SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AGENDA

Sistema de Control
Interno

Estructura del
Sistema de Control
Interno

Roles y
Responsabilidades
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ORGANOS

PROCEDIMIENTO
NORMAS DE CONTROL

SISTEMA
CONTROL
INTERNO

INTEGRADOS A LOS PROCESOS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

 CONTROL INTERNO

POLITICAS NORMAS

PLAN DE METODOS Y
ORGANIZACION CONTROL PROCEDIMIENTOS
INTERNO

INCORPORADOS EN LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y OPERATIVOS

PARA ALCANZAR SUS OBJETIVOS GENERALES
 CARACTERISTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Presupuestarios,
APLICABLE Económicos,
Financieros,
Patrimoniales,
Normativos y de
INTEGRAL SCI RAZONABLE
Gestión

Programas
Evaluación
Proyectos
INTEGRADO Y
CONGRUENTE
Economía
Criterios Eficiencia
Eficacia
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Corresponde a las máximas

autoridades jerárquicas de
cada órgano o ente la
responsabilidad de: Evaluar
Mantener

Establecer

Organizar Adecuado a la naturaleza,

estructura y fines del ente.
CONCEPCIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

FINANCIEROS

PRESUPUESTARIOS

CONTABLES

ADMINISTRATIVOS

OPERATIVOS

INDEPENDIENTE
NO UN ÁREA INDIVIDUAL
ESPECIALIZADA
ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE
CONTROL

VALORACION
MONITOREO
DE RIESGO

SISTEMA DE
ACTIVIDADES
INFORMACION Y
DE CONTROL
COMUNICACIÓN
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL

Es el conjunto de factores del entorno organizacional

que estimulan e incentivan a los servidores públicos
sobre el control, los cuales deben establecer y mantener
las máximas autoridades jerárquicas, gerentes, jefes y
autoridades administrativas de cada órgano o ente
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Políticas para la
Administración del
Personal
Integridad y
valores Políticas
éticos

AMBIENTE DE
CONTROL

Estructura Planificación
Organizativa

Asignación de
Autoridad y
Responsabilidad
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EVALUACIÓN DEL RIESGO

Consiste en la identificación y análisis de los riesgos

relevantes que podrían afectar el cumplimiento de la
misión y el logro de los objetivos institucionales de una
organización.
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Identificación Valoración Respuesta

del riesgo del riesgo al riesgo

EVALUACIÓN DEL RIESGO

 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ACTIVIDADES DE CONTROL

Comprenden los métodos, políticas y procedimientos

establecidos y ejecutados para el manejo y
minimización de los riesgos, así como para lograr los
objetivos institucionales.
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Autorizaciones

Aprobaciones Conciliaciones

Procesos y
Verificaciones actividades

Revisión de Supervisión
operaciones ACTIVIDADES
DE CONTROL

Segregación Controles sobre

de funciones acceso a los
recursos
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SISTEMA DE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN

Este componente hace referencia a la forma en que las

áreas operativas, administrativas y financieras de la
organización identifican, capturan e intercambian
información.
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Sistemas de
Comunicación información y
comunicación

Información Control de
gestión

SISTEMA DE
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Pertinente, accesible, confiable y relevante

INFORMACION

Correcta clasificación y actualización

Organizada y estandarizada
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Canales de comunicación efectivos

COMUNICACION

La información se transmita de manera

confiable, oportuna y actualizada

Partes interesadas, tanto internas como

externas a la institución
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Verificar el cumplimiento o desempeño de las

actividades, tareas y acciones ejecutadas
CONTROL DE GESTION

Medir e informar oportunamente, a los

responsables de la toma de decisiones sobre
la eficiencia, eficacia, economía, calidad e
impacto de su gestión

Con el acatamiento de las normas que

regulan su desempeño
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Disponer los elementos y condiciones necesarias

para que de manera organizada, uniforme,
consistente y oportuna se ejecuten actividades
Sistemas de información y
comunicación

Relativas a obtener, procesar, generar y comunicar,

en forma eficaz, eficiente y económica

Poseer controles que permitan garantizar la

confiabilidad, seguridad, confidencialidad y clara
administración de los niveles de acceso a la
información
 ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

MONITOREO

El sistema de control interno debe ser objeto de

monitoreo o seguimiento para valorar la calidad del
funcionamiento de los elementos de dicho sistema en
el tiempo
 ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Seguimiento continuo
MONITOREO

Evaluaciones puntuales
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Seguimiento

Es inherente a las operaciones

Continuo

normales y recurrentes, incluye la

administración y actividades de
supervisión...
Evaluaciones

Dependerán de la valoración de
Puntuales

riesgos y de la efectividad de las

actividades de seguimiento
continuo…
 Rol Contraloría General de la República

Dictar las políticas, reglamentos, normas, manuales e

instrucciones

Evaluar el ejercicio y los resultados del control interno

Evaluar la normativa de los sistemas de control interno

Evaluar los sistemas de control interno

Asesorar técnicamente a los órganos y entes

Rol Superintendencia Nacional de Auditoría Interna

Ejercer la coordinación, supervisión y orientación del

control interno en los distintos órganos y entes de la
Administración Pública.

Sin que ello implique el ejercicio de funciones propias

de los órganos de control fiscal

Está sujeta a las directrices, lineamientos e

instrucciones que dicte la Contraloría General de la
República como órgano rector del Sistema Nacional
de Control Fiscal
 Responsabilidad de los Órganos de Control Fiscal

Evaluar el sistema de control interno de los órganos o entes

Grado de operatividad y eficacia de los sistemas de

administración y de información gerencial

Contribuir con su efectividad, a través de sus evaluaciones

y recomendaciones.
Responsabilidad de los gerentes, jefes o autoridades
administrativas

Son los responsables directos por todas las actividades del

órgano o ente.

Del diseño, implantación, supervisión del correcto

funcionamiento, mantenimiento y documentación del
sistema de control interno.

Sus responsabilidades varían de acuerdo a su función en

el órgano o ente y las características del mismo
 Responsabilidad del personal

Es responsable del buen funcionamiento del control

interno, por ser éste parte implícita y explícita de las
funciones de cada uno.

Los auditores, consultores, profesionales independientes y

firmas de auditores, podrán contribuir a la consecución de
los objetivos de los órganos y entes.

Generando información útil para el diseño, implantación o

administración de los sistemas de control interno