Universidad Nacional

Federico Villarreal Facultad de Ciencias

Financieras y Contables

FUNCIONES

Revisión y
Transparencia
control

Solucionar
Sancionar
defectos
 RESPONSABILI
DAD REVELACIONES

ESTRU CORPORATIVA FINANCIERAS CONFLICTO

INDENPEND MEJORADAS DE
ENCIA DE INTERESES
LOS TÍTULO III
CTURA JUNTA DE
SUPERVICION
DE FIRMAS
AUDITORES TÍTULO IV
TÍTULO V
DE

DE LA AUDITORIA TÍTULO II
TÍTULO VI

LEY TÍTULO I CONTE

SARBA NIDO RECURSOS Y
AUTORIDAD
TÍTULO X
LEY
DE LA
TÍTULO VII
NES
COMISION

OXLEY
TÍTULO XI TÍTULO IX
SOXVIII
TÍTULO
ESTUDIOS E
INFORMES
RESPONSABI
SANCIONES

– LEY
LIDAD POR DECLARACIO RESPONSABI
NES DE POR
FRAUDES LIDAD
IMPUESTOS CRIMENES
CORPORATIV CORPORATIV
CORPORATIV DE CUELLO Y
OS A Y FRAUDE

SOX OS CORBATA

2
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CONTROL INTERNO
La SEC
La SEC define
define el el control
control
interno como
interno como un un proceso
proceso Eficacia y eficiencia de las
efectuado por
efectuado por el
el consejo
consejo dede operaciones
administración, la
administración, la dirección
dirección
yy el
el resto
resto del
del personal
personal de de
una entidad
una entidad
Fiabilidad de la
información financiera

Cumplimiento de las
leyes y normas aplicables

La sección 404 de la SOX se refiere a los controles necesarios para asegurar la

fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables
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CONTROL INTERNO
COMPANY
Activity LEVEL
LEVEL
CONTROLS
CONTROLS

Conjunto de elementos que contribuyen

Controles clave (por su impacto en los
a crear una cultura de control interno
reportes financieros) que se encuentran
dentro de la organización, Ejemplos:
insertos en los procesos de la compañía,
-Función de auditoria interna
Estos incluyen:
independiente
-Autorizaciones
-Políticas de contratación de personal
-Conciliaciones
-Políticas y Procedimientos de la
-Segregación de funciones
Compañía
-Verificaciones
Estos elementos determinan el contexto
Estos controles podrán ser automáticos
para el correcto funcionamiento de los
(cuando sean soportados por
Activity Level Control y IT General
herramientas de IT) manuales.
Controls.

Conjunto de procesos, políticas y procedimientos que

contribuyen al funcionamiento correcto y sostenido de
los servicios de IT, Ejemplos:
-Desarrollo y modificación de programas
Activity LEVEL -Administración de autorizaciones de acceso
CONTROLS -Salvaguardas de las instalaciones de procesamientos
de datos
Practicas solidas de IT proveen las bases para el
correcto funcionamiento de los controles al nivel de
actividad.
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VENTAJA DESVENTAJA
S S
Ley no
flexible

Separación
minimiza
sistema más de de
el riesgo funciones
estandarizados
fraude

Agregar
Sanciones
personal
penales
adicional