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Contabilidad para No Contadores
Contabilidad para No Contadores
contadores
RRHH
VENTAS CONTABILID ABASTECIMIENT
TESORER AD O SISTEMAS (TI)
IA ALMACEN
Reportan a Gerencia de
Administracion y
finanzas y Gerencia
general
REGIMENES TRIBUTARIOS Y SUS
OBLIGACIONES
Decreto Legislativo N° 937 y
modificatorias.
¿Quienes pueden acogerse al NRUS?
CONCEPTOS DESCRIPCIÓN
A través de
internet:
Ingrese a la página
www.sunat.gob.pe con su
Clave SOL.
EL PAIS
EN
• Contratos de construcción,
• transporte de carga,
• comisionistas,
• Negocios de casinos,
• Agencias de viaje, propaganda, publicidad,
• Comercialización de combustibles líquidos y derivados de
hidrocarburos,
• Venta de inmuebles,
• Actividades de médicos y odontólogos,
• Actividades jurídicas, de contabilidad, ingeniería, informática,
asesoramiento empresarial,
• Entre otros.
RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA
CONCEPTOS DESCRIPCIÓN
Sujetos comprendidos Personas naturales, jurídicas, sucesiones indivisas, sociedad conyugal
Actividades comprendidas Empresariales (verificar restricciones)
Límite de Ingresos S/ 525,000 anuales
Límite de compras S/ 525,000 anuales.
Activos Fijos S/ 126,000 ( no cuentan predios y vehículos)
Cantidad de Trabajadores Hasta 10 por turno de trabajo.
Libros y Registros Registro de Compras y Registro de Ventas
Comprobantes que emiten Factura, boleta de venta y los demás permitidos.
Renta : 1.5% de los ingresos netos mensuales
Tributos mensuales IGV : 18% (incluye Impuesto de Promoción Municipal) Aportaciones al
Essalud (por sus trabajadores)
Decreto Legislativo N° 1269
Sujetos comprendidos
Personas Sociedades Sucesiones Personas
naturales conyugales indivisas jurídicas
DOMICILIADOS
EL PAIS
EN
RG RG
RMT RMT
RER RER
NRUS NRUS
Cancelatorio
Decreto Supremo 179-2004-EF y
normas modificatorias.
Sujetos Comprendidos
Personas naturales.
Sucesiones indivisas.
Asociaciones de hecho de profesionales.
Personas jurídicas.
Sociedades irregulares.
Contratos asociativos que lleven contabilidad independiente.
Actividades Comprendidas
Cualquier tipo de
actividad
Contratos de
económica y/o
construcción
explotación
NO HAY comercial.
RESTRICCION DE
ACTIVIDAD
Prestación de Notarios
servicios.
COMPROBANTES DE PAGO Y OTROS DOCUMENTOS QUE PUEDEN EMITIR
NOTASDE DÉBITO
TICKETS
FACTURAS GUÍAS DE
LIQUIDACIÓN DE REMISIÓN
COMPRA REMITENTE
BOLETAS DE
VENTA
NOTASDE GUÍAS DE REMISIÓN
CRÉDITO TRANSPORTISTA
RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
Conceptos Descripción
Sujetos comprendidos Persona natural con negocio o cualquier tipo de Persona Jurídica.
Actividades Comprendidas Toda actividad económica sin restricciones
Comprobantes que emiten Factura, boleta de venta y los demás permitidos.
Libros y Registros Conforme al detalle del cuadro siguiente
Tributos mensuales Renta : 1.5% de los ingresos netos mensuales.
IGV : 18% (incluye IPM)
Aportaciones de 9% a Essalud (por sus trabajadores)
Retenciones de Renta: en caso paguen rentas afectas de 4ª y 5ª categoría.
Puede realizar la
declaración y/o el pago
de sus tributos
A través de internet:
Ingrese a la página
www.sunat.gob.pe con su
Clave SOL.
Aplicable para los Regímenes: Especial, Mype Tributario y General
CRITERIOS PARA EL RECONOCIMIENTO
DE INGRESOS Y GASTOS
Rta.
Rta. 1ra.
1ra.Cat.
Cat. Arrendamiento,
Arrendamiento,
Subarrendamiento
Subarrendamiento
C Cesión
Cesiónde
debienes
bienes
A Rta.
Rta. 2da.
2da. Cat.
Cat. Rentas
Rentasde
de
T otros
otroscapitales
capitales
E
Rta.
Rta. 3ra.
3ra. Cat.
Cat.
G Comercio,
Comercio,
industria,
industria,...
...
O
R Rta.
Rta.4ta.
4ta. Cat.
Cat. Trabajo
Trabajo
I independiente
independiente
A
S Rta.5ta.
Rta. 5ta. Cat.
Cat. Trabajo
Trabajo
dependiente
dependiente
Principios Normas
contables internacionales de
Información
financiera
Comprobante y Comprobantes y
libros físicos libros electrónicos
ESTADOS FINANCIEROS
Tipo de EEFF Criterio para determinar que la renta sea de Fuente Peruana
ESTADO DE SITUACION Muestra los saldos de las partidas que conforman el activo ,
FINANCIERA pasivo y patrimonio a una fecha determinada.
ESTADO DE SITUACION Muestra el resultado económico de una compañía en un periodo
ECONOMICA determinado
ESTADO DE CAMBIOS EN EL Muestra la variación del patrimonio en un periodo determinado
PATRIMONIO NETO
37
Empresa Runa Wasi S.A.
Balance General
Al 31de diciembre de 2015
(expresado en nuevos soles)
Activo Pasivo
Activos Corrientes Pasivo Corriente
Caja – Bancos Tributos por pagar
Clientes Sueldos por pagar
Valores Negociables Cuentas por pagar
Mercadería Pasivo No Corriente
Activos No Corrientes Deuda a largo plazo
Inversiones en Valores
Terrenos Patrimonio Neto
Edificios Capital social
Maquinaria equipo Reserva Legal
Unidades de transporte Resultados
Muebles y enseres Acumulados
Depreciación Acumulada
LA ECUACIÓN CONTABLE
ACTIVO
= PASIVO
+ PATRIMONIO
Por
ejemplo:
= +
Auto US$ 30,000 Préstamo US$ 5,000 Ahorros US$ 25,000
¿QUÉ ES UN ACTIVO?
ACTIVO
= PASIVO
+ PATRIMONIO
¿QUÉ ES UN PASIVO?
ACTIVO
= PASIVO
+ PATRIMONIO
¿QUÉ ES EL PATRIMONIO
NETO?
ACTIVO
= PASIVO
+ PATRIMONIO
EL ACTIVO
1. Activo Corriente
A. Activo Disponible
B. Activo Exigible
C. Activo Realizable
2. Activo No Corriente
A. Activo Fijo
B. Activo Intangible
C. Inversion en Valores
ACTIVO
= PASIVO
+ PATRIMONIO
EL PASIVO
1. Pasivo Corriente
2. Pasivo No Corriente
ACTIVO
= PASIVO
+ PATRIMONIO
PASIVO
CORRIENTE
ACTIVO
= PASIVO
+ PATRIMONIO
PASIVO NO
CORRIENTE
ACTIVO
= PASIVO
+ PATRIMONIO
EL PATRIMONIO
NETO
Capital Social.
Reservas.
Resultados Acumulados.
ACTIVO
= PASIVO
+ PATRIMONIO
ESTADO GANACIAS Y
PÉRDIDAS
ESTADO DE GANANCIAS
Y PÉRDIDAS
Ventas 100,000.00
Costo de Ventas -55,000.00
45,000.00
Utilidad Bruta
Gastos Operativos
Sueldos 12,000.00
Gastos de Ventas
Sueldos de Vendedores 7,500.00
Total -19,500.00
Utilidad Operativa 25,500.00
44
Empresa Runa Wasi S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31de diciembre de 2015
(expresado en nuevos soles)
CÍA ABC SAC
49
NO CONFUNDIR CON EL FLUJO
DE CAJA
El flujo de caja, pronostica los
ingresos y salidas de efectivo, en
un periodo determinado.
El flujo de efectivo, es un estado
financiero principal, el cual
muestra de manera histórica
(hechos pasados), el origen y la
aplicación que tuvo el efectivo en
un periodo determinado.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
55
EXPORTACIONES DEL SUR SAC
01/01/2015 AL 31/12/2015
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Actividad de operación
Actividad de Inversión
Compra de maquinaria (92)
Disminución de Efectivo Actividades de Inversión (92)(b)
Actividad de Financiación
Endeudamiento a Largo Plazo 50
Pago de Dividendos (4)
Aumento de Efectivo de Actividades de Financiamiento 46(c)