declaración de renta personas naturales

sistema cedular
ley 1819 de 2016
Por: Victor Salazar Martínez.
300 521 9320
vasm2009@Hotmail.com.
Asesor tributario .
Docente de impuestos
 ruta del seminario

1. principales cambios en la normatividad legal vigente

que afectan a las personas naturales.

2. residencia para efectos fiscales.

3.declaración de renta persona natural ,bajo sistema

cedular.
 Primera parte.
(AGREGAR IMAGEN)
 1. principales cambios en la normatividad legal vigente que afectan a las personas naturales
Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016

Con la introducción del sistema cedular que establece la ley 1819 de 2016 , desaparecen las clasificaciones para
persona natural :EMPLEADO,TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA Y OTROS , lo cual significa que a partir de 2017
los contribuyentes no se clasificaran por personas , en adelante según art 330 e.t, se clasificaran los ingresos y
se categorizaran debido a la naturaleza y origen del ingreso en 5 cedulas :
 A)cedula de rentas de trabajo
 B)cedula de pensiones
 C) cedula de rentas de capital
 D )cedula de rentas no laborales
 E) cedula de dividendos
En todas las cedulas, excepto la de dividendos ,se depuran los ingresos mediante el tradicional sistema
ordinario (S.O)establecido en el articulo 26 e.t , cada una con las particularidades para cada calidad de
ingresos, además se incluyen los limites globales que surgen para cada cedula a partir de esta nueva ley .
 Art 56. Aportes obligatorios al sistema general de salud
* -Modificado- Los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores,
empleadores y afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud no
harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente por salarios, y
serán considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia
ocasional.
Antes de la ley 1819 estos aportes eran considerados como una deducción.
 Art. 55. Aportes al sistema general de pensión.
* -Adicionado- Los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores,
empleadores y afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones no
harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente por rentas de
trabajo y serán considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni de
ganancia ocasional.
Antes de la ley 1819 estos aportes eran considerados renta exenta
 LEY 1739 DE 2014 VS LEY 1819 DE 2016

LEY 1739 LEY 1819

Dice el artículo 714 del estatuto tributario modificado

por el artículo 277 de la ley 1819:
«TÉRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS
DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La declaración tributaria
quedará en firme sí, dentro de los tres (3) años
siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para
declarar, no se ha notificado requerimiento especial.
Cuando la declaración inicial se haya presentado en
forma extemporánea, los tres (3) años se contarán a
partir de la fecha de presentación de la misma »
Lo anterior aplica para personas naturales y personas
jurídicas
Anteriormente el termino de firmeza era de dos años
contando a partir de la fecha de presentación de la
declaración.
 Lanueva tarifa para la renta presuntiva pasa del
3% al 3,5 % sobre la base , la cual sigue siendo el
patrimonio liquido del año anterior
 Cambian los topes para declarar renta
 Patrimonio bruto en el último día del año gravable 2016 que exceda de 4.500 UVT
 En 2017 se mantiene el tope
 
 Ingresos brutos superiores a 1.400 UVT
 En 2017 se mantiene el tope

 Consumos mediante tarjeta crédito que excedan de 2.800 UVT (año 2016)
  para el año 2017 el tope bajo a 1400 UVT
 Valor total de compras y consumos que supere 2.800 UVT
  para el año 2017 el tope bajo a 1400 UVT
 Valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras que
excedan 4.500 UVT
para el año 2017 el tope bajo a 1400 UVT

 
 DOCUMENTOS NECESARIOS PARA REALIZAR LA DECLARACIONDE RENTA DE P.N

 1. copia del RUT actualizado.

 2. PARA DETERMINAR EL PATRIMONIO:
 Certificados de los saldos de las cuentas de ahorro y corriente ,emitidos por la entidad financiera donde
tenga las cuentas
 Certificados de las inversiones ,emitidos por las entidades financieras donde realizo la inversión ,ejemplo:
CDT, bonos ,etc.
 Recibos de pago del impuesto predial de los bienes que posea
 Recibos de pago del impuesto vehicular de los vehículos que posea
 Relación de los muebles y enceres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición mas adiciones y mejoras
 DOCUMENTOS NECESARIOS PARA REALIZAR LA DECLARACIONDE RENTA DE P.N

3. para determinar los ingresos

certificado de ingresos y retenciones de los pagos laborales
certificado de depósitos a los fondos de cesantías
certificado del salario básico (para oficiales y suboficiales de las fuerzas militares)

4.PARA DETERMINAR LAS DEDUCCIONES

CERTIFICADO DE PAGOS DE INTERESES DE PRESTAMOS PARA ADQUICISION DE VIVIENDA
RELACION DE FACTURAS DE GASTOS relacionados con la actividad económica
certificados de pagos a medicina y salud prepagada
certificado de aportes voluntarios a fondos privados de pensiones
relación de pagos de nomina efectuados a trabajadores
certificados de pagos por conceptos de CCF,ICBF,EPS,ARL,AFP SOBRE LA NOMINA
DECLARACIONES DE RRENTA DE LOS ULTIMOS 5 AÑOS
Fechas para declarar
A través del Decreto 1951 del 28 de noviembre de 2017, el Gobierno definió los plazos oficiales,
vencimientos y montos para declarar renta y patrimonio por parte de las personas jurídicas y naturales por
el año gravable 2017.

 A PARTIR DEL 9 DE AGOSTO Y HASTA EL 19 DE OCTUBRE DE 2018 ESTAN

ABIERTOS LOS PLAZOS PARA QUE LAS PERSONAS NATURALES PRESENTEN SU
DECLARACION DE RENTA ,SEGÚN LOS DOS ULTIMOS DIGITOS DE LA CEDULA DE
CIUDADANIA
 .?QUIENES DEBEN TRIBUTAR POR RENTA EN COLOMBIA?
Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan con cualquiera de las
siguientes condiciones:
1. Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de ciento ochenta y tres (183) días calendario incluyendo días
de entrada y salida del país, durante un periodo cualquiera de trescientos sesenta y cinco (365) días calendario consecutivos,
en el entendido que, cuando la permanencia continua o discontinua en el país recaiga sobre más de un año o periodo gravable,
se considerará que la persona es residente a partir del segundo año o periodo gravable;
;
3. Ser nacionales y que durante el respectivo año o periodo gravable:
 a. Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes menores de edad, tengan
residencia fiscal en el país; o,
 b. El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional; o,
 c. El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país; o,
 d. El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos en el país; o.
 e. Habiendo sido requeridos por la Administración Tributaria para ello, no acrediten su condición de residentes en el exterior
para efectos tributarios; o,
 f. Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.
Parágrafo. Las personas naturales nacionales que, de acuerdo con las disposiciones de este artículo acrediten su condición de
residentes en el exterior para efectos tributarios, deberán hacerlo ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
mediante certificado de residencia fiscal o documento que haga sus veces, expedido por el país o jurisdicción del cual se hayan