AUDITORIA

PROCESOS DE
AUDITORIA INTERNA
ADMINISTRACIÓN II
3
Listas de chequeo
Es la herramienta mas fácil de
implementar y una de las más
efectivas para el control de los
procesos. Lo más conveniente es que
la lista se origine del plan de
seguimiento y medición de los
procesos.
https://www.youtube.com/watch?v=Q-Kyhpz36Sw
Ventajas de la aplicación de listas de chequeo.
× Deja trazabilidad de la actividad realizada
para evaluaciones necesarias.
× Se concentra en los aspectos críticos del
proceso que puedan generar resultados no
esperados.
× No se apega a la memoria de las personas,
generando sistematicidad en la realización
de las actividades.
×  Asegura la secuencia de ejecución de las
tareas o actividades.
Pasos para la elaboración de lista de chequeo

1. Haga la lista de
actividades o tareas a
verificar.
2. Determine qué atributos (lo cualitativo)
y variables (lo cuantitativo) de cada actividad
se deben verificar. Indague a las personas que
realizan la actividad, cuales son las fallas más
frecuentes que se les presentan
3. Del paso anterior determine la
importancia o impacto de cada atributo y
variable en el resultado final. Califique la
importancia de 1 a 5.
4. Solo aplique la supervisión a las variables o
atributos con calificación 4 y 5.

Variable : Que está sujeto a cambios frecuentes o

probables.
Atributo: Símbolo que sirve para reconocer a una
persona o cosa.
5. Defina la frecuencia de verificación:
Mensual, Quincenal, Semanal, Diaria. Y la
hora en que se realizará la verificación.
6. La frecuencia de verificación se
establece con base a la importancia calificada
en cada actividad. Algo muy importante
deberá ser más frecuentemente verificado
7. Defina quien realizará la verificación. Si
es un proceso largo, trate de distribuir las
responsabilidades de verificación entre todas las
personas que participan, de tal manera que se
enfoquen en unos pocos atributos o variables a
controlar. Así es más fácil realizar la verificación.
8. Diseñe el formato de verificación.
Dependiendo del volumen de información
recopilada se pueden requerir formatos
individuales para cada frecuencia de verificación.
9. Todos las listas de chequeo deben ser
controladas como registros del sistema de
calidad.
Tenga en cuenta que la lista de chequeo la
debe aplicar quién realice las actividades.

La lista de chequeo de un supervisor se debe

centrar en verificar el cumplimiento de las
listas de chequeo o demás controles
existentes aplicados por los subalternos.
Ejemplo de lista
de chequeo
CONTROL INTERNO
Gestión Empresarial
 Que es el control interno
× El Control Interno puede definirse como el
plan mediante el cual una organización
establece principios, métodos y
procedimientos que coordinados y unidos
entre sí, buscan proteger los recursos de la
entidad y prevenir y detectar fraudes y
errores dentro de los diferentes procesos
desarrollados en la empresa.
Lo que busca el control
interno
× Efectividad y eficiencia de las
operaciones.
× Confiabilidad en la información
financiera.
× Cumplimiento de las leyes y
procedimientos aplicables.
 La importancia del
control interno
× Establece medidas para corregir las actividades de tal forma
que se alcancen los planes exitosamente.
× Se aplica a todo: a las cosas, a las personas, y a los actos.
× Determina y analiza rápidamente las causas que pueden
originar desviaciones para que no vuelvan a presentarse en
el futuro.
× Localiza a los sectores responsables de la administración,
desde el momento en que se establecen medidas correctivas.
× Proporciona información acerca de la situación de la
ejecución de los planes, sirviendo como fundamento al
reiniciarse el proceso de la planeación.
× Reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores.
Fases del proceso de control
Control Interno Administrativo
× Los controles administrativos 
comprenden el plan de organización y
todos los métodos y procedimientos
relacio­nados principalmente con eficiencia
en operaciones.

× Incluyen más que todo controles tales

como aná­lisis estadísticos, estudios de
tiempo, reportes de operaciones,
programas de entrenamientos de personal
y controles de calidad.
 Ejemplo

× Que los trabajadores de la fábrica lleven siempre

su placa de identificación. Otro control
administrativo sería la obligatoriedad de un
examen médico anual para todos los trabajadores. 
Estos controles administrativos interesan en
segundo plano a los Auditores independientes,
pero nada les prohíbe realizar una evaluación de
los mismos hasta donde consideren sea necesario
para lograr una mejor opinión .
 Elementos de control administrativo

× Desarrollo y mantenimiento de una línea funcional de autoridad.

× Clara definición de funciones y responsabilidades.
× Un mecanismo de comprobación interna en la estructura de operación
con el fin de proveer un funcionamiento eficiente y la máxima protección
contra fraudes, despilfarros, abusos, errores e irregularidades.
× El mantenimiento, dentro de la organización, de la actividad de
evaluación independiente, representada por la auditoría interna,
encargada de revisar políticas, disposiciones legales y reglamentarias,
prácticas financieras y operaciones en general como un servicio
constructivo y de protección para los niveles de dirección y
administración
AUDITORIA INTERNA
Gestión Empresarial
26
La auditoria
SISTE
MA DE
CONT
ROL

AUDITORIA

MEJOR
AMIENT
OS DE
PROCE
SOS
Auditoria Interna

Existen varios tipos de

auditoría, siendo la
auditoría interna la que
ayuda a las
organizaciones a
cumplir sus objetivos,
evaluando y mejorando
la eficiencia de los
procesos de GESTION Y
RIESGO.
Procesos de auditoria interna

La auditoría interna es un sistema de control

interno de la empresa , consiste en el conjunto de
medidas, políticas y procedimientos establecidos en
una organización concreta para proteger su activo.
 minimizar riesgos
 incrementar la eficacia de los procesos
operativos
 optimizar
 Rentabilizar en definitiva el negocio.
AUDITORIA VS TAMAÑO DE LA
EMPRESA Empr
esas

Conforme una empresa Gran

aumenta en volumen, se des
pone de manifiesto
la auditoría interna.
¿La razón? Cuanto más
crece la empresa, más Medi Pequ
imposibilitada se ve la anas eñas

dirección de controlar
todos y cada uno de los PROCESOS DE AUDITORIA INTERNA

procesos de los que se

vale la empresa.
 Para que sirve
LA AUDITORIA INTERNA

La auditoría interna es precisa para detectar cualquier

desviación de una organización y poder subsanarla lo más rápida
y eficazmente posible.
Logro de objetivos con ayuda
de la auditoria

Gracias a la
realización de una
auditoría interna, el
porcentaje de
probabilidad de que
una organización
incremente el logro
de sus objetivos es
× La auditoría interna será realizada por personas con
conocimientos técnicos suficientes, tales como
los auditores o una persona de la propia empresa con
capacidad profesional suficiente para ello. Éstos deberán
realizar su trabajo de manera imparcial, independiente y
objetiva y manteniéndose siempre bajo el rigor
profesional.
× Asimismo, la organización deberá facilitar
al auditor toda la información y archivos necesarios para
realizar una investigación lo más precisa posible,
permitiendo así evaluar de manera fiel y veraz lo que
realmente sucede en el ámbito contable y financiero de
la empresa.
Objetivos de la auditoria
× Realizar un control de inventarios para que todos los bienes
que la empresa posee estén registrados, protegidos y sujetos
a la normativa pertinente.
× Verificar y evaluar la información contable, que ésta sea veraz
y responda a la realidad económica de la empresa.
× Realización de investigaciones especiales y extraordinarias
que la dirección exija.
× Preparación de informes de auditoría sobre las irregularidades
que se pueden encontrar a término de las investigaciones,
determinando asimismo posibles recomendaciones para
solventar aquéllas.
× Vigilancia del cumplimiento de las recomendaciones
determinadas en informes y auditorías.
El Objetivo de la Unidad de
Auditoría Interna
Es brindar asesoría a la Máxima Autoridad
Ejecutiva de la empresa, para alcanzar el
cumplimiento de las metas y objetivos
organizacionales; proporcionando análisis,
evaluaciones y recomendaciones sobre las áreas
sujetas a fiscalización y vigilando que las
operaciones se ejecuten con transparencia y en
apego a las disposiciones legales, asimismo
promoviendo ante todo el personal de la
empresa una cultura de respeto y cumplimiento
Auditoría de Gestión
Es aquella que se enfoca
en la gestión de la
empresa con el
propósito de evaluar la
eficacia de los
resultados con respecto
a las metas previstas,
los recursos humanos,
financieros y técnicos
utilizados en el
cumplimiento de
objetivos.
 Evaluación de control interno

Para auditar la eficacia, eficiencia y efectividad del

sistema de control interno, es importante tomar en
cuenta los cinco componentes del control interno
(Ambiente de Control, Evaluación y Gestión de
Riesgos, Actividades de Control, Información y
Comunicación, y Monitoreo del Control Interno
organizacional ) los que están relacionados entre sí;
para llevar a cabo dicha evaluación se utilizaran las
técnicas y prácticas recomendadas, como ser
entrevistas, cuestionarios, guías de análisis y
 Fases de la auditoria interna

Planeación:
La primera tarea a cumplir dentro de la
planificación de la auditoría es el reconocimiento
del área sujeta a revisión, para lo cual será
necesario recopilar la información necesaria acerca
de las actividades a auditar, obteniendo una
comprensión del sistema de control interno y sus
procedimientos que permitirán desarrollar el plan
respectivo considerando los riesgos inherentes de
auditoría.
fuente de información para la
auditoria
1)El organigrama
2)Las funciones asignadas
3)Los objetivos y metas definidas
4)La normativa jurídica y de administración
5)Los manuales de procedimientos definidos
6)La información obtenida a través de visitas a las
distintas secciones, cuestionarios y entrevistas
con el personal
Ejecución:
Durante esta fase se realizan diferentes tipos de
pruebas y análisis para determinar la razonabilidad
y/o detectar errores en las áreas sujetas a examen; se
evalúan los resultados de las pruebas y se identifican
los hallazgos, concluyendo con el trabajo asignado y
emitiendo las recomendaciones respectivas que
contribuirán a mejorar la gestión administrativa.
Las pruebas pueden ser de tres tipos:
1) Pruebas de Control
2) Pruebas Analíticas
3) Pruebas Sustantivas.
× Indagación: Consiste en la averiguación mediante entrevistas directas
con el personal auditado o con terceros que tengan relación con las
operaciones de ésta (evidencias testimoniales).

× Encuestas y cuestionarios: Aplicación de preguntas relacionadas con

las operaciones, para conocer la verdad de los hechos, situaciones u
operaciones (evidencias documentales, testimoniales).

× Observación: Verificación ocular de operaciones y procedimientos

durante la ejecución de las actividades (evidencias físicas).

× Revisión selectiva: Selección de las operaciones que serán evaluadas

o verificadas en la ejecución de la auditoría (evidencias analíticas).

× Revisión de cálculos matemáticos: Verificación de la exactitud

aritmética de las operaciones contenidas en documentos (evidencias
analíticas y documentales). Entre otros.
 42

ACTIVIDA
D
 43

1. Descargue de la plataforma el material de

apoyo llamado “LISTA DE ACTIVIDADES”, y en
èl identifique 4 funciones fundamentales
desde su area de trabajo y basado en la
problematica.
2. De la lista anterior identifique 3
subactividades dentro de las funciones
fundamentales.
3. En una escala de 1 a 5, siendo 1 la calificacion
mas baja y 5 la calificacion mas alta, evalue
las subactvidades segun su desarrollo y
cumplimiento.