UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS

CONTABLES Y FINANCIERAS
ASIGNATURA:

AUDITORIA FORESTAL Y MEDIO AMBIENTE

CICLO ACADEMICO: X CICLO

DOCENTE:

CPCC. Mélida H. PECHO RAFAEL

2012 –I
 PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORIA AMBIENTAL
 PROCESO DE AUDITORIA AMBIENTAL

Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

General de la República.
 PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

- CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

MEMORANDUM
- DETENCION DE INFORMACION ADICIONAL DE
AUDITORIA
PLANIFICACION

ESTRATEGICA - TOMAR DECISIONES PRELIMINARES PARA CADA

COMPONENTE
- ELABORACION DEL PLAN DE AUDITORIA

- DEFINICION DE AFIRMACIONES
- EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PROGRAMA
DETALLADA DE
- DETERMINACION DE FACTORES DE RIESGO AUDITORIA
- SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
- PREPARACION DE PROGRAMA DE TRABAJO
 PRE-AUDITORIA
PLANEAMIENTO CARACTERIZACION
AMBIENTAL Y
SOCIOECONOMICO DEL
ENTORNO

TRABAJO FUERA IDENTIFICACION DE

DE PLANTA DISPOSIONES LEGALES Y
REGLAMENTARIAS

 REUNIONES
AUDITORIA TRABAJO EN  TALLERES
PLANTA  ENTREVISTAS
REVISION DE DOCUMENTOS
 INSPECCIONES

REPORTE
INFORME
DICTAMEN
PLAN DE ACCION
RESUMEN EJECUTIVO
POST-AUDITORIA CONVENIO DE
CUMPLIMIENTO
 PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA AMBIENTAL

• INCLUYE LA DETERMINACIÓN DE LOS

OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA
AUDITORÍA.

• SELECCIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORIA

• SELECCIÓN DEL LUGAR DONDE SE

REALIZARÁ LA AUDITORIA.

• CRONOGRAMA DE LAS ACTIVIDADES A

DESARROLLAR.
 SELECCIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORÍA
Y RECURSOS NECESARIOS:

• EL EQUIPO DE AUDITORES
DEBERÁ SER SELECCIONADO DE
ACUERDO A LA NATURALEZA DE
LA EMPRESA.
• UNA AUDITORÍA REQUERIRÁ, AL
MENOS DE DOS PROFESIONALES
CON EXPERIENCIA Y
CONOCIMIENTOS EN TEMAS
AMBIENTALES.
• (LEGISLACIÓN AMBIENTAL,
IMPACTOS AMBIENTALES).
SELECCIÓN DE LOS LUGARES
Y ACTIVIDADES A AUDITAR:

• DEPENDEN DEL TIPO DE AUDITORÍA,

SUS OBJETIVOS Y ALCANCES

• UNA VEZ DEFINIDOS LOS

OBJETIVOS, ALCANCES, ÁREAS
PRIORITARIAS, EQUIPO AUDITOR Y
LUGARES A AUDITAR, SE DEBEN
ESPECIFICAR LAS TAREAS A
DESARROLLAR ANTES, DURANTE Y
DESPUÉS DEL TRABAJO DE CAMPO.
 PREPARACIÓN DEL PLAN Y
DEL EQUIPO AUDITOR

• UNA VEZ DEFINIDOS LOS

OBJETIVOS, ALCANCES, ÁREAS
PRIORITARIAS, EQUIPO DE
AUDITORIA Y LUGAR DONDE
AUDITAR.

• SE ESPECIFICARA LAS TAREAS A

DESARROLLARSE ANTES,
DURANTE Y DESPUÉS DEL
TRABAJO DE CAMPO.
ACTIVIDADES EN TERRENO
 
• LAS ACTIVIDADES
ESPECÍFICAS SE
DESARROLLARAN EN EL
LUGAR DONDE ESTA
UBICADO LA EMPRESA.
CRONOGRAMA DE TIEMPO 

ES EL CRONOGRAMA DE
TIEMPO QUE EMPLEARAN LOS
AUDITORES EN EL DESARROLLO
DE LA AUDITORIA, DESDE LA
ETAPA DE LA PLANIFICACION
HASTA LA ELABORACION DEL
INFORME.
PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORIA AMBIENTAL
 PLANEAMIENTO

Planeamiento significa desarrollar

una estrategia general y un
enfoque detallado para
determinar la naturaleza, alcance
y oportunidad de los
procedimientos de auditoría que
deben aplicarse.
ASPECTOS QUE COMPRENDE
LA PLANEACIÓN

• Conocimiento de la entidad
• Conocimiento de los sistemas de
Control Interno
• Evaluación de riesgo
• Naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos
• Aspectos administrativos del
trabajo de auditoría ambiental.
 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

FUENTES PARA OBTENER CONOCIMIENTO :

 Experiencia anterior con la entidad

 Reuniones con personal clave de la
entidad
 Reuniones con personal de auditoría
interna, externa anteriores u otros que
hayan trabajado en la entidad.
 Reuniones con personas enteradas del
sector.
 PASOS PARA REVISION ANALITICA

 Obtención de información del medio

ambiente.

 Evaluar los resultados determinados del

estudio ambiental, a fin de determinar la
oportunidad de los procedimientos de
auditoría ambiental.
PLAN DE AUDITORIA
 PLAN DE AUDITORIA
Es elaborado por el auditor, como
resultado del proceso de
planeamiento de la auditoría, en el
cual se resumen los factores y
decisiones significativas.
registra lo que debe hacerse,
la razón por la cual se hace,
dónde, cuándo y quién lo
debe hacer.
 PLAN DE AUDITORIA

La preparación del plan de auditoría es

responsabilidad del auditor encargado y
del supervisor, y la revisión y aprobación
es responsabilidad del Gerente de
Auditoria.
 ESTRUCTURA DEL PLAN DE
AUDITORÍA

1. Motivo del examen

2. Objetivos del examen
3. Alcance del examen
4. Descripción de las actividades de la Entidad.
5. Normativa aplicable a la Entidad
6. Informes a emitir y fecha de entrega
7. Identificación de áreas críticas
8. Puntos de Atención
 ESTRUCTURA DEL PLAN DE
AUDITORÍA

9. Personal de Auditoría
10.Funcionarios de la Empresa a examinar:
11.Presupuesto de tiempo:
12.Participación de otros Profesionales
13.Aspectos denunciados:
14.Programa de Auditoría
 PROGRAMA DE AUDITORIA

ES UN ENUNCIADO LOGICAMENTE
ORDENADO Y CLASIFICADO DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA QUE
HAN DE EMPLEARSE EN EL DESARROLLO
DEL EXAMEN.

LA EXTENSION QUE SE DARA Y LA

OPORTUNIDAD EN QUE SE HAN DE
APLICAR LA AUDITORIA AMBIENTAL.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

FACILITA LA DISTRIBUCION DEL TRABAJO ENTRE

LOS INTEGRANTES DEL EQUIPO DE AUDITORIA

FACILITA LA REVISION DEL TRABAJO QUE

EFECTUAN LOS ASISTENTES DE AUDITORIA.

VENTAJAS
EN CASO QUE EL JEFE DE EQUIPO ES ASIGNADO A
OTRO TRABAJO, EL SUSTITUTO PUEDE ASIMILAR
FACILMENTE EL TRABAJO

EL SUPERVISOR PUEDE PLANIFICAR LAS TAREAS

QUE REALIZARAN LOS MIEMBROS DEL EQUIPO
DE AUDITORIA.

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 PROGRAMA DE AUDITORÍA

Es la principal herramienta del auditor

para lograr los objetivos de la auditoría
ambiental.
• Está compuesto por OBJETIVOS Y
PROCEDIMIENTOS.

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 CONCLUSIONES
• Las auditorias ambientales constituyen una
herramienta de vigilancia y control dirigida a evaluar
el cumplimiento de las disposiciones legales en
materia ambiental.
• La realización de la auditoria ambiental debe ser
bien planificada, a fin de mejorar los problemas
ambientales que afectan a las organizaciones.
• La auditoría ambiental hoy en día tiene buena
acogida, ya que ayuda a minimizar contaminación
ambiental.
• El rol que los Contadores Públicos pueden asumir
en ese tipo de tareas es importante en la medida que
desarrollen las habilidades suficientes, en forma
oportuna, para dar respuesta a esas necesidades.