PLAN DE AUDITORIA

EMPRESA
COMERCIAL
 EMPRESA COMERCIAL CONSORCIO & INVERSIONES PLASTILOPEZ S.A.C  
 
 
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS 
 
 
 
AL 31.12.2010
 
 
 
 
 
 
 
MEMORANDUM DE AUDITORIA DE LA EMPRESA
CONSORCIO & INVERSIONES PLASTILOPEZ S.A.C
 
DATOS GENERALES:
 
TITULO DEL TRABAJO:

“AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2010 DE LA EMPRESA CONSORCIO & INVERSIONES PLASTILOPEZ S.A.C.”.
 

AUTORES:
Montes Panduro Prissilia
Zavaleta Iman Cruz del Socorro
Pérez Medina Daniel
Vásquez Raimondi Luis
Sagastegui Angulo, Andree.
Salavarría Sánchez, Sergio.
Vera Solano Hanny.
 
 
  
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 

 
 
 
 
 
 
 
  
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 MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
  
I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
 
Origen del examen
 
La sociedad de Auditoria “PRESTON & Asociados”, con fecha 28 de Marzo de 2011 celebra el contrato de
servicios Nº05-ECEE-08 con el Gerente General de la empresa comercial COINPLAST , con la finalidad
de realizar la auditoria a los estados financieros al ejercicio económico 2010 y evaluar la razonabilidad de
la presentación de los estados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
 
Objetivos del examen
 
1.2.1 Objetivo general
 
Realizar la auditoria a los estados financieros al ejercicio económico 2010 y evaluar la razonabilidad de la
presentación de los estados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
 
1.2.2 Objetivo especifico
 
Evaluar el área de ventas
Evaluar las adquisiciones de bienes y servicios; existencia física, registro
Verificar el control de activo fijo de la empresa
II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN

   Nuestro examen será de naturaleza financiera y operativa

abarcará las operaciones realizadas en el periodo
comprendido de Enero a Diciembre del 2010.

El examen se desarrollará de acuerdo:

Normasde Auditoria Generalmente Aceptadas

(NAGAS)
 Normas Internacionales de Auditoria (NIA’S)
III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
 
3.1 Naturaleza de sus actividades
 
La empresa comercial COINPLAST se orienta a la comercialización de
productos plásticos (Bolsas, Tecnoport, Cubiertos, etc.)
 
3.2 Organigrama
3.3. Características de los sistemas operativos
No cuentan con sistemas informáticos que están interconectados entre sus respectivos locales.
 
3.4. Sucursales de la Empresa.
 
La empresa cuenta con dos sucursales:
Sucursal Av. Peru Nro. S/N Int. 781 Mcdo Union (Puestos 781 Y 782)
Deposito Av. Gonzales Prada Nro. 1251 Urb. Santa Maria V Etapa
Sucursal Av. Jose Maria Eguren Nro. 290 Urb. Palermo
 
3.5. Clientes, tipo de servicio prestado y promedio de ventas Diario.
 
Consumidores finales
- Minoristas.
Cliente Producto Pago semanal
- Publico en General
Alvarado Quispe Gil Tecnoport S/. 4,000.00

Distribuidora Marco Antonio Bolsas S/. 5,000.00

Elena Lauriano Lavado Platos Vasos Cubiertos S/. 4,000.00

Héctor Hernández Alvarado Mangas Plásticas S/. 3,500.00

3.6.
Principales proveedores, tipo de servicio, forma de
pago y cantidad (Importes Anuales).

Proveedor Productos Pago mensual

Inversiones San Gabriel SA Varios S/. 25,000.00

TecnoPlast del Peru SA Tecnoport S/. 20,000.00

Industrias Hawai Bolsas S/. 18,000.00

Inversiones Delis Varios S/. 15,000.00

3.7. Relación de abogados externos o estudio de abogados.
 
Cuentan con la asesoría del estudio de abogados “Suarez & Asociados” para que contar con
seguridad jurídica de sus actividades y tramites necesario con proveedores.
 
3.8. Fecha de la última toma de inventarios tanto de existencias como de activos fijos.
 
La ultima fecha de toma de inventarios fue el 28 de Diciembre del 2010

3.9. Políticas adoptadas por la empresa, respecto a la toma de inventarios tanto de existencias como de
activo fijo de la empresa.
 
La toma de inventarios de activo fijo y existencias de hace cada seis meses por personal que labora
dentro de la misma empresa.
 
4 asistentes de contabilidad
Lic. Luis Jiménez Razuri
Lic. Juan Acosta Lezama
Lic. Sivori Suarez Sánchez
Lic. Diego Sánchez Rico
1 empleados de logística.
Ing. Luis Alberto Sánchez Lavado
 
 
 
IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA.
 
4.1 Tipo de Sociedad
SAC: Sociedad Anónima Cerrada en la cual la responsabilidad está formada por más de 2 hasta 20
socios
 
Tributos que paga al Estado.
Impuesto a la renta de tercera categoría.(IR)
Impuesto general a las ventas. (IGV)
Impuesto a las transacciones financieras ( ITF)
Detracciones.
 
Manual de organización y funciones
En este manual esta detallado todas las responsabilidades que tiene cada área como esta
organizada que funciones cumplen dentro de la empresa de igual manera para los trabajadores.
 
Reglamento Interno
En el reglamento interno se tipifican las reglas
que debe cumplir cada trabajador como el horario de trabajo (hora de entrada salida), además de
las sanciones y faltas.
  
V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
  Informe preliminar
18 de Abril del 2011
  Informe final
25 de Abril del 2011
 
VI. IDENTIFICACIÓN DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS
 
Área de Almacén
El problema en la recepción de las mercaderías, por la cantidad de productos que llegan al almacén de muy diferentes
empaques.
 
Área de Tesoreria
  En esta área se origina reclamos por parte de los proveedores, al no cancelarles el pago respectivo de servicio por parte de la
empresa.
 
Área de Ventas
  En esta área se producen reclamos por la inexistencia de un personal especializado en las ventas

VII. PUNTOS DE ATENCIÓN

 
Área de Contabilidad.
Esta es una de las áreas más importantes a evaluar ya que el auditor al hacer una visita preliminar a dicha empresa se percato
que existe un mes de atraso en el calculo del pago de las Detracciones con diferentes proveedores
 
 
 
VIII. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN
De auditoria
CPC. Salavarria Sánchez Sergio AUDITOR SENIOR
CPC. Vásquez Raimondy, Luis AUDITOR SENIOR
CPC. Montes Panduro Prissilia ASESOR DE AUDITORIA
CPC. Sagastegui Angulo, Andree ASESOR DE AUDITORIA
CPC. Zavaleta Iman Cruz del Socorro JEFE DE AUDITORIA
 
IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA
 
Director Gerente: Carlos Sánchez Acevedo (Accionista de la empresa)

Director Gerente: Cesar Sánchez Acevedo (Accionista de la empresa)

Auditor Interno: Mario Silva Bobadilla Se desempeña en el cargo desde hace 4 años.
Gerente General: Carlos Sánchez Acevedo
X. PRESUPUESTO DE TIEMPO
 
De conformidad al cronograma de trabajo del equipo establecido en la propuesta técnica, del
concurso público de méritos, el tiempo estimado es de 60 días calendario.
 
Con fecha 01 de Octubre del 2010, se inició el examen de auditoría, según consta en el Acta de
Instalación correspondiente, debiendo finalizar el 30 de Noviembre del 2010 con la entrega de
los informes de auditoría. Por consiguiente de acuerdo a lo presupuestado, las fechas a
ejecutarse se muestran en los Cronogramas de Ejecución y de Actividades.
 
XI. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES
 
Ingeniero Mecánico
Para el inventario que se realizara en el área de almacén, en cuanto a los repuestos de los Unidades
de transportes. Para ver si todos estos son conformes con lo que se tiene en documentos.
 
Abogado
Especialista en temas referidos al transporte, contratos de prestación de servicios y compra de
bienes.
 
XII. LOS RIESGOS DEL NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA

Accidentes de traslado
 
Es un riesgo que la empresa corre por la naturaleza por la manipulación de materiales que son en muchos de los casos frágiles. Para
cubrir este tipo de riesgos la empresa cuenta con un seguro ya sea contra estos accidentes
 
Asaltos
Riesgo que la empresa tiene por la naturaleza de sus actividades.
La empresa es responsable y cubre las pérdidas por toda la mercadería que se encuentra asignada en su local y por la ubicación de la
empresa , el mismo que tiene que estar debidamente identificado con una factura o boleta correspondiente  

XIII. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA

 
Riesgo de caja
Existe el riesgo de que el cajero al momento de cobrar reciban dinero falso por parte de los clientes.
Este riesgo se controla con una capacitación al personal encargado de esta labor.
 
Riesgo de Almacén
Por ser esta área la encargada de controlar las existencias, existe el riesgo que se “pierdan” algunos bienes como por ejemplo: algún
repuesto de las unidades La empresa controla este riesgo a través de los inventarios Trimestrales que realiza.
 
 
XIV. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA
 
Se ha podido comprobar que la adquisición de bienes no se hace con toda la documentación respectiva, los costos de los servicios y
Bienes adquiridos por la empresa no están acorde con los precios del mercado, influyendo de manera negativa en los costos de la
empresa.
 XV. CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN

ACTIVIDADES Abril
01 06 08 15 17-18 25
Formulación del Memorándum de planeamiento.
Presentación del equipo de auditoria ante el titular y
responsables de la empresa
Trabajo de campo, aplicación de los papeles de trabajo y
documentación necesaria.
Elaboración del informe preliminar, así como de los pliegos de
reparo.
Elaboración del informe final
 
XVI. PLANIFICACIÓN (FECHA EN QUE HA PREPARADO EL PRESENTE
TRABAJO)
 
El presente memorándum ha sido preparado en la primera semana del mes de
Octubre, el cual se basó en las entrevistas con los funcionarios y empleados de la
empresa.
 
PREPARADO POR: CPC. Pérez Medina Daniel (Jefe de Comisión)

REVISADO POR: CPC. Vera Solano Hanny (Jefe Auditor)

 
 
Trujillo 25 de Abril del 2011
HALLAZGOS
 EMPRESA COMERCIAL “COINPLAST” S.A.
RUBRO: RECURSOS HUMANOS AL 31/12/2010
LA EMPRESA CARECE DE UN SISTEMA PARA EL CONTROL DE INGRESO DEL
PERSONAL
 
El control de asistencia del Personal de la empresa se efectúa bajo un
sistema manual en un cuadernillo de monitoreo y control, durante el
ingreso y las salidas del personal quedan registradas en una tarjeta de
asistencia en sistema de reloj mecánico lo cual es propenso a evasión o
manipulación por el personal.
 
Se recomienda que el control pueda cambiarse por un sistema más
tecnológico a través de la huella dactilar
 
Ya que el control del personal es amplio debido a la cantidad de
empleados que cuenta la entidad
 EMPRESA COMERCIAL “COINPLAST” S.A.
RUBRO: VENTAS. AL 31/12/2010
“RIESGO A PERDER DOCUMENTOS DE CUENTAS POR COBRAR DEBIDO A QUE LA
EMPRESA NO CUENTA CON UNA PRIMA DE SEGURO CONTRA INCENDIO O ROBO”

 
Hemos determinado que la empresa no cuenta con una prima de seguro que cubran los
riesgos en cuanto a pérdida de documentos de cuentas por cobrar en caso de incendio o
robo.

Revisando los principios y normas de las entidad, se hayo una falta a la guía de
responsabilidad previas determinadas por la empresa.

Este suceso puede ocasionar la pérdida completa de los documentos por estos casos
fortuitos, al no presentar seguro contra incendios para pérdida de documentos por cobrar
de la empresa, al suceder estos casos generaría pérdida a la misma, ya que sin seguro no
podrá recuperar el importe estimado en las cuentas por cobrar.

La situación se presenta a causa de la confianza de la empresa en no haber sucedido antes

pérdidas de cuentas por cobrar por incendio o robo, por lo cual se recomienda a la gerencia
tomar cartas en el asunto en cuanto a la seguridad de sus cuentas por cobrar, contratando
una prima de seguros.
 EMPRESA COMERCIAL “COINPLAST” S.A.
RUBRO: TESORERIA AL 31/12/2010
“INCUMPLIMIENTO DE LOS PRESUPUESTOS DE VENTAS POR LA GERENCIA DE
VENTAS”

 
En la revisión de los registros del área de cobranzas a cargo del señor Rico
Pasco Armando, ingresó a laborar en la empresa COINPLAST S.A. desde el
año 2009, en calidad de cobrador, encargándole una cartera de clientes.
 
Encontrándose un desvió de fondos por la apropiación ilícita producto de las
cobranzas que venía realizando a sus clientes, apropiación que a la fecha 20
DIC. 2010 es por el importe de: TRES MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES
(S/.3,000) en perjuicio de la empresa agraviada.
 
Se recomienda que la empresa deba contar con un manual de funciones
detallado por cada unidad de la empresa así como las responsabilidades que
asume cada trabajador y evitar así otras asignaciones.