana de oveja con otros de fibra natural (algodn, cashimire, seda, etc.) y el hilado natural/teido de algodn (pima mercerizado) y/o mezclas con otros de fibra de animal.

Para el caso del hilado natural/teido de alpaca y oveja las principales fuentes de abastecimiento se concentran en 02 empresas que tienen muchos aos produciendo en el mercado nacional, la cuales son el Grupo Michell y el Grupo IncaTops. Ambas cuentan con distribuidores en las principales ciudades del pas dedicadas al tejido de prendas a mano y/o mquina, es decir, se encuentran principalmente en Lima, Huancayo, Puno y Cusco. Para el caso del hilado natural/teido de algodn las principales fuentes de abastecimientos las encontramos en las empresas asociadas a la Sociedad Nacional de Industrias.

19

Algunas de ellas son la Algodonera Peruana SAC, el Consorcio Textil de Pacifico, Coats Cadena, entre otros.

1.6.5

Nuevos proyectos en ejecucin o estudio. Mercados potenciales que podran abastecer

Son otros mercados potenciales los pases con temporadas de invierno muy fras como en Canad, Inglaterra, Irlanda, Alemania, Espaa, Italia, Francia, Suiza, Suecia, Noruega, Islandia, Finlandia, entre otros. Estos pases pertenecen a un nivel de desarrollo que les permite adquirir prendas de alto valor agregado y tienen nichos de mercado muy atractivos para el tipo de prendas planteada en el presente estudio.

1.6.6

Oferta de las exportaciones peruanas

Las exportaciones peruanas de prendas tejidas a mano y/o mquina se obtienen de la pgina web de aduanas del Per. La codificacin de las prendas est basada en la tabla de aranceles 2007, la cual se puede obtener de la pgina web www.sunat.gob.pe/arancelSivep/index.html. cdigos de arancel de aduanas Per. En el cuadro 1.9 se muestran los

Cuadro 1.9 Tabla de aranceles de aduanas Per 61 61.10 Prendas y complementos (accesorios), de vestir, de punto Suteres (jerseys), pullovers, cardiganes, chalecos y artculos similares, de punto. - De lana o pelo fino: - - De lana: - - - Suteres (jerseys): - - - - Con cuello de cisne (Sous pull, turtle neck) - - - - Los dems - - - Chalecos - - - Cardiganes - - - Los dems: - - - - Con cuello de cisne (Sous pull, turtle neck) - - - - Los dems - - De cabra de Cachemira - - Los dems: - - - Suteres (jerseys): - - - - Con cuello de cisne (Sous pull, turtle neck) - - - - Los dems - - - Chalecos

6110.11 6110.11.10 6110.11.10.10 6110.11.10.90 6110.11.20.00 6110.11.30.00 6110.11.90 6110.11.90.10 6110.11.90.90 6110.12.00.00 6110.19 6110.19.10 6110.19.10.10 6110.19.10.90 6110.19.20.00

20

6110.19.30.00 6110.19.90 6110.19.90.10 6110.19.90.90 6110.20 6110.20.10 6110.20.10.10 6110.20.10.90 6110.20.20.00 6110.20.30.00 6110.20.90 6110.20.90.10 6110.20.90.90 6110.30 6110.30.10.00 6110.30.90.00 6110.90.00.00

- - - Cardiganes - - - Los dems: - - - - Con cuello de cisne (Sous pull, turtle neck) - - - - Los dems - De algodn: - - Suteres (jerseys): - - - Con cuello de cisne (Sous pull, turtle neck) - - - Los dems - - Chalecos - - Cardiganes - - Los dems: - - - Con cuello de cisne (Sous pull, turtle neck) - - - Los dems - De fibras sintticas o artificiales: - - De fibras acrlicas o modacrlicas - - Las dems - De las dems materias textiles

61.16 Guantes, mitones y manoplas, de punto. 6116.10.00.00 - Impregnados, recubiertos o revestidos con plstico o caucho - Los dems: 6116.91.00.00 - - De lana o pelo fino 6116.92.00.00 - - De algodn 6116.93.00.00 - - De fibras sintticas 6116.99.00.00 - - De las dems materias textiles Los dems complementos (accesorios) de vestir confeccionados, de punto; partes de prendas o de complementos (accesorios), de vestir, de punto. 6117.10.00.00 - Chales, pauelos de cuello, bufandas, mantillas, velos y artculos similares 6117.80 - Los dems complementos (accesorios) de vestir: 6117.80.10.00 - - Rodilleras y tobilleras 6117.80.20.00 - - Corbatas y lazos similares 6117.80.90.00 - - Los dems 6117.90 - Partes: 6117.90.10.00 - - De fibras sintticas o artificiales 6117.90.90.00 - - Las dems Fuentes: Aduanas Per 61.17

Los cdigos seleccionados son equivalentes a los cdigos de aduanas de los Estados Unidos de Norteamrica. Con estos cdigos se ingresa a la pgina web de aduanas (www.aduanet.gob.pe) y se descargan las exportaciones. En el cuadro 1.10 se muestra el cuadro de exportaciones de las empresas peruanas ms representativas a todos los pases.

21

Cuadro 1.10 Exportaciones peruanas en prendas tejidas con pelo fino (alpaca)
Ao Pas Exportador 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 2006 AU DE ES FR GB NL NO US CH FR GB US CH FR GB US AT CH DE FR US CA ES JP US JP ES GB NO US GB JP US ARTESANIAS MON REPOS SA ARTESANIAS MON REPOS SA ARTESANIAS MON REPOS SA ARTESANIAS MON REPOS SA ARTESANIAS MON REPOS SA ARTESANIAS MON REPOS SA ARTESANIAS MON REPOS SA ARTESANIAS MON REPOS SA ASOCIACION ACONSUR ASOCIACION ACONSUR ASOCIACION ACONSUR ASOCIACION ACONSUR D'LUGARO S.A.C. D'LUGARO S.A.C. D'LUGARO S.A.C. D'LUGARO S.A.C. KERO DESIGN S.A.C. KERO DESIGN S.A.C. KERO DESIGN S.A.C. KERO DESIGN S.A.C. KERO DESIGN S.A.C. QORI EXPORTS S.R.L. QORI EXPORTS S.R.L. QORI EXPORTS S.R.L. QORI EXPORTS S.R.L. ROYAL ALPACA S.A.C. ROYAL KNIT S.A.C. ROYAL KNIT S.A.C. ROYAL KNIT S.A.C. ROYAL KNIT S.A.C. TOKAPU S.A.C. TOKAPU S.A.C. TOKAPU S.A.C. Total FOB US$ 56,341 254,035 3,352 15,323 201,609 9,177 53,669 233,436 130,974 69,629 25,429 80,516 13,044 8,317 209,019 227,486 3,136 20,876 692,677 1,500 959,528 269,445 6 1,070 43,095 203,127 16,562 48,888 7,334 214,618 125,012 7,710 220,768 4,426,708

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1.7 Anlisis de la demanda del proyecto para un perodo de 10 aos

1.7.1

Previsin de la demanda no satisfecha que podra ser cubierta por el

proyecto.

Para estimar la demanda del proyecto, se considera la proyeccin de la demanda total segn la mejor regresin obtenida por cada cdigo HTS en estudio. El cuadro 1.11 se muestra un resumen de los valores de las proyecciones de los diferentes cdigos HTS seleccionados de importaciones del Per hacia de los Estados Unidos de Norteamrica.

Cuadro 1.11 Proyeccin de la demanda de prendas y accesorios tejidos como importacin de Estados Unidos de Norteamrica desde el Per (Custom Value FOB US$)
AO\HTS 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 61101020 5,842,242 5,997,052 6,147,263 6,293,244 6,435,316 6,573,764 6,708,839 6,840,764 6,969,740 7,095,946 61102010 435,992 469,559 503,789 538,662 574,157 610,258 646,947 684,210 722,030 760,396 61169100 108,230 113,485 118,707 123,897 129,056 134,186 139,289 144,366 149,418 154,446 61171010 486,772 520,132 553,493 586,853 620,213 653,574 686,934 720,294 753,654 787,015

Elaboracin: Propia

El cuadro 1.11 de Exportaciones Peruanas al exterior muestra la tendencia de las exportaciones peruanas a varios pases del mundo, en los rubros de prendas tejidas en fibras finas. En dicho cuadro se muestran algunas empresas con tendencia positiva en sus exportaciones en el rubro de prendas tejidas a mano y/o mquina en fibra naturales de la partida 6110, siendo las ms representativas las empresas Artesanas Monrepo, Dlugaro, Asociacin Aconsur, Kero Design, Royal Alpaca, Royal Knit entre otros, demostrando que es un negocio creciente en el pas.

Para determinar el porcentaje de participacin del presente proyecto en la proyeccin de la demanda se considera el promedio de las exportaciones de las empresas lderes en el pas tanto a todos los pases a donde exporta como a los

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Estados Unidos de Norteamrica. Luego se divide este promedio de exportaciones entre el total exportado del los registros de Aduanas de los Estados Unidos de Norteamrica, obtenindose un promedio de participacin de mercado.

Para ello se considera las exportaciones a todos los pases del ao 2006 segn el cuadro 1.10 destacando Artesanas Mon-Repo con US$ 826,942, Aconsur US$ 306,548, Dlugaro con US$ 457,866, Kero Design con US$ 1,674,581, Qori

Exports con US$ 313,616, Royal Knit con US$ 287,402 y Tokapu con US$ 353,490. El promedio de estas exportaciones a todos los pases resulta US$ 602,921 FOB. Para el caso de las exportaciones a los Estados Unidos de Norteamrica destacan Artesanas Mon-Repo con US$ 233,436, Aconsur US$ 80,516, Dlugaro con US$ 227,486, Kero Design con US$ 959,528, Qori Exports con US$ 312,540 y Royal Knit con US$ 214,618. El promedio de estas exportaciones a todos los pases resulta US$ 338,021 FOB. Por lo tanto el promedio de las exportaciones a todos

los pases y las exportaciones a los Estados Unidos de Norteamrica resulta US$ 470,471. El total importado por los Estados Unidos de Norteamrica el ao 2006 fue de US$ 6,293,991 (Anexos del 1 al 13). Por lo tanto resulta 470,471 / 6,293,991 = 0.075, es decir, una participacin promedio de 7.5%, el cual se utilizar para el clculo de la demanda para el presente proyecto.

Con el porcentaje de participacin promedio obtenido se multiplica por la proyeccin de la demanda de prendas y accesorios tejidos del cuadro 1.11. As se obtiene el cuadro 1.12 de la proyeccin de la demanda insatisfecha para el presente estudio.
Cuadro 1.12 Proyeccin de la demanda de prendas y accesorios tejidos para el proyecto como importacin de los Estados Unidos de Norteamrica desde el Per (Custom Value FOB US$) AO\HTS 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 61101020 438,168 449,779 461,045 463,831 484,751 505,672 526,592 547,512 568,432 589,352 61102010 32,699 35,217 37,784 40,400 43,062 45,769 48,521 51,316 54,152 57,030 61169100 8,117 8,511 8,903 9,292 9,679 10,064 10,447 10,827 11,206 11,583 61171010 36,508 39,010 41,512 44,014 46,516 49,018 51,520 54,022 56,524 59,026

Elaboracin propia.

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1.7.2

Previsin de la variacin en la demanda de las fuentes tradicionales de abastecimiento

Para analizar la previsin de la variacin en la demanda de las fuentes tradicionales de abastecimiento se debe analizar el pas que ms exporta prendas tejidas a mano y/o mquina a Estados Unidos de Norteamrica. El pas de China (Hong kong) es el que ms exporta a los Estados Unidos de Norteamrica segn los anexos del 1 al 16 indicados anteriormente, donde se viene impulsando una estrategia agresiva de fomentar la produccin de este tipo de prendas. Adems es uno de los pases que est importando mayor cantidad de lana de alpaca desde el Per como fuente de materia prima para producir prendas, telas entre otros.

Por ello es importante impulsar tambin la produccin de este tipo de prendas con mayor valor agregado y calidad para poder competir en el mercado internacional.

1.8 Canales de comercializacin en el mercado Estadounidense.

Los canales ms importantes que existen en el mercado norteamericano segn la investigacin en Oportunidades y desafos comerciales (Salazar, 2003) son las tiendas de descuento, tiendas especializadas y tiendas departamentales. Las tiendas de descuento, punto de venta principal de productos confeccionados, absorbiendo ms del 51% del mercado. Las empresas ms representativas son Kmart, Wal-Mart y Target. Las tiendas especializadas cubren el 27% del mercado. Las ms representativas son las tiendas Gap, The Limited y Eddie Bauer, adems de boutiques y marcas privadas. Las tiendas departamentales poseen un 22% de participacin de mercado a travs de tiendas como Bloomingdales, JC Penny, Macys y Hudsons Bay.

Las formas de comercializacin pueden ser a travs de oficinas comerciales, agentes y venta directa en ferias de especialidad.

En la primera forma de comercializacin de oficinas comerciales el gobierno del Per cuenta con la oficina comercial en New York ubicada en 215 lexington Ave. 21st floor New York 10016. All se puede obtener promociones de comercio y negocios. Adems brinda asistencia legal, econmica y otros a exportadores del Per y empresas de los Estados Unidos de Norteamrica.

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La segunda forma de comercializacin de agentes va de la mano con la tercera forma de comercializacin mediante la venta directa en ferias de especialidad ya que para hacer el contacto comercial con el agente es indispensable que el agente conozca el producto y la empresa. Tiene mucha importancia participar en este tipo de ferias de especialidad para las empresas peruanas porque asisten un gran nmero de compradores norteamericanos y se realizan una buena cantidad de negocios.

Actualmente, la feria ms importante en los Estados Unidos es la feria Magic Internacional en la ciudad de las Vegas, con una duracin de cuatro das, la cual cuenta con una gran cantidad de expositores y visitantes. Por lo tanto resulta

importante participar en este tipo de ferias para la empresa peruana de prendas tejidas a mano llevando una coleccin de prendas con un acabado competitivo y que se diferencie con los competidores directos.

Las empresas del sector de confecciones en tejido a mano deben orientarse en atender a las tiendas de especialidad, las que cuentan con pequeas cadenas de ventas, en vez de dirigirse a las grandes tiendas departamentales, las cuales demandan mayor volumen de ventas tan grande que no es posible abastecer por las empresas peruanas. Por otro lado, la factibilidad de negociacin con tiendas de especialidad es ms directa porque en general los dueos normalmente son los compradores y se puede llegar a una negociacin ms flexible. Por lo tanto, las ferias especializadas resultan un instrumento sumamente efectivo para conocer, penetrar y consolidar la presencia de una empresa peruana en el mercado norteamericano ya que son interesantes centros de negocios donde se encuentran todos los actores, es decir, productores, importadores, distribuidores mayoristas y minoristas, medios de comunicacin especializados, consultores, agencias certificadoras entre otros.

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CAPTULO 2: ESTUDIO TCNICO

2.1 Localizacin

Para determinar la localizacin de planta se debe analizar buscando la mejor ubicacin de la planta industrial de tal manera que se logre el mejor rendimiento en el desarrollo del estudio del proyecto. Como la localizacin de la planta puede darse en varias ciudades del Per, el mtodo a emplearse ser el ranking de factores para poder seleccionar la mejor alternativa.

2.1.1

Mtodo del ranking de factores

Para determinar las posibles ubicaciones de una planta de confecciones de prendas de vestir tejidas a mano y/o mquina con fibras naturales mediante el mtodo de ranking de factores, hay que tomar en consideracin aspectos como la mano de obra calificada, la proximidad a las materias primas, costo del metro cuadrado de terreno, requerimientos de infraestructura industrial y condiciones socio-

econmicas.

a) Mano de Obra Calificada. Se debe analizar la oferta de mano de obra calificada como factor importante en las diferentes ciudades. Las ciudades consideradas como las ms importantes en el desarrollo de prendas tejidas a mano y/o mquina son Lima, Puno, Cusco, Huancayo, Huaraz, Arequipa, Chiclayo y Cajamarca tal como se indica en el anexo 14. En este anexo se consideran a las ciudades de Puno y Cusco como las principales en desarrollo de artesana. Adems la ciudad de Lima cuenta con uno de los ms grandes conglomerados artesanales del pas, ubicados en las zonas marginales. El distrito de Villa El Salvador es el ms representativo.

De esta manera se destaca la lnea de produccin de tejido de punto, la produccin de chompas y accesorios en las ciudades de Cusco, Puno, Junn, Arequipa y Moquegua. Las ciudades de Lima, Cusco y Puno tienen el mayor potencial por su pasado histrico y por el flujo de turismo que genera mayor movimiento de comercio de prendas tejidas.

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Para el presente proyecto la empresa de confeccin de prendas tejidas a mano y mquina requiere de mano de obra calificada por la calidad de las prendas terminadas que estn orientadas a un mercado objetivo de alto poder adquisitivo exigente en el acabado de las prendas. La ciudad de Puno cuenta con una tradicin textil muy importante, adems que cuenta con una gran capacidad de mano de obra calificada y con facilidad de acceso a la ciudad de Puno por la cercana de los distritos que tienen la mayor cantidad de mano de obra como son los distritos de Platera, Acora, Lampa y en las mismas ciudades de Puno y Juliaca. La ciudad de Cusco tambin tiene tradicin textil, pero menos relevante que en la ciudad de Puno, porque la mayora de las prendas tejidas que se venden en la ciudad de Cusco provienen de la ciudad de Puno. La ciudad de Lima tambin cuenta con talleres organizados en algunos distritos dedicados a la confeccin como son el distrito de San Juan de Miraflores, Villa El Salvador, La Victoria entre otros. Algunas empresas de confecciones organizadas en Lima solicitan servicios de confeccin a otros talleres ubicados en estas zonas y cuentan con el inconveniente de no concentrar mano de obra calificada en un mismo lugar por la dificultad del transporte en la ciudad de Lima.

Otro criterio importante a tener en cuenta se refleja en la estructura de costos de la prenda tejida a mano y mquina. La ciudad de Puno tiene el menor costo de mano de obra, siendo aproximadamente 20% menos que en la ciudad de Lima. En esta ltima el costo de vida es mayor que en la ciudades de Puno y Cusco. La ciudad de Cusco presenta un costo de mano de obra ligeramente mayor que en la ciudad de Puno. Por lo tanto para efectos de la evaluacin debido a su importancia relativa este factor se considerar como muy importante y tendrn igual peso relativo en la ciudades de Puno y Lima, seguido de la ciudad de Cusco.

b) Proximidad a las materias primas. Se debe analizar la proximidad a las fuentes de materia prima en las diferentes ciudades. Para el presente proyecto la

confeccin de las prendas se realizar previo un diseo del producto el cual demandar que se realice un requerimiento de materia prima preparada segn los colores de tendencia, ttulo y composicin del hilado. Estos lotes requeridos sern enviados por la empresa fabricante. En ste se cuentan con las empresas Michell e Incatops ubicadas en la ciudad de Arequipa, las cuales enviarn los requerimientos programados al lugar donde se encuentre ubicada la empresa de confecciones del presente proyecto. Como las ciudades de Puno, Cusco y Lima cuentan con las

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respectivas sucursales, no se considerar un inconveniente la adquisicin de materias primas, aunque se considera importante este factor debido a imprevistos de abastecimiento que podran ocurrir en el proceso productivo.

Por lo tanto para efectos de la evaluacin este factor tendr un peso relativo importante. Se considerar un mayor peso relativo a la ciudad de Lima porque las empresas Michell e Incatops cuentan con importantes almacenes de materia prima. Mientras que las ciudades de Puno y de Cusco tendrn el mismo peso relativo.

c)

Costo del metro cuadrado de terreno. Otro factor importante a tener en

consideracin es el costo de metro cuadrado de terreno para la inversin de la obra. Los costos de mercado por metro cuadrado en las ciudades en estudio fueron consultados en el Consejo Nacional de Tasaciones (Conata) y se muestra en el cuadro 2.1. Cuadro 2.1 Costos de terreno por m2 (en US$) Ciudad / Distrito Puno / Parque Industrial Salcedo Cusco / Parque Industrial Ttio Lima / Parque Industrial Villa El Salvador o San Juan de Miraflores Fuente: Consejo Nacional de Tasaciones 130 170 150 70-90 80 Costo (US$) 40-60 Promedio(US$) 50

La ciudad de Puno representa el mejor costo promedio para la edificacin de una planta de confeccin, el cual estara ubicado en el distrito industrial Salcedo, ubicado a 5 km. del centro de la ciudad de Puno. En la ciudad de Lima, se considera el parque industrial de Villa El Salvador, aunque sus costos por metro cuadrado de terreno son ms altos.

Por lo tanto para efectos de la evaluacin este factor tendr un peso relativo importante por el monto de la inversin. Segn el cuadro 2.1, Puno tendra mayor peso relativo que Cusco y seguido de Lima.

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d) Requerimientos de infraestructura industrial y condiciones socio-econmicas. Otro factor a considerar son los requerimientos de infraestructura industrial como parte de la capacidad de respuesta y aprendizaje de los operarios as como la capacidad industrial de la zona. Las ubicaciones mencionadas anteriormente (Cusco, Lima y Puno) cuentan con reas destinadas al sector industrial con mucho potencial y crecimiento. Adems cuentan con suficiente suministro de energa elctrica y agua potable.

Las facilidades de transporte son evidentes porque las ciudades en consideracin cuentan con vas de acceso asfaltadas. En el caso de la ciudad de Puno, por su ubicacin en el altiplano, cuentan con carreteras asfaltadas entre casi todas las provincias como es el caso de los distritos de Acora, Platera, Lampa con rpido acceso a la ciudad de Puno. La ciudad de Juliaca se encuentra a 45 minutos de la ciudad de Puno. En la ciudad del Cusco la mano de obra se concentra en la misma ciudad con rpido acceso al parque industrial de Ttio. En la ciudad de Lima tambin se cuenta con accesos asfaltados en los distritos de San Juan de Miraflores y Villa El Salvador, excepto por el trfico del transporte en ciertas horas del da.

En cuanto a las condiciones socio-econmicas la ciudad de Puno es una de las ms emprendedoras en cuanto al trabajo por sus caractersticas socio-culturales. Adems cuenta con un apoyo permanente del Gobierno Regional que frecuentemente estn realizando cursos de capacitacin mediante terceros, a los tejedores de la zona. La ciudad de Lima tambin cuenta con un apoyo por parte del Ministerio del Trabajo y Empleo a travs de su programa Profece que contrata servicios de terceros para capacitar personal en tcnicas de tejido. La ciudad de Cusco cuenta con un menor apoyo del Gobierno Regional en la realizacin de cursos de capacitacin.

Por lo tanto para efectos de la evaluacin este factor tendr un peso relativo menor que los dems. La ciudad de Puno tendr un mayor peso relativo, seguido de la ciudad de Lima con igual peso que la ciudad de Cusco.

Luego de analizar los factores se debe evaluar la importancia de cada uno de ellos. Se considera al factor mano de obra calificada como el ms importante, seguido del factor de proximidad a las materias primas, luego del factor de costo del metro cuadrado de terreno y finalmente el factor de requerimientos de infraestructura

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industrial y condiciones socio-econmicas. En base a esta clasificacin se realiz la matriz de enfrentamiento segn el cuadro 2.2

Cuadro 2.2 Matriz de Enfrentamiento M.O. Costo Calific. terreno Prox. MP Factor Req. Soc-Eco Total Porcentaje M.O. Calific. 1 1 1 3 42.86% Costo terreno 1 1 2 28.57% Prox. MP 1 1 14.29% Req. SocEco 1 1 14.29% Total 7 100.00%

Fuente: Elaboracin propia

Siguiendo el mtodo de ranking de factores se genera la calificacin y la ponderacin de las alternativas tal como se observa en el cuadro 2.3. Calificacin: Excelente(10), Muy bueno (8), Bueno (6), Regular (4), Deficiente (2)

Cuadro 2.3. Tabla de ponderacin de factores

Puno Cusco Lima Factor Ponderac. Calific. Producto Calific. Producto Calific. Producto M.O. Calific. 43% 8 343 6 257 8 343 Costo terreno 29% 10 286 8 229 6 171 Prox. MP 14% 6 86 6 86 10 143 Req. Soc-Eco 14% 8 114 6 86 6 86 Total 100% 829 657 743

Fuente: Elaboracin propia

Por consiguiente, segn el cuadro 2.3 se observa que la ciudad de Puno representa la mejor localizacin de planta por tener un mejor peso relativo de 829 puntos. Le sigue en calificacin la ciudad de Lima con 743 puntos y finalmente la ciudad de Cusco con 657 puntos. Este resultado explica un poco la potencialidad que tiene la ciudad de Puno por su pasado histrico en la confeccin de prendas tejidas a mano. Por su habilidad que tienen los tejedores desde sus ancestros, lo cual se demuestra en los tejidos que actualmente se desarrollan en dicha ciudad.

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2.2 Tamao de planta

El tamao del proyecto est determinado por el nmero de prendas tejidas a mano y/o mquina que se realizarn en la planta de confecciones.

En una planta de confeccin de prendas tejidas a mano y/o mquina se producen las prendas segn el tipo de confeccin. Se realizan prendas tejidas totalmente a mano, otras tejidas con mquina con la tcnica intarsia. Por lo tanto se plantea en el presente estudio la combinacin de estos dos tipos de confeccin con un porcentaje de produccin por cada tipo de confeccin. Este planteamiento se muestra en el cuadro 2.4 segn experiencia propia por observacin en talleres de la ciudad de Puno y Lima.

Cuadro .2.4 Distribucin de la produccin por tipo de confeccin

A mano A mano - mquina 70% 30%

Elaboracin: Propia

Para estimar la cantidad de puestos de trabajo se considera los porcentajes de tipos de produccin para poder estimar el nmero de mquinas y operarios que requiere el presente estudio. Por consiguiente, la demanda del proyecto

desarrollado en el cuadro 1.12 se multiplica por el porcentaje por tipo de confeccin del cuadro 2.4. El resultado de la distribucin de la demanda insatisfecha por tipo de produccin se muestra en el cuadro 2.5.

Es necesario calcular la cantidad de prendas demandadas, entonces como la demanda est en unidades monetarias, se convierte dichos valores al equivalente en unidades fsicas confeccionadas. Dividiendo el valor en unidades monetarias de la demanda insatisfecha para el proyecto entre el precio de venta por cada tipo de prenda, se obtiene las unidades fsicas demandadas.

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Cuadro 2.5 Distribucin de la demanda insatisfecha por tipo de produccin (en US$)
Cdigo HTS / Ao A mano: 61101020 61102010 61169100 61171010 A mano-mquina 61101020 61102010 61169100 61171010 2008 306,718 22,890 8,117 36,508 2008 131,450 9,810 0 0 2009 314,845 24,652 8,511 39,010 2009 134,934 10,565 0 0 2010 322,731 26,449 8,903 41,512 2010 138,313 11,335 0 0 2011 324,682 28,280 9,292 44,014 2011 139,149 12,120 0 0 2012 339,326 30,143 9,679 46,516 2012 145,425 12,919 0 0 2013 353,970 32,039 10,064 49,018 2013 151,701 13,731 0 0 2014 368,614 33,965 10,447 51,520 2014 157,977 14,556 0 0 2015 383,258 35,921 10,827 54,022 2015 164,253 15,395 0 0 2016 397,902 37,907 11,206 56,524 2016 170,529 16,246 0 0 2017 412,546 39,921 11,583 59,026 2017 176,805 17,109 0 0

Elaboracin: Propia

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Para estimar los precios de venta por tipo de confeccin y por tipo de prenda se considera los precios obtenidos en el cuadro 1.7 de precios de venta por Internet de la marca Peruvian Connection y cuadro 1.8 de la marca Spirit of the Andes. El precio promedio ms alto es US$ 78, por lo tanto se consideran precio menores segn el tipo de confeccin y el tipo de producto. Estos precios FOB son mostrados en el cuadro 2.6
Cuadro 2.6 Precio de venta por tipo de prenda y tipo de confeccin Prod. / Tipo confec. A mano Mano - Maq 61101020 70 65 61102010 65 60 61169100 8 0 61171010 12 0

Elaboracin: Propia

El cuadro 2.7 de capacidad de produccin a mano y mquina muestra el rendimiento promedio en base a experiencia propia observada en el tejido de prendas en talleres en la ciudad de Puno y Lima. Este cuadro representa la cantidad de prendas por da que se confeccionan por tipo de prenda. Las prendas del cdigo HTS 61101020 de chompas tejidas a mano son las ms laboriosas, llegando a demorar 3 das o ms, dependiendo de la complejidad del diseo de la prenda. Otras prendas tejidas a mquina con la tcnica intarsia se hacen en menos das y hay algunas que tienen un acabado a mano como pueden ser aplicaciones en crochet. Los productos del cdigo HTS 61169100 de guantes y cdigo HTS 61171010 de chalinas son tejidos totalmente a mano.

En base a experiencia propia de haber visitado talleres en la ciudad de Puno y Lima he desarrollado el siguiente cuadro 2.7 de estudio de tiempo de produccin por prenda considerando un promedio de 8 horas de trabajo diario.

Cuadro No. 2.7 Estudio de tiempo de produccin por prenda (horas por prendas)
Cdigo HTS / Mano Tipo Prod. Mq. A mano 61101020 22.00 15.00 61102010 22.00 15.00 61169100 5.00 0 61171010 6.00 0

Elaboracin: Propia

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Convirtiendo el cuadro 2.7 a capacidad de produccin en prendas/da se elabora el siguiente cuadro 2.8 considerando un promedio de 8 horas de trabajo por persona.

Cuadro 2.8 Capacidad de produccin a mano y a mquina (prendas por da)

Mano Cdigo HTS / A mano Mq. Tipo Prod. 61101020 0.36 0.60 61102010 0.40 0.60 61169100 3.00 0 61171010 2.00 0

Elaboracin: Propia

El cuadro 2.9 es la estimacin de la cantidad de prendas demandadas por tipo de prenda y tipo de confeccin, el cual es obtenido por la divisin de la distribucin de la demanda insatisfecha del cuadro 2.5 entre el precio de venta por tipo de prenda segn el cuadro 2.6.

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Cuadro 2.9 Estimacin de la cantidad de prendas demandada por tipo de prenda y tipo de confeccin
Tipo tejido producto A mano: 61101020 61102010 61169100 61171010 A mano - mquina 61101020 61102010 61169100 61171010 2008 4,382 352 1,015 3,042 2,022 163 0 0 2009 4,498 379 1,064 3,251 2,076 176 0 0 2010 4,610 407 1,113 3,459 2,128 189 0 0 2011 4,638 435 1,162 3,668 2,141 202 0 0 2012 4,848 464 1,210 3,876 2,237 215 0 0 2013 5,057 493 1,258 4,085 2,334 229 0 0 2014 5,266 523 1,306 4,293 2,430 243 0 0 2015 5,475 553 1,353 4,502 2,527 257 0 0 2016 5,684 583 1,401 4,710 2,624 271 0 0 2017 5,894 614 1,448 4,919 2,720 285 0 0

Elaboracin: Propia

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Considerando la capacidad a la demanda mxima en el ltimo ao de vida del proyecto se calcula la cantidad de puestos de trabajo para tejido a mano y para tejido a mquina, como se muestra en el cuadro 2.10. Para obtener la cantidad de puestos de trabajo se divide la cantidad de prendas demandadas en el cuadro 2.8 en el ltimo ao de vida del proyecto, entre la cantidad de semanas y das por semana y luego entre el rendimiento por tipo de tejido. Como ejemplo para el caso del tejido a mano y el tipo de prendas de cdigo HTS 61101020 se obtiene multiplicando (4382 prendas/ao) / (52 semanas /ao * 5 das/semana) / (0.36 prendas/da) un resultado de 62.34 puestos/da.

Cuadro 2.10 Puestos de trabajo y mquinas de confeccin necesarios

Tipo de Mano confeccin A mano Mq. Total 61101020 62.34 17.44 79.77 61102010 5.91 1.83 7.73 61169100 1.86 0.00 1.86 61171010 9.46 0.00 9.46

Elaboracin: Propia

Redondeando la cantidad de puestos de trabajo al inmediato superior se obtiene la cantidad de puestos y mquinas sobredimensionados como se muestran en el cuadro 2.11. Esta capacidad sobredimensionada se considera la capacidad de diseo.

Cuadro 2.11 Puestos de trabajo y mquinas de confeccin necesarios (redondeados al entero inmediato superior)
Tipo de Mano confeccin A mano Mq. Total 61101020 63.00 18.00 80.00 61102010 6.00 2.00 8.00 61169100 2.00 0.00 2.00 61171010 10.00 0.00 10.00

Elaboracin: Propia

Finalmente se va a calcular la cantidad de prendas por efecto del diseo de los puestos de trabajo y se va a comparar con la cantidad de prendas producidas segn la demanda para el presente estudio. Esta comparacin permitir mostrar el porcentaje de la capacidad instalada de diseo en esta planta de confeccin y luego se hace una proyeccin de la capacidad de diseo a lo largo de la vida til del proyecto. Esto se obtiene multiplicando la cantidad de puestos de trabajo calculado

37

en el cuadro 2.11 por la cantidad de semanas al ao por la cantidad de das trabajados por semana y por la cantidad de prendas producidas por da por tipo de confeccin. Esto resulta igual a 24 (puestos de trabajo/ao) x 52 (semanas) x 5 (das/semana) x 0.40 (prendas/da) = 2496 prendas/ao, tal como se muestra en el cuadro 2.12 para los diferentes productos de los cdigos HTS.

La capacidad real proyectada ya fue calculada en el cuadro 2.8

cantidad de

prendas demandada por tipo de prenda y tipo de confeccin. El resumen de ambos cuadros de capacidad de diseo y capacidad real proyectados se muestra en el cuadro 2.13.

En el cuadro 2.13 se observa que la capacidad instalada empieza en niveles bajos cerca al 55% en promedio y va a aumentando a lo largo de la vida til del proyecto hasta alcanzar un promedio del 90%.

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Cuadro 2.12 Capacidad de diseo proyectada de la planta de confecciones de prendas

Tipo de tejido/ producto A mano 61101020 61102010 61169100 61171010 - A mano mquina 61101020 61102010 61169100 61171010 - Total Diseo 61101020 61102010 61169100 61171010 2008 4,444 416 1,560 3,120 2,028 312 0 0 6,472 728 1,560 3,120 2009 4,538 416 1,560 3,640 2,184 312 0 0 6,722 728 1,560 3,640 2010 4,633 416 1,560 3,640 2,184 312 0 0 6,817 728 1,560 3,640 2011 4,727 520 1,560 4,160 2,184 312 0 0 6,911 832 1,560 4,160 2012 4,916 520 1,560 4,160 2,340 312 0 0 7,256 832 1,560 4,160 2013 5,105 520 1,560 4,160 2,340 312 0 0 7,445 832 1,560 4,160 2014 5,295 624 1,560 4,680 2,496 312 0 0 7,791 936 1,560 4,680 2015 5,484 624 1,560 4,680 2,652 312 0 0 8,136 936 1,560 4,680 2016 5,767 624 1,560 5,200 2,652 312 0 0 8,419 936 1,560 5,200 2017 5,956 624 1,560 5,200 2,808 312 0 0 8,764 936 1,560 5,200

Elaboracin: Propia

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Cuadro 2.13 Capacidad real proyectada de la planta de confecciones de prendas

Ao Capacidad Diseo 61101020 61102010 61169100 61171010 Capacidad Real 61101020 61102010 61169100 61171010 Capacidad Instalada 61101020 61102010 61169100 61171010 2008 6,472 728 1,560 3,120 6,404 516 1,015 3,042 99% 71% 65% 98% 2009 6,722 728 1,560 3,640 6,574 555 1,064 3,251 98% 76% 68% 89% 2010 6,817 728 1,560 3,640 6,738 596 1,113 3,459 99% 82% 71% 95% 2011 6,911 832 1,560 4,160 6,779 637 1,162 3,668 98% 77% 74% 88% 2012 7,256 832 1,560 4,160 7,085 679 1,210 3,876 98% 82% 78% 93% 2013 7,445 832 1,560 4,160 7,391 722 1,258 4,085 99% 87% 81% 98% 2014 7,791 936 1,560 4,680 7,696 765 1,306 4,293 99% 82% 84% 92% 2015 8,136 936 1,560 4,680 8,002 809 1,353 4,502 98% 86% 87% 96% 2016 8,419 936 1,560 5,200 8,308 854 1,401 4,710 99% 91% 90% 91% 2017 8,764 936 1,560 5,200 8,614 899 1,448 4,919 98% 96% 93% 95%

Elaboracin: Propia

40

2.2.1.

Factores que determinan la capacidad

a) Relacin tamao tecnologa

En el presente estudio se concluye que la tecnologa es un limitante de la capacidad, porque es un proceso productivo donde interviene el uso de maquinaria de tejido semi-industrial en la tcnica de intarsia en un 30% aproximadamente en la confeccin de la prenda. El resto de las operaciones de confeccin son realizadas a mano para darle un mayor valor agregado.

b) Relacin tamao financiamiento

Los recursos disponibles determinan la capacidad de planta que es factible de instalarse. En el presente estudio se asume que se dispone de recursos necesarios para determinar cualquier tamao de capacidad de planta debido al bajo costo de la maquinaria de confeccin. Adems la contratacin del personal calificado en

confeccin de prendas tejidas a mano mediante la tcnica de intarsia es factible de encontrarla en el pas. Especialmente en las ciudades antes indicadas como Puno, Cusco, Lima, Huancayo, Arequipa entre otros.

c) Relacin tamao - mercado

En el estudio de mercado del cuadro 2.9 de demanda de prendas y accesorios tejidos, la demanda crece significativamente en los prximos aos. Esto determina una demanda adicional a ser satisfecha, la puede ser cubierta por un aumento de la inversin para el crecimiento de la capacidad en la vida til del proyecto.

41

2.3

Procesos productivos

El presente proyecto estudia el caso de chompas y/o accesorios tejidos a mano y/o mquina, por lo tanto se debe describir las principales caractersticas, ventajas y desventajas de cada producto.

2.3.1 Chompas y/o cardigans

Las chompas son prendas de vestir que constan de un delantero, espalda, mangas, y/o cuello, y/o puos. Son utilizadas en su mayora en temporadas de otoo e invierno y confeccionadas de un material para conservar mejor el calor en temporadas de otoo e invierno, como es el caso de la fibra de alpaca. En primavera y verano son confeccionadas en fibra de algodn.

La materia

prima a utilizarse son fibras naturales de alpaca, lana de oveja y

algodn. En algunos casos se debe solicitar al fabricante de hilos, la produccin de mezclas como por ejemplo la fibra de alpaca con fibra de algodn pima para tener un mejor producto en calidad de textura y que sea competitivo en el mercado internacional.

El proceso de produccin es realizado a mano y/o mquina semi-industrial, utilizando tcnicas de intarsia o jackard y el tiempo de confeccin de una prenda puede demorar entre uno a cuatro das, dependiendo de la complejidad de la prenda. La confeccin de una prenda implica llevar un conteo por cada punto de confeccin segn la complejidad del diseo, por lo tanto se requiere un diseo para ayudar en la visibilidad del operario tejedor.

El proceso de confeccin de una prenda comprende las operaciones de confeccin de delantero, confeccin de espalda, confeccin de mangas, confeccin de puo, confeccin de cuello, pegado de delantero a espalda, pegado de mangas a cuerpo, cerrado de costados, pegado de puos, pegado de cuello, acabados, lavado, vaporizado, embolsado y encajonado.

Una de las ventajas de la confeccin de una prenda tejida a mano y/o en mquina semi-industrial con respecto a un proceso industrial es que se pueden realizar

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acabados de mejor calidad para el usuario de la prenda, dando as un valor agregado de mayor competitividad en el mercado.

La desventaja principal en el proceso de produccin realizado a mano y/o mquina es que requiere de un mayor tiempo a los realizados por procesos industriales, aumentando as su costo de mano de obra. Adems requiere de una constante capacitacin al personal de confeccin para que puedan desarrollar productos de mejor calidad.

2.3.2 Proceso productivo

El proceso productivo de chompas se inicia con los diseos de la prenda, segn las exigencias de la moda en el mercado internacional. Ello exige estar actualizado en las tendencias de modas. Luego de un acuerdo con el cliente se concreta la orden de produccin en el que se detallan los requisitos de diseo, materia prima y acabado final.

Se hace un requerimiento de materia prima al proveedor segn las exigencias de la orden de produccin del cliente y con el tiempo suficiente para se cumplan los plazos de entrega. Una vez obtenida la materia prima y los insumos se realiza el habilitado o preparacin de materia prima e insumos para las operaciones de confeccin, los cuales son enviados a cada operario con los diferentes hilos codificados por peso y color segn el diseo de la prenda.

El proceso de confeccin se inicia con la confeccin del delantero de la prenda en la mquina de tejido semi-industrial de intarsia y si la confeccin es realizada a mano se trabaja en una mesa. En la confeccin hay operaciones de preparado de hilos, tejido con intarsia y control de calidad de medidas y otros. Luego viene la operacin de unin de delantero y espalda. Esta operacin normalmente se realiza a mano con palito de tejer, para asegurar la calidad del acabado de la unin de las partes. Luego se une el cuerpo con las mangas, tambin a mano con palito de tejer. Si el diseo comprende los puos y cuello, se confeccionan a mquina o a mano con palito de tejer y se unen con el resto de partes de la prenda. Luego se cierran las mangas con la unin de delantero-espalda con los puos y cuello. En todas las operaciones de ensamble se considera la operacin de control de calidad de

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medidas y otros criterios de calidad de acabado de la prenda. Esta secuencia de operaciones se muestra en el flujograma del grfico 2.1.

El diagrama de bloques de proceso se muestra en el grfico 2.2.

2.3.3 Accesorios

Los accesorios son prendas de vestir que comprenden a las chalinas, guantes y mantillas para el presente proyecto y son utilizadas en su mayora en temporadas de otoo e invierno y primavera en lugares donde predomina el clima fro. Son confeccionadas a mano y/o mquina semi-industrial, utilizando como materia prima fibras naturales de algodn y/o alpaca y/o lana de oveja. El tiempo de confeccin de un accesorio puede demorar entre 1 a 24 horas, dependiendo de la complejidad del accesorio.

2.3.4 Requerimientos de Insumos

Los insumos son botones, etiquetas, hand tags, entre otros que existen en el mercado nacional en gran variedad. Bsicamente el centro comercial de Gamarra en la Victoria Lima ofrece gran variedad de insumos, pudiendo conseguirse inclusive de otros materiales de moda, como son los botones hechos en madera.

2.3.5 Posibilidades de uso de tecnologa propia (adecuada o creada)

En el caso de tejido a mano con palitos de tejer, es utilizado en muchos pases que confeccionan prendas tejidas. mquinas semi-industriales. En el caso de tejido a mquina se hace con

En la mayora de los talleres de las ciudades de Puno y Lima es necesario mejorar la metodologa de trabajo con criterios de ingeniera de mtodos. Por ejemplo, colocar porta-hilos, formas de medicin rpida en mesa, soporte areo del diseo en papel milimetrado entre otros.

2.3.6 Seleccin, a este nivel de un proceso productivo

44

Las prendas tejidas deben ser confeccionadas con un control de calidad al 100% por su alto costo de reproceso, entonces es conveniente implantar un sistema de produccin modular, para mejorar el proceso productivo de la confeccin de las prendas. El sistema de produccin modular permite retro-alimentar la informacin de las fallas mejorando la calidad del producto terminado. La distribucin modular tiene la ventaja de mejorar las relaciones humanas porque se busca el trabajo en equipo el cual es premiado por la calidad del producto terminado. Mejora la pericia de los operarios, disminuye el traslado de los materiales y facilita la supervisin y el control visual.

2.4

Obras Fsicas

Para el presente proyecto las obras fsicas dependen del proceso productivo, considerando las reas administrativas y una sala de exhibicin de muestras de prendas de vestir.

2.4.1 Sala de Exhibicin Es el ambiente donde de mostrarn a los clientes, las diferentes prendas desarrolladas por la empresa. Esta rea requiere un espacio que permita mostrar las prendas a los clientes que vienen a la empresa. Se estima un rea de 72 m2.

2.4.2

Administracin

Consiste en las oficinas administrativas como la Gerencia General, Secretara, Diseo y Produccin. Se estima un rea de 72m2. Los servicios higinicos ocupan un rea de 6m2.

2.4.3

Contabilidad, logstica y recursos humanos

Son las oficinas auxiliares con un rea estimada de 81 m2. Los servicios higinicos ocupan un rea de 6m2.

2.4.4

Almacn de productos terminados

Es el rea destinada para guardar los prendas terminadas, las cuales estarn temporalmente. Se estima un rea de 72 m2. considerando un espacio para el control de calidad.

45

2.4.5

Almacn materia prima insumos

Es el rea destinada a almacenar la materia prima e insumos para la confeccin de las prendas (hilos, botones, etc.). Se estima un rea de 54m2.

2.4.6

Servicios Higinicos personal de planta

La cantidad de personal estimado para el tamao de planta se obtiene a partir del cuadro 2.10 donde se estima una capacidad relevante de 80 personas. Con 5 baos personales resulta un promedio de 16 personas por bao en una jornada de trabajo. Adems debe contar con 5 lavatorios, urinarios y gavetas personales para todo el personal. El rea estimada es de 72 m2 para los servicios higinicos.

2.4.7

rea de Produccin

Es el rea donde se ubicar el personal encargado de la produccin de prendas. Contarn con maquinaria semi-industrial y en puestos de tejido a mano o inspeccin.

Se estima segn el cuadro 2.11 una capacidad aproximada de 90 puestos de trabajo. Se considera un rea por puesto de trabajo de 6m2, por lo tanto el rea estimada sera para cubrir sera de 89x6 = 534 m2. Pero considerando otros equipos y mobiliario la distribucin de planta en el grfico 2.5 planteado se estima un rea de 600m2.

Se necesita la instalacin de estantes para el traslado de materia prima, insumos y prendas terminadas.

2.4.8

rea de Lavandera

Es el rea destinada al proceso de lavado de las prendas. Normalmente se lavan las prendas consideradas como muestras para tomar medidas finales debido al encogimiento del hilo. En algunos casos el cliente no requiere que las prendas tengan la operacin de lavado. El rea para lavado se estima en 40 m2. Se consideran 3 lavatorios de 2 m2 c/u, para el lavado de las prendas.

46

2.4.9 rea de Secado El proceso de secado es al natural o mediante un sistema de calefaccin. La manera apropiada de secar prendas, especialmente chompas tejidas con fibra de alpaca u otro material es poniendo la prendas en forma horizontal. Ello implica la utilizacin de un medio de soporte horizontal que permita que las prendas puedan secarse de manera ms ptima.

Del cuadro 2.9 se calculan 4382 prendas para el ao 2007. Considerando datos del cdigo HTS 61101020 con mayor nmero de prendas, dividimos 7356 prendas entre 12 meses y entre 24 das por mes, dando un promedio de 25 prendas por da. Considerando un rea de 1 m2 por cada prenda y la demora en secar 2 das, entonces se requiere 2x25 = 50 m2 de rea para el secado, ms otros 20 m2 para manipuleo de las prendas. Por lo tanto se estima en un rea de 70 m2 para el rea de secado de prendas.

2.4.10 rea para Vaporizado El rea estimada para vaporizado es de 11X5 = 55 m2. Bsicamente est constituido por una mquina de vaporizado que ocupa aprox. 4 m2. El resto es utilizado por estantes y mesas para traslado y manipuleo de las prendas.

2.5

Distribucin

En el anlisis de la distribucin de planta se utiliza como herramienta de ingeniera el mtodo del Planeamiento Sistemtico de la Distribucin de Muther. Para ello se deben establecer las relaciones de cercana relativa para las diversas reas y as como otros criterios de distribucin de plantas (Anexo 15).

2.5.1. Identificacin de reas funcionales y cercana

a) Sala de Exhibicin. Esta rea de exhibicin debe estar a la entrada del local para que los clientes puedan tener la mejor impresin de la empresa desde un inicio. Conviene que esta rea est al lado del rea administrativa (gerencia). recomienda que est en la primera planta. Se

b) Administracin. Esta rea de administracin debe estar al lado del rea de exhibicin para una mejor atencin a los clientes que vienen a visitar a la empresa y

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tambin cerca del rea de contabilidad, logstica y recursos humanos. recomienda que est en la primera planta.

Se

c) Contabilidad, Logstica y Recursos Humanos. Esta rea debe estar cerca del rea administrativa para una mejor comunicacin en la operativa diaria de la empresa. Tambin es recomendable que est cerca del rea de Almacn de productos terminados y del rea de Almacn de materia prima para una mejor contabilidad de los productos que vienen ingresando al almacn y a la empresa. Es recomendable que se ubique en el primer piso.

d) Almacn de productos terminados. Esta rea debe estar en la primera planta para que est cerca del embarque de las prendas terminadas debidamente encajonadas. Tambin es deseable que est cerca del rea de logstica para su respectivo control de la mercadera a despachar.

e) Almacn de materia prima e insumos. Esta rea debe estar en la primera planta para que pueda ser fcilmente transportada, luego de la recepcin de la mercadera que ingresa a la empresa. Tambin es deseable que est cerca al rea de produccin para optimizar el tiempo de transporte. Asimismo es conveniente que est cerca al rea de logstica para un mejor control.

f) Servicios Higinicos del personal de planta. Esta rea debe estar cerca del rea de produccin para minimizar el traslado del personal. Es aceptable que est en el primer piso para que pueda ser utilizado por el pblico en general.

g) rea de Produccin. Esta rea debe tener el mayor rea posible para un mejor control de los supervisores de produccin. En esta rea se ingresa la materia prima e insumos que luego son transportados al rea de lavandera, por lo tanto, es aconsejable su cercana a ambas reas. Es aceptable que pueda ocupar las plantas superiores.

h) Lavandera. Esta rea es donde llegan las prendas procesadas en el rea de produccin y es recomendable que est en la azotea para aprovechar los rayos solares y con ello lograr un secado al natural y a menor costo. Debe estar cerca del rea de secado para optimizar el transporte de las prendas.

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i) Secado. Esta rea debe estar en la azotea para aprovechar los rayos solares en las temporadas con este clima. Debe estar cerca del rea de lavandera y vaporizado para optimizar el transporte de las prendas.

j) Vaporizado. Esta rea debe estar cerca del rea de secado para optimizar el transporte de las prendas. Pero tambin es deseable que est cerca del rea de productos terminados para optimizar el traslado final de las prendas.

k) rea del Comedor. Se puede aprovechar el espacio en la ltima planta para que el personal pueda almorzar. No debe estar cerca a las reas administrativas, ni del rea de produccin.

2.5.2. Tabla Relacional de actividades

La tabla relacional de actividades permite un mejor diseo de planta al resaltar la cercana de reas segn un nivel definido.

Para el presente proyecto se considera que las salas de exhibicin y administracin deben estar bastante cerca por criterios de marketing. Mientras que el rea de administracin y el rea de contabilidad-logstica-RRHH deben estar bastante cerca para agilizar procedimientos administrativos, contables, entre otros. Es deseable que el rea de contabilidad-logstica-RRHH y el almacn de productos terminados estn cerca para un mejor control de los productos terminados. El

almacn de productos terminados y el almacn de materia prima es aconsejable que estn cerca para un mejor control de los bienes. El almacn de materia prima debe estar cerca del rea de produccin para un menor tiempo de transporte de los bienes. Los servicios higinicos deben estar cerca del rea de produccin. El rea de secado y el rea de vaporizado es importante que estn juntas para un menor tiempo de transporte de los productos terminados.

Con estos criterios indicados se desarrolla el cuadro 2.14 relacional de actividades.

2.5.3

Distribucin final

El diseo de la distribucin de planta se realiza luego de aplicar el Plan Sistemtico de Distribucin. La distribucin de la primera planta se muestra en el grfico 2.4. La

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distribucin de planta del segundo piso se muestra en el grfico 2.5. El grfico 2.6 muestra la distribucin de planta del tercer piso. El rea calculada se estima en 600 m2 y es considerada para realizar el diseo de planta con la distribucin funcional segn la tabla relacional de actividades.

50

3.

Organizacin, Administracin y Aspecto Legal

3.1 Organizacin

La organizacin deber tener la estructura ms directa con el rea de produccin para optimizar el planeamiento de la produccin segn el tamao de planta. Por lo tanto se plantea una organizacin lineal por tener la caracterstica de ser una estructura simple y poseer el principio de jerarqua de autoridad, adems de poseer lneas formales de comunicacin y de fcil implantacin.

3.1.1

Requerimientos de personal

Para el rea administrativa se requiere de un gerente general, una secretaria y los servicios contratados de un contador. Para el rea de produccin se requiere de un administrador, un asistente de diseo de prendas, 2 supervisoras de produccin, un asistente de logstica, personal especializado en tejido a mano y/o mquina y 2 personas de limpieza.

3.1.2 Funciones El administrador est encargado de la administracin de la empresa as como la toma de decisiones a nivel estratgico y negociaciones comerciales con los clientes.

El jefe de produccin estar encargado del planeamiento y control de la produccin a fin de cumplir con un nivel de produccin ptimo acorde con las rdenes de produccin solicitadas por los clientes as como el cumplimiento de los plazos de entrega de la produccin.

Las supervisoras de produccin estarn encargadas de lograr la estandarizacin de la calidad de los productos segn las rdenes de produccin, capacitando al personal de confeccin y controlando la calidad de las operaciones de confeccin. As mismo estarn encargadas de desarrollar las muestras de las rdenes de produccin y de los diseos para el personal de produccin. Trabajarn en permanente coordinacin con el jefe de produccin.

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El asistente de logstica estar encargado de la logstica de las compras de insumos y materia prima para la confeccin de las prendas. Trabajar en permanente coordinacin con el jefe de produccin y el administrador.

El personal de produccin es personal calificado en la confeccin de prendas tejidas a mano y/o mquina en fibras naturales como la alpaca, lana de oveja y algodn. Este personal estar encargado de confeccionar las prendas solicitadas segn las rdenes de produccin y en estricto cumplimiento de la calidad acorde a las indicaciones de las supervisoras de produccin.

El personal de limpieza estar encargado de la limpieza de la empresa para lograr un ptimo ambiente de trabajo en condiciones de salubridad y limpieza para todo el personal.

3.2 Administracin

3.2.1

Administracin de los cargos involucrados

La administracin de los recursos humanos estar basada en la organizacin lineal de la empresa, la cual mantiene una jerarqua de autoridad y es consecuente con una empresa mediana como la planteada para este proyecto. Esta estructura de la organizacin lineal es simple y de fcil compresin y adems permitir delimitar ntida y claramente las responsabilidades de los cargos involucrados.

3.2.2 Administracin de la produccin

La administracin de la produccin estar orientada a la generacin de prendas confeccionadas de alta calidad. El sistema de produccin recomendado es el sistema de produccin modular, el cual consiste en la conformacin de grupos de produccin organizados en una lnea balanceada permitiendo la confeccin de prendas terminadas por grupo. Algunas ventajas principales de los grupos

modulares es que permite la especializacin en el trabajo y la retro-alimentacin de los errores de confeccin en el proceso de confeccin de la prenda. Esta informacin de la calidad de las operaciones de tejido dentro del grupo hace que se confecciones prendas de mayor calidad por tener a todo el grupo involucrado en la prenda terminada.

52

3.3

Aspecto Legal

El taller de confecciones debe constituirse bajo la forma de una empresa individual de responsabilidad limitada (EIRL), la cual se rige por las normas establecidas por la Ley General de Empresas.

La personera jurdica y sus beneficios se indican en el anexo 16. Comprende la elaboracin de la minuta de constitucin, elaboracin de la escritura pblica, inscripcin en el registro de personas jurdicas, SUNAT / ESSALUD, permisos especiales, autorizacin del libro de planillas del Ministerio de Trabajo y Promocin de la Mujer, licencia municipal de funcionamiento y legalizacin de libro de actas y contabilidad.

La Ley del impuesto a la renta y del impuesto general a las ventas se indica en el Anexo 29.

53

Inversin y Financiamiento

4.1 Inversin

4.1.1 Terrenos

En el anlisis de localizacin de planta se recomienda implementar la planta de confeccin en la ciudad de Puno. La planta estar ubicada en el distrito de Salcedo en la ciudad de Puno, el cual es considerado como un foco de desarrollo industrial. El costo estimado del terreno segn el cuadro 2.1 es de US$ 105 / m2. En el captulo 2.4 se estim un rea de 600 m2. Por lo tanto la inversin en terrenos sera de 600m2 x 50 US$/m2 = US$ 30,000.

4.1.2 Construccin El costo de construccin por m2 se obtiene de revistas especializadas en el tema como son los Costos en Arquitectura e Ingeniera o del Grupo Constructivo. El promedio del precio de mercado para la construccin de oficinas en el parque industrial en la ciudad de Puno es de US$ 150 /m2 , mientras que para construccin de ambientes amplios el costo es de US$ 120 /m2. Por lo tanto para el presente proyecto el rea de la sala de exhibicin de 72 m2 estimado a un costo de mercado de US$ 120 /m2, resulta un total de US$ 8,640 sin incluir el IGV. Del mismo modo el rea de administracin de 72 m2 tiene el mismo costo de construccin. Tambin para el rea de logstica y contabilidad de 81 m2 se ha considerado el mismo costo de produccin de US$ 120 /m2 resultando un costo de US$ 9,720. El rea de los almacenes tiene un menor costo de produccin estimado en US$ 100 /m2, por lo tanto las reas de almacenes de productos terminados de 72 m2 y de materia prima de 54 m2, estaran siendo valorizados en US$ 7,200 y US$ 5,400 respectivamente. El rea de los servicios higinicos para los operarios de 72m2 tiene un costo mayor estimado en US$ 130 /m2, resultando un costo de US$ 9,360. Las gradas para los diferentes niveles tienen un estimado de US$ 100 /m2, resultando un costo de US$ 4,800. Las plantas de confeccin para los operarios que ocupan 600 m2 por piso, tienen un estimado de US$ 100/m2, resultando un costo de US$ 71,400. Por consiguiente el total de la construccin

54

asciende a US$ 137,754 el cual se muestra en el cuadro construccin por reas el cual incluye el IGV.

4.1 de costos de

Cuadro 4.1 Costos de construccin por reas

Descripcin rea rea Und. C.Unit. (m2) Const. (US$) m2 72 72 1 120 72 72 1 120 81 81 1 120 72 72 1 100 54 72 16 600 600 54 72 16 600 20 1 1 3 1 1 Costo (US$) 8,640.00 8,640.00 9,720.00 7,200.00 IGV (US$) 1,641.60 1,641.60 1,846.80 1,368.00 Total (US$) 10,281.60 10,281.60 11,566.80 8,568.00 6,426.00 11,138.40 5,712.00 71,400.00 2,380.00 137,754.40

Sala de Exhibicin Administracin Contab. - Logstica Almacn Prod. Term. Almacn MP Insumos Serv. Hig. - Obreros Gradas Planta 2do piso Planta 3er piso

100 5,400.00 1,026.00 130 9,360.00 1,778.40 100 4,800.00 912.00 100 60,000.00 11,400.00 100 2,000.00 380.00

Elaboracin: Propia

4.1.3

Maquinaria y Equipo

a) Produccin

La maquinaria ms importante a utilizarse es la mquina de tejido semi-industrial para intarsia, como se observa en el flujograma de operaciones mostrado en el grfico 2.1. En el proceso productivo se utiliza la remalladora de plato para pegar cuello al cuerpo en ciertos diseos. Normalmente se utiliza palitos de tejer y crochet. Adems para el acabado de la prenda es necesario la mquina de

vaporizado y planchado.

En el pas existen empresas importadoras de mquinas de tejer en intarsia y jackard. Es recomendable comprar mediante estas empresas representantes por la garanta que brindan ya que existe mucha variedad de mquinas en el mercado externo.

Segn datos obtenidos de mquinas de tejido en el mercado local se tienen costos totales, tal como se muestra en el cuadro 4.2.

55

Cuadro 4.2 Precios de Maquinaria existente en el mercado local (en US$) Tipo de mquina Singer Tejido semiindustrial Brother Tejido semiindustrial Seiko Platilladora Singer Platilladora Hoffman Vaporizado Elaboracin: Propia Marca Costo 1,100
IGV Total

209
1,309

900

171
1,071 1,428 5,950 2,975

1,200 5,000 2,500

228 950 475

A partir de estos datos se puede determinar la inversin en maquinaria con su respectiva depreciacin al 10%, como se muestra en el cuadro 4.3

Cuadro 4.3 Inversin en maquinaria de tejido

Costo Venta (US$) 1,100 6,700 2,500 Costo Total Unids. (US$) 15 1 1 16,500 6,700 2,500 25,700 Total IGV (US$) 3,135 1,273 475 4,883 19,635 7,973 2,975 30,583 Deprec. al 10% 1,650 670 250 2,570

Descripcin Mq. Tejido Brother Mq. Platilladora Singer Mq. Vaporizado

Elaboracin propia en base a datos del mercado nacional

4.1.4 rea Administrativa

El rea administrativa requiere de equipos informticos, mobiliarios como a continuacin se detalla en el cuadro 4.4. Los precios de mercado son un promedio segn varias tiendas comerciales.

56

Cuadro 4.4 Inversin equipo administrativo (en US$) Descripcin Costo Unidades Unitario 30 3 120 1 800 3 100 2 50 4 400 1 12 Costo IGV Costo Total 107.10 142.80 2,856.00 238.00 238.00 476.00 142.80 4,200.70 Depreciacin (-10%) 9.00 12.00 240.00 20.00 20.00 40.00 12.00 353.00

Telfono Fax Computador Impresora Escritorio Juego Muebles Sillas 10 Total Elaboracin: Propia

90 17.10 120 22.80 2,400 456.00 200 38.00 200 38.00 400 76.00 120 22.80 3,530 670.70

4.1.5 Accesorios

Los accesorios son necesarios para realizar la produccin de una manera ms ptima para el operario. Entre estos accesorios se necesitan estantes, cajones, herramientas, soportes de hijos, reglas de medicin, entre otros. El resumen de los accesorios se presenta en el cuadro 4.5

Cuadro 4.5 Inversin en accesorios (US$) Descripcin Costo Unidades Unitario 50.00 2 6 1 Costo 100.00 IGV 19.00 Costo Total 119.00 Depreciacin (-10%) 10.00 90.00 30.00 130.00

Juego de herramientas Estantes 150.00 Otros 300.00 Total Elaboracin propia.

900.00 171.00 1,071.00 300.00 57.00 357.00 1,300.00 247.00 1,547.00

4.1.6 Gastos Pre-Operativos

Los gastos pre-operativos son los gastos en intangibles como a continuacin se muestran en el Cuadro 4.6.

57

Cuadro 4.6 Gastos Pre-Operativos

Descripcin Costos (S/.) 800.00 400.00 1,500.00 900.00 3,600.00 684.00 4,284.00 Costo (US$) 266.67 133.33 500.00 300.00 1,200.00 228.00 1,428.00

Gastos de constitucin Contrato de arras y de compra venta Plan de marketing inicial por internet Licencia y certificados Total IGV (19%) Total Gastos Pre-Operativos Elaboracin: Propia

4.1.7 Capital de Trabajo

Para poder determinar el capital de trabajo, se aplica el mtodo de dficit acumulado mximo. Para ello se desarrolla el flujo de fondos correspondiente al primer ao con su respectivo estado de ganancias y prdidas. Estos datos se detallan en los cuadros 4.7 de estado de prdidas y ganancias para el primer ao y el cuadro 4.8 de capital de trabajo.

58

Cuadro 4.7 Estado de Prdidas y Ganancias para el primer ao (en US$)

Concepto Ventas 61101020 A mano A mano - mq. 61102010 A mano A mano - mq. 61169100 A mano A mano - mq. 61171010 A mano A mano - mq. Costo de ventas MP, MO e insumos: 61101020 A mano A mano - mq. 61102010 A mano A mano - mq. 61169100 A mano A mano - mq. 61171010 A mano A mano - mq. Sueldo pers. Prod. Utilidad bruta Gastos administrativos Sueldos pers. Adm. Utilidad operativa Gastos financieros Depreciacin Primer mes 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 32,422.21 Segundo mes 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 32,422.21 Tercer mes 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 32,422.21 Cuarto mes 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 32,422.21 Quinto mes 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 32,422.21 Sexto mes 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 32,422.21 Sptimo mes 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 32,422.21 Octavo mes 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 32,422.21 Noveno mes 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 32,422.21 Dcimo mes 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 32,422.21 Dcimo primer mes 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 32,422.21 Dcimo segundo mes 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 32,422.21

13,713.57 10,417.16 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 3,238.63 10,535.52 1,451.80 1,372.30 7,711.42 1,312.05 214.17

13,713.57 10,417.16 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 3,238.63 10,535.52 1,451.80 1,372.30 7,711.42 1,312.05 214.17

13,713.57 10,417.16 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 3,238.63 10,535.52 1,451.80 1,372.30 7,711.42 1,312.05 214.17

13,713.57 10,417.16 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 3,238.63 10,535.52 1,451.80 1,372.30 7,711.42 1,312.05 214.17

13,713.57 10,417.16 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 3,238.63 10,535.52 1,451.80 1,372.30 7,711.42 1,312.05 214.17

13,713.57 10,417.16 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 3,238.63 10,535.52 1,451.80 1,372.30 7,711.42 1,312.05 214.17

13,713.57 10,417.16 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 3,238.63 10,535.52 1,451.80 1,372.30 7,711.42 1,312.05 214.17

13,713.57 10,417.16 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 3,238.63 10,535.52 1,451.80 1,372.30 7,711.42 1,312.05 214.17

13,713.57 10,417.16 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 3,238.63 10,535.52 1,451.80 1,372.30 7,711.42 1,312.05 214.17

13,713.57 10,417.16 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 3,238.63 10,535.52 1,451.80 1,372.30 7,711.42 1,312.05 214.17

13,713.57 10,417.16 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 3,238.63 10,535.52 1,451.80 1,372.30 7,711.42 1,312.05 214.17

13,713.57 10,417.16 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 3,238.63 10,535.52 1,451.80 1,372.30 7,711.42 1,312.05 214.17

59

Intereses Utilidad antes de impuestos Impuesto a la renta Utilidad neta

1,097.89 5,087.32 101.75 4,985.57

1,097.89 5,087.32 101.75 4,985.57

1,097.89 5,087.32 101.75 4,985.57

1,097.89 5,087.32 101.75 4,985.57

1,097.89 5,087.32 101.75 4,985.57

1,097.89 5,087.32 101.75 4,985.57

1,097.89 5,087.32 101.75 4,985.57

1,097.89 5,087.32 101.75 4,985.57

1,097.89 5,087.32 101.75 4,985.57

1,097.89 5,087.32 101.75 4,985.57

1,097.89 5,087.32 101.75 4,985.57

1,097.89 5,087.32 101.75 4,985.57

Elaboracin propia

60

Cuadro 4.8 Clculo del Capital de Trabajo para el primer ao (en US$)
Concepto Ingresos Ventas 61101020 A mano A mano - mq. 61102010 A mano A mano - mq. 61169100 A mano A mano - mq. 61171010 A mano A mano - mq. Total ventas Egresos Costo directo MP, MO 61101020 A mano A mano - mq. 61102010 A mano A mano - mq. 61169100 A mano A mano - mq. 61171010 A mano A mano - mq. Total costo directo MP Gastos indirectos Gastos administrativos 13,713.57 4,807.92 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 23,574.33 178.50 1,451.80 13,713.57 4,807.92 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 23,574.33 178.50 1,451.80 13,713.57 4,807.92 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 23,574.33 178.50 1,451.80 13,713.57 4,807.92 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 23,574.33 178.50 1,451.80 13,713.57 4,807.92 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 23,574.33 178.50 1,451.80 13,713.57 4,807.92 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 23,574.33 178.50 1,451.80 13,713.57 4,807.92 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 23,574.33 178.50 1,451.80 13,713.57 4,807.92 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 23,574.33 178.50 1,451.80 13,713.57 4,807.92 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 23,574.33 178.50 1,451.80 13,713.57 4,807.92 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 23,574.33 178.50 1,451.80 13,713.57 4,807.92 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 23,574.33 178.50 1,451.80 13,713.57 4,807.92 1,076.21 405.05 659.35 0.00 2,912.22 0.00 23,574.33 178.50 1,451.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 42,957.73 25,559.81 10,954.20 1,907.47 817.49 676.44 0.00 3,042.33 0.00 42,957.73 Primer mes Segundo mes Tercer mes Cuarto mes Quinto mes Sexto mes Sptimo mes Octavo mes Noveno mes Dcimo mes Dcimo primer mes Dcimo segundo mes Concepto

61

Sueldo personal Pagos de IGV Total egresos Saldo operativo Inversin Activo Capital de trabajo Impuesto a la renta Saldo parcial Ingreso prstamo Repago prstamo Amortizacin Intereses Saldo final Saldo acumulado Capital de trabajo Impuesto a la renta: -62,030.39 100,000.00 252,032.49 100,000.00 190,002.10 -62,030.39

4,610.93 0.00 29,815.56 -29,815.56

4,610.93 0.00 29,815.56 -29,815.56

4,610.93 0.00 29,815.56 13,142.17

4,610.93 0.00 29,815.56 13,142.17

4,610.93 0.00 29,815.56 13,142.17

4,610.93 0.00 29,815.56 13,142.17

4,610.93 0.00 29,815.56 13,142.17

4,610.93 0.00 29,815.56 13,142.17

4,610.93 0.00 29,815.56 13,142.17

4,610.93 0.00 29,815.56 13,142.17

4,610.93 0.00 29,815.56 13,142.17

4,610.93 0.00 29,815.56 13,142.17

101.75 -29,917.31

101.75 -29,917.31

101.75 13,040.42

101.75 13,040.42

101.75 13,040.42

101.75 13,040.42

101.75 13,040.42

101.75 13,040.42

101.75 13,040.42

101.75 13,040.42

101.75 13,040.42

101.75 13,040.42

1,097.89 0.00 1,097.89 -31,015.19 -31,015.19

1,097.89 0.00 1,097.89 -31,015.19 -62,030.39

2,340.09 1,242.20 1,097.89 10,700.33 -51,330.05

2,340.09 1,255.84 1,084.25 10,700.33 -40,629.72

2,340.09 1,269.63 1,070.46 10,700.33 -29,929.38

2,340.09 1,283.56 1,056.52 10,700.33 -19,229.05

2,340.09 1,297.66 1,042.43 10,700.33 -8,528.71

2,340.09 1,311.90 1,028.18 10,700.33 2,171.62

2,340.09 1,326.31 1,013.78 10,700.33 12,871.96

2,340.09 1,340.87 999.22 10,700.33 23,572.29

2,340.09 1,355.59 984.50 10,700.33 34,272.62

2,340.09 1,370.47 969.61 10,700.33 44,972.96

2%

Elaboracin: Propia

62

4.1.8

Resumen de Inversiones

El resumen de inversiones se muestra en el cuadro 4.9.

Cuadro 4.9 Resumen de Inversiones (en US$) Activo Fijo Terreno Construccin Maquinaria(1er ao) Equipo Administrativo Accesorios Activo diferido Capital de Trabajo Total 190,002 30,000 137,754 16,500 4,201 1,547 1,428 62,030 253,460

Elaboracin: Propia

Las depreciaciones se descuentan a las siguientes tasas: Equipo con 10% anual, accesorios con 10% anual, equipo administrativo con 10% anual, construcciones con 3% anual e Intangible con 100% anual.

Cuadro 4.10 Resumen de depreciaciones por ao (en US$) Activo Fijo Construccin Maquinaria (1er ao) Accesorios Equipo Administrativo Activo Diferido Total 7,185.63 4,132.63 2,570.00 130.00 353.00 1,428.00 8,613.63

Elaboracin: Propia

Los intangibles se deprecian en el primer ao. Por lo tanto, la depreciacin en los aos siguientes ser US$ 8,613.63.00 ms la depreciacin de la maquinaria adicional que se va adquiriendo cada ao.

Para el caso de la maquinaria de tejido se debe comprar cada ao segn se observa en el Cuadro 5.7. Estos datos permiten elaborar el requerimiento de mano de obra con lo cual resulta el cuadro 4.11.

63

Cuadro 4.11 Depreciacin de la maquinaria de tejido (en US$) Nro. Mq. Incremento Estimado Nro. Mqs. 15 15 16 1 16 0 16 0 17 1 17 0 18 1 19 1 19 0 20 1

Ao 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Valor Depreciacin 16,500 1,650 1,100 1,760 0 1,760 0 1,760 1,100 1,870 0 1,870 1,100 1,980 1,100 2,090 0 2,090 1,100 2,200

Elaboracin: Propia

El valor en libros de la maquinaria viene a ser la diferencia del valor en el ltimo ao menos el total de las depreciaciones de los aos de vida del proyecto, resulta una depreciacin de US$ 11,440.

4.1.9

Financiamiento

En el cuadro 4.12 se presenta un resumen de diferentes fuentes de financiamiento para el sector privado.

Cuadro 4.12 Fuentes de financiamiento (en US$) Institucin Lnea Crdito de Negocios Financia Capital de trabajo y activos fijos Tasa Plazos Anuales 3 aos largo plazo 14.00% Mediano y largo plazo 18.77%

Banco de Crdito

Banco Continental Banco Sudamericano BIF Elaboracin: Propia

Prestamos Capital de trabajo y comerciales bienes de capital Adquisicin de Cta. nica maquinaria, Equipos y empresarial muebles. 5 aos Prestamos Capital de trabajo y comerciales activos fijos 3

50% 16

Segn el cuadro 4.12, el Banco de Crdito ofrece la mejor alternativa econmica de financiamiento para el sector privado. Para fines del presente estudio se considera el cuadro 4.13 de plan de financiamiento.

64

Cuadro Nro. 4.13 Plan de financiamiento Plazo Cuotas Cuotas por amortizar Tasa de inters efectiva Tasa de inters nominal Tasa de inters nominal Aporte propio Financiamiento Total Factor (P/A,i,n) 5 60 58 14% 13.17% 1.1% 153,460.49 100,000.00 253,460.49 aos meses meses anual anual

mensual 60.55% 39.45% 100.00% pagos 42.733484 uniformes

Elaboracin: Propia

El financiamiento est orientado a cubrir la inversin en terrenos, construccin y accesorios. En el cuadro 4.14 se muestran las cuotas de pagos de pagos

uniformes del plan de financiamiento.

Cuadro 4.14 Cuotas de pagos uniformes del financiamiento Sub-total Sub-total anual anual intereses amortiz.

Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

Vi 100,000.00 100,000.00 100,000.00 98,757.80 97,501.96 96,232.34 94,948.77 93,651.11 92,339.21 91,012.90 89,672.04 88,316.45 86,945.97 85,560.46 84,159.73 82,743.62 81,311.96 79,864.59 78,401.32 76,922.00 75,426.43 73,914.44

Amortiz. 0 0 1,242.20 1,255.84 1,269.63 1,283.56 1,297.66 1,311.90 1,326.31 1,340.87 1,355.59 1,370.47 1,385.52 1,400.73 1,416.11 1,431.66 1,447.37 1,463.26 1,479.33 1,495.57 1,511.99 1,528.59

Inters Vf 1,097.89 100,000.00 1,097.89 100,000.00 1,097.89 98,757.80 1,084.25 97,501.96 1,070.46 96,232.34 1,056.52 94,948.77 1,042.43 93,651.11 1,028.18 92,339.21 1,013.78 91,012.90 999.22 89,672.04 984.50 88,316.45 969.61 86,945.97 954.57 85,560.46 939.36 84,159.73 923.98 82,743.62 908.43 81,311.96 892.71 79,864.59 876.82 78,401.32 860.76 76,922.00 844.52 75,426.43 828.10 73,914.44 811.50 72,385.85

Cuota

0 0 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 12,542.60 13,054.03 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09

65

23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 Total

72,385.85 70,840.47 69,278.14 67,698.65 66,101.81 64,487.45 62,855.36 61,205.36 59,537.24 57,850.80 56,145.85 54,422.18 52,679.59 50,917.87 49,136.80 47,336.18 45,515.79 43,675.42 41,814.84 39,933.83 38,032.18 36,109.64 34,166.00 32,201.01 30,214.46 28,206.09 26,175.68 24,122.97 22,047.73 19,949.70 17,828.64 15,684.30 13,516.41 11,324.71 9,108.96 6,868.88 4,604.21 2,314.67

1,545.37 1,562.34 1,579.49 1,596.83 1,614.36 1,632.09 1,650.01 1,668.12 1,686.43 1,704.95 1,723.67 1,742.59 1,761.72 1,781.07 1,800.62 1,820.39 1,840.37 1,860.58 1,881.01 1,901.66 1,922.54 1,943.64 1,964.98 1,986.56 2,008.37 2,030.41 2,052.71 2,075.24 2,098.03 2,121.06 2,144.35 2,167.89 2,191.69 2,215.75 2,240.08 2,264.67 2,289.54 2,314.67 100,000.00

794.71 777.75 760.59 743.25 725.72 708.00 690.08 671.96 653.65 635.14 616.42 597.49 578.36 559.02 539.47 519.70 499.71 479.51 459.08 438.43 417.55 396.44 375.10 353.53 331.72 309.67 287.38 264.84 242.06 219.02 195.74 172.20 148.39 124.33 100.01 75.41 50.55 25.41

70,840.47 69,278.14 67,698.65 66,101.81 64,487.45 62,855.36 61,205.36 59,537.24 57,850.80 56,145.85 54,422.18 52,679.59 50,917.87 49,136.80 47,336.18 45,515.79 43,675.42 41,814.84 39,933.83 38,032.18 36,109.64 34,166.00 32,201.01 30,214.46 28,206.09 26,175.68 24,122.97 22,047.73 19,949.70 17,828.64 15,684.30 13,516.41 11,324.71 9,108.96 6,868.88 4,604.21 2,314.67 0.00

2,340.09 2,340.09 10,413.19 17,667.84 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 7,939.69 20,141.34 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 5,119.90 22,961.12 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 2,340.09 1,905.35 26,175.68 135,724.95

Elaboracin: Propia

66

5. PRESUPUESTO, ESTUDIO DE INGRESOS Y EGRESOS

5.1

Presupuesto de Ventas

Para la elaboracin del presupuesto de ventas se considera la produccin anual por tipo de prenda para obtener el valor de las prendas. Se muestran en el cuadro 5.1 los datos del cuadro 2.8 de demanda insatisfecha en unidades de prendas y ordenados por cdigo HTS.
Cuadro 5.1 Produccin anual por tipo de prenda (prendas terminadas) HTS/tipo 61101020 Mano Mano Mq. 61102010 Mano Mano Mq. 61169100 Mano Mano Mq. 61171010 Mano Mano Mq. 2008 4,382 2,022 352 163 1,015 0 3,042 0 2009 4,498 2,076 379 176 1,064 0 3,251 0 2010 4,610 2,128 407 189 1,113 0 3,459 0 2011 4,638 2,141 435 202 1,162 0 3,668 0 2012 4,848 2,237 464 215 1,210 0 3,876 0 2013 5,057 2,334 493 229 1,258 0 4,085 0 2014 5,266 2,430 523 243 1,306 0 4,293 0 2015 5,475 2,527 553 257 1,353 0 4,502 0 2016 5,684 2,624 583 271 1,401 0 4,710 0 2017 5,894 2,720 614 285 1,448 0 4,919 0

Elaboracin: Propia

Del cuadro 5.1 de produccin anual multiplicado por el precio de venta del cuadro 2.6 se obtiene el presupuesto de ventas por ao, como se muestra en el cuadro 5.2
Cuadro 5.2 Presupuesto de ventas por tipo de prenda (US$)

Cod.HTS 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 61101020 Mano 306718 314845 322731 324682 339326 353970 368614 383258 397902 412546 Mano Mq. 131450 134934 138313 139149 145425 151701 157977 164253 170529 176805 61102010 Mano 22890 24652 26449 28280 30143 32039 33965 35921 37907 39921 Mano Mq. 9810 10565 11335 12120 12919 13731 14556 15395 16246 17109 61169100 Mano 8117 8511 8903 9292 9679 10064 10447 10827 11206 11583 Mano Mq. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 61171010 Mano 36508 39010 41512 44014 46516 49018 51520 54022 56524 59026 Mano 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

67

Mq. Total 515493 532517 549244 557537 584008 610523 637079 663677 690314 716991

Elaboracin propia

5.2 Presupuesto de costos directos

Los costos directos de la produccin son de la materia prima, insumos y la mano de obra. Por ello se elabora el cuadro 5.3 de costos de materia prima e insumos para poder realizar el presupuesto de costos directos. kilogramos segn El peso es estimado en

el tipo de prenda. Los costos de materia son precios

referenciales obtenidos en la tienda Michell . Ver Anexo 33. Por lo tanto el costo de la materia prima resulta de multiplicar el costo por kg., por el peso de la prenda. El costo de los insumos es un estimado por tipo de prenda. Al final se agrega el IGV y se obtiene el total de costo de materia prima e insumos (Anexo 30).

Cuadro 5.3 Costo de Materia Prima e insumos (en US$)

Cdigo HTS 61101020 chompas fibras 0.60 23.00 13.80 0.84 14.64 2.78 17.42 61102010 chompas algodn 0.60 25.00 15.00 0.84 15.84 3.01 18.85 61169100 guantes fibras 0.20 23.00 4.60 0.42 5.02 0.95 5.97 61171010 chalinas fibras 0.30 23.00 6.90 0.42 7.32 1.39 8.71

Peso est. / prenda (kg.) Costo MP / kg. (sin IGV) Mat. Prima / prenda (US$) Insumos (sin IGV) Total sin IGV Total IGV Total

Elaboracin: Propia

a) Materia Prima e Insumos

El presupuesto de costos directos de materia y prima e insumos por tipo de prenda es elaborado en funcin al cuadro multiplicado por el cuadro 6.1 5.3 de costos de materia prima e insumos

de produccin anual por tipo de prenda. Este

resultado de presupuesto de costos directos se presenta en el cuadro 5.4.

68

Cuadro 5.4

Presupuesto de costos directos: materia y prima e insumos por

tipo de prenda (en US$)

HTS/Tipo 61101020 A mano Mano - Mq. 61102010 A mano Mano - Mq. 61169100 A mano Mano - Mq. 61171010 A mano Mano - Mq. 61101020 A mano Mano - Mq. 61102010 A mano Mano - Mq. 61169100 A mano Mano - Mq. 61171010 A mano Mano - Mq. Total IGV Total 4231 0 24565 4521 0 25493 4811 0 26410 5101 0 26984 5391 0 28297 5681 0 29612 5971 0 30928 6261 0 32247 6551 0 33567 6841 0 34889 968 0 1015 0 1061 0 1108 0 1154 0 1200 0 1246 0 1291 0 1336 0 1381 0 1060 492 1141 530 1225 569 1309 608 1396 648 1483 689 1573 730 1663 772 1755 815 1848 858 12188 5625 12511 5774 12825 5919 12902 5955 13484 6223 14066 6492 14648 6761 15230 7029 15812 7298 16394 7566 22270 0 23797 0 25323 0 26849 0 28375 0 29902 0 31428 0 32954 0 34480 0 36007 0 5094 0 5341 0 5587 0 5831 0 6074 0 6315 0 6556 0 6794 0 7032 0 7269 0 5578 2590 6008 2789 6446 2993 6892 3200 7346 3411 7808 3625 8277 3843 8754 4064 9238 4289 9729 4517 64149 29607 65849 30392 67498 31153 67906 31341 70969 32755 74032 34169 77095 35582 80158 36996 83220 38409 86283 39823 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Total C.Direc. 129289 134176 138999 142020 148930 155850 162781 169720 176669 183627

153854 159669 165409 169003 177227 185462 193709 201967 210236 218516

Elaboracin: Propia

b) Mano de Obra

Para obtener el presupuesto de costo de mano de obra se debe partir de la estructura del salario de mano de obra calificada.

Los costos de mano de obra por operario calificado segn la legislacin laboral comprenden los rubros mostrados en el cuadro 5.5. Se considera un sueldo bruto de US$ 180 superior al salario mnimo porque la mano de obra es calificada en las tcnicas de tejido para el presente proyecto.

69

Cuadro 5.5 Costos de mano de obra por operario calificado (en US$)
Sueldo Bruto Seg. Social de Salud Impuesto Extraordinario de Solidaridad Seguro de Vida Total mensual Compensacin por Tiempo de Servicios Gratificaciones Total anual 180.00 16.20 3.60 2.21 202.01 180.00 360.00 2,964.17

Elaboracin: Propia

El requerimiento de mano de obra resulta de dividir la cantidad de prendas demandadas por da entre la capacidad de produccin por operario y por da segn el cuadro 2.7. Este resultado se muestra en el cuadro 5.6.

Cuadro 5.6
HTS/Tipo 61101020 A mano Mano - Mq. 61102010 A mano Mano - Mq. 61169100 A mano Mano - Mq. 61171010 A mano Mano - Mq. Total M.O. Total M.O. Mq

Requerimiento de Mano de Obra por tipo de producto (en US$)

2008 47 13 4 2 2 0 6 0 74 15 2009 48 14 4 2 2 0 7 0 77 16 2010 49 14 4 2 2 0 7 0 78 16 2011 50 14 5 2 2 0 8 0 81 16 2012 52 15 5 2 2 0 8 0 84 17 2013 54 15 5 2 2 0 8 0 86 17 2014 56 16 6 2 2 0 9 0 91 18 2015 58 17 6 2 2 0 9 0 94 19 2016 61 17 6 2 2 0 10 0 98 19 2017 63 18 6 2 2 0 10 0 101 20

Elaboracin: Propia

Multiplicando los requerimientos de mano de obra mediante el cuadro 5.6 por el costo de obra calculado en el cuadro 5.5 se obtiene el presupuesto de mano de obra por tipo de producto. Estos resultados se muestran en el cuadro 5.7.

70

Cuadro 5.7
HTS/Tipo 61101020

Presupuesto de Mano de Obra por tipo de producto (en US$)

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

A mano 139316 142280 145244 148208 154137 160065 165993 171922 180814 186743 Mano-Mq. 61102010 A mano Mano-Mq. 61169100 A mano Mano-Mq. 61171010 A mano Mano-Mq. Total 17785 0 20749 0 20749 0 23713 0 23713 0 23713 0 26678 0 26678 0 29642 0 29642 0 5928 0 5928 0 5928 0 5928 0 5928 0 5928 0 5928 0 5928 0 5928 0 5928 0 11857 5928 11857 5928 11857 5928 14821 5928 14821 5928 14821 5928 17785 5928 17785 5928 17785 5928 17785 5928 38534 41498 41498 41498 44463 44463 47427 50391 50391 53355

219348 228241 231205 240098 248990 254918 269739 278632 290488 299381

Elaboracin: Propia

5.3 Presupuesto de gastos indirectos

Los gastos indirectos de la produccin de prendas tejidas son aquellos que se consideran como necesarios para la produccin de manera indirecta. Estos vienen a ser los costos del agua, electricidad, mantenimiento de equipos y limpieza del rea de produccin. Los gastos indirectos se muestran en el cuadro 5.8.

Cuadro 5.8 Gastos Indirectos en el taller de confeccin (en US$)

Descripcin Agua Electricidad Mantenimiento de Equipos Limpieza general Sub Total IGV Total Gasto Mensual (US$) 20.00 50.00 30.00 50.00 150.00 28.50 178.50 Gasto Anual (US$) 240.00 600.00 360.00 600.00 1,800.00 342.00 2,142.00

Elaboracin: Propia

El presupuesto de gastos indirectos se obtiene a partir de los costos estimados en el cuadro 5.8 de gastos indirectos en el taller de confeccin. Esta proyeccin se muestra en el cuadro 5.9.

71

Cuadro 5.9
G Ind.( sin IGV) Total G.Ind. Total IGV Total

Presupuesto de gastos indirectos (US$)

2008 1,800 1,800 342 2,142 2009 1,800 1,800 342 2,142 2010 1,800 1,800 342 2,142 2011 1,800 1,800 342 2,142 2012 1,800 1,800 342 2,142 2013 1,800 1,800 342 2,142 2014 1,800 1,800 342 2,142 2015 1,800 1,800 342 2,142 2016 1,800 1,800 342 2,142 2017 1,800 1,800 342 2,142

Elaboracin: Propia

5.4 Presupuesto de gastos administrativos

Los gastos administrativos son generados en las oficinas, secretara, publicidad e impuestos municipales. El gasto administrativo de participacin con un stand en una feria internacional debe ser considerado como una inversin importante. Este gasto comprende los pasajes de ida y vuelta estimado en US$ 1,200 ms el alquiler del stand por US$ 1,500 y finalmente la estada por 04 das con un estimado de US$ 1,300 dando un total de US$ 4,000 por participacin en una feria internacional. La estructura de gastos se muestra en el cuadro 5.10.

Cuadro 5.10

Estructura de Gastos administrativos por concepto (en US$)

Mensual 40.00 30.00 150.00 300.00 30.00 150.00 200.00 100.00 150.00 30.00 40.00 1,220.00 231.80 1,451.80 Anual 480.00 360.00 1,800.00 3,600.00 360.00 1,800.00 2,400.00 4,000.00 1,200.00 1,800.00 360.00 480.00 14,640.00 2,781.60 17,421.60

Concepto Agua Electricidad Telfono + internet Seguridad Impuesto predial Gastos contabilidad y legales Publicidad Feria Internacional Comercio electrnico Seguros Arbitrios Gastos de oficina Total IGV gastos administrativos Total gastos administrativos

Elaboracin: Propia.

En base al estimado de los gastos administrativos por concepto en el cuadro 5.10 se obtiene el presupuesto de gastos administrativos. Este resultado se presenta en el cuadro 5.11.

72

Cuadro 5.11
G. Adm. s/IGV Total IGV Total

Presupuesto de gastos administrativos (en US$)

2008 2,782 2009 2,782 2010 2,782 2011 2,782 2012 2,782 2013 2,782 2014 2,782 2015 2,782 2016 2,782 2017 2,782 14,640 14,640 14,640 14,640 14,640 14,640 14,640 14,640 14,640 14,640 17,422 17,422 17,422 17,422 17,422 17,422 17,422 17,422 17,422 17,422

Elaboracin. Propia

5.5 Presupuesto de sueldos y salarios del personal administrativo

La legislacin laboral vigente indica que los trabajadores percibirn adicionalmente a la remuneracin mensual segn el contrato las siguientes partidas como se muestra en el cuadro 5.12

Cuadro 5.12 Estructura de Sueldos y Salarios por puesto de trabajo (en US$)
Jefe Asistente Personal de Puesto Administador Produccin Logstica Supervisores Limpieza Nmero de puestos 1 1 1 2 1 Sueldo bruto 1000 700 500 500 160 Seguro Social Salud 90.00 63.00 45.00 45.00 14.40 IES 20.00 14.00 10.00 10.00 3.20 SV 12.30 8.61 6.15 6.15 1.97 Total mensual 1,122.30 785.61 561.15 561.15 179.57 CTS 1,000.00 700.00 500.00 500.00 160.00 Gratificaciones 2,000.00 1,400.00 1,000.00 1,000.00 320.00 Total anual 16,467.60 11,527.32 8,233.80 16,467.60 2,634.82

Elaboracin: Propia

Con la estructura de sueldos y salarios estimada en el cuadro 5.12 se realiza el presupuesto de sueldos y salarios del personal administrativo. El total anual resulta US$ 55,331.14. Esta proyeccin es mostrada en el cuadro 5.13.

Cuadro 5.13
Personal Administ.

Presupuesto de sueldos y salarios proyectado por ao (US$)

2008 2009 55331 2010 55331 2011 55331 2012 55331 2013 55331 2014 55331 2015 55331 2016 55331 2017 55331

Produccin 219348 228241 231205 240098 248990 254918 269739 278632 290488 299381 55331 Total 274680 283572 286536 295429 304321 310250 325070 333963 345820 354712

Elaboracin: Propia

73

5.6

Estado de ganancias y prdidas

Una vez obtenido los ingresos y egresos del proyecto, se realiza la proyeccin de los estados financieros para los aos evaluados con el clculo del impuesto a la renta. En el clculo del primer ao, se puede observar que no hay utilidad positiva, por lo tanto no procede el clculo del impuesto a la renta. En los aos sucesivos se obtiene utilidad positiva y por lo tanto este clculo entra en el balance general. En el cuadro 5.14 se muestra el estado de ganancias prdidas para el presente proyecto.

74

Cuadro 5.14 Estado de Prdidas y Ganancias (en US$)

Concepto Ventas Costo de ventas Costo Directo Gastos indirectos Sueldo personal produccin Utilidad bruta Gastos administrativos Sueldo Personal Administrativo Utilidad operativa Gastos financieros Depreciacin Intereses Utilidad antes de impuestos Impuesto a la renta Utilidad neta 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 515,492.75 532,517.15 549,243.87 557,537.28 584,008.45 610,522.85 637,079.34 663,676.83 690,314.34 716,990.92 350,437.16 364,216.51 372,004.57 383,917.18 399,720.09 412,568.83 434,319.80 450,151.94 468,957.54 484,808.05 129,288.72 134,175.58 138,999.46 142,019.57 148,929.98 155,850.38 162,780.51 169,720.15 176,669.07 183,627.08 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00

219,348.43 228,240.94 231,205.10 240,097.61 248,990.11 254,918.45 269,739.29 278,631.79 290,488.46 299,380.97 165,055.59 168,300.64 177,239.31 173,620.10 184,288.36 197,954.03 202,759.54 213,524.89 221,356.80 232,182.87 14,640.00 14,640.00 14,640.00 14,640.00 14,640.00 14,640.00 14,640.00 14,640.00 14,640.00 14,640.00

55,331.14 95,084.46 22,076.23 9,533.63 12,542.60 73,008.23 1,460.16 71,548.06

55,331.14

55,331.14

55,331.14

55,331.14

55,331.14

55,331.14

55,331.14

55,331.14

55,331.14

98,329.50 107,268.17 103,648.96 114,317.22 127,982.89 132,788.40 143,553.76 151,385.67 162,211.73 17,708.82 7,295.63 10,413.19 80,620.68 1,612.41 79,008.27 15,235.32 7,295.63 7,939.69 92,032.85 1,840.66 90,192.19 12,415.53 7,295.63 5,119.90 9,310.98 7,405.63 1,905.35 7,405.63 7,405.63 0.00 7,515.63 7,515.63 0.00 7,625.63 7,625.63 0.00 7,625.63 7,625.63 0.00 7,735.63 7,735.63 0.00

91,233.43 105,006.24 120,577.26 125,272.77 135,928.12 143,760.03 154,476.10 1,824.67 2,100.12 2,411.55 2,505.46 2,718.56 2,875.20 3,089.52 89,408.76 102,906.12 118,165.71 122,767.31 133,209.56 140,884.83 151,386.58

Elaboracin: Propia

75

5.7

Flujo de fondos

Luego de haber concluido los ingresos y egresos del proyecto, as como el costo tributario, se desarrolla el presupuesto de los flujos de fondos por ao, los flujos econmicos y financieros. En este ltimo se incluye el efecto del crdito fiscal siendo una ventaja tributaria por el hecho de que se puede recuperar el IGV ya que no hay pagos de IGV al estado por concepto de exportacin en la Ley del IGV Captulo IX de las exportaciones, artculo 33.

El valor de mercado de la inversin del proyecto resulta en el rubro de terrenos con 100% del valor de compra, mientras que el rubro de construccin resulta con 100% del valor de compra menos la depreciacin estimada en el cuadro 4.10.

El equipo administrativo y los accesorios se deprecian en su totalidad. La maquinaria de tejido como se ha ido comprando cada ao en forma escalonada entonces la depreciacin de dichas mquinas es como se calcula en el cuadro 4.11. De un modo conservador se considera que el valor de compra de los equipos es tal como se presenta en libros.

El flujo de fondos est desarrollado en el cuadro 5.15.

76

Cuadro 5.15 Flujo de fondos

Concepto Ingresos Ventas Total ingresos Egresos Costo directo Gastos Indirectos Gastos administrativos Sueldo pers. Prod. Sueldo pers. Adm. Pago de IGV Total egresos Saldo operativo Valor residual Inversion Activo Capital de trabajo Impuesto a la renta Saldo parcial Ingreso prstamo Repago prstamo Amortizacin Intereses Saldo final -153,460.49 -191,430.10 -62,030.39 1,460.16 -253,460.49 100,000.00 25,596.62 13,054.03 12,542.60 66,927.67 28,081.02 17,667.84 10,413.19 68,636.06 28,081.02 20,141.34 7,939.69 77,346.49 28,081.02 22,961.12 5,119.90 72,643.27 28,081.02 26,175.68 1,905.35 84,136.07 0.00 0.00 0.00 124,471.34 0.00 0.00 0.00 129,182.95 0.00 0.00 0.00 140,835.19 0.00 0.00 0.00 147,410.47 0.00 0.00 0.00 159,122.21 92,524.29 1,612.41 96,717.09 1,840.66 105,427.51 1,824.67 100,724.29 2,100.12 112,217.09 2,411.55 124,471.34 2,505.46 129,182.95 2,718.56 140,835.19 2,875.20 147,410.47 3,089.52 159,122.21 -1,100.00 0.00 0.00 -1,100.00 0.00 -1,100.00 -1,100.00 0.00 -1,100.00 0.00 153,853.58 2,142.00 17,421.60 219,348.43 55,331.14 -27,688.46 420,408.29 95,084.46 159,668.94 2,142.00 17,421.60 228,240.94 55,331.14 -28,616.96 434,187.65 98,329.50 165,409.36 2,142.00 17,421.60 231,205.10 55,331.14 -29,533.50 441,975.70 107,268.17 169,003.29 2,142.00 17,421.60 240,097.61 55,331.14 -30,107.32 453,888.31 103,648.96 177,226.68 2,142.00 17,421.60 248,990.11 55,331.14 -31,420.30 469,691.23 114,317.22 185,461.95 2,142.00 17,421.60 254,918.45 55,331.14 -32,735.17 482,539.96 127,982.89 193,708.81 2,142.00 17,421.60 269,739.29 55,331.14 -34,051.90 504,290.93 132,788.40 201,966.97 2,142.00 17,421.60 278,631.79 55,331.14 -35,370.43 520,123.07 143,553.76 210,236.20 2,142.00 17,421.60 290,488.46 55,331.14 -36,690.72 538,928.67 151,385.67 218,516.23 2,142.00 17,421.60 299,380.97 55,331.14 -38,012.75 554,779.18 162,211.73 129,398.08 515,492.75 515,492.75 532,517.15 532,517.15 549,243.87 549,243.87 557,537.28 557,537.28 584,008.45 584,008.45 610,522.85 610,522.85 637,079.34 637,079.34 663,676.83 663,676.83 690,314.34 690,314.34 716,990.92 716,990.92 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Elaboracin: Propia

77

5.8

Balance General

Para finalizar, se desarrolla los balances generales del proyecto. No incluiremos el inventario por ser relativamente pequeo el movimiento y consideraremos que se consumen en el mes en que se compran. El balance general ha sido desarrollado en el cuadro 5.16.

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Cuadro 5.16 Balance General (en US$)

Aos Activo Activo corriente Caja Activos no corrientes Activo fijo Activo diferido Dep.acumulada Activo fijo neto Total Activo Pasivo Pasivo corriente Tributos por pagar Pasivo no corriente Pago prstamo Total Pasivo Patrimonio Capital Social Utilidades retenidas Total Patrimonio Total Participaciones 153,460.49 0.00 153,460.49 253,460.49 153,460.49 71,548.06 225,008.55 311,954.52 153,460.49 150,556.33 304,016.82 373,294.95 153,460.49 240,748.52 394,209.01 443,345.81 153,460.49 330,157.28 483,617.77 509,793.45 153,460.49 433,063.40 586,523.89 586,523.89 153,460.49 551,229.11 704,689.60 704,689.60 153,460.49 673,996.43 827,456.91 827,456.91 153,460.49 807,205.99 960,666.48 960,666.48 153,460.49 948,090.82 1,101,551.31 1,101,551.31 153,460.49 1,099,477.40 1,252,937.89 1,252,937.89 0.00 0.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00 0.00 0.00 86,945.97 86,945.97 86,945.97 0.00 0.00 69,278.14 69,278.14 69,278.14 0.00 0.00 49,136.80 49,136.80 49,136.80 0.00 0.00 26,175.68 26,175.68 26,175.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 62,030.39 62,030.39 191,430.10 190,002.10 1,428.00 0.00 191,430.10 253,460.49 128,958.06 128,958.06 182,996.47 191,102.10 1,428.00 9,533.63 182,996.47 311,954.52 197,594.12 197,594.12 175,700.84 191,102.10 1,428.00 16,829.26 175,700.84 373,294.95 274,940.61 274,940.61 168,405.20 191,102.10 1,428.00 24,124.90 168,405.20 443,345.81 347,583.88 347,583.88 162,209.57 192,202.10 1,428.00 31,420.53 162,209.57 509,793.45 431,719.95 431,719.95 154,803.94 192,202.10 1,428.00 38,826.16 154,803.94 586,523.89 556,191.29 556,191.29 148,498.31 193,302.10 1,428.00 46,231.79 148,498.31 704,689.60 685,374.24 685,374.24 142,082.68 194,402.10 1,428.00 53,747.42 142,082.68 827,456.91 826,209.43 826,209.43 134,457.04 194,402.10 1,428.00 61,373.06 134,457.04 960,666.48 973,619.90 973,619.90 127,931.41 195,502.10 1,428.00 68,998.69 127,931.41 1,101,551.31 1,132,742.11 1,132,742.11 120,195.78 195,502.10 1,428.00 76,734.32 120,195.78 1,252,937.89 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Elaboracin: Propia

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Cuadro 5.17 Anlisis econmico financiero (en US$)

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Flujo econmico 253,460.49 92,524.29 96,717.09 105,427.51 100,724.29 112,217.09 124,471.34 129,182.95 140,835.19 147,410.47 159,122.21 VANE Actual 253,460.49 71,172.53 57,229.05 47,987.03 35,266.37 30,223.33 25,787.50 20,587.41 17,264.91 13,900.75 11,542.43 VANE Acumulado 253,460.49 182,287.96 125,058.91 -77,071.88 -41,805.50 -11,582.17 14,205.33 34,792.74 52,057.65 65,958.40 77,500.83 TMAR 30% TIRE 40% B/C 1.05 VPN 77,500.83 TRI 6 aos 153,460.49 66,927.67 68,636.06 77,346.49 153,460.49 51,482.82 40,613.06 35,205.50 153,460.49 101,977.67 -61,364.61 -26,159.11 30% 50% 1.07 111,018.61 5 aos 2007

Flujo financiero VANE Actual VANE Acumulado TMAR TIRF B/C VPN TRI

72,643.27 25,434.43 -724.68

84,136.07 124,471.34 129,182.95 140,835.19 147,410.47 159,122.21 22,660.29 21,935.61 25,787.50 47,723.11 20,587.41 68,310.52 17,264.91 85,575.43 13,900.75 11,542.43

99,476.18 111,018.61

Elaboracin: Propia

80

6.

Anlisis Econmico Financiero

En el estudio del anlisis econmico financiero se recomienda como herramientas la Tasa Interna de Retorno (TIR), el Valor Presente Neto (VPN), la relacin Beneficio / Costo (B/C) y el Tiempo de Recuperacin de la Inversin (TRI). En esta evaluacin utilizaremos una tasa de descuento del 30% segn recomendacin en el sector empresarial y dado que el riesgo del proyecto no es alto y es mayor al promedio del rendimiento de acciones de la bolsa de valores de Lima que segn la CONASEV alcanz un valor del 48.9% acumulado en el ao 2007.

6.1 Anlisis Econmico

Segn los resultados obtenidos en el cuadro 5.17 del anlisis econmico financiero, observamos que la tasa interna de retorno es de 40% con 10 puntos sobre la tasa media de la inversin. Esto se debe a una creciente demanda de los productos ofrecidos en los aos sucesivos del proyecto.

Asimismo, el tiempo de recuperacin de la inversin indica que es favorable a partir de los 6 aos. La relacin B/C es de 1.07 y demuestra ser positiva para la evaluacin del proyecto.

Para el presente proyecto, los inversionistas obtendran al tiempo presente una suma de US$ 77,500 como resultado del clculo del valor presente neto. Este dato tambin demuestra la fiabilidad del proyecto.

6.2

Anlisis Financiero

Segn los resultados del cuadro 5.17, se observa que los flujos financieros para los primeros 5 aos del proyecto son alrededor de US$ 70,000 y para los siguientes cinco aos el promedio aumenta a US$ 140,000. En los primeros 5 aos se asume los pagos financieros del prstamo bancario. En los siguientes 5 aos del proyecto el flujo financiero aumenta ya que no hay deuda por pagar.

La tasa interna de la inversin (TIR) es de 50% con 20 puntos por encima del requerido para la inversin del presente proyecto.

81

Otros resultados demuestran la rentabilidad de proyecto: el beneficio / costo (B/C) es de 1.14 mayor a la unidad. El valor presente neto (VPN) a tiempos actuales resulta US$ 200,677 para los inversionistas. Adems el tiempo de recuperacin de la inversin es de 5 aos.

Todos estos resultados implican que el proyecto es rentable.

6.3

Anlisis de sensibilidad

Segn el anlisis econmico y financiero se pudo determinar que el proyecto es rentable. Tambin es necesario analizar los escenarios en los que las variables crticas del proyecto puedan afectar la rentabilidad del mismo. Para ello realizaremos el anlisis de sensibilidad por efecto del cambio del precio de venta de las prendas y de la demanda del mismo.

6.3.1

Precio

Los precios que se consideraron para los diferentes productos HTS se muestran es en el cuadro 2.6. Se considera una variacin porcentual de todos estos precios para el anlisis de sensibilidad precio.

Los resultados del anlisis de sensibilidad precio se muestran en el siguiente cuadro 6.1.

82

Cuadro 6.1 Rendimiento en base a la variacin porcentual del precio de venta Precio Variacin prom. % 65.00 0% 63.05 -3% 61.10 -6% 59.15 -9% TIRE 40% 35% 30% 25% B/C 1.05 1.02 1.00 0.98 VPNE TRCE 77,501 6 38,112 8 2,077 10 -38,860 10 TIRF 50% 43% 36% 29% B/C VPNF TRCF 1.07 111,019 5 1.04 71,630 6 1.02 35,595 7 1.00 -5,342 10

Elaboracin: Propia

Mediante el cuadro 6.1 se observa que para variaciones porcentuales del precio promedio hasta 6%, el TIR econmico desciende hasta un 30%, el tiempo de recuperacin de la inversin para la evaluacin econmica aumenta hasta 8 aos. Adems las relaciones beneficio / costo son mayores que la unidad, por lo tanto el proyecto se mantiene rentable.

Por el lado financiero se observa que el TIR financiero desciende a un 43%, el tiempo de recuperacin de la inversin aumenta a 6 aos y la relacin beneficio / costo y el VPN se mantienen positivos, por lo tanto, el proyecto es rentable desde el punto de vista financiero.

Para concluir el anlisis de sensibilidad precio, el proyecto es rentable hasta una variacin negativa del 6% del precio.

6.3.2

Demanda

El presente estudio evala 4 categoras de productos, los cuales son representados por cdigos de la tabla HTS. Segn las estimaciones mediante la herramienta estadstica de regresin se ha determinado una demanda, de la cual se ha obtenido una demanda insatisfecha en moneda US$, el cual viene a ser el incremento anual proyectado. Para el presente estudio se ha calculado el 7.5% de participacin sobre esta demanda insatisfecha. Por lo tanto, el anlisis se basar en un decremento porcentual de la demanda (en US$) aplicado a todos los productos planteados de los cdigos HTS en todo el tiempo de vida del proyecto. A continuacin se muestra el cuadro 6.2 de rendimiento en base a la variacin porcentual de la demanda (en US$).

83

Cuadro 6.2 Rendimiento en base a la variacin porcentual de la demanda Demanda Variacin prom. (US$) % TIRE 6,057,384 0% 40% 5,875,662 -3% 38% 5,693,941 -6% 36% 5,512,219 -9% 34% 5,330,498 -12% 32% 5,148,776 -15% 30% Elaboracin: Propia B/C 1.05 1.04 1.03 1.02 1.01 1.00 VPNE TRCE 77,501 6 60,071 6 46,293 7 27,205 8 16,528 9 -959 10 TIRF 50% 47% 45% 41% 40% 36% B/C 1.07 1.06 1.05 1.04 1.03 1.02 VPNF TRCF 111,019 5 93,589 5 79,811 6 60,723 6 50,046 7 32,558 7

Tal como se muestra en el cuadro 6.2, para una disminucin de la demanda hasta menos 12% el TIR econmico desciende al 32% y para el financiero desciende a 40%. Con respecto a la recuperacin de la inversin, para la evaluacin econmica llega hasta los 9 aos y para la financiera hasta los 7 aos. Las relaciones beneficio / costo hasta el -15% de disminucin se mantienen positivas, as como tambin los VPN en ambas evaluaciones econmicas.

En cambio para las variaciones descendentes de la demanda promedio a partir de un -15%, en la evaluacin econmica, la relacin beneficio / costo es menor a la unidad y es casi igual a la unidad en la evaluacin financiera. A pesar del resultado anterior, los VPN en ambas evaluaciones se mantienen positivos pero con un valor muy por debajo del esperado. Tambin los TIR econmico y financiero son muy bajos. Por lo tanto, a partir de una variacin descendente del 15% en la demanda, el proyecto resulta poco rentable.

84

CAPITULO 7: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

El presente proyecto es rentable para su ejecucin, demostrado por el TIR econmico del 40% y del TIR financiero de 50% con una tasa de recuperacin de la inversin de 6 aos en la evaluacin econmica.

El departamento de Puno demuestra ser un polo de desarrollo en confecciones de prendas tejidas a mquina semi-industrial y/o a mano por su gran trayectoria histrica y por la calidad y capacidad de la mano de obra calificada en varias zonas urbanas.

El mercado de confecciones de prendas tejidas a mquina semi-industrial y/o mano tiene un futuro promisorio debido al crecimiento de las importaciones en el mercado estadounidense en la ltima dcada y por el tratado de libre comercio aprobado.

En nuestro pas, el sector de prendas tejidas, es un sector que se viene desarrollando desde aproximadamente 40 aos con notables avances, tanto a nivel de diseo, calidad, precio y entrega oportuna. Existen organizaciones de productores en los departamentos de Lima, Puno, Huancayo, Cusco, entre otros que han mejorado la calidad de acabado de mano de obra pero an falta mejorar la gestin empresarial.

El nicho de mercado de prendas de lujo es muy atractivo y an falta satisfacer. Hay una ventaja debido al cambio constante en la moda, con lo cual siempre se pueden ofrecer nuevos productos.

La especializacin del trabajo del operario de confeccin debe ser mejorada con criterios de ingeniera de mtodos y otros criterios que aumenten la eficiencia y productividad de la empresa.

Se debe insistir en la estandarizacin de la tensin del tejido en una prenda para poder especializar a un operario en el acabado de una de las partes y no seguir con la produccin de una prenda por un operario en su totalidad.

Las modalidades de trabajo en tejido puede ser trasladada a otros sectores de la manufactura, joyera, bijutera, etc.

85

Es importante invertir en participar en las ferias de especializacin pues son medios para poder conocer y lograr contactos para la empresa y ms adelante convertirse en rdenes de produccin. En estas ferias se congregan importadores, distribuidores, mayoristas, minoristas, medios de comunicacin especializados, consultores, agencias certificadoras, entre otros. Tambin se observa informacin relevante acerca de los consumidores, competencia, niveles de precio, envases, canales de comercializacin, marketing y tendencias de la moda.

Es rentable para una empresa, orientar sus esfuerzos en segmentos de mercado medio de menor volumen, en el cual el diseo de moda y la calidad son ms relevantes que el precio, para el consumidor final.

Mantener una coleccin de diseos segn las tendencias de la moda, para mostrar a los clientes potencial nuestro know-how o conocimiento.

Mantener contactos con fuentes de apoyo a la pequea y mediana empresa por parte del Estado para poder tener el respaldo de entidades en el extranjero.

86

CAPITULO 8: BIBLIOGRAFIA

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