EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE

DEUDOR Y LA EXIGENCIA DE
PROVISIONES

Sesión 12
Curso: Análisis de Riesgo Crediticio
Programa de Especialización para Ejecutivos – PEE
Universidad Esan
MBA Arturo García Villacorta
 Evaluación y Clasificación del Deudor
. La evaluación y clasificación del deudor se
basa en la Resolución N° 11356-2008-SBS en
la cual se determinan los tipos de créditos,
principios generales de evaluación, categorías
de calificación, clases y tasa de provisiones,
responsables de la evaluación de la cartera,
tipos de garantías, operaciones refinanciadas,
créditos castigados, entre otros puntos
 Conceptos y Principios para la
Evaluación y Clasificación del Deudor
 Tipos de Crédito
•

La cartera de créditos de una entidad financiera

se clasifica en ocho tipos de segmentos:
• 1. Créditos Corporativos
• 2. Créditos a Grandes Empresas
• 3. Créditos a Medianas Empresas
• 4. Créditos a Pequeñas Empresas
• 5. Créditos a Microempresas
• 6. Créditos de Consumo Revolvente
• 7. Créditos de Consumo No-Revolvente
• 8. Créditos Hipotecarios para Vivienda

•
Tipos de Créditos
 Tipos de crédito (Contable según Normativa SBS)
Resolución SBS 11356 - 2008
Mediana Empresa, Grandes Empresas y
2 Segmentos: Corporativos.

Criterios de clasificación: cuantitativa y

Cartera No Minorista cualitativa. Clasificación Individual

Capacidad de pago del deudor:

 Flujo de Caja del deudor
 Ingresos
 Situación financiera
 Patrimonio neto
 Proyectos futuros
 Capacidad de pago de la deuda

Consumo, Hipotecario, Pequeña Empresa y

Cartera Minorista Micro Empresa.

Criterios de clasificación:
Capacidad de pago del deudor:
 Grado de cumplimiento reflejado en número de
días de atraso.

Es importante saber a que segmento pertenece el cliente, No Minorista o Minorista,

porque los criterios de clasificación son diferentes.
 Criterios de Evaluación para el
•
Otorgamiento del Crédito
•
La SBS señala que el otorgamiento del
crédito está determinado por la capacidad de
pago del solicitante, la cual está definida
principalmente por su flujo de caja y
antecedentes crediticios. Ello nos permitirá
concluir acerca de:

• i) Flujo de caja Capacidad de pago

actual y futura
• ii) Ant. crediticios Capacidad de pago
pasada
 Criterios de Evaluación para el
•
Otorgamiento del Crédito
•
- En la evaluación del solicitante para el
otorgamiento del crédito a deudores no
minoristas (corporativa, gran y mediana
empresa), debe considerar además:
• . Su entorno económico.
• . La capacidad de hacer frente a sus
obligaciones ante variaciones cambiarias o
de su entorno comercial, político o
regulatorio.
• . El tipo de garantías que respalda el crédito.
• . La calidad de la dirección de la empresa.
• . Las clasificaciones asignadas por las
demás empresas del sistema financiero.
 Criterios de Evaluación para el
•
Otorgamiento del Crédito
•
- En la evaluación del solicitante para el
otorgamiento de créditos a deudores minoristas
(pequeña y micro empresa, consumo e
hipotecario), se analizará la capacidad de pago
en base a:
• . Los ingresos del solicitante.
• . Su patrimonio neto.
• . El importe de sus diversas obligaciones.
• . El monto de las cuotas asumidas para con
la empresa.
• . Las clasificaciones crediticias asignadas
por las otras empresas del sistema
financiero.
 Criterios de Evaluación para el
•
Otorgamiento del Crédito
• - En el caso de los créditos a pequeñas
empresas y a microempresas, las empresas
podrán prescindir de algunos de los requisitos
documentarios exigidos por la SBS (EE.FF.),
pudiéndose elaborar conjuntamente entre
clientes y empresas indicadores mínimos, a
satisfacción de la SBS, que permitan
determinar la capacidad de pago para el
cumplimiento de la obligación.
•
 Criterios de Evaluación para el
Otorgamiento del Crédito
•

•
Por ello, en dichos créditos el analista va al
negocio del cliente y estima (en función a las
compras de insumos o mercadería, stocks,
flujo de mercaderías y clients, y otros) el nivel
de ventas que tiene el negocio, su margen y
capacidad de endeudamiento, y su flujo de
caja.
 Estados de Situación de los Créditos
•

•
Los estados de situación de los créditos son
los siguientes:

• - Vigente
• - Refinanciado y Reestructurado
• - Vencido
• - En Cobranza Judicial
•
 Clasificación Crediticia del Deudor
•

•
- La clasificación del deudor debe realizarla
una unidad independiente de las unidades
denominadas de negocio (front office).
• Dicha clasificación está determinada
principalmente por la capacidad de pago del
deudor, a través de su flujo de caja y el grado
de cumplimiento de sus obligaciones.
• Debe considerarse también su solvencia, las
clasificaciones asignadas por otras empresas
del sistema financiero, así como su historial
crediticio.
 Clasificación del Deudor para fines
•
prudenciales
•
- En caso que el deudor tenga varios
créditos en la misma empresa, se considerará
la clasificación de mayor riesgo, a menos que
el saldo en dichos créditos sea menor a S/.
100 ó al 1% del total de deuda con la
empresa.

• - Igualmente, en caso de varios tipos de

clasificaciones que tenga el deudor en el
sistema financiero, se considerará el de
mayor riesgo, siempre que su acreencia
represente un mínimo de 20% en el sistema.
•
Categorías de Clasificación del Deudor de
la Cartera de Créditos
 Categorías de Clasificación
•

•
El deudor será clasificado de acuerdo a las
siguientes categorías:

• - Categoría Normal
• - Categoría con Problema Potencial
• - Categoría Deficiente
• - Categoría Dudoso
• - Categoría Pérdida
 Cartera de Créditos Corporativos, a Grandes
Empresas y a Medianas Empresas
•

•
- Categoría Normal
• El deudor presenta la siguiente situación:
• a) Situación financiera líquida, bajo nivel de
endeudamiento y adecuada estructura del mismo
con relación a su capacidad de generar utilidades. El
flujo de caja no es susceptible de un deterioro
significativo ante cambios importantes en las
variables tanto propias como vinculadas con su
sector.
• b) Paga puntualmente sus obligaciones.
•
 Cartera de Créditos Corporativos, a Grandes
•
Empresas y a Medianas Empresas
•

• Adicionalmente, la empresa del sistema

financiero considerará si el deudor :
• a) Tiene un sistema de información consistente
y actualizado, que le permita conocer
permanentemente su situación financiera y
económica.
• b) Cuenta con una dirección calificada y técnica,
con apropiados sistemas de control interno.
•
 Cartera de Créditos Corporativos, a Grandes
•
Empresas y a Medianas Empresas
•

• c) Pertenece a un sector de la actividad

económica o ramo de negocios que registra
una tendencia creciente; y,
• d) Es altamente competitivo en su actividad.
•
 Cartera de Créditos Corporativos, a Grandes
•
Empresas y a Medianas Empresas
•
- Categoría con Problemas Potenciales
• El deudor presenta cualquiera de las
siguientes características:

• a) Una buena situación financiera y de

rentabilidad, con moderado endeudamiento
patrimonial y adecuado flujo de caja para el pago
de las deudas.
• El flujo de caja podría, en los próximos 12
meses, debilitarse para afrontar los pagos,
•
 Cartera de Créditos Corporativos, a Grandes
•
Empresas y a Medianas Empresas
•

• dado que es sumamente sensible a

modificaciones de variables relevantes como
entorno económico, comercial, regulatorio,
político, entre otros.

• b) Atrasos ocasionales y reducidos en el

pago de sus créditos que no exceden los 60
días.
 Cartera de Créditos Corporativos, a Grandes
•
Empresas y a Medianas Empresas
•
- Categoría Deficiente
• El deudor presenta:
• a) Una situación financiera débil y un flujo de
caja que no le permite atender el pago de la
totalidad de las deudas. La proyección de flujo
de caja no muestra mejoría en el tiempo y
presenta alta sensibilidad a cambios menores y
previsibles de variables significativas. Tiene
escasa capacidad de generar utilidades; o,
• b) Atrasos mayores a 60 y menores a 120
 Cartera de Créditos Corporativos, a Grandes
•
Empresas y a Medianas Empresas
•
- Categoría Dudoso
• El deudor presenta:
• a) Un flujo de caja manifiestamente
insuficiente, no alcanzando a cubrir el pago de
deudas, presenta una situación financiera
crítica y muy alto nivel de endeudamiento, y se
encuentra obligado a vender activos
importantes para la actividad desarrollada; o,
• b) Atrasos mayores a 120 días y que no
excedan de 365 días.
 Cartera de Créditos Corporativos, a Grandes
•
Empresas y a Medianas Empresas
•
- Categoría Pérdida
• El deudor presenta cualquiera de las
siguientes características:
• a) Un flujo de caja que no alcanza a cubrir
sus costos. Se encuentra en suspensión de
pagos, se encuentra en estado de insolencia
decretada o está obligado a vender activos
importantes para su actividad.
• b) Atrasos mayores a 365 días.
Categorías de Clasificación del Deudor

* Estos días de atraso se computan al cierre de mes

Exigencia de Provisiones
 ¿Qué es una provisión en el sistema financiero?

Es la reserva que realiza una institución financiera sobre su

cartera crediticia con el fin de proteger posibles
incumplimientos, garantizando así el dinero de los
ahorristas.

Las provisiones pueden ser genéricas o específicas según la clasificación del deudor.
Provisiones Genéricas: para créditos con buen cumplimiento y con clasificación Normal.
Provisiones Específicas: para créditos con impagos y con clasificación CPP, Deficiente, Dudoso y
Pérdida.

Créditos con Clasificación del Provisiones

impagos cliente Específicas

Las provisiones se registran en las cuentas de resultados de la entidad

financiera como gastos, reduciendo las utilidades.
 Tasas para constitución de provisiones : Res. 11356 - 2008
Provisiones Específicas
Tipos de garantía
Preferidas de
Categorías de clasificación Sin cobertura Preferidas muy rapida Autoliquidables
realización
Tabla 1 Tabla 2 Tabla 3 Tabla 4
CPP 5.00% 2.50% 1.25% 1.00%
Deficiente 25.00% 12.50% 6.25% 1.00%
Dudoso 60.00% 30.00% 15.00% 1.00%
Pérdida 100.00% 60.00% 30.00% 1.00%
Hipotecas y Warrant Depósito en
Ejemplo: Prendas efectivo, stand by
Deuda Total : S/. 100M
Préstamo de consumo : S/. 20 M (7 días venc.) = Clas.: Normal
Tarjeta :S/. 10M Clas.: 31 días venc = Deficiente
Hipotecario:S/. 70M Clas. : 0 días de venc. = Normal
Cálculo de Provisiones: S/. 16.2M
Garantía: S/. 90M Consumo: S/. 30 M (tasa 25%) – Sin Gar.
Hipotecario: S/. 70M (tasa 12.5%) – Con
Garantía
Clasificación del Cliente: Deficiente (arrastre hipotecario)
Para efectos de provisiones, en Consumo y Contingentes no se consideran garantías
preferidas sólo depósitos en efectivo. Es importante saber que a la parte de la deuda no
garantizada se aplican tasas de provisiones más severas.
 Variables con impacto en provisiones

Provisiones = f{ deuda(+), Clasificación (+), Garantías (-)}

Variable Impacto en provisión Disminución valor garantía:

Liberación de garantías
Requerimiento Recuperación
Penalización por antigüedad de
Deuda valorizaciones (tasaciones mayor a 1
año)
Permanencia de Rango (3 años en
Clasificación
Dudoso y 2 en pérdida

Garantía
Aumento valor garantía:
Nueva Garantía
Actualización del valor de tasación

Es importante tener actualizadas (máximo 1 año) las tasaciones de las garantías de los
clientes clasificados en rangos diferente a Normal, caso contrario hay una penalidad en el
valor de la garantía (50% menor para hipotecas).
 Tasas de Provisiones
•

• Tratamiento General
• Las tasas mínimas de provisiones genéricas que las
empresas del sistema financiero deben constituir por
los deudores clasificados en categoría Normal son:

• Tipo de crédito Tasas de Provisiones

•
• Créditos corporativos 0.70%
• Créditos a grandes empresas 0.70%
• Créditos a medianas empresas 1.00%
• Créditos a pequeñas empresas 1.00%
 Tasas de Provisiones
•

•
• Créditos a microempresas 1.00%
• Créditos de consumo revolventes 1.00%
• Créditos de consumo no revolventes 1.00%
• Créditos hipotecarios para vivienda 0.70%
 Alineamiento externo
Cuando presenta 20% o + de su deuda clasificada por otro banco. Se alinea manteniendo un nivel
de discrepancia sobre la clasificación más severa

Cartera No Minorista: Se considera desde deficiente en el sistema.

Informe SS.FF.
Normal CPP Deficiente Dudoso Pérdida
40 % Deficiente 35% 25 % 40% 0% 0%

35% Normal

25% CPP
El cliente debe alinearse a CPP

Cartera Minorista. Sólo para Dudoso o Pérdida en el Sistema.

Informe SS FF
Normal CPP Deficiente Dudoso Pérdida
20 % Dudoso
63% 0% 0% 20 % 17%
13 % Normal
5% Pérdida
50% Normal
El cliente debe alinearse a Deficiente
12% Pérdida

Cartera Minorista: no se considera créditos con más de 1,800 días

de atraso.
Disposiciones Generales y Especiales
 Operaciones Refinanciadas y
•
Reestructuradas
• Operaciones Refinanciadas

• Se considera como “Operación

Refinanciada” al crédito o financiamiento
directo, cualquiera sea su modalidad,
respecto del cual se producen variaciones de
plazo y/o monto del contrato original que
obedecen a dificultades en la capacidad de
pago del deudor.
 Operaciones Refinanciadas y
•
Reestructuradas
• Operaciones Reestructuradas

• Se considera como “Operación

Reestructurada” al crédito o financiamiento
directo, cualquiera sea su modalidad, sujeto a
la reprogramación de pagos aprobada en el
proceso de reestructuración, de concurso
ordinario o preventivo, según sea el caos,
conforme a la Ley General del Sistema
Concursal aprobada mediante la Ley Nª
27809.
 Créditos Refinanciados: Clasificación y desclasificación

Clasificación antes de Dudoso Pérdida

refinanciar
Normal CPP Deficiente

Clasif. después de
CPP CPP Deficiente Dudoso Pérdida
refinanciar

 Posteriormente, los clientes clasificados podrán mejorar una categoría cada 6 meses,
siempre que haya efectuado pagos puntuales de las cuotas pactadas.
Si el deudor presenta incumplimiento en el pago de las cuotas pactadas y/o deterioro
en su capacidad de pago, se procederá a clasificar en una categoría de mayor riesgo
según los días que le corresponda. . Desclasificación

NormalDu Cliente paga puntualmente su préstamo por año y medio

doso Mes 0 Mes 6 Mes 9 Mes12 Mes15 Mes 18 Mes 24
CPP
Deficiente
Dudoso

Pérdida
Fuente: Resolución SBS 11356 – 2008
 Tipos de Garantías

Primera Hipoteca Primera garantía Depósitos en efectivo

Garantías Preferidas de muy

Rápida Realización
Garantías Preferidas

Garantías Preferidas
Autoliquidables
sobre inmuebles. mobiliaria constituida constituidos en la IFI y
Warrants entre otros bienes: sujetos a garantía
• Bonos del Estado mobiliaria.
Primera garantía • Valores mobiliarios
mobiliaria tales como: aprobados por la SBS (AFP)
Derechos de cartas de
• Warrants de comodities que crédito.
• Medios de
sean transados en mercados Oro en lingotes en
transporte terrestre, secundarios.
naves, aeronaves, así custodia
Fideicomiso en
como sobre bienes, garantía. Cobertura de riesgo de
de fácil realización, crédito provista por el
destinados a la fondo MIVIVIENDA
explotación S.A.
agropecuaria,
industrial
• Joyas y metales
preciosos con
entrega física.
 Ejemplo
•

• Determinar las provisiones que una entidad

financiera debe hacer por un cliente
(microempresa) que tiene los siguientes
montos adeudados y grado de atraso:
Crédito Saldo deudor Días de atraso

Préstamo 1 12,000 10

Préstamo 2 18,600 31

Tarjeta de crédito 10,000 63

•

• Tendremos entonces:

Crédito Saldo Días de Clasif. Tasa de Monto de

deudor atraso provisión provisión
•
Préstamo 1 12,000 10 CPP 5% S/. 600

Préstamo 2 18,600 31 Deficiente 25% S/. 4,650

Tarjeta de 10,000 63 Dudoso 60% S/. 6,000

crédito
 Pero como la clasificación de mayor riesgo
•

es Deficiente, todos sus créditos deben

• alinearse a dicha clasificación, por tanto sus
clasificaciones y provisiones serán:
Crédito Saldo Días de Clasif. Tasa de Monto de
• deudor atraso provisión provisión

Préstamo 1 12,000 10 Dudoso 60% S/. 7,200

Préstamo 2 18,600 31 Dudoso 60% S/. 11,160

Tarjeta de 10,000 63 Dudoso 60% S/. 6,000

crédito