NUCLEOS TEMÁTICOS

1. DERECHO TRIBUTARIO
2. IMPUESTO A LA RENTA (GENERALIDADES)
3. GANANCIAS OCASIONALES
4. RENTA PRESUNTIVA
5. COSTOS - DEDUCCIONES - DESCUENTOS TRIBUTARIO
6. LIQUIDACION PRIVADA

CAROLINA BAUTISTA G.
 PROGRAMA
IMPUESTO A LA RENTA
1. ASPECTOS JURIDICOS DE LA TRIBUTRACION
• Prestaciones Tributarias
• Elementos de la Tributación ( Renta)
2. SUJECCIÓN PASIVA
• Lecturas – Talleres
3. CAPITULO DE INGRESOS
• Requisitos
• Ingresos de fuente nacional – ingresos de fuente extranjera
• Lecturas - Talleres
4. CAPITULO DE COSTOS Y DEDUCCIONES
• Requisitos para su deducciones – Limitantes
• Costos fiscales activos fijos
• Costos Inventarios
• Deducciones Laborales
• Deducciones de Impuestos
• Deducción provisión de cartera (Individual – General)
 PROGRAMA
IMPUESTO A LA RENTA
• 4. CAPITULO DE COSTOS Y DEDUCCIONES
• Deducción por Depreciación
• Deducción Activos Fijos ( contratos de estabilidad jurídica)
• Deducciones por donaciones
• Lecturas – Talleres
5. PERDIDAS FISCALES – COMPENSACIONES
6. DESCUENTOS TRIBUTARIOS
7. GANANCIAS OCACIONALES
8. RENTA PRESUNTIVA
9. ANTICIPO DE RENTA
10. RENTA PERSONAS NATURALES:
- Rentas de Trabajo
- Pensiones
- Renta de Capital
- Renta no Laborales
- Dividendos y participaciones
 PROGRAMA
IMPUESTO A LA RENTA
 COMPROMISOS
 PRIMORDIAL ASISTENCIA A CLASE, PÉRDIDA ASISTENCIA CON
EL 20% DE FALLAS

• CONTROLES DE LECTURA
• QUIZ

 ELABORACIÓN DE TALLERES CON ANTICIPACIÓN

 LECTURA PERMANENTE
ASPECTOS JURIDICOS DE LA TRIBUTACIÓN

CAROLINA BAUTISTA G.
uál es el planteamiento estratégico 2014 - 2018?
Plan
Nacional de Pilar: Pilar:
Pilar: Equidad
Desarrollo Paz Educación
Plan
Sectorial
Minhacienda

Contribuir a Apoyar la Fomentar Consolidar

Estrategia las Finanzas Competitivid Cumplimient el Buen
Públicas ad del País o Voluntario Gobierno

Compromiso
Misional Fiscalizac
ión Servicio Control
 Cultura de la contribución

individuos
como sociedad ayudan a
ciudadanía reconoc público
poseedore parte de construir
s estado e
privado
derechos
d honestidad deberes
valores e
pertenencia
respeto
compromis
solidaridad o

contribuir
generar

bienestar
general
 Valores

Incidir en la sociedad con la apropiación de valores

fundamentales que favorezcan el fortalecimiento de
la Cultura de la Contribución

Generación de sentido
Efectos
social, solidaridad y
esperad
respeto
os por lo público
Qué son los valores?
 Nociones Básicas

Las Tasas, son un tributo que a diferencia de los

impuestos si tiene una contraprestación directa
para el sujeto pasivo, en las tasas se espera TASAS
obtener una retribución compensada en el
servicio público, si no hay utilización del servicio
pues no hay obligación de pagar esta obligación.

Los Impuestos, es un tributo que se le paga en

dinero o en especie al Estado conforme a ley
fiscal que lo cree, es de carácter obligatorio que
TRIBUTOS
ayudará a la contribución de la sostenibilidad del
gasto público, sin que exista para sujeto pasivo la IMPUESTOS CONTRIBUCION
contraprestación o beneficio propio. Cada Estado
dentro de su política de planeación determinara la
inversión del recaudo de los impuestos .

Son Ingresos públicos coactivos

Las Contribuciones, es la carga cuya
(impuestos Estado), Pecuniarios obligación tiene como hecho generador
(dinero) y contributivos destinados beneficios derivados por la realización de
una obra pública el ejemplo más claro son
a financiar el gastos publico la valorizaciones a la propiedad inmueble.
Docente: Carolina Bautista Dentro las contribuciones encontramos

CAROLINA BAUTISTA G.
 IMPUESTOS DIRECTOS
• RECAEN SOBRE LAS PERSONAS
(JURIDICAS – FISICAS) POR HABER
OBTENIDO INGRESOS

IMPUESTOS INDIRECTOS

• RECAEN SOBRE EL CONSUMO DE BIENES

Y SERVICIOS

Docente: Carolina Bautista

 IMPUESTOS
NACIONALES
• Renta – IVA – GMF – RIQUEZA
-

IMPUESTOS TERRITORIALES

• PREDIAL – VEHICULO-
INDUSTRIA Y COMERCIO

Docente: Carolina Bautista

ASPECTOS JURIDICOS DE LA TRIBUTACIÓN

 Ordenamiento Jurídico - Tributario

 Ramas del Poder

 Estado

 Subdivisiones Territoriales
 Organismos de control

 Análisis de sentencias tributarias (grupo)

ASPECTOS JURIDICOS DE LA TRIBUTACIÓN

Ordenamiento Jurídico Tributario en Colombia

1. Constitución Política

2. Leyes

3. Actos administrativos de contenido general

4. Actos administrativos de contenido popular

5. Conceptos de la DIAN (Naturaleza Jurídica)

6.Codificaciones y compilaciones
 PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
HACER FICHA JURISPRUDENCIAL

1.Identificación Corporación
1.Consejo de Estado
2.Corte Constitucional
3.N° Expediente
2.Magistrado Ponente (nombre y fecha)
3.Hechos
1.Razones de la Demanda
4.Identificar el Problema Jurídico
1.Claridad en que se central la controversia
5.Consideraciones del Fallo
1.Relacionadas con el problema jurídico
6.Decisión del fallo
 PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO

HACER FICHA JURISPRUDENCIAL

- SENTENCIA CONSEJO DE ESTADO 19950 DE OCTUBRE DE 2017

- CONCEPTO DIAN 015766 DE 2005

ANÁLISIS MIERCOLES 15 NOVIEMBRE DE 2017

ENTREGA DE FICHA JURIPRUDENCIAL
CONTROL DE LECTURA
 SISTEMA NORMATIVO FISCAL EN COLOMBIA

1. Constitución Nacional: Normas Fundamentales para la

Organización del Estado, la cual regula los órganos del poder público y
establece los principios básicos para el ejercicio de los derechos y la
garantía de las libertades dentro del estado.

FUENTES 2. Leyes

FORMALES * Ley sentido formal: Expedida por el Congreso

* Ley sentido material: Con rango de ley sea expedida o no por el
O PROPIAS congreso
* Decretos Ley (D.R)
* Decretos Legislativos – Estados de Excepción
 SISTEMA NORMATIVO FISCAL EN COLOMBIA

3. Actos Administrativos de Carácter General

* Es una manifestación unilateral de la administración tendiente a la producción de
efectos jurídicos
(1) Reglamento: Función del Presidente y alguno órganos consistente en desarrollar
FUENTES y regular los aspectos genéricamente establecidos por la Ley. Principio de
colaboración administrativa:

IMPROPIAS (2) Actos de las Corporaciones Administrativas

* Consejos Municipales: “ Acuerdos Municipales”

O * Asambleas Departamentales: “ Ordenanzas Departamentales”

* Juntas Administradoras Locales: “ Resoluciones”
ACCESORIAS Sobre estas puede haber una posterior reglamentación
Los Actos Administrativos puede ser demandados por ilegalidad ante la Jurisdicción de
lo contencioso administrativo. Mediante acción simple de nulidad por regla general

Docente: Carolina Bautista

 SISTEMA NORMATIVO FISCAL EN COLOMBIA
3. Actos Administrativos de Carácter General
* No pueden ser obligatorios para los particulares mientras no hayan sido
publicados en el Diario Oficial, o diario, gaceta o boletín que las autoridades
destinen.
* Al demandar un AA, los jueces exigen la constancia de que no fue publicado… y el
AA no pierde válidez y no surte efecto
FUENTES
IMPROPIAS O 4. Actos Administrativos de Carácter Particular
* Los que crean situaciones Jurídicas Concretas: Son actos ejecutables por parte de
ACCESORIAS la administración
* S.A: Debe existir competencia para la formación y ejecución del acto
* S.P: Sobre el cual recaen los efectos del acto
* Objeto: Lo que se decide en el acto – la creación, modificación o extinción de una
situación jurídica
* Causa: Motivación – Porque se toma la decisión
* Mérito: Evaluación de la conveniencia y legalidad de la decisión
Se demanda ante la jurisdicción contencioso administrativo por acción de nulidad y
restablecimiento del Derecho
 SISTEMA NORMATIVO FISCAL EN COLOMBIA

4. Actos Administrativos de Carácter Particular

* Deben ser notificadas personalmente al interesado, o a su representante o
apoderado
5. Conceptos de la DIAN
FUENTES * En Colombia se le reconoce la condición de AA a los conceptos de la DIAN
IMPROPIAS O * Algunos doctrinantes difieren de esta posición ya se son contestaciones sobre un
hecho en particular y no reúnen las condiciones propias de los AA
ACCESORIAS * Pueden demandarse por acción simple de nulidad
6. Codificaciones y Compilaciones
* La codificación aporta criterios orgánicos que armonizan y vinculan entre sí
disposiciones agrupadas, proporcionando una mejor base para conocer
,comprender, aplicar e interpretar la legislación: Estatuto Tributario
 SISTEMA NORMATIVO FISCAL EN COLOMBIA

7. Los tratados internacionales

Los convenios o tratados internacionales,

FUENTES ratificados por Colombia, hacen parte de la
IMPROPIAS O legislación interna.
ACCESORIAS
Desde el punto de vista formal, los tratados no son
fuente, pues su eficacia depende de la ratificación a
través de una ley interna; sin embargo, en sentido
sustancial, son verdaderamente fuente del Derecho,
ya que la ley que los aprueba y pone en vigor, se
limita, usualmente, a poner en vigor la convención.
 SISTEMA NORMATIVO FISCAL EN COLOMBIA
7. Los tratados internacionales

En materia tributaria, la mayor parte de ellos regulan

lo relacionado con la doble tributación. Colombia ha
FUENTES celebrado varios convenios de eliminación de la doble
IMPROPIAS O tributación internacional, dentro de los cuales
ACCESORIAS podemos, a título enunciativo, indicar: con los
Estados Unidos, ratificado mediante la ley 124 de
1961; con Argentina, ratificado por la ley 15 de 1970;
con Francia, ratificado mediante la ley 06 de
1988.Acaso el más importante es el derivado del
pacto andino (comunidad andina de naciones),
acogido en el país a través del decreto 1551 de 1978.
SISTEMA NORMATIVO FISCAL EN COLOMBIA
PIRAME DE KELSEN
Principios fundamentales del procedimiento tributario. ART 363 C.P

1.EQUIDAD
2.EFICIENCIA
3.PROGRESIVIDAD
4.IRRECTROACTIVIDAD

Docente: Carolina Bautista

PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACIÓN

1.LEGALIDAD
2.EQUIDAD 10. Economía
3.PROPORCIONALIDAD 11. Justicia
4.GENERALIDAD 12. Certeza
5.NEUTRALIDAD 14. Comodidad
6.EFICIENCIA 15. Representación
7.EFICACIA 16. Debido Proceso
8.PROGRESIVIDAD 17. La buena fe
9.IRRETROACTIVIDAD

Docente: Carolina Bautista