LOS PRINCIPALES INDICADORES 

Nombre: Lazarte Jordan Jorge Gabriel

materia : Presupuestos y control
fecha: 21/03/2021
   PARCIAL TOTAL COSTO FIJO COSTO VARIABLE
Ingresos por Ventas (150.000 unidades a Bs 10 c/u)   1.500.000 N/A  
(-) Costo de Articulos Fabricados y Vendidos   750.000 N/A  
Utilidad Bruta en Ventas   750.000    
(-) Gastos de Administración:        
Alquileres 16.000   16.000  
Sueldos (personal Administrativo) 25.000   25.000  
Depreciación Edificios (oficinas) 50.000   50.000  
Seguros 14.500   14.500  
Total Gastos de Administración   105.500 N/A  

Datos obtenidos de
(-) Gastos de Comercialización        
Comisiones sobre ventas (Bs 2 por unidad) 300.000     300.000

la empresa Depreciación de equipo de reparto

Total de Gastos de Comercialización
50.000
 
 
350.000
50.000
N/A
 
 

PRETENSA (-) Gastos Financieros

Intereses sobre el prestamo de Fomento
 
 
 
60.000
 
60.000
 
 
(-) Impuestos :        
A las transacciones (3%) 45.000     45.000
Impuesto al Valor agregado (neto) 24.500     24.500
Total impuestos   69.500 N/A  
Utilidad Antes de impuestos   165.000    
(-) Impuesto sobre Utilidades (25%)   41.250 41.250  
Utilidad Neta   123.750 N/A  

•COSTOS OPERATIVOS CLASIFICADOS TOTALES = CF=155.500

CV=369.500
•COSTO FINANCIERO E IMPUESTO A LAS UTILIDADES (60000+41250)
CF=101.250
  COSTO VARIABLE
 
PARCIAL TOTAL COSTO FIJO
Materia Prima: Cemento, Arena y graba          
Inventario Inicial 35000   N/A    
(+) Compras del Periodo 320000   N/A    
(=) Materia Prima Disponible 355000   N/A    
(-) Inventario Final 45000   N/A    
Materia Prima Utilizada   310000   310000  
(+) Mano de Obra Directa   160000   160000  
(+) Gastos de Fabricación:          
Aglutinante 9500     9500  
Energia Electrica 14500     14500  
Combustible 15000     15000  
Sueldos Supervisión de Fabrica 45000   45000    
Depreciación Maquinaria y Equipo 154000   154000    
Seguros Fabrica 20500   20500    
Total Gastos de Fabricación
(+) Inventario Inicial, Productos en Proceso
 
 
258500
6000
N/A
 
 
6000
  Datos
obtenidos de la
 
(-) Inventario Final, Productos en Proceso   -4500   -4500  
Costo de Articulos Fabricados   730000    
empresa
 
(+) Inventario Inicial, Productos Terminados   31000   31000
 
(-) Inventario Final, Productos Terminados
Costo de Articulos Fabricados y Vendidos
 
 
-11000
750000
 
 
-11000
 
 
 
PRETENSA
 TOTAL COSTOS OPERATIVOS CLASIFICADOS 219500 530500
Costos operativos
COSTOS
Una vez separados de manera
COSTOS OPERATIVOS FIJOS VARIABL
correcta el costo fijo y el costo ES
variable de los registros de Registrado en el Estado de
Resultados 155.500 369.500
estados de resultados y el estado
Registrado en el Estado de Costos
de costos, se procede a sumar los 219.500 530.500
costos obtenidos para así poder TOTAL
375.000 900.000
determinar un total de costo fijo y
variable
ANÁLISIS DE MARGEN
DE CONTRIBUCIÓN
 CONCEPTO IMPORTE
   

ESTADO DE Ingreso por Ventas 1.500.000

RESULTADOS
(-)Costos Variables Operativos 900.000
(=)Margen de Contribución 600.000

-ENFOQUE DE (-)Costos Fijos Operativos 375.000

CONTRIBUCI (=)Utilidad Operativa

(-)Intereses
225.000
60.000

ÓN (=)Utilidad antes de Impuestos 165.000

(-)Impuesto a las utilidades 41.250
(=)Utilidad Neta 123.750
 ESTADO DE RESULTADOS -BAJO EL
ENFOQUE DE MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

  TOTAL BASE UNITARIA

DETALLE
  IMPORTE % Bs. %
Ingreso ventas 1500000 100% 10 100%
Implica el empleo de una serie de técnicas
(-)Costos 900000 60% 6.00 60% analíticas para determinar y evaluar los efectos
Variables que sobre las utilidades pueden tener los
Totales
cambios en el volumen de ventas. Se enfoca en el
(=) Margen de 600000 40% 4.00 40% margen de contribución, que es el ingreso por
Contribución ventas menos los costos variables totales.
(-) Costos Fijos 375000      
Totales
(=) Utilidad 225000      
Operativa
 • 

Puntos de
equilibrio • Emplea los mismos conceptos que el análisis del margen
de contribución ;sin embargo, pone énfasis en el nivel de
producción o de actividad productiva, en el cual los
ingresos por ventas son exactamente iguales a los costos:
no hay ni utilidad ni pérdida
 • 

Margen de
Seguridad

Margen de Seguridad: es la relación de las ventas

planificadas a las ventas de equilibrio. Indica que tan cerca
del punto de las ventas de equilibrio esta operando la
compañia
 • 

GAO: el grado de
apalancamiento operativo
especifica en cuanto cambiara
Grado de Apalancamiento la utilidad dados un aumento o
una disminución en el ingreso.
operativo