Auditoría Tributaria - IGV

Expositor:

Mag. MARIO SILVA CAPURRO

 AUDITORÍA TRIBUTARIA
AL
IMPUESTO GENERAL A LA VENTAS
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INTRODUCCIÓN
 AUDITORÍA TRIBUTARIA

PAPELES DE TRABAJO
DEL
IMPUESTO GENERAL A LA VENTAS
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BI x Tasa = IB
(CF)
+Aj al IB
+ Aj al CF
IGV x Pagar ó
(Saldo a favor)
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REVISIÓN DE
CONCEPTOS TRIBUTARIOS
A CONSIDERAR EN LA AUDITORÍA
TRIBUTARIA DEL IGV
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VERIFICACIÓN DE REGÍMENES DEL

IGV APLICABLES A LA EMPRESA

 CUENTA PROPIA
 RETENCIÓN
 PERCEPCIÓN
 DETRACCIÓN
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VERIFICACIÓN DEL RÉGIMEN DEL

IGV – CUENTA PROPIA

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VERIFICACIÓN DE LA
BASE IMPONIBLE
DEL IGV
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ÁMBITO DE APLICACIÓN
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OPERACIONES
GRAVADAS
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OPERACIONES GRAVADAS:
 La venta en el país de bienes muebles
 La prestación o utilización de servicios
en el país
 Los contratos de construcción
 La 1a.venta de inmuebles que realicen
los constructores de los mismos
 La importación de bienes
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OPERACIONES GRAVADAS:

 Revisión del Informe N°005-2014-

Sunat
 Revisión del Informe N°010-2014-
Sunat
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OPERACIONES
INAFECTAS
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OPERACIONES
EXONERADAS
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SUJETOS DEL IMPUESTO

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VERIFICACIÓN
DE LA
TASA DEL IMPUESTO
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DEVENGO
DEL
IMPUESTO
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VERIFICACIÓN
DEL
IMPUESTO BRUTO
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VERIFICACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

 Requisitos de fondo

 Requisitos de forma
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VERIFICACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

 Revisión de Informe 096-2013 (IGV –

Crédito fiscal por retiro de bienes)
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VERIFICACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

 Prorrata del Crédito Fiscal

(Caso 01)
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TAREA N°01

Desarrollar el caso 2 de la
Prorrata del crédito fiscal
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VERIFICACIÓN DE LOS AJUSTES AL

IMPUESTO BRUTO

 Notas de débito de la empresa

 Notas de crédito de la empresa

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AJUSTE AL IMPUESTO BRUTO

 Revisión del Informe N°039-2014-

Sunat (IGV – Anulación de BV)

 Revisión del Informe 088-2013 (IGV-

N/Créd a boleto aéreo)
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VERIFICACIÓN DE LOS AJUSTES AL

CRÉDITO FISCAL

 Notas de débito del proveedor

 Notas de crédito del proveedor

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DETRACCIÓN DEL IGV

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DETRACCIÓN DEL IGV

 Revisión del Informe N°128-2013-

Sunat (IGV – Detracción 1ª Venta de
Inmuebles)
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INFORME
DE
AUDITORÍA TRIBUTARIA
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INFORME
• Resumido

• Detallado
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PREVENTIVA

INFORME
• Por tributos

• Por periodos o años

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Estructura del Informe:

I.- Alcance de la Auditoría Tributaria

II.- Limitaciones al trabajo
III.- Antecedentes
IV.- Tributos
4.1. Impuesto a la Renta
4.1.1. IR Anual
4.1.2. Créditos contra el IR
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Estructura del Informe:

4.2. Impuesto General a las Ventas

4.1.1. Impuesto Bruto
4.1.2. Crédito fiscal
V.- Otras observaciones
5.1. Infracciones formales
5.2. Información no entregada
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Cierre de la Auditoría Tributaria Fiscal

(fiscalización):

• Resolución de Determinación (RD)

• Resolución de Multas (RM)