“Te acompañamos hacia tu éxito”

“CLASE MODELO - SISTEMA SIRE - SUNAT

2023 Y PDT 621 IGV RENTA”
 ING. MG. RAÚL NAVARRO MACURÍ

BIENVENIDOS

ASCONTRI EMPRESARIAL S.A.C |

RUC: 20607402052 | | ASCONTRI EMPRESARIAL S.A.C | 934 696 443
RUC: 20607402052
Declaración SIRE SUNAT 2023
Declaración SIRE SUNAT 2023
Declaración SIRE SUNAT 2023
MARCO NORMATIVO – SIRE SUNAT
ANEXOS - SIRE
ANEXOS - SIRE
Error de Registro – Caso 1

¿Estoy obligado a declarar PLE?

¿Habrá multa?

¿Qué sucede si ya se prescribió?

Consulta de Libros Electrónicos
Error de Registro RVIE – Caso 2

Estado de proceso: Procesado con errores

Al realizar la carga de Reemplazar la Propuesta. La información cargada

Tiene errores según
¿Será un error paramétricos y/o funcional? El formato de RVIE o RCE.

Gestión de envió de la Información / Estado de envió de Ticket

 Error de Registro RVIE – Caso 2

Ejemplo: Realizas un reemplazo de la propuesta. En el ticket va estar el estado en que se

encuentra la carga.

Error funcional:
-Carga reemplazar la propuesta, pero no encuentra el comprobante dentro de la propuesta.
Error paramétrico:
- No hay error paramétrico.
 Error de Registro RVIE – Caso 2

Bloqueado

1° Descarte: Revisar la pestaña Preliminar, y te aparece la opción “Eliminar Preliminar”

2° Descarte: Revisar la Generación de Registros Electrónicos. 3° Descarte: Reportar a SUNAT.
 Error de Registro – Caso 3

Se llega generar tickets en diferentes momentos y aparece Estado “En Proceso”.

Ello sucede porque muchas veces llegan le dan click a Exportar preliminar
registrado.

¿Los tickets se pueden eliminar o se queda guardado en historial?

 Error de Registro – Caso 4

¿Se declaró el SIRE?

Llego un correo de SUNAT, sin embargo, no se adjunta ningún archivo.
 Error de Registro – Caso 5

Intento declarar el PLE para llevar el SIRE, sin embargo aparece el mensaje “Se ha
producido un error”
 Error de Registro – Caso 6

1° Descarte: Revisar la pestaña Preliminar, y te aparece la opción “Eliminar Preliminar”

2° Descarte: Revisar la Generación de Registros Electrónicos. 3° Descarte: Reportar a SUNAT.

Doy click en “Aceptar”, y muestra el mensaje que se tiene un proceso pendiente

relacionado con la propuesta.
 Error de Registro – Caso 6

Ingresamos a Estado de envió de Ticket, y sigue en proceso.

¿Hay solución a ello? ¿Cómo podemos reportar a SUNAT?
 Error de Registro – Caso 7

Se desea cargar un archivo complementar propuesta y aparece el mensaje. Revisar

estructura: RUC-TIPOARCHIVO-AAAMM-CORRELATIVO.zip
 Error de Registro – Caso 8

En el Registro de Compras, apareció una inconsistencia con código 325. El importe de

campo 25 es distinto a la sumatoria de los campos 15 al 24, excepto el campo 22.
Error de Registro – Caso 9

Campos de registros 0.
Error de Registro – Caso 10

No carga ajustes posteriores en el

SIRE – RCE.
Error de Registro – Caso 11

¿Se declaran los gastos financieros en

el SIRE?
Error de Registro – Caso 12

No carga ajustes posteriores en el

SIRE – RVIE.
Error de Registro – Caso 13

No aparece el periodo y el mes de

declaración SIRE.
Error de Registro – Caso 14

Aparece de color rojo algunas

inconsistencias cuando realizas
Reemplazar propuesta.
Error de Registro – Caso 15

Aparece de color rojo algunas

inconsistencias cuando realizas
Reemplazar propuesta.
Error de Registro – Caso 16

Estoy mucho tiempo en el Portal y

aparece el mensaje de error.
Error de Registro – Caso 17

No puedo excluir una nota de crédito

o nota de crédito especial.
Error de Registro – Caso 18

Ingreso a Reportes y Descargas,

debido a que apareció el Estado
Procesado con Errores y no carga el
archivo.
¿Hay solución?
Error de Registro – Caso 18
Error de Registro – Caso 18
Error de Registro – Caso 18
Error de Registro – Caso 19

No puedo agregar un comprobante de

pago del mismo periodo. ¿Qué tengo
que hacer para registrarlo(s)?
Error de Registro – Caso 20

No se puede eliminar el comprobante

de pago de RCE.
Error de Registro – Caso 21

Aparece el mensaje si tengo que

ingresar Coeficiente de la prorrata del
crédito fiscal, reintegro del crédito
fiscal y crédito fiscal especial, de
corresponder.
Error de Registro – Caso 22

Aparece el mensaje de confirmación

al Aceptar la Propuesta o cuando
Registro el Preliminar RCE.
 Ajustes Posteriores RCE

Antes de realizar los ajustes

El generador puede realizar ajustes
posteriores, el generador puede
posteriores, según lo indicado en el
descargar, por cada periodo, un
párrafo 9-A.3.
archivo plano.

Para realizar los ajustes posteriores, el

generador debe:
• Ingresar a la opción Gestión de ajustes
posteriores del módulo RCE y cargar un archivo
plano.
• Ubicar la opción “Generación de registros” del
módulo RCE, a la cual se accede únicamente
ingresando a este a través de SUNAT
Operaciones en Línea.
Ajustes posteriores - Pasos

Cuando se muestre el
Ingresar en la opción Cargar un archivo plano con
estado atendido, se genera
Gestión de Ajustes la información a declarar
el preliminar de los ajustes
posteriores. (tabla 11 del anexo N.° 1).
posteriores.

Al tener el estado Ubicar la opción

presentado, se envía “Generación de registros”
constancia de recepción al accediendo únicamente a
buzón electrónico. través del SOL
 3.1. (…)

a) A partir del período julio de 2023, tratándose de aquellos

que estén comprendidos en el anexo Nº 7.

b) A partir de los períodos julio, agosto, setiembre, octubre,

noviembre o 2023,
Aquellos sujetos que, de conformidad con el artículo 4 de la
 NUEVA NORMATIVA
Resolución de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT y el
artículo 2 de la Resolución de Superintendencia N.° 379-
2013/SUNAT, adquieran en esos períodos la obligación de
 Artículo 2. Modificaciones a la llevar los mencionados registros en el SLE - PLE o el SLE -
Resolución. Portal.
 Artículo 3. Sujetos
obligados a llevar el RVIE y
el RCE a través del SIRE c) Desde el período octubre de 2023, aquellos sujetos que,
al 30 de setiembre de 2023, se encuentren obligados a llevar
los mencionados registros en el SLE - PLE o el SLE - Portal y
pertenezcan al Régimen Especial del Impuesto a la Renta o
al Régimen MYPE Tributario creado por el Decreto Legislativo
 Modifica: R.S. N° 204-2023/SUNAT
N.° 1269 y no estén comprendidos en los incisos a) y b).

d) Desde el periodo enero de 2024, aquellos sujetos que, al

31 de diciembre de 2023, se encuentren obligados a llevar el
Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras y no
estén comprendidos en los incisos a), b) y c).

3.5.

Lo señalado en los párrafos 3.3. y 3.4. no implica en ningún caso la obligación de llevar el RVIE y el
RCE con anterioridad al período julio, agosto, setiembre, octubre, noviembre o diciembre de 2023, o
enero de 2024, según corresponda.”
  NUEVA NORMATIVA 3.1. (…)

 Artículo 2. Modificaciones a la e) Tratándose de sujetos que, a partir del 1 de enero de

Resolución. 2024, se encuentren obligados a llevar el Registro de Ventas
 Artículo 3. Sujetos e Ingresos y el Registro de Compras, desde el primer día
obligados a llevar el RVIE y calendario del tercer mes siguiente a aquel en que adquieren
el RCE a través del SIRE dicha obligación o desde el período en que adquieran por
elección la calidad de emisor electrónico del Sistema de
Emisión Electrónica a que se refiere la Resolución de
Superintendencia N.° 300-2014/SUNAT, lo que ocurra
 Modifica: R.S. N° 204-2023/SUNAT primero.
• Art. 12 de la RS 112-2021/SUNAT

• El generador debe cerrar su Registros Electrónicos cuando se encuentre en alguna de las

situaciones por las que, según la Resolución de Superintendencia Nº 210-2004/SUNAT, deba
solicitar la baja de inscripción en el RUC o cuando deje de tener la obligación de llevar los mismos
conforme a la normativa vigente.
 INGRESO DESDE EL PORTAL WEB SUNAT

1 Ingresar al Portal Web de la SUNAT

https://www.sunat.gob.pe/
Operaciones en Línea / Tramites y Consultas

2 Empresas / Sistema Integrado de Registros

Electrónicos / Registros Electrónicos /
Registro de Ventas e Ingreso Electrónico

3 Gestión de Ventas e Ingresos Electrónicos

 INGRESO DESDE EL APLICATIVO SUNAT

1 Descargar el Aplicativo en:

http://www2.sunat.gob.pe/pdt/pdtdown/independientes/independientes.htm

2 Ingresar RUC, Usuario y Clave 3 Seleccionar el módulo y entorno de trabajo

 Los contribuyentes obligados a llevar los registros
electrónicos, RVIE y el RCE mantienen la obligación desde el
periodo que le corresponda aun de encontrarse con
suspensión temporal de actividades.

En caso el numero de RUC se encuentre con baja de

inscripción en el periodo que adquiere la obligación de llevar
 CONSIDERACIONES EN EL el RVIE y el RCE, dicha obligación se hará efectiva desde el
SISTEMA SIRE periodo por el cual se reactive el numero de RUC.

Los contribuyentes obligados a llevar el RVIE y el RCE antes

de la baja de inscripción de su RUC, están obligados a llevar
los registros electrónicos desde el periodo por el cual
reactivan su numero de RUC.
 LIBROS ELECTRÓNICOS VS SISTEMA SIRE

Módulo de RVIE SLE – PLE y SLE Portal

Propuesta de RCE en base a los comprobantes de pago
electrónicos. Construcción de un archivo por parte del
contribuyente.
Se cuenta con el detalle de todas las operaciones.
La conservación y almacenamiento del RCE esta a cargo de la
SUNAT.
Los ajustes al RCE se realizan en el mismo periodo para lo cual el
contribuyente elabora un archivo solo con las operaciones a
ajustar.
Con la generación se entrega con una constancia de recepción,
reporte de inconsistencias, un reporte de casillas de FV 621, un
reporte de exportaciones.
Se crea el Código de Anotación de Registro – C.A.R.
Se permite descargar el RCE y los ajustes que tengan este
registro
Descargar inconsistencias. Descarga el reporte de casillas del
formulario 621.
Construcción de un archivo por parte del
contribuyente.
Se envían un resumen del archivo construido por el
contribuyente.
La conservación y almacenamiento esta a cargo de
contribuyente
Los ajustes se realizan con estados 8 y 9 es un
periodo no vencido.
Con la generación se entrega una constancia de
recepción y un reporte de casillas del FV 621.
Se anota el CUO.
 INGRESO DESDE EL PORTAL WEB SUNAT – R.COMPRAS

1 Ingresar al Portal Web de la SUNAT

https://www.sunat.gob.pe/
Operaciones en Línea / Tramites y Consultas

2 Empresas / Sistema Integrado de Registros

Electrónicos / Registros Electrónicos /
Registro de Ventas e Ingreso Electrónico

3 Gestión de Ventas e Ingresos Electrónicos

 CIERRE DE REGISTRO DE VENTAS Y COMPRAS – PARA
EL USO DEL SISTEMA SIRE

CIERRE - NO OBLIGADO A LLEVARLO

LE 20480204451 20230900140100 00 2 1 1 1.TXT

LE 20480204451 20230900080100 00 2 1 1 1.TXT

LE 20480204451 20230900080200 00 2 1 1 1.TXT

72
PRESENTACIÓN DE SOLICITUD DE COPIA DE
ARCHIVOS TXT DE LIBROS ELECTRÓNICOS
EXTRAVIADOS
 El RVIE y el RCE deben llevarse conforme a las siguientes disposiciones:

Los plazos máximos de atraso se sujetarán a lo dispuesto en el cronograma que para tal efecto aprueba la SUNAT.

La generación del RVIE y RCE y/o la anotación en dichos registros de operaciones de un periodo puede realizarse
en una única oportunidad, dentro o fuera del plazo indicado en el inciso anterior; sin perjuicio que después se
realicen ajustes posteriores.
De no realizarse operaciones en un determinado periodo, el generador debe enviar un archivo plano sin
información.
En el caso del RCE, de no tener información por registrar u optar por no registrarla en un periodo, el generador debe indicar que no cuenta o no registra información relativa a
documentos de no domiciliados, lo que origina que el módulo RCE envíe un archivo en blanco, mostrándose que no se anota información en dicho archivo. Además,
por la información distinta a documentos de no domiciliados, el generador debe enviar, según el artículo 8-A, un archivo plano sin información, caso en el cual el módulo RCE
muestra que en dicho archivo tampoco se anotó información.
De tener información en alguno de los archivos antes mencionados, el módulo RCE identifica el archivo que contiene información y aquel que no la contiene.

La anotación de ajustes posteriores relativos a periodos en los que el sujeto llevaba el Registro de Ventas e Ingresos y
el Registro de Compras de manera manual o en hojas sueltas o continuas, en el SLE - PLE o en el SLE - Portal, forma
parte de la información del RVIE y del RCE, respectivamente.
 Para generar el RVIE y/o anotar las operaciones en dicho registro se debe tener en cuenta lo
siguiente:

De la propuesta de RVIE

A partir del segundo día calendario de cada mes, la SUNAT pone a disposición a través del módulo RVIE un archivo
plano con la propuesta de RVIE de ese mes, que contiene la información señalada en el anexo N.° 2, relativa a los
comprobantes de pago, notas de débito y de crédito indicados en la columna “Información de la propuesta” de la tabla
3 del anexo N.° 1, que haya recibido del emisor, mediante el envío de ejemplares, declaraciones juradas informativas y
comunicaciones de baja. Tal propuesta se presenta en blanco, en caso la SUNAT no haya recibido la mencionada
información.
Dicha propuesta se actualiza diariamente de manera automática con la información recibida el día anterior, debiendo
seguirse las indicaciones del sistema para efecto de su actualización con la información enviada en el día, para lo cual
debe ubicarse en el módulo RVIE la opción prevista para este fin.
El archivo plano que contiene la propuesta de RVIE también señala las inconsistencias que detecta en la información.
Dichas inconsistencias e información adicional tienen carácter meramente ilustrativo y no forman parte del mencionado
registro.
 Para generar el RVIE y/o anotar las operaciones en dicho registro se debe tener en cuenta lo
siguiente:

De la propuesta de RVIE

El módulo RVIE proporciona al generador la opción de comparar la propuesta de RVIE con la información con que aquel
cuenta, para lo cual debe cargar esta información en un archivo plano conforme a la estructura y reglas señaladas en el
anexo N.° 3.
Dicha propuesta se actualiza diariamente de manera automática con la información recibida el día anterior, debiendo
seguirse las indicaciones del sistema para efecto de su actualización con la información enviada en el día, para lo cual
debe ubicarse en el módulo RVIE la opción prevista para este fin.
Una vez que se muestra el estado “atendido”, en caso se realice la carga a través de SUNAT Operaciones en Línea o del
aplicativo cliente RVIE, o, si se emplea el servicio web API SUNAT, se cuente con el ticket con ese estado y el Reporte de
información recibida - Servicio web API SUNAT respectivo, se genera el reporte que detalla las diferencias entre ambos
archivos.
De no cumplirse con la estructura y reglas antes indicadas, se señala aquello que se incumplió luego de mostrarse el
estado “rechazado” o contar con un ticket con ese estado, según sea el caso.
 De la generación del preliminar del RVIE

A partir del octavo día calendario del mes siguiente al período respectivo o, si la propuesta pertenece a un
emisor de recibos electrónicos por servicios públicos emitidos en el Sistema de Emisión Electrónica para
empresas supervisadas, desde el décimo día calendario de dicho mes, el generador puede generar el preliminar
del RVIE, para lo cual puede:

Sin ninguna modificación respecto de la información de dicho registro; luego de lo cual debe seguir las
ACEPTAR LA indicaciones de SUNAT Operaciones en Línea, del aplicativo cliente RVIE o del servicio web API SUNAT,
PROPUESTA RVIE
generándose a continuación el preliminar del RVIE.

Si únicamente va a incluir los comprobantes de pago, nota de débito o de crédito detallados en la columna
COMPLEMENTAR LA "Información que se complementa” de la tabla 3 del anexo N.° 1, incluidos los que hayan sido dados de baja o
PROPUESTA RVIE anulados, para lo cual debe usar la opción que le permita incorporar la información pertinente de cada
documento directamente en el formulario que obre en el módulo RVIE o incluir la información de uno o más
documentos en un archivo plano que cumpla con la estructura y reglas indicadas en el anexo N.° 2.

REEMPLAZAR LA Para modificarla o añadir incluso información que no puede ser considerada al complementar la propuesta,
PROPUESTA RVIE usando un archivo plano que cumpla con la estructura y reglas señaladas en el anexo N.° 3, el cual también se
puede dejar en blanco si no se han realizado operaciones en el periodo.
 Para generar el RCE y/o anotar información en dicho registro se debe tener en cuenta lo
siguiente:

De la propuesta de RCE

A partir del segundo día calendario de cada mes, la SUNAT pone a disposición, a través del módulo RCE, un archivo
plano con la propuesta de RCE de ese mes, relativa a los comprobantes de pago, notas de débito y de crédito u otros
documentos indicados en la columna “Información de la propuesta” de la tabla 11 del anexo N° 1, que se haya recibido
del emisor mediante el envío de ejemplares, declaraciones juradas informativas y comunicaciones de baja-, del
generador o que haya generado la SUNAT.

Tal registro: Considera incluso aquello que el sujeto excluyó de la propuesta del mes anterior, teniendo en
cuenta la normativa del IGV.

Puede presentarse en blanco, en caso la SUNAT no haya recibido ni generado la mencionada

información, salvo que se considere información según el párrafo anterior.
El archivo plano que contiene la propuesta de RCE también señala las inconsistencias que se detectan en la información que obra en la
propuesta e información adicional con la que cuenta la SUNAT, siendo esta última detallada en el anexo N° 8. Dichas inconsistencias e
información adicional tienen carácter meramente ilustrativo y no forman parte del mencionado registro, lo cual se indica expresamente en
aquel anexo.
 De la generación del preliminar del RCE

A partir del octavo día calendario del mes siguiente al período respectivo o, si la propuesta pertenece a un
emisor de recibos electrónicos por servicios públicos emitidos en el Sistema de Emisión Electrónica para
empresas supervisadas, desde el décimo día calendario de dicho mes, el generador puede generar el preliminar
del RCE, para lo cual puede:
Sin ninguna modificación respecto de la información de dicho registro; luego de lo cual debe seguir las
indicaciones de SUNAT Operaciones en Línea, del aplicativo cliente RVIE o del servicio web API SUNAT,
ACEPTAR LA generándose a continuación el preliminar del RVIE.
PROPUESTA RVIE
Luego de excluir uno o más documentos, salvo notas de crédito, lo que solo se puede hacer en el módulo RCE, a
través de SUNAT Operaciones en Línea o del aplicativo cliente SIRE, siguiendo las indicaciones de estos.
Aceptada la propuesta y de no tener información relativa a documentos de no domiciliados por registrar u
optar por no registrarla en el periodo, se genera a continuación el preliminar del RCE.

Incluir determinada información respecto de documentos comprendidos en la propuesta, o modificar o reubicar la

información; cuando así lo señale el anexo N° 8. A tal efecto, se debe usar la opción que le permita incorporar, modificar o
COMPLEMENTAR LA
reubicar la información pertinente de cada documento directamente en el formulario o incluir, modificar o reubicar la
PROPUESTA RVIE
información de uno o más documentos utilizando un archivo plano que cumpla con la estructura y reglas indicadas en los
anexos NR0S 8 o 10, según corresponda.
Excluir uno o más documentos de la propuesta, salvo notas de crédito, usando la opción que le permita excluir el(los)
documento(s) directamente en el formulario del módulo RCE o un archivo plano que cumpla con la estructura y reglas
indicadas en el anexo N° 8.
 De la generación del preliminar del RCE

A partir del octavo día calendario del mes siguiente al período respectivo o, si la propuesta pertenece a un
emisor de recibos electrónicos por servicios públicos emitidos en el Sistema de Emisión Electrónica para
empresas supervisadas, desde el décimo día calendario de dicho mes, el generador puede generar el preliminar
del RCE, para lo cual puede:

Para modificarla o añadir incluso información que no puede ser considerada al complementar la
propuesta, usando un archivo plano que cumpla con la estructura y reglas señaladas en el anexo N.° 11,
el cual también se puede dejar en blanco si no se han realizado operaciones en el periodo u optar por no
registrarla en el período.
REEMPLAZAR LA
PROPUESTA RCE
Si el generador opta por aceptar la propuesta de RCE e incluir información relativa a documentos de no
domiciliados o por complementar o reemplazar la propuesta de RCE, se puede cargar o excluir la información
directamente en el formulario que obra en el módulo RCE, salvo cuando se utilice el servicio web API SUNAT,
y/o en el(los) archivo(s) plano(s) correspondiente(s).
 AJUSTES POSTERIORES EN EL SISTEMA SIRE

ANOTE ERRONEAMENTE
AJUSTES POSTERIORES
COMPROBANTES EN EL
DEL SIRE
SISTEMA SIRE

¿DECLARASTE DE
FORMA INCORRECTA? AJUSTES POSTERIORES Si el contingente fue usando PLE
ANOTE ERRONEAMENTE PLE COMPLETO Libros Electrónicos
COMPROBANTES EN EL
SISTEMA PLE

AJUSTES POSTERIORES Si el contingente fue usando PLE

PLE SIMPLIFICADO versión simplificada
CONSERVACIÓN DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS – SIRE

SUNAT CONTRIBUYENTE

Responsabilidad de la SUNAT de almacenar, archivar y

conservar el RVIE.

88
 Posición Nemotécnico Descripción
01-02 LE Identificador fijo 'LE'
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros

Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás

18-19 MM consigne '00':
14. Registro de Ventas e Ingresos
20-21 DD Para el RVIE se considera '00'
22-27 LLLLLL Identificador del libro ¿Qué significa?
28-29 CC Código de oportunidad de presentación del RVIE/RCE:
01 RVIE Cuando acepta la propuesta

02

03
RVIE Cuando reemplaza la propuesta

RVIE Cuando realiza ajustes posteriores

LE206018037052023010014040001112
Reporte de Ajustes Posteriores de Periodos
04 Anteriores al Nuevo Sistema de Registros - Formato General

05
Reporte de Ajustes Posteriores de Periodos Anteriores al Nuevo
Sistema de Registros - Formato Simplificado
LE206018037052023010014040003112
30-30 O Indicador de operaciones
0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC

LE206018037052022100014040004112
1 Empresa o entidad operativa ACTIVA
2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro
1 Con información
0 Sin información
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
1 Soles
2 US dólares
33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el MIGE IGV/RVIE
2 Generado por nuevo sistema - MIGE IGV ( Fijo)
34-34 N Correlativo de los ajustes posteriores
N Correlativo de los ajustes posteriores
!MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN!