UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA INGENERÍA

INGENIERÍA EN SEGURIDAD INDUSTRIAL Y SALUD
OCUPACIONAL

MÓDULO V AUTORES:

TEMA: Hillary Paulina Capa

Salazar
• Programa de Blanca Paola Muñoz
auditoría Salmon
Eddy Santiago Aymar
• Papeles de trabajo
Segura
Quevedo – Los Ríos – EcuadorMiguel Leonardo
2019 Triana Aroca
 Programa de
auditoría

Es un plan de acción que Tipos de programas de auditoría

documenta qué
procedimientos seguirá un Objetivos del programa de
auditor para validar que
una organización cumple
con las regulaciones de
cumplimiento.
*Programas generales
*Programas detallados
auditoria *Programas estándar
*Programas específicos
El auditor interno y su equipo de
auditoría asociado deben comenzar
por delinear los objetivos, las metas
y las obligaciones de la auditoría.

Los objetivos del

programa de auditoría
ayudan a la planificación
directa del informe de
auditoría y se basan en
las políticas,
procedimientos y
 Tipos de
programas de
auditoría

Teniendo en Teniendo en
cuenta el grado de cuenta la relación
detalle al que que tienen con un
llegan trabajo concreto

Programas generales
Son aquellos que se limitan a
un enunciado genérico de
los procedimientos de
auditoría que se deben
aplicar, con mención de los
objetivos particulares en procedimientos de auditoría.
cada caso.
Programas estándar
Son aquellos en que se
Programas detallados enuncian los procedimientos Programas específicos
Son aquellos en los que se de auditoría a seguir, en
Son aquellos que se
describe con mucha casos o situaciones
preparan o formulan
minuciosidad, la forma aplicables a un número
concretamente para cada
práctica de aplicar los considerable de empresas o
situación particular.
a todas las que forman la
mayoría de la clientela de un
despacho.
 1. Proporcionar
un plan a seguir,
con el mínimo
de dificultades y
confusiones. 2. El supervisor
7. Si el programa encargado de la
de auditoría es auditoría, puede
usado con planear las
propiedad, se tareas que
fijará la habrán de
responsabilidad realizar sus
que corresponde ayudantes
a cada parte de utilizando al
la revisión. máximo su
capacidad.
Desventajas

6. El programa Ventaj
Ventajas y

capacita al
auditor para
determinar as 3. Cuando se
concluye la
auditoría, el
rápida y
programa sirve
fácilmente, el
para verificar que
alcance y la
no hube omisión
efectividad de los
alguna en los
procedimientos
procedimientos.
chic empleará en
la revisión

4. Si el
encargado de la
auditoría es
5. Sirve de guía, asignado a otro
al hacer la trabajo, su
planeación de sucesor puede
auditorías observar rápida y
futuras. fácilmente lo
realizado y lo
pendiente de
hacer.
 1. El programa
prefijado inhibe al
auditor, pues este
se concreta a
desempeñar las
tareas señaladas,
considerando que
no debe hacerse
más.
Desventajas
Ventajas y

3. Puede
ejecutarse Desventaj 2. El empleo
trabajo as de un
innecesario
cuando el control
programa de
interno sea auditoría, da
eficiente, o como
cuando los resultado una
errores no sean auditoría
de importancia
en cuanto a su corriente y de
monto. cajón. 7
PAPELES DE
TRABAJO
 Son el Así como los
PAPELES conjunto de
documentos
resultados
de los
DE que contienen
la información procedimient
os y pruebas
TRABAJO obtenida por el
auditor en su de auditoría
revisión aplicados

Con ellos se
sustentan las
observaciones,
recomendacion
es, opiniones y
conclusiones
contenidas en
el informe
correspondiente
.
 Registrar de
manera
ordenada,
sistemática y
detallada los
procedimiento
s y actividades
Estudiar realizados por Document
modificaciones el auditor.
ar el
a los trabajo
procedimientos
y al programa efectuado
de auditoría para futura
para próximas consulta y
revisiones. referencia.

Dejar constancia de que

OBJETIVO
se cumplieron los S
objetivos de la auditoría y Proporcionar
de que el trabajo se
efectuó de conformidad
la base para
con las Normas de la rendición
Auditoría del Órgano de de informes.
Control y demás
normatividad aplicable.

Minimizar Facilitar la
esfuerzos planeación,
ejecución,
en supervisión y
auditorías revisión del
posteriores trabajo de
. auditoría.
 Incluir el programa de
trabajo y, en su caso, sus Contener índices, marcas y
modificaciones; el referencias adecuadas, y Estar fechados y firmados
programa deberá todas las cédulas y por el personal que los
relacionarse con los resúmenes que sean haya preparado.
papeles de trabajo necesarios.
CARACTERÍSTICAS
mediante índices cruzados.

Redactarse con tanta Ser completos y exactos, a

precisión y claridad que no fin de que muestren la Ser supervisados e incluir
requieran explicaciones naturaleza y alcance del constancia de ello.
adicionales. trabajo realizado

Ser pertinentes, por lo cual

Ser legibles, estar limpios y
sólo deberán contener la
ordenados, y tener espacio
información necesaria para
suficiente para datos,
el cumplimiento de los
notas y comentarios
objetivos de la auditoría.
 EN CUANTO A LA “EVIDENCIA” CONTENIDA EN LOS PAPELES DE
TRABAJO, ESTOS DEBERÁN CUMPLIR LOS SIGUIENTES REQUISITOS:

Competencia. Para que

Suficiencia. Será sea competente, la
Importancia. La
suficiente la evidencia evidencia deberá ser Pertinencia. La
información será
objetiva y convincente válida y confiable; es evidencia deberá ser
importante cuando
que baste para sustentar decir, las pruebas congruente con los
guarde una relación lógica
los resultados y practicadas deberán resultados, conclusiones y
y patente con el hecho
recomendaciones que se corresponder a la recomendaciones de la
que se desee demostrar o
presenten en el informe naturaleza y auditoría.
refutar.
de auditoría. características de las
materias examinadas.
 ARCHIVO DE LA
AUDITORÍA
POR SU
USO ARCHIVO
CONTINUO DE
AUDITORÍA

CLASIFICACIÓ
N DE LOS HOJA DE
PAPELES DE TRABAJO
TRABAJO

CÉDULAS
SUMARIAS O DE
POR SU RESUMEN
CONTENIDO
CÉDULAS
ANALÍTICAS O
DE
COMPROBACIÓ
N

CÉDULAS SUB-
ANALÍTICAS
 Estados
financieros del
período sujeto
a examen y el
período
anterior
POR SU USO

Hojas de
Documentos
trabajo de los
preparados por

ARCHIVO
estados
el cliente
financieros
utilizados en la
sujetos a
auditoría
DE LA examen

AUDITORÍ
A

Análisis de las Resultados de

pruebas de las
auditoría circularizacione
practicadas s
 Historia de la Compañía

Contratos y Convenios a largo plazo

POR SU USO

ARCHIVO CONTINUO DE
Sistema y Políticas Contables

AUDITORÍA
Estados Financieros de los últimos años

Estado Tributario

Conclusiones y
recomendaciones de las últimas
auditorías

Hojas de trabajo de la última auditoría

CONTENIDO

HOJA DE TRABAJO
POR SU

• Son hojas multicolumnares en las cuales se

listan agrupamientos de cuentas de mayor
con los saldos sujetos a examen
• Sirven de resumen y guía o índice de las
restantes cédulas que se refieran a cada
cuenta.
• Estos papeles representan los estados
 • Son aquellas que
contienen el primer
análisis de los datos
relativos a uno de los
CONTENIDO

renglones de las hojas de

trabajo y sirven como nexo
entre ésta y las cédulas de
análisis o de
POR SU

comprobación.
• Las cédulas sumarias
normalmente no incluyen
pruebas o comprobaciones
• Las cédulas sumarias se
elaboran teniendo en
cuenta los rubros
CÉDULAS SUMARIAS O DE correspondientes a un
grupo homogéneo, que
RESUMEN permita el análisis de
manera más eficiente.
 CÉDULAS ANALÍTICAS O DE
COMPROBACIÓN
• En estas cédulas
se detallan los
rubros contenidos
en las cédulas
sumarias, y
CONTENIDO

contienen el
análisis y la
comprobación de
POR SU

los datos de estas

últimas
• Si el estudio de la
cédula analítica lo
amerita, se
deben elaborar
sub‑cédulas.
 CÉDULAS SUB-
ANALÍTICAS
*En algunas cuentas se requiere elaborar
cédulas adicionales a las analíticas para
examinar otras cuentas que se
desagregan de estas últimas.
*Deben obligatoriamente describir todas y
cada una de las técnicas y procedimientos
de auditoría que se aplicaron en la
cuenta.
 BIBLIOGRAFÍA

• https://searchdatacenter.techtarget.com/es/definicion/Programa-de-auditoria-
plan-de-auditoria
• http://ual.dyndns.org/biblioteca/Auditoria_I/Pdf/Unidad_07.pdf
Gracias