BASE LEGAL

A. DEC. LEG. 776 LEY DE TRIBUT. MUNICIPAL

B. TUO DEL D.S. Nº 156-2004-EF. (RECOGE AL DEC. LEG.
776)
C. DEC. LEG. 952 DEL 03-02-2004 (JUEGOS Y
APUESTAS)
D. LEY Nº 29168 DEL 20-12-2007 VIGENTE A PARTIR DEL 1º-
01-2008 (ESP. PUBL. NO DEP.)
E. DEC. LEG. 008 DEL 31-12-1980 Y D.S. 009-92-EF. DEL 04-
01-1992(IMPTO. RODAJE)
F. D.S. Nº 001-96-EF. REGLAM. EMBARC.RECREO
G. DIRECTIVA Nº 001-006-00000012 P/ 19-07-2008 aLCABALA
 TRIBUTACION MUNICIPAL
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES TASAS
PREDIAL OBRAS PUBLICAS SERVICIOS PUBLICOS O
ARBITRIOS :
-LIMPIEZA PUBLICA
- PARQUES Y JARDINES
- SERENAZGO
ALCABALA SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS O
DERECHOS (NO MAS DE
1 UIT)
PATRIMONIO LICENCIA DE APERTURA
AUTOMOTRIZ DE ESTABLECIMIENTO
APUESTAS TASAS POR
ESTACIONAMIENTO DE
VEHICULOS
 TRIBUTOS MUNICIPALES
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES TASAS
JUEGOS TASAS POR
TRANSPORTE
PUBLICO
ESPECTACULOS OTRAS TASAS
PUBLICOS NO
DEPORTIVOS
 IMPUESTO PREDIAL
BASE LEGAL TUO DEL D.S. Nº 156-2004-EF
a. TERRENOS URBANOS
b. TERRENOS RUSTICOS
c. TERRENOS GANADOS AL MAR, A LOS RIOS, Y
OTROS ESPEJOS DEL MAR
PREDIOS d. EDIFICACIONES
e. INSTALACIONES FIJAS Y PERMANENTES QUE
SEAN PARTE INTEGRANTE DE LAS
EDIFICACIONES

NO a. LAS INSTALACIONES PORTUARIAS FIJAS Y

PERMANENTES QUE SE CONSTRUYAN SOBRE
CALIFICAN EL MAR
COMO b. LOS MUELLES
 IMPUESTO PREDIAL
BASE LEGAL TUO DEL D.S. Nº 156-2004-EF

a. A TODOS LOS SUJETOS QUE SE LES

ATRIBUYA SU SITUACION JURIDICA
CONFIGURADA AL PRIMERO DE ENERO
OBLIGADOS: DEL AÑO AL QUE CORRESPONDE LA
OBLIGACION TRIBUTARIA
b. EL TRIBUTO ES DE PERIODICIDAD ANUAL

a. PASIVOS: PERSONA NATURAL Y JURIDICA

b. LOS CONCESIONARIOS DEL D.S. Nº 059-
96-PCM RESPECTO DE PREDIOS
OTORGADOS EN CONCESION Y POR EL
PLAZO QUE DURE ESTE.
SUJETOS: c. PREDIOS EN CONDOMINIO
d. CUANDO EXISTENCIA DE PROPIETARIO
NO PUEDE SER DETERMINADA EL
 IMPUESTO PREDIAL
BASE IMPONIBLE a. VALOR TOTAL DEL PREDIO. SE APLICAN LOS VALORES
ARANCELARIOS DE TERRENOS Y VALORES UNITARIOS
OFICIALES DE EDIFICACIONES
b. TERRENOS NO CONSIDERADOS EN PLANOS BASICOS
ARANCELARIOS , SERAN ESTIMADOS POR LA
MUNICIPALIDAD O POR EL CONTRIBUYENTE TOMANDO
COMO REFERENCIA EL DEL TERRENO MAS CERCANO
TASA HASTA 15 UIT EL 0.2%
DE 15 UIT A 60 UIT EL 0.6%
MAS DE 60 UIT EL 1.0 %
IMPUESTO MINIMO ES EL 0.6% DE UNA UIT VIGENTE AL 1º DE ENERO DEL AÑO
DECLARACION SE PRESENTA EL ULTIMO DIA HABIL DEL MES DE FEBRERO (LA
JURADA ANUAL MUNICIPALIDAD TIENE LA POTESTAD DE PRORROGARLO)
 IMPUESTO PREDIAL
DECLARACION a. POR TRANSFERENCIA DE DOMINIO (COMPRA-VENTA ;
EXCEPCIONAL ANTICIPO DE LEGITIMA; FALLECIMIENTO DEL TITULAR;
DONACION; FUSION DE EMPRESAS; INDEPENDIZACIONES;
OTROS SUPUESTOS DE TRANSFERENCIA DE PROPIEDAD
b. TRANSFERENCIA A CONCESIONARIO O VICEVERSA AL
AMPARO DEL D.S. Nº 059-96-PCM
c. CUANDO PREDIO SE MODIFIQUE EN SU CARACTERISTICA
MAYOR A 5 UIT DE SU VALOR
d. CUANDO LO DETERMINE LA MUNICIPALIDAD A TODOS
LOS CONTRIBUIYENTES
¿CUANDO SE ESTA SE PRESENTA HASTA EL ULTIMO DIA HABIL DEL MES
PRESENTA LA DD.JJ. SIGUIENTE DE PRODUCIDO EL HECHO . POR LA
EXCEPCIONAL? TRANSFERENCIA DEBE CANCELARSE EL INTEGRO DEL TRIBUTO
ADEUDADO HASTA EL ULTIMO DIA HABIL DEL MES SIGUIENTE
 IMPUESTO PREDIAL
PAGO a. AL CONTADO, EL ULTIMO DIA DEL MES DE FEBRERO DE
CADA AÑO
b. FRACCIONADO: FEBRERO – MAYO – AGOSTO Y NOVIEMBRE
(REAJUSTADOS)
PREDIOS a. GOBIERNO CENTRAL – GOBIERNO REGIONAL – GOBIERNO
INAFECTOS LOCAL
b. GOBIERNOS EXTRANJEROS – INCLUYE RESIDENCIA DE SUS
REPRESENTANTES DIPLOMATICOS
c. SOCIEDADES DE BENEFICENCIA (QUE NO EFECTUEN
ACTIVIDAD COMERCIAL EN ELLOS)
d. ENTIDADES RELIGIOSAS
e. ENTIDADES PUBLICAS QUE PRESTAN SERVICIOS MEDICOS
ASISTENCIALES
f. CUERPO GENERAL DE BOMBEROS
g. COMUNIDADES CAMPESINAS Y NATIVAS DE LA SIERRA Y LA
SELVA (NO INCLUYE LOS CEDIDOS A TERCEROS)
h. LAS UNIVERSIDADES Y CENTROS EDUCATIVOS
 IMPUESTO PREDIAL
PREDIOS i. LAS CONCESIONES EN PREDIOS FORESTALES DEL ESTADO
INAFECTOS PARA ÉSTE FIN
(continua) j. DE LAS ORGANIZACIONES POLITICAS COMO PARTIDOS,
MOVIMIENTOS O ALIANZAS POLITICAS RECONOCIDOS POR
EL ORGANO ELECTORAL
k. PREDIOS DE ORGANIZACIONES DE PERSONAS
DISCAPACITADAS RECONOCIDAS POR CONADIS
l. DE LAS ORGANIZACIONES SINDICALES RECONOCIDAS POR
EL M.T.P.L.
m. DE LOS DECLARADOS MONUMENTOS POR EL I.N.C.
(DEDICADOS A CASA HABITACION O PARA SEDES DE
INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO O DECLARADOS
INABITABLES POR LA MUNICIPALIDAD.
 IMPUESTO PREDIAL - OTROS
DEDUCCION ESPECIAL DEL PENSIONISTAS DEDUCEN CETICOS (ILO – MATARANI
50% DE SU BASE DE LA BASE IMPONIBLE 50 – PAITA – TACNA)
IMPONIBLE UIT, SIEMPRE QUE:
a. PREDIOS RUSTICOS a. SEAN PROPIETARIOS DE a. PARA EMPRESAS QUE
DEDICADOS A LA UN SOLO INMUEBLE SE CONSTITUYAN O
ACTIVIDAD AGRARIA b. QUE SE DESTINEN ESTABLESCAN HASTA
(NO SE INCLUYEN LOS PARA VIVIENDA EL 31-12-2004.
QUE SE ENCUENTRAN c. QUE LO HABITEN b. QUE SUS OPERACIONES
UBICADOS EN LAS d. INGRESO SEA PENSION ANUALES DEBEN SER
AREAS URBANAS UNICA NO MAYOR A NO MENOS DEL 92%
SEGÚN LOS PLANOS UNA (01) U.I.T. POR EXPORTACION
BASICOS) MENSUAL c. QUE LOS BIENES
b. PREDIOS URBANOS e. OTRA UNIDAD EXPORTADOS DEBEN
DEDICADOS A LA INMOBILIARIA COMO SER LOS QUE ELLOS
AYUDA DE LA COCHERA, NO HACE PRODUCEN
AERONAVEGACION PERDER EL BENEFICIO d. LA EXONERACION ES
QUE SE DEDIQUEN A f. EL USO PARCIAL DEL HASTA EL 31-12-2012
ESTE FIN INMUEBLE PARA FINES
 IMPUESTO DE ALCABALA
OPERACIONES GRAVADAS CON EL IMPUESTO:
A. CONTRATO DE COMPRA-VENTA DE INMUEBLES RUSTICOS Y URBANOS
B. CONTRATO DE TRANSFERENCIA DE PROPIEDAD SOBRE BIENES FUTUROS.
C. CONTRATOS DE PERMUTA
D. CONTRATOS DE DONACION
E. CONTRATOS CON DACION EN PAGO
F. PROMESA UNILATERAL
G. TRANSFERENCIA PROVENIENTE DE PROCESOS JUDICIALES O POR REMATE DENTRO
DE UN PROCESO JUDICIAL O PROCEDIMIENTO DE EJECUCION COACTIVA.
H. OPCION DE COMPRA DERIVADA DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
I. TRANSFERENCIAS PROVENIENTES DE DISOLUCION Y REORGANIZACION DE
SOCIEDADES (FUSION, ESCISION, Y OTRAS FORMAS DE REORGANIZACION.
 IMPUESTO DE ALCABALA
Continua …..OPERACIONES GRAVADAS CON EL IMPUESTO
J. APORTES PARA LA CONSTITUCION DE SOCIEDADES O PERSONAS JURIDICAS O
APORTES PARA AUMENTO DE CAPITAL
K. TRANSFERENCIAS PARA LA CONSTITUCION DE PATRIMONIOS AUTÓNOMOS.
L. RESOLUCIONES DE LOS CONTRATOS POR ANTICIPO DE LEGITIMA
LL. RESOLUCIONES DE LOS CONTRATOS CELEBRADOS ENTRE CONDÓMINOS
ORIGINARIOS.
M. LA VENTA CON RESERVA DE DOMINIO
N. EL VALOR DEL TERRENO EN LA PRIMERA VENTA DE INMUEBLES HECHA POR LOS
CONSTRUCTORES
 IMPUESTO DE ALCABALA
NO CALIFICAN OBLIGADO AL PAGO SUJETOS QUE BASE IMPONIBLE
PREDIOS DEL TRIBUTO INTERVIENEN

A. LAS A. EL COMPRADOR O A. ACREEDOR A. HASTA EL 03-02-

INSTALACIONES ADQUIRIENTE DEL TRIBUTARIO: LA 2004 EL VALOR DE
PORTUARIAS FIJAS Y INMUEBLE YA SEA MUNIC.METROP. DE AUTOAVALUO
PERMANENTES QUE EN FORMA LIMA EN SU AJUSTADO POR EL I.P.
SE CONSTRUYAN ONEROSA O JURISDICCION – SAT X M.
SOBRE EL MAR GRATUITA

B. LOS MUELLES B DEUDOR B. A PARTIR DEL 04-

TRIBUTARIO: EL 02-2004 ES EL VALOR
COMPRADOR – P.N. DE TRANSFERENCIA
O P.J. NO MENOR AL DE
AUTOAVALUO
C. LOS CANALES DE NOTA: PREDIO EN C. DEBE SER
ACCESO OTRA JURISDICCION: AJUSTADO CON EL
EL QUE FIGURA EN EL I.P.X.M. – 1º-FEB-
REG. PROP.INMUEB. C/AÑO
 IMPUESTO DE ALCABALA
TASA DEL IMPUESTO INAFECTACION ESPECIAL PAGO DEL IMPUESTO
A. ES EL 3% A. LA PRIMERAS 10 UIT A. HASTA EL ULTIMO DIA
DEL VALOR DEL HABIL DEL MES
INMUEBLE CALENDARIO SIGUIENTE A
(VIGENTE A PARTIR DEL LA FECHA DE EFECTUADA
1º-03-2004 CON LA LEY LA TRANSFERENCIA
Nº 27963)
 IMPUESTO DE ALCABALA
TRANSFERENCIAS INAFECTAS ENTIDADES INAFECTAS
A. LA 1º VENTA DE INMUEBLES QUE A. GOBIERNO CENTRAL, REGIONAL Y
REALICEN LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS MUNICIPALIDADES
B. LOS ANTICIPOS DE LEGITIMA B. ENTIDADES RELIGIOSAS
C. LOS PRODUCIDOS POR CAUSA DE C. GOBIERNOS EXTRANJEROS Y
MUERTE ORGANISMOS INTERNACIONALES
D. POR RESOLUCION DE CONTRATO DE D. CUERPO GENERAL DE BOMBEROS
TRANSFERENCIA PRODUCIDA ANTES DE VOLUNTARIOS DEL PERU
CANCELACION DE PRECIO
E. LA TRANSFERENCIA DE NAVES Y E. LAS UNIVERSIDADES Y CENTROS
AERONAVES EDUCATIVOS CONFORME A LA CONSTITUC.
F. LAS DE DERECHOS SOBRE INMUEBLES
QUE NO CONLLEVEN TRANSMISION DE
PROPIEDAD
G. LA DIVISION Y PARTICIPACION DE LA
MASA HEREDITARIA, DE GANANCIALES O DE
CONDÓMINOS ORIGINARIOS.
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
OPERACIONES GRAVADAS: ANTIGÜEDAD:

A. AUTOMOVILES A. NO MAYOR DE TRES AÑOS

B. CAMIONETAS B. COMPUTO:

C. STATION WAGON A PARTIR DE LA PRIMERA

D. CAMIONES INSCRIPCION EN EL

E. BUSES REGISTRO DE PROPIEDAD

F. OMNIBUSES VEHICULAR
 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

LOS OBLIGADOS: CONFIGURACION CASO ESPECIAL: BASE IMPONIBLE:

TRIBUTARIA:
LOS PROPIETARIOS ES AL 1º DE ENERO EN UNA A. VALOR
DE LOS VEHICULOS DEL AÑO AL QUE TRANSFERENCIA, EL ORIGINAL DE
SEAN ESTOS CORRESPONDA LA ADQUIRIENTE ES ADQUISICION
PERSONAS OBLIGACION CONTRIBUYENTE B. IMPORTACION
NATURALES O TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A C. INGRESO AL
PERSONAS PARTIR DEL 1º DE PATRIMONIO
JURIDICAS ENERO DEL AÑO D. SE TOMA EN
SIGUIENTE DE CUENTA LA
PRODUCIDA LA TABLA
TRANSFERENCIA REFERENCIAL
PUBLICADA POR
EL MEF.
E. VALORES NO
MENOR A
TABLA
REFERENCIAL
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
LA TASA: IMPUESTO DECLARACION DECLARACION
MINIMO: JURADA JURADA
DETERMINATIVA: EXCEPCIONAL:
1% 1.5% DE UNA U.I.T. ANUALMENTE, EL A. POR
VIGENTE AL 1º DE ULTIMO DIA HABIL TRANSFERENCIA
ENERO DEL AÑO AL DEL MES DE DE DOMINIO
QUE CORRESPONDE FEBRERO, SALVO DEBE
EL IMPUESTO PRORROGA PRESENTARSE
EL ÚLTIMO DÍA
HABIL DEL MES
SIGUIENTE DE
PRODUCIDO EL
HECHO.
B. CUANDO LO
DETERMINE LA
ADMINISTRACIO
N TRIBUTARIA
 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
PAGO: ACREEDOR TRIBUTARIO:
A. AL CONTADO
B. FRACCIONADO EN 4 CUOTAS ES RENTA DE LA MUNICIPALIDAD
TRIMESTRALES: FEBRERO, MAYO, PROVINVCIAL.
AGOSTO Y NOVIEMBRE
C. EN LA TRANSFERENCIA, EL QUE
TRANSFIERE DEBE PAGAR EL INTEGRO DEL
TRIBUTO ADEUDADO HASTA EL ULTIMO
DIA HABIL DEL MES SIGUIENTE DE
REALIZADA LA TRANSFERENCIA
 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
ENTIDADES INAFECTAS:

a. Gobierno Central, Gobierno Regional y las Municipalidades

b. Gobiernos Extranjeros y Organismos Internacionales

c. Entidades Religiosas

d. Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú

e. Las Universidades y Centros Educativos conforme a la Constitución

f. Vehículos de propiedad de personas jurídicas que NO SON PARTE DE SU ACTIVO

FIJO.
g. Vehículos nuevos de pasajeros con antigüedad no mayor de 3 años, de propiedad
de P.N. y P.J. autorizados por la autoridad competente para prestar servicio de
transporte público masivo .
La INAFECTACION tendrá vigencia durante la autorización correspondiente.

FIN ….
 IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS NO
DEPORTIVOS
1) TUO D.S. Nº 156-2004-EF. QUE RECOGE EL DEC. LEG. 776.
BASE LEGAL: 2) LA LEY Nº 29168 PUBLICADA EL 20-12-2007 Y VIGENTE A PARTIR
DEL 1º-01-2008
a. MONTO QUE SE ABONA PARA INGRESAR A VER ESTOS
GRAVA: ESPECTACULOS EN LOCALES Y PARQUES CERRADOS
b. GRAVA EL MONTO QUE SE ABONA POR PRESENCIAR O PARTICIPAR
EN EL ESPECTACULO
NO GRAVA: a. ESPECTACULOS EN VIVO DE TEATRO
b. ZARZUELAS
LOS c. CONCIERTOS DE MUSICA CLASICA
ESPECTACULOS d. OPERA
CULTURALES e. OPERETA
COMO: f. BALLET
g. CIRCOS
h. FOLKLORE NACIONAL
 IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS
PUBLICOS NO DEPORTIVOS
a. NACIMIENTO DE LA EN EL MOMENTO DEL PAGO PARA PRESENCIAR EL
OBLIGACION ESPECTACULO
TRIBUTARIA:
b. CONTRIBUYENTE: LA PERSONA QUE ADQUIERE LA ENTRADA
c. RESPONSABLE Y A. LA PERSONA QUE ORGANIZA EL ESPECTACULO
RESPONSABLE B. LA PERSONA QUE ORGANIZA EL ESPECTACULO,
SOLIDARIO (AGENTE DE CONJUNTAMENTE CON EL CONDUCTOR DEL LOCAL
PERCEPCION) DONDE SE REALIZA EL ESPECTACULO
d. BASE IMPONIBLE: VALOR DE LA ENTRADA
e. CASOS ESPECIALES: CUANDO EL VALOR QUE SE COBRA SE INCLUYE SERVICIOS
DE JUEGO, ALIMENTOS O BEBIDAS , U OTROS, LA BASE
IMPONIBLE NO SERÁ MENOR AL 50% DEL VALOR TOTAL
F. PAGO DEL A. PERMANENTES: EL 2º DIA HABIL DE CADA SEMANA , DE
IMPUESTO: LOS REALIZADOS EN LA SEMANA ANTERIOR.
B. EVENTUALES O TEMPORALES: 2º DIA HABIL SIGUIENTE A
SU REALIZACIÓN
IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS NO
DEPORTIVOS
ACREEDOR TRIBUTARIO: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA JURISDICCION DONDE
SE REALIZA EL ESPECTACULO
TASA: a. ESPECTACULOS TAURINOS: 10% CUANDO VALOR
Ley Nº 28657 del 29-12- PROMEDIO PONDERADO DE ENTRADAS SEA SUPERIOR AL
2005 0.5% DE UNA U.I.T.
Ley Nº 29168 del 20-12- b.ESPECTACULOS TAURINOS: 5% CUANDO VALOR
2007 PORMEDIO PONDERADO DE ENTRADAS ES INFERIORO A
0.5% DE UNA U.I.T.
OTROS: 1. CARRERA DE CABALLOS 15%
2. ESPECTACULOS CINEMATOGRAFICOS 10%
3. CONCIERTOS DE MUSICA EN GENERAL 0.00%
4. ESPECTACULOS DEL FOLCLORE NACIONAL, TEATRO
CULTURAL, ZARZUELA, CONCIERTOS DE MUSICA
CLASICA, OPERA, OPERETA, BALLET Y CIRCOS 0.00%
5. OTROS ESPECTACULOS 10%
PRESENCIAR EVENTO: CONSISTE EN CIERTA ACTUACION ANIMADA. EL PUBLICO
ASISTENTE ASUME UN ROLL EMINENTEMENTE PASIVO
PARTICIPAR EN EL EL ASISTENTE FORMA PARTE DEL ESPECTACULO ,
EVENTO DESEMPEÑANDO UN PAPEL EMINENTEMENTE ACTIVO.
 EMBARCACIONES DE RECREO

BASE LEGAL: DEC. LEG. 776 y su Reglamento el D.S. 001-96-EF

TIPOS O MODELOS A) LOS DE PROPULSION A MOTOIR
AFECTOS B) LOS DE PROPULSION A VELA
1. PERSONAS NATURALES - PROPIETARIOS
SUJETO PASIVO: 2. PERSONAS JURIDICAS - PROPIETARIOS
3. POSEEDORES BAJO CUALQUIER TITULO
A PARTIR DEL 1º DE ENERO DEL AÑO AL QUE CORRESPONDE
SITUACION JURIDICA: LA OBLIGACION TRIBUTARIA
CASOS ESPECIALES: POR TRANSFERENCIA, EL ADQUIRIENTE ES CONTRIBUYENTE
A PARTIR DEL 1º DE ENERO DEL AÑO SIGUIENTE.
A) A TODAS LAS EMBARCACIONES DE RECREO
B) A LAS QUE AL 1º DE ENERO DEL AÑO DE LA OBLIGACION
CAMPO DE NO SE ENCUENTREN EN EL PAIS, SIEMPRE QUE EN EL
APLICACIÓN: AÑO ANTERIOR HAYAN PERMANECIDO EN EL PAIS,
IGUAL O SUPERIOR A 7 MESES CONSECUTIVOS O
ALTERNADOS
 EMBARCACIONES DE RECREO
A) VALOR DE ADQUISICION
BASE IMPONIBLE B) VALOR DE CONSTRUCCION
(INCLUIDO LOS IMPUESTOS): C) VALOR DE IMPORTACION
D) VALOR DE INGRESO AL PATRIMONIO
1. CONSTRUIDAS POR ENCARGO: El que declare el
contribuyente ante la capitanía.
2. TITULO GRATUITO: El correspondido al causante o
donante en la trasmisión
3. REMATE PUBLICO O ADJUDICACION EN PAGO: Al
monto pagado en el remate o en la adjudicación.
CASOS ESPECIALES PARA 4. INEXISTENCIA DE DOCUMENTOS: La tabla de
ESTABLECER LA BASE valores referenciales aprobada por el MEF.
IMPONIBLE: 5. MONEDA EXTRANJERA: t/c Promedio VENTA del
ultimo día del mes de adquisición.
6. En todos los casos se incluyen los impuestos
pagados
7. Los valores antes señalados, serán comparados
con la tabla de valores referenciales que aprueba
anualmente el MEF , ajustado y se toma el mas
alto.
 EMBARCACIONES DE RECREO
INAFECTACIONES: A. LAS DE PERSONAS JURIDICAS QUE NO FORMEN PARTE DE SU
ACTIVO FIJO
B. LAS DE RECREO CUYA PROPULSION ES A REMO O A PEDAL
TASA: 5%
DECLARACION ANUALMENTE , ANTE LA CAPITANÍA DE PUERETO DONDE ESTA
JURADA: MATRICULADA LA EMBARCACION
OBLIGADOS A LA EN TRANSFERENCIA DE DOMINIO:
PRESENTACION DE 1.Ultimo día hábil del mes siguiente de producido el hecho
LA DECLARACION 2.El transferente debe acreditar el pago total del impuesto ante la
JURADA: capitanía
3.El adquiriente es sujeto del impuesto a partir del 1º de enero del
año siguiente.
SUCESION INDIVISA :
a.Será presentada por el albacea o representante legal de la sucesión.
CASOS DE DESTRUCCION, SINIESTRO Y OTROS:
I) El sujeto debe presentar D.J. rectificatoria dentro de los 60 dias
posteriores de ocurrido el siniestro, destrucción u otro hecho que
disminuya su valor .
 EMBARCACIONES DE RECREO
Continua… ii) La embarcación debe haberse afectado en mas del 50% de
obligados a la su valor , debidamente acreditado
presentación …
PAGO: SERA RECAUDADO POR LA SUNAT Y SE CANCELARA DENTRO DEL
PLAZO QUE SEÑALA EL C.T.
FISCALIZACIÓN: A PARTIR DEL AÑO 2004, SE LE HA ENCARGADO A SUNAT ESTA
FUNCION ( ANTES LO HACÍAN LAS CAPITANÍAS DE PUERTO)
DESTINO DEL AL FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL – FONCOMUN
FONDO:

FIN…
--------------
METODOLOGIA PARA DETERMINAR RENTA DE 5TA. CAT.
REMUNERACION DE
ENE/MZO
IC/12 = R
MESES ANTERIORES R I R
E M E ABRIL
REMUNERAC. MENSUAL
IC-RA/9 = R
X MESES QUE FALTAN 7 N P T
T U E
GRATIFICACIÓN U. A E N MAYO/JULIO
ORDINARIA (JULIO Y IC-RA/8 = R
I. S C.
DICIEMBRE)
T I T
PARTICIPACION DE M O M AGOSTO
TRABAJADORES (D.L.892) P E IC-RA/5 = R
O C N
GRATIFICACIONES SET./NOV.
EXTRAORDINARIAS N A S
IC-RA/4 = R
PUESTAS A DISPOSIC. I L U
B C A
OTROS INGRESOS L U L DICIEMBRE
PUESTOS A DISPOSIC. E L. E IC – RA = R
S
 IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORIA
• LA RELACION LABORAL MAS APLICADA ES LA DE DEPENDENCIA DE
UNA PERSONA A OTRA, SEA ESTA ULTIMA, NATURAL O JURIDICA
ESTO QUIERE DECIR QUE UNA PERSONA ESTA SUBORDINADA A
OTRA A FIN DE REALIZAR UNA LABOR, EN UN HORARIO
DETERMINADO DE TRABAJO Y BAJO SUPERVISION LA LABOR DEBE
SER RETRIBUIDA CON UNA REMUNERACION, ESTA REMUNERACION
SE CONSIDERA RENTA DE QUINTA CATEGORIA EL ART. 34° DE LA LIR
DISPONE QUE SON RENTA DE QUINTA CATEGORIA LAS OBTENIDAS
POR CONCEPTO DEL TRABAJO PERSONAL PRESTADO EN RELACION
DE DEPENDENCIA, INCLUIDOS CARGOS PUBLICOS ELECTIVOS O NO
COMO: SUELDOS - SALARIOS - ASIGNACIONES - EMOLUMENTOS -
PRIMAS - DIETAS - BONIFICACIONES - AGUINALDOS -
GRATIFICACIONES - COMISIONES - COMPENSACIONES EN DINERO -
COMPENSACIONES EN ESPECIE - GASTOS DE REPRESENTACION - ASI
COMO TODA RETRIBU- CION POR SERVICIOS PERSONALES
(PARTICIPACION DE UTILIDADES).
 IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORIA
• PARA QUE SE CONSIDERE RENTA DE QUINTA CATEGORIA, LOS
SERVICIOS DE UNA PERSONA QUE EJERCE EN FORMA INDIVIDUAL SU
ACTIVIDAD, ESTA DEBE CUMPLIR CON UN HORARIO Y REALIZAR LA
LABOR EN EL LUGAR SEÑALADO POR EL EMPLEADOR, QUIEN DEBE
SUMINISTRAR LOS ELEMENTOS DE TRABAJO Y ASUMIR LOS GASTOS
QUE DEMANDE LA LABOR REALIZADA POR EL TRABAJADOR. EJEMPLO:
SI UNA EMPRESA TIENE LA NECESIDAD DE CONTAR CON LOS
SERVICIOS DE UN PROFESIONAL POR UN DETERMINADO TIEMPO,
DIGAMOS TRES HORAS DIARIAS, LO QUE NO INVOLUCRA RELCION DE
DEPENDENCIA PERO SÍ QUE SE REALICE EL SERVICIO EN EL LOCAL DE
LA EMPRESA QUIEN BRINDARÁ LOS MATERIALES DE TRABAJO, TALES
COMO EL ESCRITORIO, DOCUMENTOS, PAPELERIA, COMPUTADORA,
ETC., DICHA LABOR, SOLO PARA EFECTOS TRIBUTARIOS SE
CONSIDERARÁ COMO RENTA DE QUINTA CATEGORIA. EL
EMPLEADOR NO SE ENCUENTRA OBLIGADO A ANOTARLO EN EL LIBRO
DE PLANILLAS DE REMUNERACIONES, SINO EN EL LIBRO
DENOMINADO "LIBRO DE RETENCIONES"
Nº 1 CUANDO EL PERCEPTOR DE LA RENTA
LABORA PARA MAS DE UN EMPLEADOR:
Empleador A paga mensualmente 2,100
Empleador B paga mensualmente 1,400
Meses que faltan 12
Empresa A - Gratificac. Jul / Dic 4,200
Empresa B - Gratificac. Jul / Dic 2,800
UIT Vigente 3,500
 Continua…. Nº 1
DETERMINACION:  
Remuneracion de A 2,100
Remuneracion de B 1,400
  3,500

X meses que faltan X 12

  42,000
Mas: Gratificaciones 7,000
  49,000
menos: 7 UIT : 3,500 X 7 = -24,500
Renta Neta 24,500
X Tasa del Impuesto a la Renta 15%

  3,675
Entre: 12 meses = 306.25
Nº 02 TRABAJO INDEPENDIENTE – RENTA
DE QUINTA CATEGORIA
• INC. E) ART. 34° LIR . CUANDO INGRESO OBTENIDO POR
TRABAJO PRESTADO EN FORMA INDEPENDIENTE CON
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIO NORMADO POR LA
LEGISLACION CIVIL , SIEMPRES QUE ÉSTE SE REALICE EN
LUGAR Y HORARIO DESIGNADO POR EL SOLICITANTE, QUE
PROPORCIONES LOS ELEMENTOS DE TRABAJOY ASIMA LOS
GASTOS QUE LA PRESTACION DEL SERVICIO LO DEMANDE .
• LA PERSONA QUE PRESTA EL SERVICIO NO ESTA OBLIGADO A
EMITIR R.H.P.
• BAJO ESTA MODALIDAD DE TRABAJO DEBERA INSCRIBIRLO EN
EL LIBRO DE RETENCIONES .
TRABAJO INDEPENDIENTE – RENTA DE QUINTA
CATEGORIA
• UNA EMPRESA REQUIERE LOS SERVICIOS PROFESIONALES DE
UNA P.N. LOS QUE DEBE PRESTAR EN EL LOCAL DE LA
EMPRESA POR UN LAPSO DE TRES (3 ) MESES Y TRES DIAS A
LA SEMANA CON UN MINIMO DE CINCO HORAS.
• DICHA ACTIVIDAD NO GENERA DEPENDENCIA
• NO CONCEDE BENEFICIOS SOCIALES
• ACTIVIDAD SE PLASMA EN UN CONTRATO CIVIL
• REMUNERACION PACTADA…………….S/. 5,000
• MES DE LA OBLIGACION: FEBRERO 2011
• UIT DEL 2011:………………………………. S/. 3,600
SOLUCION AL EJEMPLO PRACTICO
PAGO DEL MES: S/. 5,000
(X) NUMERO DE MESES QUE FALTAN 11 MESES
RENTA BRUTA PROYECTADA 55,000
MENOS: 7 UIT (3,600 X 7) = - 25,200
RENTA NETA GLOBAL 29,800
TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA 15 %
IMPUESTO ANUAL 4,470
RETENCION MENSUAL / 12
RETENCION DEL MES DE FEBRERO 2011 372.50
NOTA: NO SE CONSIDERA LAS GRATIFICACIONES YA QUE NO SE

PAGARAN PORQUE NO EXISTE OBLIGACION DE HACERLO.

 Nª 03 – CUANDO REMUNERACION SE
INCREMENTA EN EL TRANSCURSO DEL EJERCICIO
REMUNERACION MENSUAL S/. 3,000
GRATIFICACION DE JULIO Y DICIEMBRE S/. 6,000
PERIODO TRIBUTARIO ENERO 2013
MES DE INCREMENTO MAYO 2013
NUEVA REMUNERACION A PARTIR DE MAYO S/. 4,000
2013

PROYECTAMOS LA RENTA BRUTA ASI COMO EL

IMPUESTO ANUAL Y LA RETENCION A APLICAR
DEL MES DE ENERO DE 2013:
 ENERO 2013
REMUNERACION MENSUAL X MESES QUE FALTAN 3,000 X 12 36,000

(+) GRATIFICACIONES ORDINARIAS JL/DIC 3,000 X 2 6,000

REMUNERACION ANUAL PROYECTADA 42,000
(-) 7 UIT 3,700 X 7 (25,900)
RENTA NETA PARA DETERMINAR EL IMPUESTO 16,100
TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA DE 5TA. CAT. 15 % 2,415

RETENCION DE ENERO DE 2013 2,415 / 12 201.25

NOTA:
IGUAL PROCEDIMIENTO SE APLICARA DE FEBRERO
AL MES DE ABRIL DE 2013, CON LAS MISMAS
CANTIDADES, SIN EMBARGO A PARTIR DE MAYO
DEBE TOMARSE EN CUENTA EL AUMENTO DEL
SUELDO , POR LO QUE LA RETENCION TAMBIEN SE
INCREMENTARÁ
 MAYO 2013
REMUNERACION MENSUAL S/. 4,000 X8 S/. 32,000
(+) GRATIFICACION ORDINARIA (JL/DIC) 4,000 X 2 8,000

(+) REMUNERACION DE MESES ANTERIORES 3,000 X 4 12,000

(EN/ABR)
REMUNERACION ANUAL S/. 52,000
(-) 7 U.I.T. 3,700 X7 25,900)
RENTA NETA IMPONIBLE S/. 26,100
TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA 5TA. 15% S/. 3,915.
CATEGORIA
(-) RETENCIONES DE ENERO A ABRIL 2013 201.25 X 4 ( 805)
IMPUESTO ANUAL S/. 3,110
RETENCION DEL MES DE MAYO DE 2013 3,110 / 8 = S/.
388.75
 N° 04- RETENCION A PERSONAS
NO DOMICILIADAS
1) SE PROYECTA LA RENTA BRUTA, SE SUMAN
LAS GRATIFICACIONES, PERO NO SE DEDUCEN
LAS 7 U.I.T.
2) LOS NO DOMICILIADOS PODRÁN OPTAR POR
SOMETERSE AL TRATAMIENTO QUE OTORGA
A LAS P.N. DOMICILIADAS UNA VEZ QUE
HAYAN CUMPLIDO CON 183 DIAS DE
PERMANENCIA EN EL PAIS EN UN EJERCICIO
GRAVABLE Y QUE SE INCRIBAN EN EL R.U.C.
 CASO DE P.N. NO DOMICILIADOS
3. LAS P.N. NO DOMICILIADAS PODRÁN OPTAR
POR ACOGERSE AL TRATAMIENTO DE
PERSONAS DOMICILIADAS SIN NECESIDAD DE
INSCRIBIRSE EN EL R.U.C., DEBIENDO PARA
TAL EFECTO, COMUNICAR DICHA OPCION A
SU EMPLEADOR, EN ESTE CASO, EL CAMBIO A
LA CONDICIÓN DE DOMICILIADO SOLO
SURTIRÁ EFECTO A PARTIR DEL EJERCICIO
GRAVABLE SIGUIENTE AL DE LA FECHA DE LA
COMUNICACION
 N° 05 – RETENCION CUANDO TRABAJADOR
INGRESA CON POSTERIORIDAD AL 1° DE ENERO
FECHA DE INGRESO MARZO 2013
REMUNERACION MENSUAL S/. 4,400
GRATIFICACION DE JULIO Y DICIEMBRE S/. 7,333.33
DETERMINACION DEL TRIBUTO:
REMUNERACION MENSUAL 4,400 X 10 44,000.00
(+) GRATIFICACIONES ORDINARIAS (JL/DIC) 7,333.33
RENTA BRUTA 51,333.33
(-) DEDUCCION DE 7 U.I.T. 3,700 X 7= (25,900)
RENTA NETA 25,433.33
CALCULO DEL IMPUESTO TASA 15 % 3,815.
RETENCION DEL MES DE MARZO 2013: S/. 3,815 / 12 = S/. 317.92
 N° 06 – RETENCION CUANDO
REMUNERACION ES VARIABLE
1. EL EMPLEADOR PUEDE APLICAR EL PROCEDIMIENTO
ANTERIORMENTE DESARROLLADO U OPTAR POR
CONSIDERAR COMO REMUNERACION MENSUAL EL
PROMEDIO DE LAS REMUNERACIONES PAGAS EN ESE MES
Y EN LOS 2 (DOS) MESES INMEDAITOS ANTERIORES.
2. EN CUALQUIERA DE LOS DOS PROCEDIMIENTOS, NO SE
CONSIDERARAN LAS GRATIFICACIONES ORDINARIAS.
3. LAS GRATIFICACIONES ORDINARIAS SE AGRERARAN EN EL
MES EN QUE SE PONEN A DISPOSICION DEL TRABAJADOR.
4. LA OPCION DEBE FORMULARSE AL PRACTICARSE LA
RETENCION DEL 1° MES DEL EJERCICIO LA QUE DEBE
MANTENERSE DURANTE TODO EL EJERCICIO.
 DATOS PARA EL EJEMPLO
PERIODO TRIBUTARIO: ENERO DEL 2013
MESES QUE FALTAN : 12 MESES
REMUNERACION DEL MES DE NOV/2012: S/. 2,900
REMUNERACION DEL MES DE DIC/2012: S/. 4,500
REMUNERACION DE ENERO 2013: S/. 3,800
PROMEDIO DE REMUNERACION ENERO 2013: S/. 3,733
REMUNERACION PROMEDIO: 3,733 X 12 = S/. 44,796.
(-) 7 U.I.T. 3,700 X 7= S/. (25,900)
RENTA NETA IMPONIBLE S/. 18,896
IMPUESTO ANUAL CALCULADO 15 % S/ 2,834.40
RETENCION DE ENERO 2013 2,834.40 / 12 = S/. 236.20
 N° 07 – RETENCION CUANDO
REMUNERACION ES VARIABLE E INGRESA
CON POSTERIORIDAD AL 1° DE ENERO
• PARA ESTA SITUACION ESPECIAL, EL ULTIMO
PÁRRAFO DEL INCISO A) DEL ARTICULO 41°
DEL REGLAMENTO PRECISA QUE “EL
EMPLEADOR PRACTICARÁ LA RETENCION
SOLO DESPUES DE TRANSCURRIDO UN
PERIODO DE TRES (3) MESES COMPLETOS A
PARTIR DE LA FECHA DE INCORPORACIÓN
DEL TRABAJADOR”
 PERIODO TRIBUTARIO: JUNIO 2013
REMUNERACION DE ABRIL (FECHA DE INGRESO) 3,400
REMUNERACION DE MAYO 2,500
REMUNERACION DE JUNIO 4,300
REMUNERACION PROMEDIO 3,400

DETERMINACION DE LA RETENCION:
REMUNERACION PROMEDIO 3,400 X 7= 23,800
(+) REMUNERACION PAGADA EN PERIODOS ANTERIORES: 5,900
RENTA BRUTA ANUAL: 29,700
(-) 7 U.I.T. 3,700 X7= 25,900)
RENTA NETA IMPONIBLE 3,800
CALCULO DEL IMPUESTO ANUAL 15 % 570.
RETENCION DEL MES DE JUNIO 2013: 570 / 8= 71.25
 SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN
TRABAJO INDUSTRIAL - SENATI
DISPOSITIVOS LEGALES
A) LEY N° 26272 – LEY DE CREACION DEL SENATI
B) DECRETO SUPREMO N° 139-94-EF. – REGLAMENTO DE LA LEY
C) DECRETO LEGISLATIVO N° 816 – LEY DEL CODIGO TRIBUTARIO
D) DECRETO SUPREMO N° 05-94-TR – CONSEJO NACIONAL DEL SENATI, ORGANO MAS
ALTO DE GOBIERNO
OTROS ELEMENTOS JURIDICOS:
1.R.T.F. N° 00416-1-2009 – LA CUANTIA DEL TRIBUTO ES RESERVA DE LEY
2.PROCESO DE AMPARO – EXP. N° 05406-2006-PA/TC – PRINCIPIO DE LEGALIDAD
3.R.T.F. N° 6972 DEL 5-4-1972
4.R.T.F. N° 150-1-96 DEL 19-1-1996
5.R.T.F. N° 543-1-1997 DEL 6-5-1997 Y N° 0037-3-1999 QUE ESTABLECEN QUE LOS
TRABAJOS DE PERSONAS DEDICADAS A LABORES DE INSTALACION, MANTENIMIENTO
Y REPARACION PAGARAN EL SENATI AUN CUANDO REALICEN ALBORES A TERCEROS O
A LABORES DE SU PROPIA EMPRESA (ES DECIR QUE COMPRENDE A EMPRESAS
COMERCIALES).
 LINEAMIENTOS PARA LA DETERMINACION Y
FISCALIZACION DE LA CONTRIBUCION AL SENATI
• OBJETIVO
ESTABLECER LOS CRITERIOS QUE DEBERAN SER APLICADOS POR
LOS ORGANOS DE DIRECCION Y ADMINISTRACION DEL SENATI
PARA LA DETERMINACION Y FISCALIZACION DE LAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
• DEFINICIONES
ES A TRAVEZ DE LA CIIU3 CUYA DENOMINACION INCLUYE A LAS
“INDUSTRIAS”, AUN CUANDO NO NECESARIAMENTE DEBAMOS
ENTENDER QUE SOLO SE TRATE DE LAS INDUSTIAS, SINO, DE
TODAS LAS CLASES DE ACTVIDAD ECONOMICA
• LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS COMPRENDEN:
A) ACTIVIDAD PRINCIPAL Y SECUNDARIA
B) ACTIVIDADES AUXILIARES
 ACTIVIDAD PRINCIPAL Y SECUNDARIA
• UNA ACTIVIDAD ES UNA CONVINACION DE RECURSOS TALES COMO:
EQUIPO, MANO DE OBRA, TÉCNICAS DE FABRICACION, O PRODUCTOS
PARA OBTENER DETERMINADOS BIENES O SERVICIOS.
• POR CONVENCIÓN UNA ACTIVIDAD SE DEFINE COMO UN PROCESO QUE
DA LUGAR A UN CONJUNTO HOMOGENEO DE PRODUCTOS. DE ACUERDO
CON ESTA DEFINICION UNA ACTIVIDAD PUEDE CONSISTIR EN U PROCESO
UNICO, PERO TAMBIEN PUEDE CUBRIR TODA UNA GAMA DE
SUBPROCESOS, LOS MISMOS QUE SI ESTAN ALTAMENTE
INTERRELACIONADOS O INTEGRADOS, SE CONSIDERA QUE LA EMPRESA
REALIZA UNA ACTIVIDAD PRINCIPAL, DEBIENDO CONSIDERARSE UNO DE
LOS PROCESOS COMO UNA ACTIVIDAD SECUNDARIA.
• SON ACTIVIDADES SECUNDARIAS CADA UNA DE LAS ACTIVIDADES
INDEPENDIENTES QUE, POR UNA PARTE, GENERAL PRODUCTOS
DESTINADOS EN ULTIMA INSTANCIA A TERCEROS Y, POR OTRA, NO SON
ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA A CTIVIDAD QUE SE TRATE.
• LA ACTIVIDAD PRINCIPAL DEBE SER DETERMINADA DE ACUERDO A LAS
CIFRAS DE EMPLEO O DE LOS SUELDOS Y SALARIOS PAGADOS POR LA
EMPRESA.
 ACTIVIDADES AUXILIARES
• SON AQUELLAS QUE GENERAN PRODUCTOS DESTINADOS
SIEMPRE AL CONSUMO INTERMEDIO DE LA PROPIA ENTIDAD
Y QUE NO PUEDEN CONVERTIRSE EN UN COMPONENTE
FISICO DEL PRODUCTO DE LA ACTIVIDAD PRINCIPAL.

• OTRA CARACTERISTICA ES QUE SUELEN REALIZARSE EN

TODAS LAS EMPRESAS, CUALESQUIERA SEA LA NATURALEZA
DE LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DE ÉSTAS
(ADMINISTRACION, VENTAS, ALMACENES, CONTABILIDAD,
FINANZAS, INFORMATICA)
 EMPRESA UNICAMENTE MANUFACTURERA
• DEBE VERIFICARSE QUE LA ACTIVIDAD ECONOMICA DESARROLLADA POR LA
EMPRESA EFECTIVAMENTE SE ENCUENTRE COMPRENDIDA EN LA CATEGORIA
“D” DE LA CIIU, TENIENDO EN CUENTA LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
1. ACTIVIDADES QUE CONSTITUYEN EL OBJETO SOCIAL DE LA EMPRESA
SEGÚN SUS ESTATUTOS
2. ACTIVIDADES DECLARADAS POR LA EMPRESA EN EL RUC
3. ACTIVIDADES DECLARADAS POR LA EMPRESA EN EL PADRON DEL SENATI.
* VERIFICADA LA ACTIVIDAD DESARROLLADA, SE PROCEDE A CONSOLIDAR EN
FORMA MENSUAL EL TOTAL DE LAS REMUNERACIONES DISCRIMINANDO LOS
SUELDOS Y SALARIOS Y LOS CONCEPTOS QUE LA CONFORMAN
(REMUNERACION MENSUAL,VACACIONES GRATIFICACIONES,
BONIFICACIONES, ETC.), DEDUCIENDO LOS CONCEPTOS INAFECTOS A LA
CONTRIBUCIÓN (MOVILIDAD, ADELANTOS, PRESTAMOS, DEVOLUCIONES DE
RETENCION EN EXCESO, ETC) ES DECIR, TODOS AQUELLOS CONCEPTOS QUE
CONFORME A LAS NORMAS LEGALES VIGENTES NO TENGAN CONTENIDO
REMUNERATIVO.
 EJEMPLO:
UNA EMPRESA QUE SE DEDICA A LA LAS CEDULAS DE TRABAJO DETERMINAN LO
CONVERSIÓN DE PAPEL , EN SU SIGUIENTE:
ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN SE DETALLA 1.SUELDOS …………………..S/. 142,408.48
QUE EL OBJETO PRINCIPAL ES DEDICARSE 2.SALARIOS……………………..S/ 263,287.35
A LA FABRICACION, COMERCIALIZACION , 3.BASE IMPONIBLE………….. 405,695.83
IMPORTACION Y/O EXPORTACION , 4.CONTRIBUCION 0.75% ….S/. 3,042.72
COMPRA-VENTA , DISTRIBUCION Y 5.CONTRIBUCION PAGADA S/. 2,314.10
REPRESENTACION POR CUANTA PROPIA O 6.CONTRIBUCION IMPAGA S/. 728.62
DE TERCEROS DE TODA CLASE DE BIENES , 7.DEUDA DETERMINADA S/. 976.98 (*)
PRODUCTOS E INSUMOS , EN ESPECIAL DE
TODA CLASE DE PAPEL ES DE USO (*) INCLUYE INTERESES
SANITARIO , COMO PAPEL HIGIENICO,
SERVILLETAS, TOALLAS, ETC. PAPEL
SULFITO, PAPEL CORRUGADO Y PAPEL
PARA IMPRIMIR Y SUS SIMILARES Y
CARTONERIA. EN CUMPLIMIENTO DE SUS
FINES , LA CIA. PODRÁ REALIZAR TODA
CLASE DE OPERACIONES O ACTOS, ASI
COMO CELEBRAR TODO TIPO DE
CONTRATOS, PERMITIDOS POR LEY.
 EMPRESA MANUFACTURERA QUE ADEMAS
COMERCIALIZA PRODUCTOS ADQUIRIDOS A TERCEROS
• DEBE VERIFICARSE QUE LA ACTIVIDAD ECONOMICA DESARROLLADA POR LA EMPRESA
EFECTIVAMENTE SE ENCUENTRE COMPRENDIDA EN LA CATEGORIA “D” DE LA CIIU,
TENIENDO EN CUENTA LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
1. ACTIVIDADES QUE CONSTITUYEN EL OBJETO SOCIAL DE LA EMPRESA SEGÚN SUS
ESTATUTOS
2. ACTIVIDADES DECLARADAS POR LA EMPRESA EN EL RUC
3. ACTIVIDADES DECLARADAS POR LA EMPRESA EN EL PADRON DEL SENATI.
4. INFORMACIÓN CONTENIDA EN EL LIBRO PLANILLAS, A FIN DE DETERMINAR LA
CANTIDAD DE TRABAJADORES ASIGNADOS A CADA ACTIVIDAD.
* VERIFICADA LA ACTIVIDAD DESARROLLADA, SE PROCEDE A CONSOLIDAR EN FORMA
MENSUAL EL TOTAL DE LAS REMUNERACIONES DE LOS TRABAJADORES DEDICADOS A LA
ACTIVIDAD MANUFACTURERA, DISCRIMINANDO LOS SUELDOS Y SALARIOS Y LOS
CONCEPTOS QUE LA CONFORMAN (REMUNERACION MENSUAL,VACACIONES
GRATIFICACIONES, BONIFICACIONES, ETC.), DEDUCIENDO LOS CONCEPTOS INAFECTOS A
LA CONTRIBUCIÓN (MOVILIDAD, ADELANTOS, PRESTAMOS, DEVOLUCIONES DE
RETENCION EN EXCESO, ETC) ES DECIR, TODOS AQUELLOS CONCEPTOS QUE CONFORME
A LAS NORMAS LEGALES VIGENTES NO TENGAN CONTENIDO REMUNERATIVO.
 EJEMPLO
Una empresa elabora productos lácteos
(leche, queso, yogurt, etc, que
adicionalmente comercializa productos
adquiridos del exterior . La escritura de
constitución establece ,en sus
estatutos, que su objeto social es la
elaboración, distribución y
comercialización de bienes y servicios
en general; y, en especial, aunque no
exclusivamente , en el área
agropecuaria. La sociedad podrá
realizar además, todo tipo de
actividades comerciales, mayoristas,
minoristas, de exportación e
importación, representación,
consignación, almacenaje, financieras,
industriales, y en general, todo tipo de
actividades mercantiles que sean
necesarios para su objetivo social , de
acuerdo a ley.
-La CIIU es la 152000
- Las cédulas de trabajo determinaron lo
siguiente:
1.Remuner-Producción S/. 373,690.27
2.Remuner- Administ. y Distrib. 399,719.20
3.Remuneraciones – Ventas 216,492.28
4.Remuner. Ventas afectas 50% 108,246.14
5.Base Imponible (1+2+4) 881,655.61
6.Contribución 0.75 % (5) 6,612.42
7.Contribución Pagada 0.00
8.Deuda determinada (+ interes) 8,634.91
(*) según RTF Nº 6972 las remuneraciones del
personal que venden productos propios y de
terceros están gravados en un 50%
(*) Tratándose de la remuneración del
personal dedicado tanto a la actividad
manufacturera como a labor común de ambas
actividades , estarán gravados en su totalidad.
 EMPRESA DE OTRA ACTIVIDAD ECONOMICA QUE
ADEMAS REALIZA ACTIVIDAD MANUFACTURERA
• DEBE VERIFICARSE QUE LA ACTIVIDAD ECONOMICA DESARROLLADA POR LA
EMPRESA EFECTIVAMENTE SE ENCUENTRE COMPRENDIDA EN LA CATEGORIA “D”
DE LA CIIU, TENIENDO EN CUENTA LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
1. ACTIVIDADES QUE CONSTITUYEN EL OBJETO SOCIAL DE LA EMPRESA SEGÚN
SUS ESTATUTOS
2. ACTIVIDADES DECLARADAS POR LA EMPRESA EN EL RUC
3. ACTIVIDADES DECLARADAS POR LA EMPRESA EN EL PADRON DEL SENATI.
4. INFORMACIÓN CONTENIDA EN EL LIBRO PLANILLAS, A FIN DE DETERMINAR LA
CANTIDAD DE TRABAJADORES ASIGNADOS A CADA ACTIVIDAD.
* VERIFICADA LA ACTIVIDAD DESARROLLADA, SE DEBE IDENTIFICAR A LOS
TRABAJADORES QUE DESARROLLAN LABORES MANUFACTURERAS Y LABORES
DE REPRACION, INSTALACION Y MANTENIMIENTO, LUEGO SE PROCEDE A
CONSOLIDAR EN FORMA MENSUAL EL TOTAL DE LAS REMUNERACIONES
DISCRIMINANDO LOS SUELDOS Y SALARIOS Y LOS CONCEPTOS QUE LA
CONFORMAN (REMUNERACION MENSUAL, VACACIONES GRATIFICACIONES,
BONIFICACIONES, ETC.), DEDUCIENDO LOS CONCEPTOS INAFECTOS A LA
CONTRIBUCIÓN..

Una empresa tiene como actividad
principal la crianza y comercialización
de aves vivas y, en menor escala se
dedica al beneficio de aves . La
actividad secundaria se fue
incrementando en la elaboración de
hamburguesas de carne de aves.; por
otro lado se implementó una planta de
alimentos balanceados.
En su escritura declara dedicarse a la
crianza , beneficio y distribución de
aves y negocios anexos
EJEMPLO
Las cédulas de trabajo determinaron lo siguiente:
1.Salarios afectos (manufactura,
Instalación, Reparación y
Mantenimiento) ………………….S/.5,786,429.92
2. Sueldos Afectos (manufactura,
Instalación, Reparación, Manten.
y 50 % de Ventas ………………….. 1,445,164.52
3.Remuneraciones Inafectas (act.
principal y 50% de ventas …….. 25,269,009.89
4.Labor común ……………………….. 12,541,431.69
5.Remuneración Total ……………… 45,042,036.02
6.Base Imponible ……………………. 1,445,164.52
7.Contribución 0.75 % …………….. 10,838.73
EMPRESA NO MANUFACTURERA QUE TIENE PERSONAL
DEDICADO A LABORES DE INSTALACION. REPARACION Y
MANTENIMIENTO
• DEBE VERIFICARSE QUE LA ACTIVIDAD ECONOMICA DESARROLLADA POR LA
EMPRESA EFECTIVAMENTE SE ENCUENTRE COMPRENDIDA EN LA CATEGORIA
“D” DE LA CIIU, TENIENDO EN CUENTA LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
1. ACTIVIDADES QUE CONSTITUYEN EL OBJETO SOCIAL DE LA EMPRESA
SEGÚN SUS ESTATUTOS
2. ACTIVIDADES DECLARADAS POR LA EMPRESA EN EL RUC
3. ACTIVIDADES DECLARADAS POR LA EMPRESA EN EL PADRON DEL SENATI.
4. INFORMACIÓN CONTENIDA EN EL LIBRO PLANILLAS, A FIN DE DETERMINAR
LA CANTIDAD DE TRABAJADORES ASIGNADOS A CADA ACTIVIDAD.
* ESTARÁN AFECTAS A LA CONTRIBUCIÓN UNICAMENTE LAS REMUNERACIONES
DEL PERSONAL DEDICADO A LABORES DE REPRACION, INSTALACION Y
MANTENIMIENTO, DEBIENDO OBTENERSE LA REMUNERACIÓN MENSUAL DE
ÉSTE PERSONAL INDIVIDUALIZADO Y CON LA DENOMINACIÓN DEL PUESTO
QUE DESEMPEÑA.

UNA EMPRESA DEL SECTOR
COMUNICACIONES SE DEDICA A LA
VENTA DE SERVICIOS DE
TRASMISIÓN POR CABLE; LA
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
INDICA COMO ACTIVIDAD, LABORES
ADMINISTRATIVAS, EN RAZÓN DE
QUE LAS LABORES DE INSTALACION,
REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO SE
REALIZA EN LOS LOCALES DEL
CLIENTE
EJEMPLO
LAS CEDULAS DE TRABAJO DETERMINARON LO
SIGUIENTE:
1.Remuneraciones totales S/. 23,208,610.00
2.Salarios (exclusivamente
labor gravada) …………….. 5,472,706.70
3.Base Imponible……………… 5,472,706.70
4.Contribución 0.75 % …….. 41,045.30
 EMPRESA DEDICADA EXCLUSIVAMENTE A BRINDAR
SERVICIOS DE INSTALACION, REPARACION Y
MANTENIMIENTO
EJEMPLO:
ENUNCIADO:
UNA EMPRESA SE DEDICA A LA REPARACIÓN DE EMBARCACIONES NAVALES,
LA ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN ESTABLECE SU OBJETO SOCIAL DE
EXPLOTACION DEL NEGOCIO DE ASTILLERO Y FACTORIA, DEDICADO A LA
CONSTRUCCIÓN Y REPARACIÓN DE EMBARCACIONES NAVALES DE TODO
TIPO Y CLASE, CISTERNAS, TANQUES, ETC., VENTA Y COMERCIALIZACIÓN
DE LAS MISMAS DENTRO Y FUERA DEL PAÍS, PUDIENDO INCLUSO
DEDICARSE A CUALQUIER OTRA ACTIVIDAD SIMILAR Y CONEXA QUE LAS
LEYES PERUANAS PERMITAN A ESTA CLASE DE SOCIEDADES. EL RUC
ESTABLECE COMO ACTIVIDAD LA CONSTRUCCION Y REPARACION DE
BUQUES
LAS CEDULAS DE TRABAJO DETERMINARON LO SIGUIENTE:

1. SUELDOS …………………………………………… S/. 2,002,341.60

2. SALARIOS ………………………………………….. 1,361,870.16
3. BASE IMPONIBLE (1) + (2) ………………… 3,364,211.76
4. CONTRIBUCIÓN (3): 0.75 % …………… 25,231.59
5. CONTRIBUCION PAGADA …………………. 19,264.00
6. CONTRIBUCION IMPAGA …………………... 7,159.19
7. DEUDA DETERMINADA (INCLUYE INTERESES) 8,763.76
EXONERACION – OTRAS REFERENCIAS
• TODAS LAS EMPRESAS QUE DURANTE EL AÑO ANTERIOR HAYAN TENIDO
UN PROMEDIO DE 20 O MENOS TRABAJADORES DEDICADOS A LA
INDUSTRIA MANUFCTURERA O INSTALACION, REPARACION Y
MANTENIMIENTO

• LA DD.JJ. ANUAL DEBEN PRESENTARLA ANTE EL SENATI EN EL MES DE

JUNIO DE CADA AÑO EN FORMATO QUE PROPORCIONA LA INSTITUCION.

• EL INCUMPLIMIENTO CONLLEVA A LAS SANCIONES CORRESPONDIENTES

CONFORME AL CODIGO TRIBUTARIO.

• LA COMUNICACIÓN DEL CESE DEBERAN HACERLO DENTRO DE LOS 30

DIAS DE PRODUCIDO LOS HECHOS.

• LA TASA DEL IMPUESTO ES EL 0.75 %

 IMPUESTO A LA GASOLINA Y AL RODAJE
BASE LEGAL DEC. LEG. N° 008 PUBLICADO EL 31-12-1980
D.S. N° 009-92-EF. DEL 04-01-1992

GRAVA LA VENTA EN EL PAIS REALIZADA POR EL:

1.PRODUCTOR
AMBITO DE APLICACIÓN 2.IMPORTADOR
3.POR LA VENTA EN EL PAIS DE GASOLINA DE 84 Y 95
OCTANOS.

A) PARA EL PRODUCTOR:
ES EL PRECIO EN PLANTA (EX PLANTA) Y NO INCLUYE EL
I.S.C. NI OTROS TRIBUTOS QUE AFECTEN LA
BASE IMPONIBLE PRODUCCION
B) PARA EL IMPORTADOR:
ES EL VALOR CIF ADUANERO (no incluye tributos pagados
en la importación).
C) EN LA VENTA DE GASOLINA IMPORTADA:
ES EL VALOR DE VENTA
 IMPUESTO A LA GASOLINA Y AL RODAJE
EMPRESAS VINCULADAS:
LAS EMPRESAS VINCULADAS CON EL PRODUCTOR
O IMPORTADOR PAGARAN EL IMPUESTO ,
DEBIENDO DEDUCIR PREVIAMENTE EL IMPUESTO
QUE GRAVÓ LA COMPRA AL PRODUCTOR O AL
DEDUCCIONES A LA BASE IMPORTADOR.
IMPONIBLE
EMPRESAS IMPORTADORAS
ÉSTAS, AL VENDER DEDUCIRÁN EL IMPUESTRO
QUE PAGARON CUANDO IMPORTARON LA
GASOLINA

PARA LAS EMPRESAS VINCULADAS CON EL

CASOS ESPECIALES: PRODUCTOR O IMPORTADOR SI ACASO EL PRECIO
DE VENTA NO ES MENOR AL FACTURADO A OTRAS
NO SE APLICA EL IMPUESTO EMPRESAS NO VINCULADAS Y QUE VENTAS AL
VINCULADO NO SOBREPASEN EL 50% DEL TOTAL
DE SUS VENTAS EN EL EJERCICIO
 IMPUESTO A LA GASOLINA Y AL RODAJE

A) EL PRODUCTOR
B) LAS EMPRESAS VINCULADAS
ECONOMICAMENTE A LOS PRODUCTORES EN
SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO LAS VENTAS EN EL PAIS
C) LOS IMPORTADORES DE GASOLINA
D) LOS IMPORTADORES O LAS EMPRESAS
VINCULADOS A ESTAS POR LAS VENTAS DE
BIENES EN EL PAIS DE BIENES GRAVADOS.
TASA: 8%
PAGOS A CUENTA: SON LOS MISMOS QUE LOS DEL I.S.C.:
A)PAGOS A CUENTA SEMANALES
B)PAGOS MENSUALES DE REGULARIZACION
SUJETO ACTIVO: A) SE CUMPLE EN EL BANCO DE LA NACIÓN
B) CUENTA ESPECIAL: “IMPUESTO AL RODAJE”
C) ACREEDOR: EL ESTADO
D) DESTINO: FONCOMUN (Fondo de Compensación
Municipal).
 EXPLOTACION DE JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS
TRAGAMONEDAS
LEY N° 27153 (P/ 09-07-1999); LEY N° 27796 (P/26-07-2002); D.S.
BASE LEGAL: N° 009-2002-MINCETUR (P/ 13-11-2002)
A) CASINO: USO DE NAIPES, DADOS O RULETAS QUE ADMITEN
APUESTAS - AZAR – OTROS JUEGOS
B) MAQUINA TRAGAMONEDA: A TODAS LAS MAQUINAS DE JUEGO
DEFINICION: ELECTRICA O ELECTROMECANICAS, CUALQUIERA SEA SU
DENOMINACION . ES EL JUEGO A CAMBIO DE PAGO DE PRECIO
DE JUGADA, EN FUNCION AL AZAR CON OBTENCION DE PREMIO.
1. REGULA LA EXPLOTACION DE LOS JUEGOS DE CASINO Y
MAQUINAS TRAGAMONEDAS.
FINALIDAD: 2. PROTEGE LA MORAL, LA SALUD Y LA SEGURIDAD PÚBLICA
3. PROMUEBE EL TURISMO RECEPTIVO
4. ESTABLECE EL IMPUESTO A LOS JUEGOS
OBJETO DE LA LEY: A) GARANTIZAR QUE LOS JUEGOS SEAN CONDUCIDOS CON
HONESTIDAD , TRANSPARENCIA Y TRATO IGUAL
B) ESTABLECER MEDIDAS DE PROTECIÓN PARA GRUPOS DE
VULNERABLES DE LA POBLACIÓN
C) EVITAR QUE ESTOS JUEGOS SEAN UTILIZADOS PARA PROPOSITOS
ILICITOS.
 EXPLOTACION DE JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS
TRAGAMONEDAS
SUJETO PASIVO: EL QUE REALIZA LA EXPLOTACION DE LOS JUEGOS DE CASINO O
MAQUINAS TRAGAMONEDAS
BASE IMPONIBLE: ES LA DIFERENCIA ENTRE:
(se determina en
forma independiente INGRESO NETO MENSUAL
por cada actividad y MENOS: GASTO DE MANTENIM. MAQ. TRAGAMONEDAS (2%)
establecimiento) MENOS: GASTOS DE JUEGO DE CASINO

ES LA DIFERENCIA ENTRE:

INGRESO NETO MONTO TOTAL PERCIBIDO POR APUESTAS

MENSUAL: MAS: DINERO PERCIBIDO DESTINADO AL JUEGO
MENOS: MONTO ENTREGADO POR PREMIOS OTORGADOS EN EL
MES
 EXPLOTACION DE JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS
TRAGAMONEDAS
COMPRENDE A:

MONTO PERCIBIDO APUESTAS DEL PUBLICO USUARIO

POR APUESTAS O + DINERO O ESPECIE PERCIBIDO PARA OBTENER POZOS
DINERO DESTINADO AL ACUMULATIVOS
JUEGO: + CUALQUIER OTRO APORTE O DONACION DEL
PUBLICO USUARIO EN EL CASINO O MAQ. TRAG.

MONTO TOTAL SE TRATA DE:

ENTREGADO POR LOS
PREMIOS OTORGADOS A)LA SUMA DE DINERO O EQUIVALENTE EN FICHAS QUE
EN EL MES EL SUJETO DEL IMPUESTO ENTREGUE AL AUSUARIO
COMO PREMIO POR LA OBTENCION DE JUGADAS O
COMBINACIONES GANADORAS EN MAQ. TRAGAM. O
JUEGOS DE CASINO EN LOS QUE HAYA PARTICIPADO.
B)LOS PREMIOS OBTENIDOS EN POZOS ACUMULADOS
C)CUALQUIER OTRO PREMIO CONSEGUIDO EN UN JUEGO
DE ESTA CLASE.
 EXPLOTACION DE JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS
TRAGAMONEDAS
SE ADMITE EL 2% DEL INGRESO NETO MENSUAL
GASTOS DE MANTENIMIENTO: (PARA AMBOS JUEGOS.
(*) EL CONTRIBUYENTE DEBE CONSTITUIR UNA
RESERVA POR ESTE MONTO.
• FORMA PARTE DE LA BASE IMPONIBLE
COMISIONES PERCIBIDAD: • ES EL % DE LAS APUESTAS DEL PUBLICO USUARIO
Y QUE RECIBE EL TITULAR DEL ESTABECIMIENTO.

NO HABRA INGRESO NETO SI EN UN MISMO MES, EL MONTO DE LOS PREMIOS

MENSUAL CUANDO: EXCEDE EL MONTO DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS,
EL SALDO PENDIENTE SE DEDUCIRÁ DE LOS
INGRESOS MENSUALES SIGUIENTES HASTA
AGOTARLO.

TASA: LA TASA ES EL 12 % DE LA BASE IMPONIBLE

 LA SEGURIDAD SOCIAL Y LAS EPS
¿Qué es la Seguridad Social en Salud?
¿Qué es el Régimen Contributivo de la
Seguridad Social en Salud?
Es un sistema que reconoce el derecho de la
población al bienestar y garantiza el libre
acceso a prestaciones de salud a cargo de
entidades públicas, privadas o mixtas, en un
marco de equidad, solidaridad, eficiencia y
facilidad de acceso a los servicios de salud.
Es un régimen de Seguridad Social que brinda
atención de salud integral a los trabajadores
regulares y a sus familias, así como a los
trabajadores independientes, a través de las EPS
y ESSALUD. Este régimen exige el pago de un
aporte obligatorio a ESSALUD. En caso se opte
por la afiliación a una EPS, hasta el 25% de los
aportes a ESSALUD se pueden destinar a
financiar el Plan de Salud de la EPS.
 LA SEGURIDAD SOCIAL Y LAS EPS
¿Qué prestaciones brinda el
Régimen Contributivo de la
Seguridad Social en Salud?
¿Quién tiene derecho a
prestaciones del Régimen
Contributivo de la Seguridad
Social en Salud?
¿Quiénes son derechohabientes
¿Qué son las EPS?
Brinda prestaciones de prevención, promoción,
recuperación de la salud para el cuidado de la
salud y bienestar social de los asegurados.
También se brindan subsidios económicos. Las
prestaciones de salud comprenden la atención de
la Capa Simple y la Capa Compleja.
Los trabajadores activos que laboren bajo relación
de dependencia o en calidad de socios de
cooperativas de trabajo y sus derechohabientes,
los pensionistas y los trabajadores independientes
bajo la modalidad de potestativos.
El cónyuge o concubino (a), los hijos menores de
18 años y los mayores de 18 años siempre que
tengan incapacidad total y permanente para
trabajar
Son empresas públicas, privadas o mixtas,
distintas a ESSALUD, que brindan servicios de
atención para la salud, con infraestructura propia
y de terceros, sujetándose a la regulación de la
 LA SEGURIDAD SOCIAL Y LAS EPS
¿Para qué se han creado las EPS?
Las EPS tienen como finalidad ofrecer a los
trabajadores independientes y dependientes atención
de salud bajo las pautas del Régimen Contributivo de
la Seguridad Social en Salud.
Las Entidades Prestadoras de Salud brindan coberturas
de salud a través de sus Planes de Salud. Los Planes
deben otorgar como mínimo la Capa Simple, pudiendo
otorgar mayores coberturas. Todas las atenciones no
cubiertas por los Planes de Salud de las EPS son
brindadas obligatoriamente por ESSALUD.
Si los trabajadores dependientes de un centro laboral
que deseen contratar una EPS, deberán solicitar a su
Empleador que convoque a elecciones. Al proceso de
elecciones se deberá invitar a no menos de dos EPS,
siendo elegida aquella que obtenga la mayoría
absoluta de los votos validamente emitidos entre los
trabajadores.
Si un trabajador independiente desea contratar una
EPS deberá afiliarse como asegurado potestativo. Para
tal efecto, deberá concertar con la EPS las condiciones
y alcances del Plan de Salud de su preferencia.
 LA SEGURIDAD SOCIAL Y LAS EPS
¿Hay límite de edad para afiliarse No, basta con ser un trabajador en ejercicio,
a una EPS? dependiente o independiente, mayor de edad.

¿Cómo se divide el pago del
aporte de Seguridad Social en
Salud en el caso de los centros
laborales que han elegido el
sistema de las EPS?
Un 25% del aporte va a la EPS elegida, para cubrir
los aportes del plan de salud y el resto se paga a
EsSalud, para cubrir la Capa Compleja y como un
componente de la solidaridad social.

Qué es la Capa Simple? La capa simple es un listado de las enfermedades,

de mayor frecuencia y menor complejidad,
definidas en el anexo 1 del reglamento de la ley.
Básicamente comprende consulta ambulatoria,
parto normal y cirugía de día.

Qué es la Capa Compleja? La capa compleja es el conjunto de enfermedades

no comprendidas en la capa simple
 LA SEGURIDAD SOCIAL Y LAS EPS

¿Cuál es el aporte El copago y el aporte adicional de un seguro regular deben estar

adicional, el copago señalados en el Plan de Salud elegido por el interesado, de tal
de un seguro regular manera que conozca desde el momento que se contrata sus
o potestativo en una obligaciones económicas.
EPS?

¿El trabajador puede Individualmente no puede cambiar de EPS. Cuando el 50% más
cambiar de EPS? uno de los trabajadores lo solicite el Empleador deberá convocar
a una nueva elección de una EPS.

¿Cómo se renuncia a Dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha de la

una EPS? publicación de los resultados de la elección, los trabajadores que
así lo deseen pueden manifestar al empleador su voluntad de no
participar en el plan elegido y de mantener su cobertura de salud
íntegramente a cargo de EsSalud.
Iniciado el Plan de Salud los trabajadores individuamente pueden
renunciar a la EPS y solicitar que ESSALUD le brinde atención
integral. Este derecho puede ser ejercido una vez dentro de cada
año contractual.
LA MORA EN EL PAGO ESTA NO ACARREA LA PERDIDA DEL CREDITO DEL 25% ESTANDO A
 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE
RIESGO – S.C.T.R.
INTRODUCCION: LEY Nº 26790 – LEY DE LA SEGURIDAD SOCIAL QUE SUSTITUYE
AL DECRETO LEY Nª 18846- LEY DE ACCIDENTE DE TRABAJO Y
ENFERMEDADES PROFESIONALES.
DEFINICIÓN: OTORGAS COBERTURA ADICIONAL A TRABAJADORES
REGULARES QUE LABORAN EN ACTIVIDADES DE ALTO RIESGO
COBERTURA: 1. PRESTACION DE SALUD
2. PENSION DE INVALIDEZ TEMPORAL O PERMANENTE
3. PENSION DE SOBREVIVENCIA
4. GASTOS DE SEPELIO DERIVADO DEL ACCIDENTE DE TRABAJO
NO CUBIERTA POR EL REGIMEN DE PENSIONES A CARGO DE
LA ONP Y/O AFP

ENTIDADES TODAS LAS EMPLEADORAS QUE REALIZAN ACTIVIDADES DE

EMPLEADORAS RIESGO CUYO COSTO DE LA PRIMA Y/O APORTACIONES ES DE
OBLIGADAS: SU PROPIA CUENTA.
 S.C.T.R.
1. A TODOS LOS TRABAJADORES SEAN EMPLEADOS U
OBREROS EXPUESTOS A RIESGO
2. LOS TRABAJADORES DE EMPRESAS QUE NO
PERTENECIENDO AL CENTRO DE TRABAJO EN EL QUE SE
ASEGURADOS DESARROLLA LA ACTIVIDAD DE RIESGO , ESTAN
OBLIGATORIOS: EXPUESTOS A ÉSTE.
3. LOS TRABAJADORES DE INTERMEDIACION LABORAL (LEY
Nº 27626),
4. DE COOPERATIVA DE TRABAJADORES
5. DE EMPRESAS ESPECIALES DE SERVICIO

RESPONSABILIDAD EN LA INTERMEDIACION LABORAL, DE COOPERATIVAS O

SOLIDARIA DE LA EMPRESAS ESPECIALES DE SERVICIO, EL OBLIGADO A
CONTRATACION DEL CONTRATRA EL S.C.R.T. ES EL INTERMEDIARIO QUE PRESTA
S.C.T.R.: SERVICIOS Y LA EMPRESA USUARIA DEBE FISCALIZAR LA
CONTRATACION DEL SEGURO Y SU INCUMPLIMIENTO
ACARREA LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA .
EJEMPLO: LA CONTRUCCION Y LA MINERIA
SEGURO A 1. UNA POR EL ESSALUD
 ACCIDENTE DE TRABAJO
ES TODA LESION ORGANICA O PERTURBACION FUNCIONAL CAUSADA EN
EL CENTRO DE TRABAJO O CON OCASIÓN DEL TRABAJOPOR ACCION
DEFINICIÓN: INPREVISTA, FORTUITA U OCASIONAL DE UNA FUERZA EXTERNA
REPENTINA Y VIOLENTA QUE OBRA SUBITAMENTE .

1. EL QUE SOBREVENGA DURANTE LA EJECUCIÓN DE ORDENES DEL

EMPLEADOR O BAJO SU AUTIRIDAD AUN CUANDO SE PRODUSCA
TAMBIEN ES FUERA DEL CENTRO Y DE LAS HORAS DE TRABAJO.
ACCIDENTE DE 2. EL QUE SE PRODUSCA ANTES, DURANTE O DESPUES DE LA JORNADA
TRABAJO: LABORAL O EN LAS INTERRUPCIONES DEL TRABAJO .
3. EL QUE SOBREVENGA POR ACCION DEL EMPLEADOR O SUS
REPRESENTANTES O DE 3RAS. PERSONAS DURANTE LA EJECUCION DEL
TRABAJO.
 NO CONSTITUYE ACCIDENTE DE TRABAJO:
1. EL QUE SE PRODUSCA EN EL TRAYECTO DE IDA Y RETORNO AL CENTRO DE
TRABAJO , AUN CUANDO EL TRANSPORTE SEA REALIZADO POR LA
EMPLEADORA.
2. EL PROVOCADO INTENCIONALMENTE POR EL TRABAJADOR, (RIÑAS, PELEAS
CALLEJERAS U OTROS HECHOS ILEGALES)
3. POR INCUMPLIMIENTO DEL TRABAJADOR DE UNA ORDEN ESCRITA IMPARTIDA
POR EL EMPLEADOR.
4. LAS PRODUCIDAS POR OCASIOES DE ACTIVIDADES RECREATIVAS, DEPORTIVAS O
CULTURALES , AUN CUANDO SEAN DENTRO DELA JORNADA LABORAL O CENTRO
DE TRABAJO.
5. EL QUE SOBREVENGA DURANTE PERMISOS , LICENCIAS, VACACIONES, OP
CUALQUIER OTRA FORMA DE SUSPENSIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO.
6. LAS PRODUCIDAS POR CONSUMO DE SUSTANCIAS TOXOCAS
7. LAS QUE SE PRODUCAN EN CASOS DE GUERRA CIVIL O INTERNACIONAL DENTRO
O FUERA DEL PAIS, MOTINES, TERRORISMO, CONMOCIONES , ETC.
8. LAS PRODUCIDAS POR TERREMOTOS, MAREMOTOS, ERUPCIONES, O CUALQUIER
OTRA CONVULSION DE LA NATURALEZA
9. LAS PRODUCIDAS POR FUSION, FISION NUCLEAR POR EFECTOS DE LA
COMBUSTION DE CUALQIUIER COMBUSTIBLE NUCLEAR , SALVO COVERTURA
ESPECIAL EXPRESA.
 COBERTURA OBLIGATORIA – S.C.T.R.
COBERTURA
ASISTENCIAL DE ESSALUD
PRESTACION DE SALUD
POR ACCIDENTE DE
TRABAJO O
ENFERMEDADES E.P.S.
PROFESIONALES

S.C.T.R. COBERTURA
OBLIGATORIA

COBERTURA O.N.P.
ECONOMICA DE
PENSIONES POR
MUERTE O INVALIDEZ
POR ACCIDENTE DE
TRABAJO O
ENFERMEDAD CIA.
PROFESIONAL PRIVADA
DE
SEGUROS
 TABLA DE APORTE AL S.C.T.R.
SEC DKLESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD NIVEL TASA COTIACI CON
ECONOMICA DE ADICIO O TOTAL I.G.V.
RIESGO NAL
A EXTRACCION DE MADERA III 1.55 %

B PESCA III 1.55 %

C EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS IV 1.84 %

D INDUSTRIAS MANUFACTURERAS II 1.24 %

E SUMINISTROS DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA II 1.24 %

F CONSTRUCCION III 1.55 %

I TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y II 1.24 %

COMUNICACIONES
K ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES I 0.63 %
Y DE ALQUILER
N SERVICIOS SOCIALES DE SALUD I 0.63%

O OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS I 0.63 %