UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

CURSO: CONTAILIDAD I
TEMA : DEFINCIONES Y CONCEPTOS GENERALRES DE
CONTABILIDAD

PROFESOR: ADAN RIVERA MORALES

 Introduccion
La Contabilidad es una ciencia social que aplicado los
procedimientos contables nos permite a conocer como esta la
situación financiera y económica de una empresa en marcha:
La aplicación practica de la ciencia contable y el principio de la
partida doble registrados en los libros contables y formular el
balance general situacional es la interpretación real los rubros
contables reflejan un saldo deudor o acreedor en la vida económica
de un empresa.
 LA
C
O
CONTABILIDAD
ES UNA
N CIENCIA
T ES UN
A ARTE
B
I
L
I PRINCIPIOS CONTABLES
D NIC. Normas Int, de Contab.
A
D NIIFs. Normas Int.Inf. Financiera
 FUNCION DE
CONTABILIDAD
La contabilidad se encarga de registrar las
operaciones comerciales en los Libros
principales y auxiliares de contabilidad:
LIBROS DE
CONTABILIDAD
LIBROS PRINCIPALES LIBROS AUXILIARES
1. Libro de Inventarios y Balances. 1. Libro de Inv. Y Balances
2. Libro Diario. 2. Registro de Compras.
3. Libro Mayor. 3. Registros de Ventas.
4. Libro Planilla 4. Libro Caja
ORTANCIA DE LA CONTABILIDA
La importancia de la contabilidad es proporcionar la
información financiera de una empresa, en forma
oportuna y veraz, y debe ser preparada, con los
principios y normas de contabilidad.

1. Principios contables
Fundamentos
2. ·Normas de contabilidad básicos de la
contabilidad
MPOS DE APLICACIÓN CONTAB
1. ECONTABILIDAD COMERCIAL
2. CONTABILIDAD PRIVADA
3. CONTABILIDAD COSTOS:
4. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

5. CONTABILIDAD GANADERA:
6. CONTABILIDAD AGROPECUARIA:
7. CONTABILIDAD PESQUERA:
8. CONTABILIDAD PETOLERA
 PARTIDA DOBLE
Principios Contables
que Intervienen
se aplica en las personas
deudora y
operaciones o acreedora, o
transacciones cargo y un ab
comerciales
 PRINCIPIOS
BASICOS
DEBE: HABER:
 CARGO  ABONO
 DÉUDOR  ACREEDOR
 DEBITAR  ACREDITAR
 DEBITO  CREDITO
partida
doble
La representación de un concepto de cuenta para
su registro en los libros de contabilidad.
 REGLA BASICO
QUIEN RECIBE DEUDOR = CARGO
PERSONAS
QUIEN ENTREGA ACREEDOR = ABONO

QUE INGRESA DEUDOR = CARGO

COSAS
QUE SALE ACREEDOR = ABONO

QUE PIERDE DEUDOR = CARGO

RESULTADOS
QUE GANA ACREEDOR = ABONO
 ELEMENTO 1 ELEMENTO 2
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 20 Mercaderías
11 Inversiones financiera 21 Productos terminados
12 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 22 Subproductos, desechos y desperdicios
13 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas 23 Productos en proceso
14 Cuentas por cobrar al p, a los acc. (socios) y directores24 Materias primas
14 Cuentas por cobrar diversas – Terceros 25 Materiales auxiliares, suministros y repuest
16 Cuentas por cobrar diversas – Tercero 26 Envases y embalajes
17 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas 27 Activos no corrientes mantenidos para la ve
18 Servicios y otros contratados por anticipado 28 Existencias por recibir
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 29 Desvalorización de existencias
 Elemento 3
30 Inversiones mobiliarias
31 Inversiones Inmoviliarias
32 Activos adqueridos en arendamiento financiero
33 Inmueble Maquinaria y Equipo
34 Intangibles
35 Activos biológicos
36 Desvalorización de activo inmovilizado
37 Activo diferido
38 Otros activos
39 Depreciación y amortización acumulados
Elemento 4
40 Tributos, contrap aportes al sist público de pen
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
43 Cuentas por pagar comerciales - Relacionadas
44 Cuentas por pagar a los acc. (socios,) y directores
45 Obligaciones financieras
46 Cuentas por pagar diversas – Terceros
47 Cuentas por pagar diversas – Relacionadas
48 Provisiones
49 Pasivo diferido
 Elemento 5
50 Capital
51 Acciones de inversion
52 Capital adicional
53
54
55
56 Resultados no realizados
57 Excedente de relacionados
58 Reservas
Aplicación de la partida doble
Ejemplo:
1.- Pagamos la Factura N° 0125 por S/. 550.00 a MORAVECO S.A.

2.- Cobramos al cliente José Ramos la Factura N° 235 por S/. 1,000
3.-Compramos mercaderías por S/. 5,000.00, mas IGV
4. Vendemos mercaderías por S/. 7,000.00 mas IGV.
 LA CUENTA, RELATIVAMENTE
REPRESENTA A UNA PERSONA Y
EXPRESA
LA UN VALOR MONETARIO EN
CUENTA PRINCIPAL
10 Efectivo Equivalente
EL PCGE. A2
Sub Cuenta
Efectivo dígitos
101 Caja A 3 dígitos
104 Cuentas Corrientes de Entidades Financieras
Sub Sub Cuenta
104.1 Banco Continental A 4 dígitos
104.2 Banco Scotiabank
 LA CUENTA, CONTABLE
LA CUENTA PRINCIPAL
20 Mercaderias
Sub Cuenta
201 Mercaderias
Sub Sub Cuenta
201.1 Casacas
2011.2 Camisa s
2011.3 Pantalones
 CLASES DE
ASIENTO FUNCION DE
 Asientos Simples ASIENTO
 Asientos de Aperturas
 Asientos Compuestos
 Asientos de
 Asientos Mixtos
Centralización
 Asientos de Ajustes
 Asientos de
Regularización.
 Asientos de Cierre
 ECUACIONES
CONTABLES
Es el resultado de la diferencia entre los valores positivos y
negativos que controla la empresa al iniciar sus operaciones

Activo -Pasivo= Capital + Otras cuenta Patrimoniales

Activo=Pasivo+Capital+ Otras Cuentas Patrimoniales

ACTIVO-PASIVO = ACTIVO –PASIVO =

CAPITAL CAPITAL
ACTIVO = PASIVO +
CAPITAL
 LIBROS DE
CONTABILIDAD
Documentos mercantiles

El registro de operaciones
comerciales
Libros principales
Detallada, ordenada y
analítica

De transacciones Libros auxiliares

comerciales
 Modelo de sub rayado
DEBE HABER
             
1 2 3 4 5 6 7
10   EFECTIVO EQUIV. EFECTIVO     1,000.00  
  101 Caja   1,000    
12   CUENTAS POR COBRAR COMERC.       1,000.00
  121 Facturas por cobrar   1,000    
             

1 Cuenta Principal
2 Sub Cuentas
3 Denominacion de cuentas y sub sub cuentas
4 Cantidades parciales
5 Cantidades parciales de sub cuentas
6 Columna para los cargos y debitos de cantidades
7 Columna para el haber de abonos y debitos de cantidades
 Libro de Inventario Balance
Libro de Inventarios de Inventarios El registra de
y Balances operaciones en este libro
principal de
Libro obligatorio y principal contabilidad :

• Al iniciar sus
Muestra la estructura económica que operaciones de aportes
tiene la empresa sociales .
• Al cierre del ejercicio
La naturaleza, en el activo, pasivo y de un periodo
capital económico .
 LIBRO DIARIO
La característica del
Libro principal foliado por un Notario
libro Diario nos
demuestra la ciencia
Registra las operaciones y contable :
acontecimientos
• Se carga las
En forma detallada y diaria según la operaciones según la
naturaleza de la operaciones naturaleza y plan de
cuentas .
Se aplica la partida doble, con debito • Se abona según la
y un credito
naturaleza puede ser