CASO

PRÁCTICO
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La empresa EL EVASOR S.A. le solicita a ud. que
actualice la siguiente deuda tributaria al día de hoy
para lo cual se alcanza la siguiente información:
Periodo Vto. Tributo Monto

04/2019 14/05/19 IGV 10,000

04/2019 14/05/19 ESSALUD 4,000
08/2019 17/09/19 Pago a cta impto 10,000
a la renta
11/2019 15/12/19 ISC 8,000
02/2020 14/03/20 Multa 4,300
Se realizaron los siguientes pagos:

31/10/2019 15,000

31/01/2020 5,000

30/04/2020 12,000

Nota: La declaración jurada del impuesto a la renta 2019 venció el 31/03/2020

 Solución
a) Actualizamos la deuda hasta la primera fecha de pago 31/10/19:
TIM DIARIA=0.04

IGV Abril 2019 vto. 14/05/19 S/10,000

Determinamos el Nº de días hasta el 31/10/19:

14/05 – 31/05 = 17d

JUNIO= 30d
JULIO= 31d
AGOSTO= 31d
SETIEMBRE= 30d
OCTUBRE= 31d
-----------------------------
170d x 0.04=6.8% int. 680
 Solución
ESSALUD Abril 2019 vto. 14/05/2019 S/ 4,000

Actualización hasta el 31/10/2019:

14/05 – 31/05 = 17d

JUNIO= 30d
JULIO= 31d
AGOSTO= 31d
SETIEMBRE= 30d
OCTUBRE= 31d
----------------------------
170d x 0.04=6.8% int. S/272
Pago a cta. Impto a la Renta agosto 2019 vto. 17/09/19
S/10,000

Actualizamos hasta el 31.10.2019

17/09 – 30/09 = 13d
OCT= 31d
-------------------------------
44d x 0.04= 1.76% Int. S/ 176

Imputación de pago al 31.10.19: S/15,000

Primero a los intereses: 680+272+ 176= (1128)
-----------------------
Saldo S/13,872
Pago de menor cuantia ESSALUD (4000)
-----------------------
S/ 9872
Luego IGV abril 2019 (10,000)
------------------------
Saldo pendiente IGV al 31.10.2019 (128)
 B) Actualizamos al segundo pago 31.01.20
S/5,000
Primero actualizamos el saldo de IGV: S/ 128

NOV= 30d
DIC= 31d
ENERO= 31d
-------------------------------------
92dx 0.04= 3.68% int. S/5

Luego: Pago a cta. Impto Renta S/10,000

NOV= 30d
DIC= 31d
ENERO= 31d
------------------------------------
92dx 0.04= 3.68% int. S/368
NOV 2019 ISC VTO.15.12.19 S/8000
15/12 – 31/12= 16d
ENERO=31d
---------------------
47d x 0.04= 1.88% int. S/150

Imputación segundo pago al 31.01.2020 S/ 5,000

Primero a los intereses: S/ 5 + S/368 +S/ 150= (523)
------------------------
SALDO S/ 4477
IGV Abril 2019 (128)
Pago acta renta agosto 2019 (10,000)
-------------------------
Saldo pago a cuenta renta (5651)
c) Actualizamos a la fecha del tercer pago 30.04.2020
S/12,000

Saldo a pago a cta. Impto Renta S/ 5,651

FEB: 29d ISC S/ 8,000

MAR: 31d Feb: 29 d
--------------------- Marzo: 31 d
60d x 0.04=24% int: S/136 60 d x 0.04 =2.4%.
Abril: 30 d x 0.033= 1%.
ABRIL: 30d x 0.03= 1% Int : S/1.00. Total intereses = 3.4% S/ 272
TOTAL int:
S/137
Luego: febrero 2020 Vto. 14.03.20 Multa: S/4300
14/03 – 31/03=17d x 0.04= 0.68%
Abril = 30d x 0.0333 = 1%
-------------------------------------------
TOTAL INT 1.68% int S/ 72
Ahora procedemos a imputar el pago al 30.04.2020
=S/ 12000
Primero a los int (137+272+72) => (481)
---------------------
SALDO S/ 11,519
ISC (8000)
PAGO MULTA (4300)
-----------------------
30.04.20 SALDO DE MULTA 781

Finalmente actualizamos al 03.06.2020 : S/ 781

MAYO=31d
JUNIO= 3d
------------------------
34d x 0.033= 1.12% S/9
TOTAL DEUDA S/ 790
GRACIAS