El Control Interno

Comprende las acciones de cautela previa,
simultánea y de verificación posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que los
recursos, bienes y operaciones se efectúe de
manera correcta y eficiente, contra actos y
prácticas indebidas o de corrupción,
propendiendo al debido y transparente logro de
fines, objetivos y metas institucionales.
El Control Gubernamental Interno puede ser:
• Previo y Simultáneo: Compete exclusivamente a
las autoridades, funcionarios y servidores
públicos de las entidades; el simultáneo o
preventivo también es ejercido por el OCI.
• Posterior: Ejercen los responsables superiores
del servidor o funcionario ejecutor, así como por
el Órgano de Control Institucional.

Base Legal: Artículo 7° de la Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” y sus
modificatorias, artículo 1º de la Ley Nº 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y numeral 1.12 de las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobada por R.C. 273-2014-CG.
Sistema de Control Interno - SCI
Es un conjunto de acciones, Esta Herramienta de Gestión,
actividades, planes, políticas, permite prevenir riesgos,
normas, registros, organización, irregularidades y actos de
procedimientos y métodos, para corrupción en las entidades
promover y optimizar la eficiencia, públicas.
eficacia, transparencia y economía
en las operaciones de la entidad y
resguardar los recursos y bienes
del Estado.

Base Legal: Artículo 7° de la Ley Nº 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República” y sus
modificatorias, y artículos 3°, 4° y 6° de la Ley Nº 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. Control Interno – Departamento de
Estudios e Investigaciones de la Contraloría General de la Republica.
Objetivos de la implementación del Sistema
de Control Interno - SCI
1. Cuidar y resguardar los recursos y bienes 4. Promover y optimizar, la eficiencia,
del Estado, contra todo hecho irregular o
eficacia, ética, transparencia y
situación perjudicial que pudiera
afectarlos. economía de las operaciones de la
2. Garantizar la confiabilidad y oportunidad
entidad, y la calidad de los servicios
de la información. públicos que presta.
3. Promover que los funcionarios y 5. Cumplir la normatividad aplicable a la
servidores del Estado cumplan con rendir entidad y sus operaciones.
cuentas por los fondos y bienes públicos
que administra. 6. Fomentar e impulsar la práctica de
valores institucionales.
Sistema de Control Interno – Contraloría General de la Republica.
Componentes del Sistema de Control Interno -
SCI
• El ambiente de control
• La evaluación de riesgos
• Actividades de control gerencial
• Las actividades de prevención y monitoreo
• Los sistemas de información y comunicación
• El seguimiento de resultados
• Los compromisos de mejoramiento

Base Legal: Artículo 3° de la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
 Responsables y Funciones para la Implementación del Sistema de
Control Interno - SCI

Titular de la Entidad Órgano o unidad orgánica responsable Órganos o unidades orgánicas

de la implementación del SCI que participan en la
 Máxima autoridad  En Gobierno Nacional, la Secretaría implementación del SCI
jerárquica institucional. General o la que haga sus veces.
 Áreas de soporte relevantes
 En caso de órganos  En Gobierno Regional, la Gerencia
(planificación, presupuesto,
colegiados se entenderá por Regional o la que haga sus veces.
logística, contrataciones, recursos
titular a quien lo preside.  En Gobierno Local, la Gerencia Municipal
humanos, comunicaciones,
Es el responsable de la o la que haga sus veces.
integridad pública, entre otros).
implementación del Sistema  En otras entidades, la máxima autoridad
de Control Interno en la administrativa institucional. Participan acorde a sus
entidad. Coordina la planificación, ejecución, competencias y funciones.
seguimiento y evaluación del Sistema de
Control Interno.

Base Legal: Artículo 3° de la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
 Obligaciones y responsabilidades del Titular y funcionarios
relativas a la implantación y funcionamiento del control
interno
• Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones • Disponer inmediatamente las acciones
y actividades de la entidad. correctivas, ante cualquier evidencia de
• Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las desviaciones o irregularidades.
medidas de control interno, verificando la efectividad • Implementar oportunamente las
y oportunidad de la aplicación, así como efectuar la recomendaciones y disposiciones emitidas por la
auto-evaluación. propia entidad, los Órganos del Sistema Nacional
• Demostrar y mantener valores éticos en el de Control y otros entes de fiscalización.
desempeño de sus cargos, promoviéndolos en toda
• Emitir normas específicas aplicables a su entidad,
la organización.
de acuerdo a su naturaleza, estructura y
• Documentar y divulgar internamente las políticas, funciones, para la aplicación y/o regulación del
normas, procedimientos de gestión y control interno. control interno.

Base legal: Artículo 6° de la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
Conclusión
El rol que asume la Contraloría General de la República es
sumamente importante por que este debe implementar
medidas cuyos resultados estén enfocados en la lucha contra la
corrupción.
Recomendación
En el cumplimiento de las funciones propias de las instituciones del
estado. Se debe ejercer los controles apropiados y necesarios pero sin
convertirse en un cuello de botella.