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Facturación
Administración
Local de Servicios
al Contribuyente
de Zacatecas
Noviembre de 2010
Antecedentes de los esquemas de
facturación
Áreas de oportunidad de la Facturación en Papel
(Impresor Autorizado)
Deducciones soportadas con facturas apócrifas $38,925 mdp, por los ejercicios fiscales 2006 , 2007 y 2008.
1
2
Deducciones provenientes de operaciones inexistentes 1,367 mdp.
Evolución de los esquemas de comprobación
Factura Impresa
Interacción Impresor – Sistemas SAT Esquema actual
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 201
CFDI (Factura
Electrónica)
Transición
Paulatina
Papel
c/Dispositivo
Seguridad
Comprobación Fiscal vigente
20 6 20 mil
7 mil
millones millones millones
Factura en
papel Impresores
Aprobaciones
Contribuyentes de folios
autorizados emisores aprobados
Los contribuyentes que al 1 de enero de 2011 tengan comprobantes impresos podrán seguir utilizándolos hasta que se agote su
vigencia de 2 años; lo que implicaría que los comprobantes solicitados hasta diciembre de 2010 podrían seguir utilizándose hasta
diciembre de 2012, como un esquema de transición.
Esquema 2011:
Comprobantes fiscales impresos por sus propios medios
Los contribuyentes que opten por expedir sus comprobantes fiscales en forma impresa, deberán solicitar la asignación de folios para
la expedición de comprobantes fiscales impresos.
Esquema 2010:
CFD (Comprobante Fiscal Digital)
Quienes ya optaron u opten por el uso de los CFD hasta diciembre de 2010, se les respetará el uso de los modelos vigentes, por
todo 2011.
Los contribuyentes que emiten facturas electrónicas (CFD) a través de proveedores actuales podrán seguir operando esté esquema,
durante el primer semestre de 2011.
Esquema 2011:
CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet (Facturación Electrónica)
A partir del 1 de enero de 2011, inicia el cambio, de manera paulatina, al uso generalizado de la Factura Electrónica (CFDI).
El 7 de diciembre del 2009, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación, reformas a diversos artículos del Código Fiscal de la
Federación que establecen los medios con que cuenta el contribuyente para realizar su comprobación fiscal, las cuales entrarán en
vigor el próximo 1 de enero del 2011.
Artículos reformados
Factura en Papel
1. Opción para contribuyentes con ingresos de hasta 4 mdp y
para el resto de contribuyentes solo en operaciones menores a
2,000 pesos:
• Sin restricciones de monto de la factura.
• Sin reporte trimestral.
• Sin acudir con un proveedor de dispositivos.
• Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando
la Fiel.
• Libre impresión, cumpliendo con requisitos.
• Incorpora dispositivo de seguridad (código de barras
bidimensional).
2. Facturas en papel actuales: seguirán siendo válidas hasta que
concluya su vigencia, incluso para contribuyentes con ingresos
mayores a los 4 mdp.
Facturación en papel
Procesos operativos
11 22 33 44
Impresor Impresor
Folios Cliente
Esquema Autorizado Autorizado
2010
El Impresor
Acude con un El Impresor Se entrega factura
entrega block de
Impresor solicita al cliente
facturas
Autorizado autorización de
Contribuyente Caducidad: 2 años
facturas al SAT
emisor
11 22 33 44
FIEL Dispositivo Impresión Cliente
Esquema Seguridad
2011
Solicita Firma Con Dispositivo
Solicita autorización Se entrega factura
Electrónica de Seguridad por
de facturas con al cliente
Avanzada (FIEL) sus propios
Dispositivo de
medios o con un
Seguridad gratuito.
impresor
Requisitos para Emitir Factura en Papel (Esquema 2011)
1. Contar con Firma Electrónica Avanzada vigente.
3. Asegurarse de que sus facturas contengan los requisitos del 29 y 29 A del CFF.
4.-Contener además:
El Código de Barras Bidimensional (CBB) proporcionado por el SAT, en un tamaño de 2.75 cm. por 2.75
cm., y con resolución mínima de 200/200 dpi.
El número de aprobación y número de folio asignados por SICOFI.
La leyenda “La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las
disposiciones fiscales”, con letra no menor de 5 puntos.
El requisito a que se refiere el artículo 29-A, fracción VII del CFF (que sólo será aplicable a los
contribuyentes que hayan efectuado la importación de mercancías respecto de las que realicen ventas
de primera mano).
Facturación Electrónica
Definición y objetivo de la factura electrónica
Definición
Objetivo
Facturación Electrónica
(folio único por factura)
Ejemplo de un
CFDI
representada
de manera
Impresa.
¿Qué es una Addenda?
¿Qué es un Complemento?
11 22 33 44 55
FIEL Sellos y Emisión de
Cliente Reporte
Esquema Folios Factura
2010
Solicitud de Firma Solicitud de De acuerdo a Entrega factura Envía reporte
Electrónica Certificado de Sello estándar electrónica electrónico
Avanzada (FIEL) Digital y de folios tecnológico. (opcionalmente mensual de
Contribuyente representación facturas emitidas
emisor impresa)
11 22 33 44 55
Esquema FIEL Sellos Genera Proveedor Cliente
Internet
archivo
2011
Emisores
Enviar al proveedor de certificación de CFDI autorizado, las Facturas Electrónicas 2011 generadas, para
su validación, asignación del folio e incorporación del sello digital del SAT.
Conservar en medios electrónicos actualizados las Facturas Electrónicas 2011 y tenerlas a disposición
de las autoridades fiscales.
Expedir Facturas Electrónicas 2011 que amparen las operaciones efectuadas con el público en general
(a través del RFC genérico XAXX010101000).
Expedir Facturas Electrónicas 2011 para extranjeros (a través del RFC genérico XEXX010101000).
Receptores
Reduce:
Costos de operación.
Por almacenaje, envío, reproducción y revisión de documentos.
Cargas administrativas.
En la elaboración de reportes, declaraciones informativas.
Tiempos de cobranza.
Los pagos se agilizan al contar con procesos automatizados.
Caso 2:
2010
A continuación se presentan esquemas de comprobación considerados en el Código Fiscal de la
Federación y en el proyecto de Modificación a la Resolución Miscelánea 2010.
Los contribuyentes que en el ejercicio fiscal de 2011 cuenten con existencia de este tipo de comprobantes,
podrán seguir utilizándolos hasta que se agoten o concluya su vigencia de 2 años.
Características:
Los contribuyentes a partir del ejercicio de 2011, están obligados a emitir facturas electrónicas (CFDI) por
sus operaciones con la opción de poder emitir comprobantes impresos por sus propios medios por
operaciones que no excedan de $ 2000.
Fundamento: Artículo 29, quinto párrafo del CFF vigente a partir del 1ro. De enero de 2011
Características:
3. Ampliación de la opción para emitir comprobantes en papel (esquema 2011) cuando se tengan ingresos
acumulables iguales o inferiores a 4 millones de pesos
Los contribuyentes que en el último ejercicio fiscal declarado o por el que hubieren tenido la obligación de
presentar dicha declaración, que hayan consignado en la misma para efectos de ISR, ingresos acumulables
iguales o inferiores a 4 millones y aquellos que inicien actividades y estimen que sus ingresos no rebasarán
esta cantidad, podrán emitir comprobantes fiscales en papel sin importar el monto de la operación.
Características:
4. Ampliación de la opción para emitir comprobantes en papel (esquema 2011) sin restricción de ingresos,
durante los tres primeros meses de 2011
Los contribuyentes cuyos ingresos acumulables sean superiores a 4 millones de pesos, podrán durante el
periodo enero-marzo de 2011, expedir comprobantes en papel por todas sus operaciones.
Características:
Nota: Si bien los folios tendrán una vigencia de dos años, sólo podrán
utilizarse durante los tres primeros meses de 2011.
A continuación se presentan los esquemas de comprobación considerados en el Código Fiscal
de la Federación y en el proyecto de Modificación a la Resolución Miscelánea 2010.
Los contribuyentes que durante el ejercicio 2010 y anteriores, hayan emitido CFD, podrán continuar
haciéndolo a través de sus propios medios durante el ejercicio de 2011.
Características:
6.- Facilidad para que durante el primer semestre de 2011 se puedan emitir CFD a través de proveedor de
servicios autorizados para la generación y envío de CFD (PACFD).
Los PACFD autorizados hasta 2010 podrán obtener la renovación de su autorización con validez durante el
primer semestre de 2011, durante dicho semestre los contribuyentes podrán CFD utilizando los servicios
de los PACFD que hayan obtenido la renovación mencionada.
Características:
• Se requiere que los PACFD presenten a más tardar el 10 de enero de 2011, el aviso para continuar
operando durante el primer semestre de 2011.
• Se requiere contar con Fiel
• La opción puede ser tomada tanto por contribuyentes inscritos antes de 2011 como por aquellos que se
inscriban durante el primer semestre del mismo año.
• Es un esquema con vigencia al 30 de junio de 2011.
A continuación se presentan los esquemas de comprobación considerados en el Código Fiscal
de la Federación y en el proyecto de Modificación a la Resolución Miscelánea 2010.
7.- Facilidad para los contribuyentes que durante 2010 hayan cumplido sus obligaciones aplicando las
facilidades que otorga el Portal MicroE, de continuar expidiendo CFD durante 2011.
Los contribuyentes que hayan optado antes de 2011 o durante el mismo año, por utilizar la herramienta
electrónica del SAT denominada “Portal Microe”, puede expedir durante 2011 factura electrónica bajo el
esquema de CFD vigente en 2010 para dicha herramienta.
Características:
Dispositivo magnético (usb o disco compacto) con el archivo de requerimiento (extensión *.req) generado con la
aplicación Solcedi.
Formato FE: Solicitud de certificado de Firma Electrónica Avanzada, lleno e impreso por ambos lados en una sola
hoja y firmado con tinta azul. Este formato se descarga del portal del SAT y se entrega por duplicado.
Como lo Obtengo?
La aplicación SOLCEDI (Solicitud de Certificados Digitales) se utilizará para que el contribuyente pueda generar
los siguientes archivos:
El archivo de requerimiento de Certificado de Sello Digital, que contiene los datos mínimos para la generación
del certificado de sello digital. (*.req).
El archivo de la llave o clave privada Contar con Firma
de sellos Electrónica Avanzada
digital. (*.key).
El archivo de requerimiento del Certificado de Sello Digital(*.req) se ensobreta y se genera un (*.sdg). Este es
el archivo que se deberá enviar al SAT vía Internet a través del Servicio CertiSAT Web.
La diferencia principal entre este proceso y el que usted realiza cuando solicita su certificado digital de "Fiel", es
que ya no tendrá que acudir a su ALSC para concluir el trámite.
Solicitud de Folios
Aplica solo para los que emiten CFD (esquema 2010) y para los que impriman sus comprobantes fiscales
por sus propios medios (Esquema 2011)
SICOFI
https://www.consulta.sat.gob.mx/SICOFI_WEB/moduloECFD_Plus/acceso.asp
Para ingresar a este servicio es necesario utilizar la Firma Electrónica Avanzada (Fiel).
Proveedores Autorizados
PACCFDI
Presentar en la ALSC que corresponda a su domicilio, escrito libre donde se manifieste la intención de
ser Proveedor de Certificación de CFDI, así mismo, manifestar bajo protesta de decir verdad, dentro de
dicho escrito, indicando:
a) Que harán dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales, por el ejercicio en que se les otorgue
la autorización que solicita y por todos los ejercicios durante los cuales gocen de la misma.,
b) Que conoce y acepta expresamente que podrá ser sujeto en cualquier momento de visitas de supervisión
por parte del SAT a sus sistemas y operación relacionadas con su autorización.
c) Que acepta expresamente que el SAT podrá aplicar en cualquier momento, evaluaciones de confiabilidad
al personal del Proveedor de Certificación de CFDI relacionado con la prestación del servicio para el que se
le haya autorizado.
Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales (Anuales e Informativas).
Demostrar que cuentan con la capacidad tecnológica y de infraestructura que le permita prestar el
servicio de certificación de CFDI
Entregar planes de contingencia para garantizar la operación y respaldo de información de los CFDI que
certifique.
Entregar copia de la aplicación que utilice para certificar CFDI, así como de sus mejoras cuando éstas se
realicen.
Entregar copia de una aplicación informática para la generación y expedición de CFDI, y poner la misma
a disposición del publico en general, de manera gratuita y junto con los servicios necesarios para su uso,
en el mismo lugar en que el proveedor ofrezca el servicio de certificación de CFDI, permitiendo que a la
misma se tenga acceso incluso de manera directa desde la página de Internet del SAT.
Validar y certificar de manera gratuita los CFDI que generen los contribuyentes a partir de la aplicación
gratuita
Presentar documento que acredite la constitución de la garantía ya sea de una fianza a favor de la
Tesorería de la Federación ante compañía legalmente autorizada o bien de una carta de crédito
constituida ante una institución del sistema financiero, por la cantidad que resulte de multiplicar por veinte
mil el importe del Salario Mínimo General diario en el Distrito Federal vigente a la fecha de constitución
de la misma
Importante: El SAT conservará copia de todos los CFDI certificados por los proveedores de certificación de CFDI
autorizados.
El CFDI se considera expedido cuando una vez generado y sellado con el CSD del contribuyente es enviado para su
certificación al proveedor autorizado para el sello por el SAT.
Los contribuyentes emisores de CFDI, para efectuar la cancelación de los mismos, deberán hacerlo con su CSD, en la
página de Internet del SAT.
RESUMEN
Modernización de la
Facturación
Administración
Local de Servicios
al Contribuyente
de Zacatecas
Noviembre de 2010