CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 12 - Danfer Gabriel Herrera Torres - Auditoria FINAL

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO
“ LUIS E. VALCARCEL”
TEMA
“Cuentas por cobrar comerciales terceros”
CURSO : Auditoria Financiera

CARRERA : Contabilidad
SEMESTRE : VI
DOCENTE : CPCC. GERMAN M. BUTRON M.
INTEGRANTES : DANFER GABRIEL HERRERA TORRES
: JOB EMANUEL APAZA FLORES
ILO-PERU
CONTACTANOS:
975 772381
2019
973 106168
J &D ASESORES CONTABLES
danferherrera10@gmail.com
INTRODUCCION
La Auditoria a los Estados Financieros en
las empresas del sector comercial,
industrial y de servicios, es de suma
importancia, ya que de esta manera los
auditores se comprometen a reunir toda
evidencia y proporcionar un alto nivel de
seguridad donde los Estados Financieros
cumplan con los principios de
contabilidad generalmente aceptada.
Las Normas Internacionales de Auditoria.

Dichas normas exigen que cumplamos con
requerimientos éticos, así como que
planifiquemos y llevemos a cabo la auditoría
para obtener seguridad razonable sobre si los
estados financieros están libres de errores
significativos.
OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO
1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una
opinión sobre la razonabilidad de los estados
financieros e información complementaria
usando las normas de auditoría generalmente
aceptadas.
1.2. ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestro examen será de naturaleza
financiera por el periodo comprendido
entre el 01 de enero al 31 de diciembre
del 2018, para tal efecto se revisarán en
forma selectiva la documentación que
sustenta y los registros contables de las
operaciones realizadas por la empresa
Auditada.
Cuentas por cobrar comerciales Terceros
I. DEFINICIÓN
La cuenta 12 Cuentas por Cobrar Comerciales –
Terceros del Plan Contable General para Empresas
(PCGE) comprende las subcuentas que representan los
derechos de cobro a terceros que se derivan de las
ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa
en razón de su objeto de negocio.
II.NOMENCLATUR
A nomenclatura de la
La cuenta 12 Cuentas por Cobrar
Comerciales – Terceros comprende las siguientes
subcuentas y divisionarias, las que mostramos en forma
comparativa con sus equivalentes del Plan Contable
General Revisado (PCGR):
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
122 Anticipos de clientes
123 Letras por cobrar
I .- DATOS
GENERALES
DENOMINACION O RAZON SOCIAL: J & D CONTADORES ASOCIADOS S.C.
RUC: 20148652927
TIPO DE EMPRESA: SOCIEDAD CIVIL.
CONDICION: ACTIVO
FECHA DE INICIO ACTIVIDADES: 25 DE NOVIEMBRE DEL 2003
DIRECCION LEGAL: JIRON ABTAO N °510
CONTACTANOS:
DISTRITO: ILO 975 772381
PROVINCIA: ILO
DEPARTAMENTO: MOQUEGUA 973 106168
TELEFONO: (053) 505976 J &D ASESORES CONTABLES
CELULAR (RPM) : 975- 772381
ACTIVIDAD COMERCIAL : ACTIVIDADES DE CONTABILIDAD danferherrera10@gmail.com
Misión
Ser reconocidos como el equipo profesional más exitoso en auditoria, consultoría
y soluciones empresariales que logre con su trabajo profesional trascender en el
tiempo, generando excelencia, calidad y eficiencia.
Visión
Mantener el sólido prestigio profesional brindando servicios profesionales
confiables con un alto valor agregado y diseñados a la medida de nuestros
clientes, integrando profesionales y procesos basados en la confianza y en
nuestro compromiso
NUESTRA CULTURA Y VALORES.
J & D CONTADORES ASOCIADOS S.C., es una
firma nacional de servicios profesionales
multidisciplinarios, con una cultura
organizacional centrada en diferentes
factores de éxito, y que han hecho
realmente, una cultura sólida; basada en:
•Confianza: Construimos sólidas relaciones

entre nuestros clientes; confianza y
compromiso permanente.
•Transparencia: Nos comprometemos a comunicarnos

abierta y honestamente en el marco de las normas
profesionales, legales y éticas que nos corresponden como
firma internacional.
•Crecimiento: Exhortamos y apoyamos el •Ética: Nos adherimos plenamente al cumplimiento
desarrollo de nuestro personal profesional, del código de ética del contador público, publicado
promoviendo el logro individual. por el IFAC y el Código de Ética de la Federación de
Colegios de contadores públicos del Perú.
II.- CONSTITUCIÓN LEGAL:
J & D CONTADORES ASOCIADOS S.C. se constituye dentro del marco de la Ley General de Sociedades, ley vigente N°
26887. Bajo las siguientes características:
 Se constituye como una Sociedad Civil.

 El aporte de cada uno de los socios es de 380 participaciones suscritas, con un valor de 10.00 nuevos soles cada
participación.
 Su finalidad, es obtener ingresos económicos mediante la asesoría de auditoria profesional a las medianas y
grandes empresas de la región de Moquegua.
1.- APORTE REALIZADO A LA SOCIEDAD DE AUDITORIA.

Los socios, quienes han hecho su aporte al momento del inicio de la constitución de J & D CONTADORES ASOCIADOS S.C., que
estará conformada de la siguiente forma:
FORMA DE
N° APELLIDOS Y NOMBRES MONTO %
APORTE
1 Herrera Torres, Danfer Gabriel Efectivo 4,500 25%

2 Apaza Flores, Job Emanuel Efectivo 4,500 25%
3 Gutiérrez Blanco, Delia Efectivo 4,500 25%
4 Durand Contreras, Leonardo Efectivo 4,500 25%
TOTAL APORTE 18,000 100%
JOB S & DAN CONTADORES ASOCIADOS S.C
RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
AFILIACION PROFESIONAL
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MOQUEGUA
Inscrita en el registro de Sociedades de Auditoria del Contadores

Públicos de Moquegua con la matricula N° 250.
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Inscrita en el Registro Único de Sociedades de Auditoria (RUNSA) con el N° 320
RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
III.- CURRICULO DOCUMENTADO DE LOS SOCIOS AUDITORES

1.-DATOS GENERALES
GERENTE: CPCC. HERRERA TORRES, DANFER GABRIEL.
Socio Principal
Matricula N° 1044
DNI N° 73660800
RUC N° 20148652927
DOMICILIO: Miramar Mz 20 Lt 21
TELEFONO (053) 487612
ESTUDIOS
Contador Público Colegiado, graduado en la Universidad San Agustín de Arequipa, Perú, con más de
16 años de ejercicio profesional. Realizó estudios en administración de negocios y en contabilidad y
auditoría en diversas universidades del país y del extranjero. Egresado del Programa de Alta Dirección
de la Universidad de Piura, así como diferentes diplomados en ESAN y otros.
Socio principal de J & D CONTADORES ASOCIADOS desde 2003, año en que se iniciaron sus
actividades. Responsable de la dirección general de la firma y la formación permanente de auditores
de todas las especialidades. Ha sido socio a cargo de proyectos de consultoría y auditoría de
empresas privadas y organismos internacionales.
RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
2.- DATOS GENERALES

CPCC. APAZA FLORES, JOB EMANUEL
Socio apoderado
Matricula N° 5159
DNI N° 77415166
Domicilio: Los Ángeles-Pampa Inalámbrica Mz 486 Lt
179
Teléfono: (053) 471413
ESTUDIOS
Contador Público Colegiado, graduado en la
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann.
Posee 20 años de experiencia profesional,
principalmente ejerciendo cargos directivos, así
como asesoramiento y consultoría en diversos tipos
de entidades y organizaciones. Expositor en temas
relacionados con la gestión administrativa y
financiera. Ha dictado cursos en entidades públicas
y privadas.
RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
3.- DATOS GENERALES

CPCC. GUTIERREZ BLANCO, DELIA
Socio apoderado
Matricula N° 5221
DNI N° 75370275
Domicilio: 24 de octubre Mz. 12 Lt. 5
Teléfono: 923 884464
ESTUDIOS
Calificación profesional Contadora

Pública Colegiada, graduada en la
Facultad de Ciencias Económicas y
Empresariales de la Universidad Nacional
Jorge Basadre Grohmann.
RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
4.- DATOS GENERALES

CPCC. DURAND CONTRERAS, LEONARDO FRANCO.
Socio apoderado
Matricula N° 8515
DNI N° 70870564
Domicilio: Ciudad del Pescador Mz. 5 Lt 04.
Teléfono: 952 848295
ESTUDIOS
Contador Público Colegiado, graduado en la Facultad de
Ciencias Contables de la Universidad Nacional Jorge Basadre
Grohmann y Maestría en Auditoria en Gestión Empresarial en
la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, además de una
especialización en Auditoria en el Colegio de Contadores
Públicos de Lima. Ha participado en cursos de entrenamiento
en México.
Posee 18 años de experiencia profesional. En 2004 ingresó a
J & D Contadores Asociados, actualmente se desempeña
como socio en las auditorías financieras realizadas a las
entidades del sector público y privado, así como en
organismos sin fines de lucro y proyectos gubernamentales
con fondos internacionales como el BID,BIRF,UE,USAID,JBIC.
DATOS GENERALES DE LA
EMPRESA AUDITADA:
SERVICIOS GENERALES QUIMERA HOLDING S.R.L
 RUC: 20532323615
 RAZON SOCIAL: SERVICIOS GENERALES QUIMERA HOLDING S.R.L
 NOMBRE COMERCIAL: QUIMERA HG
 TIPO DE EMPRESA: SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.
 GERENTE: ING. MERCADO MONTALVO CARLOS ALBERTO
 CONDICION: ACTIVO
 FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES: 12-12-2008
 DIRECCION LEGAL: PARQUE INDUSTRIAL MZ2 LT 6,7
 DISTRITO: ILO
 PROVINCIA: ILO
 DEPARTAMENTO: MOQUEGUA
 TELEFONO: (053)485672
 UNIDADES DE NEGOCIO: Fabricación diseño y montaje de estructuras metálicas a gran y pequeña escala, así como también
en la construcción civil, alquiler, transporte, arenado, pintado y mantenimiento de empresas industriales.
MISIÓN
Nuestra misión es satisfacer las necesidades de nuestros clientes,
proporcionándoles la mejor solución técnica y táctica utilizando productos de
primera calidad y a un precio razonable, así mismo contar con mano de obra
altamente calificada de tal manera que nuestros trabajos sean los mejores.
VISIÓN
Ser la empresa de servicio industrial más grande, eficiente y reconocida no
solamente en el Perú si no en todo el mundo.
TRABAJOS REALIZADOS:
SERVICIOS GENERALES QUIMERA HOLDING S.R.L.
RUC: 20532323615
TELEFONO: 495875
DIRECCION: Parque Industrial MZ 2 LT 6,7
CARTA DE SOLICITUD DE AUDITORIA.

Ilo, 01 de abril del 2019
Estimados señores auditores
J&D CONTADORES ASOCIADOS S.C.
Nos es grato dirigirnos a Uds. para solicitarles su propuesta de servicio de auditoria para nuestro
ejercicio económico comprendiendo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018.
Los postulantes deberán:

 Adjuntar la constancia de habilitación del colegio de contadores públicos de Moquegua.
 Indicar informe de experiencia realiza en otras empresas del mismo rubro.
Presentar propuestas en sobre cerrado a nombre del consejo de vigilancia de la cooperativa teniendo en cuenta que, en nuestra junta general de
accionistas a realizarse el 15 de abril del presente, es la que se pronunciara sobre la contratación de su servicio, les agradecemos se sirvan hacernos
llegar su propuesta a más tardar el 21 de abril.

Sin otro particular quedamos de Uds.
Atentamente,
Ing. MERCADO MONTALVO CARLOS

ALBERTO
Gerente General
RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
CARTA DE PROPUESTA

Ilo, 04 de Abril del 2019

Señores:
Ing. MERCADO MONTALVO CARLOS ALBERTO
Gerente General

Propuesta Auditoria Externa Gestión 2018

Atendiendo vuestra fina invitación presentamos para su consideración nuestra propuesta técnica - económica para practicar la AUDITORIA EXTERNA a los Estados Financieros
de la gestión 2018, que comienza el 01 de enero de 2018 y concluye el 31 de diciembre del mismo año.

Nuestro trabajo está concentrado en poder dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros que concluyen a esa fecha, verificando el cumplimiento de las
disposiciones legales impositivas vigentes. Finalmente evaluando el sistema de control interno establecido en la empresa y las posibles contingencias impositivas.

Aguardando el resultado de su análisis y evaluación correspondiente, aprovechamos para saludarles con las cordialidades de siempre.

Atentamente,
CPC. DANFER GABRIEL HERRERA TORRES

Gerente General
PROPUESTA TECNICA Y ECONOMICA - AUDITORIA EXTERNA GESTION 2017 “SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG S.R.L.”

A) PROPUESTA TECNICA

1. OBJETIVOS DEL SERVICIO

Realizar un examen que nos permita emitir una opinión profesional acerca de la razonabilidad de la confección de los Estados Financieros, correspondiente a la
gestión que concluye el 31 de diciembre de 2018.

Nuestro examen también nos permitirá el conocer y evaluar el sistema de control interno administrativo – contable vigente y efectuar recomendaciones en caso
existieran situaciones que merezcan ser reforzadas. Otros objetivos adicionales, analizar la composición de los ingresos y gastos operativos y sus
correspondientes respaldos documentarios.

2. ALCANCE DEL TRABAJO

Nuestro examen se efectuará de acuerdo a normas de auditoría generalmente aceptados en Perú e incluirá la evaluación de los principios de contabilidad
utilizados, así como de la presentación de los estados financieros en su conjunto, con fecha de corte al 31 de diciembre de 2018.

Consecuentemente, planificaremos y ejecutaremos la auditoria para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financieros están libres de
presentaciones incorrectas significativas.

Las tareas a desarrollar, son las siguientes:

1. Análisis de la documentación respaldatoria de los comprobantes de ingresos, egresos, propios del sistema contable y de los otros sistemas complementarios.

2. Análisis de los sistemas informáticos de: contabilidad, personal, activos fijos. Verificación si están cumpliendo con los objetivos que se hayan planificado.

3. Revisión de las conciliaciones bancarias, arqueos de cajas. Además de revisar las conciliaciones de saldos, revisaremos selectivamente los ingresos y
egresos registrados por la contabilidad con los indicados por el Banco.

4. Exámenes en base a pruebas selectivas de los documentos y antecedentes, justificativos del movimiento de fondos. Para este efecto inspeccionaremos
órdenes de compras, recepciones, presupuestos autorizados, contratos, convenios y otros antecedentes justificativos.

5. Verificación de la toma de inventario de activo fijo.
RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
6. Revisión de las planillas de sueldos al personal permanente y eventual, verificando el pago de los aportes, retenciones, Ministerio de Trabajo y beneficios sociales.

7. Pruebas de justificación, cálculo y liquidación de las remuneraciones. Para este efecto inspeccionaremos contratos, convenios, controles de tiempo, etc.

8. Comprobaciones de las retenciones por aportes fiscales, sobre pagos de beneficios sociales, análisis de aspectos impositivos

9. Examen de las cuentas de ingresos y egresos, efectuando cotejos parciales con documentación respaldatoria y comparaciones con períodos anteriores, investigando las diferencias más
importantes.

10. Determinación de las posibles contingencias impositivas.

11. Evaluación del funcionamiento de los principales sistemas administrativos y de control que se haya establecido en la entidad.

12. Hechos posteriores al cierre del período que pudieran afectar la situación patrimonial y financiera o los ingresos y egresos de la Entidad.

13. Redacción del informe gerencial de la auditoria externa, notas complementarias, anexos a los Estados Financieros de la empresa y el informe sobre deficiencias de control Interno.

14. Elaboración del Dictamen sobre la preparación de la Información Impositiva de la entidad.

15. Elaboración del informe sobre la situación financiera, indicando el alcance del trabajo, técnicas de auditoría aplicadas y procedimientos seguido.

16. La realización del examen de los estados financieros nos permitirán también efectuar una evaluación de los controles internos administrativo - contables existentes con el objeto de
determinar en qué medida, se:

 Aseguran la protección de los activos.
 Promueven la eficiencia operativa, y aseguran el cumplimiento de las políticas emanadas de la Dirección.

Nuestra evaluación de los controles internos involucra:

 Identificar los tipos de errores e irregularidades que podrían ocurrir.
 Considerar si tales errores e irregularidades podrían tener consecuencias significativas sobre los estados financieros.
 Identificar las deficiencias del sistema.
 Decidir sobre nuestro apropiado enfoque de auditoría.

La enumeración anterior no excluye la aplicación de cualquier otro procedimiento de auditoría que consideremos conveniente agregar como consecuencia de
los resultados que vayan surgiendo durante la realización del trabajo.

3. METODOLOGIA APLICADA

Para cumplir con los objetivos indicados en párrafos precedentes, examinaremos los registros, documentos y demás exigencias de respaldo contable
existentes. El alcance del trabajo estará determinado por los límites de significatividad de los rubros dentro de los estados financieros tomados en su
conjunto. En este sentido definiremos la materialidad durante nuestra visita.

A continuación, se describe un programa de trabajo que es enunciativo y no limitativo:

a) Pruebas de cumplimiento

Por procedimientos de nuestra Firma, en esta etapa evaluaremos, si el control interno implementado, cubre las expectativas de un adecuado control interno o
si este es deficiente, para determinar el alcance, naturaleza y oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar en la validación de saldos al 31 de
diciembre 2018.

Asimismo, efectuaremos un seguimiento apropiado de las observaciones y comentarios emitidos en la última auditoria externa, informando aquellas que no
hubieran sido corregidas conjuntamente con una explicación de la administración de la Entidad.

b) Pruebas de sustentación o validación

Incluye pruebas directas de las partidas que componen los saldos de las cuentas o de otras informaciones en los Estados Financieros, y otros procedimientos
que proporcionan evidencia indirecta que respalda la información en los estados financieros, tales como revisiones analíticas y la correlación de saldos de
cuentas con otras cuentas.

El programa de trabajo que presentamos, será llevado a cabo por etapas según el siguiente orden cronológico, comprendiendo las siguientes tareas que
detallamos a continuación:

ETAPA I

1. Fijar los términos del trabajo con la entidad y proceder a la firma del contrato respectivo.
2. Identificar los tipos importantes de transacciones, las fuentes de evidencias y los posibles errores.
3. Evaluar los controles internos administrativos y contables establecidos por la entidad.
4. Diseñar el enfoque de auditoría integral para la entidad.

ETAPA II
1. Confirmación de saldos de cuentas de deudores y acreedores (Circularizaciones).

2. Envío de correspondencia a los Asesores Legales de la empresa.
3. Verificación de los saldos bancarios.
ETAPA III
Esta etapa será desarrollada cuando la entidad proporcione a los auditores los Estados Financieros, definitivos al 31 de diciembre de 2018 (No debiendo
realizar ningún tipo de movimiento contable una vez entregado este).
Con los elementos resultantes de la Etapa I y Etapa II, se procederá a elaborar nuestro plan de actividades (Enfoque de auditoria) para el desarrollo de la
auditoría.
ETAPA IV
Una vez concluido el trabajo de campo, es decir el examen a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, se procederá a:
1. Revisar los hechos posteriores al 31 de diciembre de 2018 que pudieran afectar en forma significativa nuestra opinión sobre los Estados Financieros del
período auditado.
2. Efectuar la revisión final de los Estados Financieros, con especial atención en la adecuada valuación y exposición de las partidas del Estado de Situación
Financiera y Estado de Resultados Integrales.
3. Realizar una evaluación de los resultados de nuestro trabajo de Auditoría Externa.
4. INFORMES A EMITIR
Como resultado de los exámenes de auditoria, emitiremos los siguientes cuerpos de informes:
1. Informe conteniendo nuestra opinión profesional (Dictamen) sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2018, expresados en Perú, el cual estará
acompañado de:
a) Informe de auditoría externa con acompañamiento de los Estados Financieros por la gestión 2018.
b) Estado de Situación Financiera
c) Estado de Resultados Integrales
d) Estado de cambios en el patrimonio neto
e) Estado de Flujo de Efectivo (Cambios en la Situación Financiera).
f) Notas explicativas a los Estados Financieros
2. Informe conteniendo recomendaciones y comentarios resultantes de la evaluación del sistema de control interno y de los procedimientos administrativo –
contables vigentes en la entidad.
 Informe de observaciones de control interno, resultantes del examen realizado a la gestión que concluye el 31 de diciembre de 2018.
5. PERSONAL ASIGNADO
Hemos seleccionado cuidadosamente un cuerpo de profesionales con experiencia en entidades de envergadura y de giro similar, definiendo la siguiente estructura de profesionales
que llevarán a cabo el presente trabajo:
Dirección responsable y ejecutiva
La dirección responsable y ejecutiva de la auditoría estará a cargo del socio principal de la Firma, quién tendrá a su cargo la dirección y supervisión general del trabajo. Ello incluye
los contactos con los ejecutivos y funcionarios, las discusiones de los informes correspondientes y la información sobre la marcha de los trabajos.
Ejecución del trabajo
Para el desarrollo del trabajo en detalle a ser realizado en vuestras oficinas y de acuerdo con la magnitud del trabajo que se propone, el equipo estará integrado por los siguientes
auditores:
 Un Auditor General (Jefe)

 Un Supervisor
 Dos Asistentes
A) AMBIENTE DE TRABAJO
Nuestro personal necesita contar con un ambiente adecuado de trabajo, para todo el personal operativo de la auditoria (Dos personas), debiendo proveerles equipos de
computación con acceso de consulta al sistema de contabilidad.
B) PROPUESTA ECONOMICA
1. COSTO DEL SERVICIO
Para desarrollar el trabajo de auditoría a los Estados Financieros, los mismos que concluyeron el 31 de diciembre de 2018 se ha estimado un costo total de S/. 40,000.00. -
(Cuarenta Mil 00/100 Soles).
2. FORMA DE PAGO PROPUESTA

100 % Al momento de la entrega del informe final (Ya discutido con los Ejecutivos de la entidad) de la auditoría externa.

Gerente General
RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
CONTRATO DE LOCACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORÍA EXTERNA

Conste por el presente documento, el Contrato de Locación de Servicios que celebra de una
parte que celebran de una parte “SERVICIOS GENERALES QUIMERA HOLDING S.R.L” Sociedad de
responsabilidad limitada, con R.U.C. N° 20532323615, con domicilio en Parque Industrial Mz2 Lt
6,7. Área representada por su Gerente General Ing. MERCADO MONTALVO CARLOS ALBERTO en
delante “LA EMPRESA”; y de la otra parte la Sociedad de Auditoría J & D CONTADORES ASOCIADOS
S.C Sociedad Civil, con domicilio en JIRON ABTAO N °510 en Ilo y RUC N° 20148652927, que en lo
sucesivo se denominará "LA SOCIEDAD DE AUDITORÍA", debidamente representada por su socio
CPCC. HERRERA TORRES, DANFER GABRIEL con D.N.I. Nº 73660800 y RUC Nº, 20148652927 con
domicilio en Miramar M-21, a quien en adelante se le denominará LOS AUDITORES; en los términos y
condiciones siguientes:
ANTECEDENTES:
PRIMERA. - LA ENTIDAD contrata los servicios profesionales de LA SOCIEDAD DE AUDITORÍA para
efectuar la auditoría financiera, correspondiente del ejercicio económico 2018.
CONFORMACION DEL EQUIPO:
SEGUNDA. - El equipo de trabajo se encuentra conformado por el personal de LA SOCIEDAD DE
AUDITORÍA. El trabajo de campo del equipo de auditoría se deberá realizar convenientemente, una
parte en el local de LA ENTIDAD y otra parte en el local de LA SOCIEDAD DE AUDITORÍA.
LA SOCIEDAD DE AUDITORÍA es responsable de la emisión y aplicación del plan y programa de
auditoría durante la ejecución de los mismos.
En caso de realizarse una modificación contractual, LA SOCIEDAD DE AUDITORÍA la deberá
incorporar al plan y programa de auditoría, así como al cronograma de ejecución, dichas
modificaciones.
PLAZO:
TERCERA. - LA SOCIEDAD DE AUDITORÍA se compromete a iniciar las labores de Auditoria externa el
RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
INFORMES DE AUDITORIA:
CUARTA. -El desarrollo de la auditoria, así como la elaboración de los Informes de Auditoría, se efectuará de acuerdo a las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas - NAGA (s) y complementariamente de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría – NIA (s).
LA SOCIEDAD DE AUDITORÍA encargada de realizar la auditoria declara conocer las normas de auditoría aplicables. LA SOCIEDAD DE
AUDITORÍA al término de la auditoria, deberá entregar a LA ENTIDAD los Informes de Auditoría de conformidad a las Normas de
Auditoría.
RETRIBUCION ECONOMICA:
QUINTA. - LA ENTIDAD pagará a LA SOCIEDAD DE AUDITORÍA por concepto de retribución económica la suma de Cincuenta Mil y
00/100 Soles (S/. 50,000.00), incluido el Impuesto General a las Ventas - IGV.
La retribución económica será abonada 100 % la segunda semana del mes de julio del 2019.
APOYO DE LA EMPRESA:
SEXTA. - Queda claramente establecido que no existe obligación alguna de parte de LA EMPRESA, de proporcionar a LA SOCIEDAD DE
AUDITORÍA personal para las labores contratadas siendo potestativo de ésta hacerlo a nivel de colaboración.
LA EMPRESA por ningún motivo y en ningún caso, asumirá solidaridad respecto a las obligaciones laborales, tributarias y/o de
cualquier otra índole que LA SOCIEDAD DE AUDITORÍA contraiga con terceros para el cumplimiento de este contrato.
RESERVA DE LA INFORMACION:
SÉPTIMA. - LA SOCIEDAD DE AUDITORÍA tiene la obligación de guardar absoluta reserva de la información y documentación obtenida
para la realización del presente examen, así como de los informes finales que elabore.
Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del presente contrato, en virtud de lo cual lo suscriben en la ciudad de Ilo,
a los siete días del mes de abril del año dos mil dieciocho.
CPCC. HERRERA TORRES, DANFER GABRIEL

Gerente General
RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
CARTA DE LA SOCIEDAD AUDITORA
“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

Señores
JUNTA DIRECTIVA
MOQUEGUA-ILO
De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de la empresa “SERVICIOS GENERALES
JJD S.R.L., al 31 de diciembre de 2019, los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de
Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas fechas. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General Aceptación vigentes en Perú. Dichas normas requieren que planeemos y
desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría
incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye
evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la presentación global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de
contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en
los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la
compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la
salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración, confirmación escrita referente a las
presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría.
RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
La fase preliminar del trabajo se desarrollará en las próximas semanas, previa coordinación con ustedes. La fase final se
iniciará el 04 de julio del 2019 para estar en condiciones de entregar nuestro informe dentro del plazo requerido.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros,
documentación, y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se
facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más
gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y
pericia requeridas.
Adicionalmente facturaríamos los gastos que incurramos en relación con el trabajo, tales como: movilidad, franqueo,
fotocopias y otros gastos menores en cuanto estos no sean directamente incurridos por ustedes.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para
nuestra auditoría de los estados financieros.
Atentamente,

Gerente General
RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
CARTA DE SOLICITUD DE PERMISO
“Año del Dialogo y de la Reconciliación Nacional”

N° de Control 006 – N - 2019
Señores Nuestros:

J & D CONTADORES ASOCIADOS S.C. solicita permiso para realizar entrevistas a los jefes de las distintas áreas de la empresa
SERVICIOS GENERALES QUIMERA HOLDING S.R.L.
Le rogamos enviar la confirmación de lo solicitado a la dirección Jirón Abtao N °510 a nombre de CPCC. HERRERA TORRES,
DANFER GABRIEL, Jefe de Equipo de nuestra Sociedad.
Atentamente.

Gerente General
SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG S.R.L.
RUC: 20532323615
TELEFONO: 495875
CARTA DE CONFIRMACION

N° de Control 006 - PCASC – 2019
Señores:
J & D CONTADORES ASOCIADOS S.C.
C.P.C.C: HERRERA TORRES DANFER GABRIEL
GERENTE
Ilo
Con respuesta a su pedido N° de Control 006-N-2019, se da visto bueno a su solicitud de entrevistar a los
jefes de las distintas áreas de nuestra empresa.
Atentamente,

Gerente General

RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
CARTA DE SOLICITUD DE LIBROS CONTABLES
“Año del Dialogo y de la Reconciliación Nacional”

N° de Control 007 – N – 2018
Señores:
Ilo
Señores Nuestros:
Jobs & Dan Asociados S.C, solicita información sobre los siguientes Libros Contables de.
 Libro de Inv. Y Balances

 Libro Diario
 Libro Mayor
 Estados Financieros
Le rogamos enviar los documentos solicitados a la dirección Jirón Abtao N °510, a nombre de CPCC Danfer Gabriel Herrera
Torres, Jefe de Equipo de nuestra Sociedad.
Atentamente.

Gerente General
RUC: 20532323615
TELEFONO: 495875
CARTA DE CONFIRMACIÓN

N° de Control 007 - CCS – 2019
Señores:
J & D CONTADORES ASOCIADOS S.C.
C.P.C.C: HERRERA TORRES DANFER GABRIEL
GERENTE
Con respuesta a su pedido N° de Control 007-N-2019, se adjunta las copias solicitadas en el siguiente
detalle:
- Información sobre los principales libros contables.
Atentamente,

Gerente General

RUC: 20532323615
TELEFONO: 495875
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2018
S/:
Ventas 1,059,322.03
(-) Menos Costo de Productos Vendidos 811,950.31
Utilidad Bruta 247,371.72
(-) Gastos de Ventas 56,939.22
(-) Gastos de Administración 23,706.66
Utilidad Operativa 166,725.84
(-) Gastos financieros 34,400.00
Otros ingresos 6000.00
(-) Otros gastos 4199.52
Utilidad antes de Participación e Impuesto a la Renta 134,126.32
(-) Menos Participaciones de los Trabajadores (8%) 10730.11
Utilidad antes del impuesto 123,396.21
(-) Menos Impuestos a la Renta (29.5%) 36401.88
Utilidad Neta 86,994.33
II ETAPA DE
PLANIFICACIÓN
RUC: 20148652927
TELEFONO: (053) 505976
CLIENTE: SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG. S.R.L. Hecho por:

EXAMEN: Completo DGHT
PERIODO: 01-01-2018 al 31-12-2018 Fecha:11-04-19
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
FECHA TOTAL DIAS
NUMERO DE
ACTIVIDADES HABILES
INICIO TERMINO HORAS
1 PLANEAMIENTO Y PROGRAMACION 15/04/2019 10/05/2019 25 200 horas

Planificacion global ……
Planificacion detallada …….
Elaboracion de programas ………
Estudio y evaluacion de control interno …….
2 EJECUCION 12/05/2019 26/06/2019 42 336 horas

Precedimiento de Auditora …..
visita final ……..
Otros ………
3 FINALIZACION E INFORME 28/06/2019 04/07/2019 5 40 horas

Elaboracion del informe ………
presentacion del informe ………
NOTA:
1 Avise con tiempo al titular de la empresa, si necesita mas tiempo que el estimado
y explique razonablemente los motivos de la ampliacion.
2 Prepare un resumen final del tiempo invertido en la auditoria y explique
las causas de las deficiencias entre el tiempo estimado y real.
CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALIZAR
A Efec ti v o y eq u iv alen t es d e ef ec t iv o
A-1 Pr o g r ama d e Ef ec t iv o y Eq u i v …..
A-2 Cu es t i o n ar i o d e c o n t r o l i n ter n o ……
A-3 Ho ja Su mar ia
B Cu en t as p o r c o b r ar c o mer c i al es
……. ……………………….
C Ot r as c u en t as p o r c o b r ar
D s er v ic i o s y o t r o s c o n t r atad o s p o r an t i c ip ad o
E In v er s io n es
F In mu eb les , maq u i n ar ias y eq u ip o s
J Ac t iv o Di f er i d o
J -1 Pr o g r ama d e Ob li g ac io n es Fi n an c ier as
J -2 Cu es t i o n ar i o d e c o n t r o l i n ter n o ……
J -3 Ho ja Su mar ia
AA t r i b u t o s y c o n t r ap r es t ac i o n es
AA-1 Pr o g r ama d e Tr ib …………
AA-2 Cu es t i o n ar i o d e c o n t r o l i n ter n o ……
AA-3 Ho ja Su mar ia
BB r emu n er ac io n es p o r p ag ar
CC Cu en t as p o r p ag ar c o mer c ial es
DD Ot r as c u en t as p o r p ag ar
EE o b li g ac io n es f in an c i er as
EE1 Pr o g r ama d e Ob li g ac io n es Fi n an c ier as
EE2 Cu es t i o n ar i o d e c o n t r o l i n ter n o ……
EE3 Ho ja Su mar ia
FF Cap i t al
GG Res er v a l eg al
HH Res u l t ad o s ac u mu lad o s
10 v en t as
……. …………………….
10-3. h o ja s u mar i a d e v en t as
20 c o s t o d e p r o d u c c io n v en d i d o s
30 g as t o s d e v en t a
40 g as t o s d e ad mi n i s t r ac i o n
50 g as t o s fi n an c i er o
60 o tr o s in g r es o s
70 o tr o s g as t o s
NUESTRAS MARCAS DE AUDITORIA
En la práctica la utilización de marcas de trabajo realizado es de lo más común y facilita por un
lado la transcripción del trabajo que realiza el auditor ejecutante, y por otro la interpretación
de dicho trabajo como el proceso de revisión por parte del supervisor.
N° SIMBOLO SIGNIFICADO
1 Ù cotejado con formula para saldos de auditoria
2 C Cumple con atributo clave de control
3 £ Cotejado contra libro mayor
4 ? Cotejado contra libro auxiliar
5 ¥ Verificado físicamente
6 » Cálculos matemáticos verificados
7 W Comprobante de cheque examinado

8 @ Cotejado contra fuente externa
9 A-Z Nota explicativa
10 N/A Procedimiento no aplicable
11 H1-n Hallazgo de auditoria

12 C/I1-n Hallazgo de control interno
13 P/I Papel de trabajo proporcionado por la Institución
I. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PROGRAMA DE AUDITORIA
A
EMPRESA EXAMINADA : SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG S.R.L.
PERIODO :01/01/2018 al 31/12/2018
CUENTA :EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO A-1
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
1 Ejecute un arqueo de caja A-3 21/04/2019 AFJE
2 Analizar el fondo para pagos en efectivo A-3 21/04/2019 AFJE
3 Solicitar o analizar rendiciones de caja chica A-3 21/04/2019 AFJE
4 Cuente e indique el efectivo disponible. A-3 21/04/2019 AFJE
Evalué el riesgo de control y diseñe pruebas

5 A-3 21/04/2019 AFJE
adicionales de controles para el efectivo
Obtenga detalles de los saldos de efectivo y
6 A-3 21/04/2019 AFJE
concílielos con el mayor general
Evalué el riesgo de control y diseñe pruebas
7 A-3 21/04/2019 AFJE
adicionales de controles para el efectivo
Obtenga y prepare conciliaciones de cuentas
8 A-3 21/04/2019 AFJE
bancarias a la fecha del balance general.
Verificar los cheques girados y no cobrados según
9 A-3 21/04/2019 AFJE
las conciliaciones de las cuentas bancarias.
10 Realizar los ajustes en el balance general si hubiera. A-3 21/04/2019 AFJE
Evalúe su presentación apropiada en los estados
11 A-3 21/04/2019 AFJE
financieros y las revelaciones sobre el efectivo.
PREPARADO POR : APAZA FLORES, JOB EMANUEL

REVISADO : HERRERA TORRES, DANFER GABRIEL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG S.R.L
PERIODO : 01/01/2018 al 31/12/2018
A- 2
CUENTA : Efectivo y equivalentes de efectivo
ESTADO
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO N/A OBS.
¿Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante

1 facturas y boletas pre-numeradas y relaciones de cobranza? X
¿Existe una persona que prepara una lista del dinero y los cheques X
2 recibidos?
¿Todos los ingresos y cobranzas, son reportados oportunamente al X

3 departamento de contabilidad?
Los cobros de las

ventas se realizan
mediante cuentas
4 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco? X corrientes.
X Boucher interno con

5 ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo? sello
Se realizan a través de
¿Se hacen todos los desembolsos con cheques, excepto los de caja
transferencias depósitos
6 chica? X y cheques.
7 ¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y archivados? X
¿Se requiere que los cheques sean librados con firmas X

El accionista principal y
8 mancomunadas? el gerente general.
9 ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco? X
10 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X Diariamente
¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se investigan y X

11 registran con oportunidad los ajustes que de ella se deriven?
¿Se cancelan los documentos con un sello fechador de pagado de tal

12 manera que se prevenga su uso para un pago por duplicado? X
¿El pago de las facturas es aprobado por algún funcionario

13 responsable? X
II. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PROGRAMA DE AUDITORÍA
B
EMPRESA EXAMINADA : SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG S.R.L.
PERIODO : 01/01/2018 al 31/12/2018
B-1
CUENTA :CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Aplicación del cuestionario de control interno, con el fin de
1 B-2 22/04/2019 DCLF
evaluar el grado de solidez del mismo.
2 Comprobar el registro de ventas y el auxiliar respectivo. B-2 22/04/2019 DCLF
3 Formular una cedula de saldos de cuentas por cobrar. B-2 22/04/2019 DCLF
4 Obtener un balance de las cuentas por cobrar comerciales. B-2 22/04/2019 DCLF
Obtener análisis de los documentos por cobrar y del interés
5 B-2 22/04/2019 DCLF
respectivo.
6 Confirmar las cuentas por cobrar con los deudores. B-2 22/04/2019 DCLF
Revisar el corte de fin de año de las transacciones de fin
7 B-4 22/04/2019 DCLF
de año.
Realizar procedimientos analíticos para las cuentas por
8 cobrar, ventas, documentos por cobrar e ingresos por B-4 22/04/2019 DCLF
intereses.
Determinar si la provisión para cuentas incobrables es
9 B-4 22/04/2019 DCLF
adecuada.
Evaluar la presentación y la revelación en los estados
10 B-5 22/04/2019 DCLF
financieros de las cuentas por cobrar y las ventas.
PREPARADO POR : DURAND CONTRERAS , LEONARDO FRANCO

REVISADO : HERRERA TORRES , DANFER GABRIEL
EMPRESA EXAMINADA : SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG. S.R.L.

PERIODO : 01/01/2018 al 31/12/2018
CUENTA : Cuentas por cobrar comerciales . B -2
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.

SI NO N/A
¿La persona que maneja la cuentas por cobrar, puede realizar
las siguientes actividades:
1 a) ¿control de caja y manejo de efectivo? X El auxiliar
b) ¿Control y registro de crédito y cobranza? administrativo.
¿Las funciones del departamento de despacho están separadas X
de los departamentos de:
a) Recepción
2 b) Facturación
c) Contabilidad
d) Cobranzas
Las ventas se
¿Las ventas son diariamente registradas en el registro de realizan según el
ventas? avance de la obra
3 X (cada 3 meses).
¿Las facturas y/o boletas de venta están debidamente X
4 numeradas?
¿Se lleva un control de la numeración de los recibos emitidos X
de:
5 a) Facturación
b) Cuentas corrientes
c) Contabilidad.
Por el momento
¿Las facturas y boletas de venta, anulados son apropiadamente no han anulado
6 cancelados y archivados? X facturas.
7 ¿Existe una sola persona que realiza la emisión de las facturas? X
¿Se realiza mensualmente una comparación entre el registro de X
8 ventas y las facturas emitidas?
PREPARADO POR : DURAND CONTRERAS , LEONARDO FRANCO

REVISADO : HERRERA TORRES , DANFER GABRIEL
JOB S & DAN CONTADORES AS OCIADOS S .C
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

EMPRESA SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG SRL
PERIODO: 01-01-2018 AL 31-12-2018
Ref
Incluye en la
GRADO AMPLIACION carta control
P/T DEFICIENCIAS RECOMENDACIONES PROCEDIMIENTOS
AUDITORIA
MAYOR MENOR SI NO
No se realizan ventas Que la gerencia tenga Ampliar las muestras
3
mensualmente solo
por avances de obra
x mayor control eficiente
en el cronograma de las
de revisión entre los
registros, documentos,
X
cada 3 meses. ventas. facturas y contratos.
No se lleva un control
Ampliar en análisis de
de anulacion de Que la gerencia tenga
6 facturas porque no se
presento casos de
x medidas de control para
anulacion de facturas.
inspeccion de facturas
según numero x
correlativo.
anulacion y factura.
JOB S & DAN CONTADORES ASOCIADOS S .C
EMPRESA SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG SRL

HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS
PERIODO: 01-01-2018 AL 31-12-2018
Calificación de
Procedimientos Básicos de
Componente Factores de Riesgo riesgo Controles Claves
Auditoria
Inh. Cont.
No se realizan ventas
Verificacion de las
mensualmente solo Revision de facturas y
fechas facturadas
por avances de obra cronogramas de ventas.
según el avance.
cada 3 meses.
CUENTAS POR COBRAR No se lleva un Medio Alto
COMERCIALES TERCEROS control de
Verificacion del
anulacion de Verificacion de
numero
facturas porque no documentos, factura de
correlativo de
se presento casos venta otorgados.
facturas.
de anulacion y
factura.
EMPRESA EXAMINADA
PERIODO
: SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG S.R.L
: 01/01/2018 al 31/12/2018
AA-1
CUENTA : TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENS.

Verificar que el tratamiento contable dado a las operaciones
1 realizadas con las cuentas de este grupo, siguen las normas de AA-2 27/04/2019 GBD
valoración del PGC.
2 Comprobar la adecuada clasificación de las cuentas AA-2 27/04/2019 GBD
3 Confirme los saldos pendientes y acumulados a pagar. AA-2 27/04/2019 GBD
En el programa de trabajo, hacer una Revisión y actualización de

4 AA-3 27/04/2019 GBD
procedimientos contables y de control interno en el área.
Elabore una sumaria que contenga la totalidad de los rubros de los
5
tributos teniendo en cuenta el Plan Único de Cuentas de la Entidad
AA-3 27/04/2019
solicite registro de ventas del periodo 2015 y dev igual manera GBD
6
registros de compra. AA-3 27/04/2019
7 Prepare un detalle de los impuestos de igv, rentas y otros aportes. AA-3 27/04/2019 GBD
Explique y documente variaciones significativas de los saldos de
8 tributos en la fecha de corte, con respecto a los saldos del año AA-2 03/05/2019 GBD
anterior
9 Determine su clasificación de acuerdo a su exigibilidad. AA-3 03/05/2019 GBD
PREPARADO POR: GUTIERREZ BLANCO, DELIA
REVISADO POR: HERRERA TORRES, DANFER GABRIEL
EMPRESA EXAMINADA: SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG S.R.L.

PERIODO : 01/01/2018 al 31/12/2018
CUENTA : TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR.

SI NO N/A
Existe una persona que:
- Determine los impuestos que deben causarse
1 - Autorice la presentación de declaraciones
- Vigile el cumplimiento de obligaciones fiscales X
2
Se tienen calendarizadas las obligaciones fiscales
y monitoreado su cumplimiento? X
Las declaraciones de impuestos son:
- Preparadas con los datos de la contabilidad
- Conciliadas contra registros contable
3 - Presentadas oportunamente X
Existe archivo completo y ordenado de:
- Declaraciones y comprobantes de su
presentación y/o pago
4 - Requerimientos fiscales X
XII. VENTA DE SERVICIOS
10
EMPRESA EXAMINADA :SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG S.R.L
PERIODO : 01/01/2018 al 31/12/2018 10-1
CUENTA : VENTA DE SERVICIOS

Obtener un conocimiento del control interno sobre
1 10.-2 09/04/2019 DCLF
las Ventas.
Evaluar el riesgo de control y diseñar pruebas de

2 10-2. 09/04/2019 DCLF
controles adicionales para las Ventas
3 Obtener un resumen de las ventas por tipos y clases. 10-3. 09/04/2019 DCLF
4 Separar las diferentes cuentas en subcuentas. 10-3. 09/04/2019 DCLF
5 Obtener análisis de los documentos de ventas. 10-3. 09/04/2019 DCLF
6 Confirmar las ventas con los clientes. 10-3. 09/04/2019 DCLF
Evaluar la presentación y la revelación en los

10 10-3. 09/04/2019 DCLF
estados financieros de las cuenta ventas.
EMPRESA EXAMINADA: SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG. S.R.L
PERIODO : 01/01/2018 al 31/12/2018 10-2
CUENTA : Ventas de Servicios

SI NO N/A
¿La persona que maneja las Ventas, puede realizar las
siguientes actividades: Existe una
persona
a) ¿supervisar el área de presupuestos o Valorización X
encargado
1 de obra? de ventas
b) ¿Cobros de facturas? pendientes.
2
¿Las funciones del departamento de presupuestos están X
separadas de los departamentos de costos de la obra?
Según
3
¿Se realizan ventas con mayor frecuencia?
x avances de
la obra
4 ¿los cobros de facturas se realizan mediante bancos? X
5 ¿Se lleva un registro de las ventas? x

6 ¿Se realiza una comparación de las ventas por con los
registros de libro cta ctes.? X
III ETAPA DE
EJECUCION
IV DICTAMEN
CARTA DE GERENCIA.
C/G
Ilo, 28 de junio
2019
Asamblea General de Socios

SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG. S.R.L
Presente.
Estimados Señores:
De acuerdo con la planeación y ejecución de la Auditoría del Estado Financiero, hemos concluido
con el examen al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del ejercicio 2018.
Observamos ciertos aspectos relacionados con dicha estructura, que a nuestro juicio son
deficiencias en el sistema. Una deficiencia es una condición reportable en la que el diseño u
operación de uno o más elementos específicos de la estructura de control interno no reducen a un
nivel relativamente bajo, el riesgo de que errores o irregularidades, en montos que pueden ser
importantes con relación a los préstamos otorgados a terceros, estén ocurriendo y no sean
detectados oportunamente por los empleados en el cumplimiento normal de sus funciones.
Atentamente,
CARTA DE CONTROL INTERNO
EVALUACION ESPECIAL A LAS DISTINTAS CUENTAS DEL PERIODO QUE COMPRENDE DESDE EL 01 DE
ENERO DEL 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DEL MISMO AÑO
ILO 28 DE JUNIO DEL 2019
SR: MERCADO MONTALVO, CARLOS ALBERTO
GERENTE GENERAL
EMPRESA SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG. S.R.L.
Presente:
REF. CARTA DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA FINANCIERA AL EJERCICIO 2018
Estimado Sr:
Con relación a la Auditoria de los Estados Financieros de la Empresa SERVICIOS GENERALES QUIMERA
HG. S.R.L. con cifras al 31 de diciembre del 2018, hemos evaluado la estructura del control interno,
únicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar
la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de Auditoria que serán aplicados en
el desarrollo de nuestro examen a los Estados Financieros.
Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre los Estados
Financieros, por lo tanto no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control
interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la información
que le es relativa.
Consecutivamente a lo antes expuesto, nos permitimos presentar las observaciones y

recomendaciones de carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen
sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas como preventivas las cuales pueden coadyuvar
en el alcance de las metas y objetivos de la Empresa SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG. S.R.L.
Es importante señalar que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideración de la Empresa SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG.
S.R.L. Como parte del proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de Control
Interno existente y de otras prácticas y procedimientos financieros.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la Administración de la Empresa. Esto incluye el
área examinada en las distintas cuentas que comprenden el Ejercicio 2018, evaluación realizada de
conformidad con la Norma Internacional de Información Financiera, norma que dispone efectuar una
apropiada evaluación de la estructura de control interno en el área examinada, a efectos de formarse
una opinión sobre la efectividad de controles implementados y determinar el riesgo de control.
La acción de control abarcó la evaluación selectiva de los documentos alcanzados por la Empresa,
estudio que reveló algunas debilidades de control interno en la ejecución de los procedimientos
Administrativos, las que detallamos a continuación, así como las recomendaciones tendientes a la
superación de las mismas.
 DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO.
NOTA 1 Efectivo y equivalente de efectivo

Representa todas las partidas referentes a efectivos y equivalentes de efectivo, tanto en caja como
en bancos, comprende medios de pago como:
Dinero en efectivo, cheques, depósitos en bancos y depósitos en otras instituciones financieras,

así como los depósitos sujetos a restricción.
Al 31 de Diciembre del año 2018 presenta grado de razonabilidad, puesto que no presentan errores y
realmente refleja su situación financiera.
Caja chica 45.00

BCP 194,501.52
TOTA L 194,546.52
NOTA 2 Otras cuentas por cobrar
Al 31 de Diciembre del año 2018 presenta grado de razonabilidad, puesto que no presentan errores y muestra
su correcta situación financiera.
Detallan los siguientes: préstamos a terceros
Con garantía 17,303.80
TOTA L 47,086.78
NOTA 3 Servicios y otros contratados por anticipado
Al 31 de Diciembre del año 2018 presenta grado de razonabilidad, puesto que no presentan errores y muestra
su correcta situación financiera.
Detallan los siguientes:
Pacífico seguros 11,400.00

11,400.00
NOTA 4 Otras cuentas por cobrar 0.00
muestra su correcta situación financiera.
Detallan los siguientes: préstamos a terceros
Con garantía 17,303.80

TOTA L 17,303.80
NOTA 5 Inversiones mobiliarias
Acciones representativas de capital social 2,815.00

2,815.00
NOTA 6 Activo A dquirido en A rrendamiento Financiero
Al 31 de Diciembre del año 2018

presenta grado de razonabilidad,
puesto que no presentan errores y
muestra su correcta situación
financiera.
Detallan lo siguiente
Maquinaria y equipo de explotación 100000

100000
NOTA 7 Inmueble maquinaria y equipo
Terrenos 5,362.50
Edificaciones administrativas 19,735.00
Maquinaria y equipo de explotación 125,513.80
Muebles 952.50
Depreciación acumulada -114,228.92
37,334.88
NOTA 8 Activo Diferido

Intereses no devengados en transacciones 16,000.00

16,000.00
NOTA 9 Tributos, contra portaciones y aportes al sistema de pensiones y salud por pagar
IGV 75,845.12
Impuesto a la renta 0.00
ESSALUD 3,166.36
Otras instituciones CONAFOVICER 375.67
AFP Integra 3,840.00
SENCICO 0.00
83,227.16
Impuesto del periodo de 2017 36401.88

119,629.04
NOTA 10 Remuneraciones y Participaciones por pagar
Participaciones de los
trabajadores 10,730.11
10,730.11
NOTA 11 Obligaciones Financieras
Luego de haber realizado el Análisis no se encontraron errores significativos, pero nos permitimos recomendar
lo siguiente:
 Recomendamos la participación de una mayor cantidad de personas en el control interno de las
Obligaciones Financieras.
 Recomendamos también que es de vital importancia que las transacciones de las obligaciones
financieras se realicen en la fecha correspondiente con la finalidad de evitar Duplicidad de
información.
 Se debería trabajar con un mínimo de 02 Entidades Bancarias con el fin de evitar posibles problemas
e inconvenientes que podrían surgir al trabajar solo con una (como lo viene realizando la Empresa).
Prestamos de Instituciones Financieras 106,800.00

NOTA 12 Capital
Capital Social 87,958.50

87,958.50
NOTA 13 Reserva
Reserva Legal 8,875.00

8,875.00
NOTA 14 Resultados Acumulados

Participaciones de los trabajadores 92,494.33

92,494.33
"Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

Ilo, 02 de julio del año 2019
Señores Accionistas
SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG. S.R.L
Ciudad. - Ilo
Asunto: Presento Dictamen de J & D Contadores Asociados S.C.

De nuestra mayor consideración;
Tengo a bien remitir el Dictamen de los Auditores Independientes, respecto a la auditoria a los Estados Financieros de
“SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG. S.R.L.” del 01 de enero del 2018 al periodo terminado el 31 de diciembre del año
2018. El cual se remite adjunto en tres (03) ejemplares, habiendo nuestro representado cumplido con la labor encomendada
Sin otro en particular aprovecho la ocasión para expresar los sentimientos de mi especial consideración y estima.
Atentamente,

Gerente General
“DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES”

DICTAMEN LIMPIO
Señores
Asamblea General de Accionistas “SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG. S.R.L.”
Dictamen Sobre los Estados Financieros.
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la empresa “SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG S.R.L” que comprenden el Estado de
Situación Financiera al 31 de diciembre de 2018, y el Estado de Resultados, que les son relativos por el año que terminó en esa fecha, y un resumen de
las políticas contables significativas y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros.
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales
de Información Financiera, y del control interno que la administración determinó necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de
errores significativos, debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría, la cual fue realizada de
acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria. Dichas normas exigen que cumplamos con requerimientos éticos, así como que planifiquemos y
llevemos a cabo la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores significativos.
Una auditoria implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos de los estados
financieros, ya sea por fraude o error. Al hacer esta evaluación de riesgos, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y
presentación razonable de los estados financieros por la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiadas en las
circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoria también
incluye una evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y de las estimaciones contables hechas por la
administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros en su conjunto. Consideramos
nuestra auditoría contiene evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para sustentar
nuestra opinión.
Opinión.
En nuestra opinión, los estados financieros presentan grado de razonabilidad, en todos sus aspectos importantes (o dan una
certeza razonable de) la situación financiera de la empresa “SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG S.R.L. Al 31 de
diciembre de 2018, y (de) los resultados de sus operaciones, y sus Obligaciones Financieras por el año que terminó en esa
fecha, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Ilo, 04 de Julio de 2019

Gerente General
CONCLUSION
Este trabajo nos llevó a ampliar nuestro conocimiento sobre la Auditoria
Financiera, que resulta ser muy importante en el mundo empresarial ya que
consiste en la Verificación y la ejecución de una opinión sobre la
contabilidad de una Entidad.
!!GRACIAS POR
SU ATENCIÓN!!

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 12 - Danfer Gabriel Herrera Torres - Auditoria FINAL

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CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 12 - Danfer Gabriel Herrera Torres - Auditoria FINAL

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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

CURSO : Auditoria Financiera

Las Normas Internacionales de Auditoria.

1.2. ALCANCE DEL EXAMEN

•Confianza: Construimos sólidas relaciones

•Transparencia: Nos comprometemos a comunicarnos

 Se constituye como una Sociedad Civil.

1.- APORTE REALIZADO A LA SOCIEDAD DE AUDITORIA.

1 Herrera Torres, Danfer Gabriel Efectivo 4,500 25%

Inscrita en el registro de Sociedades de Auditoria del Contadores

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

III.- CURRICULO DOCUMENTADO DE LOS SOCIOS AUDITORES

2.- DATOS GENERALES

3.- DATOS GENERALES

Calificación profesional Contadora

4.- DATOS GENERALES

CARTA DE SOLICITUD DE AUDITORIA.

Estimados señores auditores

J&D CONTADORES ASOCIADOS S.C.

Los postulantes deberán:

Sin otro particular quedamos de Uds.

Ing. MERCADO MONTALVO CARLOS

CPC. DANFER GABRIEL HERRERA TORRES

1. Confirmación de saldos de cuentas de deudores y acreedores (Circularizaciones).

Dirección responsable y ejecutiva

Ejecución del trabajo

 Un Auditor General (Jefe)

1. COSTO DEL SERVICIO

2. FORMA DE PAGO PROPUESTA

CONTRATO DE LOCACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORÍA EXTERNA

CPCC. HERRERA TORRES, DANFER GABRIEL

CARTA DE LA SOCIEDAD AUDITORA

“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

SERVICIOS GENERALES QUIMERA HOLDING S.R.L

CPCC. HERRERA TORRES, DANFER GABRIEL

CARTA DE SOLICITUD DE PERMISO

“Año del Dialogo y de la Reconciliación Nacional”

N° de Control 006 – N - 2019

CPCC. HERRERA TORRES, DANFER GABRIEL

Ilo, 16 de Abril del 2019

Ing. MERCADO MONTALVO CARLOS ALBERTO

CARTA DE SOLICITUD DE LIBROS CONTABLES

“Año del Dialogo y de la Reconciliación Nacional”

 Libro de Inv. Y Balances

CPC. DANFER GABRIEL HERRERA TORRES

Ilo, 19 de Abril del 2019

- Información sobre los principales libros contables.

Ing. MERCADO MONTALVO CARLOS ALBERTO

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

CLIENTE: SERVICIOS GENERALES QUIMERA HG. S.R.L. Hecho por:

PERIODO: 01-01-2018 al 31-12-2018 Fecha:11-04-19

1 PLANEAMIENTO Y PROGRAMACION 15/04/2019 10/05/2019 25 200 horas

2 EJECUCION 12/05/2019 26/06/2019 42 336 horas

3 FINALIZACION E INFORME 28/06/2019 04/07/2019 5 40 horas

1 Ù cotejado con formula para saldos de auditoria

2 C Cumple con atributo clave de control

3 £ Cotejado contra libro mayor

4 ? Cotejado contra libro auxiliar

6 » Cálculos matemáticos verificados

7 W Comprobante de cheque examinado

10 N/A Procedimiento no aplicable

11 H1-n Hallazgo de auditoria

I. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO