INTEGRANTES:

DIEGO JARA YASMINA

DIESTRA TORRES ALEXIA
LINARES ACOSTA CLAUDIA
LLALLE POMA ANGIE
VEGA LOPEZ INGRID

ASESOR:
ELMO SERRANO CASTILLO
Son los documentos en que el Auditor registra los datos e informaciones obtenidas a lo largo
de su examen y los resultados obtenidos de las pruebas realizadas.

Nombre de la empresa a la que se audita.

Fecha del cierre del ejercicio examinado.

Titulo o descripción breve de su contenido.

Fecha en que se preparó.

Nombre de quien lo preparó.

Fuentes de donde se obtuvieron los datos.

Descripción concisa del trabajo efectuado.

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 Incluir el programa de
trabajo y, en su caso, sus Ser pertinentes, por lo
Redactarse con concisión, cual sólo deberán
modificaciones; el pero con tanta precisión y
programa deberá contener la información
claridad que no requieran necesaria para el
relacionarse con los explicaciones adicionales.
papeles de trabajo cumplimiento de los
mediante índices objetivos de la auditoría.
cruzados.

Ser completos y exactos, a

fin de que muestren la
naturaleza y alcance del
Contener índices, marcas
y referencias adecuadas, y trabajo realizado y sustenten
debidamente los resultados y
todas las cédulas y
resúmenes que sean recomendaciones que se
presenten en el informe de
necesarios.
auditoría.
Ser legibles, estar limpios y
ordenados, y tener espacio
suficiente para datos, notas
y comentarios (los papeles
de trabajo desordenados
reflejan ineficiencia y
permiten dudar de la calidad
del trabajo realizado).

Estar fechados y firmados

Ser supervisados e incluir
por el personal que los
constancia de ello.
haya preparado.
En ellos el Auditor respalda y
fundamenta sus informes, Sirven de fuente de información
Dictámenes y Carta de posterior al propio cliente o entidad
observaciones. auditada

Se evidencia el trabajo realizado, su Sirven para comprobar que el

alcance, sus limitaciones y su Auditor realizó un trabajo de calidad
oportunidad de presentación. profesional.

Sirven de guía para la realización de futuras auditorías

y como referencia para determinar la consistencia en
la aplicación de PCGA de un ejercicio a otro.
Completos y exactos

Comprensibles y desarrollados

Legibles y ordenados

Contener información relevante

Firmados por el personal

encargado

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 • POR SU USO

A) Archivo de la Auditoría
Son papeles de uso limitado para una sola Auditoría; se preparan en el transcurso de la
misma y su beneficio o utilidad solo se referirá a las cuentas, a la fecha o por período a de
que se trate.

o Estados financieros del período sujeto a examen y el período anterior

o Hojas de trabajo de los estados financieros sujetos a examen
o Cédulas sumarias de los rubros de los estados financieros
o Cédulas analíticas y subanalíticas de las cédulas sumarias
o Resultados de las circularizaciones
o Análisis de las pruebas de auditoría practicadas
o Documentos preparados por el cliente utilizados en la auditoría

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 B) ARCHIVO CONTINUO DE AUDITORÍA
Como su nombre lo indica, son aquellos que se usarán continuamente siendo
útiles para la comprobación de las cuentas no sólo en el período en el que se
preparan, sino también en ejercicios futuros; sus datos se refieren normalmente
al pasado, al presente y al futuro. El contenido del Archivo Permanente puede
ser

Conclusiones
Estados y Hojas de
Contratos y Sistema y
Historia de Financieros Estado recomendacio trabajo de la
Convenios a Políticas
la Compañía de los Tributario nes de las última
largo plazo Contables últimas
últimos años auditoría
auditorias

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 • POR SU CONTENIDO

HOJA DE
TRABAJO
Son hojas multicolumnares en las
cuales se listan agrupamientos de
cuentas de mayor con los saldos
sujetos a examen

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CÉDULA SUMARIAS
Son papeles de trabajo que desagrega la información proveniente de la
cédula matriz.

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CÉDULA ANALÍTICAS
Son aquellas que sustentan analíticamente cada cedula sumaria.

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CÉDULA SUB-ANALÍTICAS
Por medio de las cédulas subanalíticas, se desagregan o analizan con detalle los
datos contenidos en una cédula analítica. Si se examina, por ejemplo, la cuenta de
inversiones en valores, la cédula subanalítica sería aquella en que se mostraran los
saldos mensuales de las cuentas de inversión.

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CÉDULA DE OBSERVACIONES
Las deficiencias e irregularidades que se hayan encontrado en el transcurso
de la revisión, se resumirán en esta cédula de observaciones, debidamente
identificados con el número de cédula correspondiente, a fin de facilitar su
consulta y revisión.

CÉDULA DE INFORMES
Una vez concluido el trabajo de auditoría, y de manera adicional a las cédulas en
que se presenten las conclusiones, se integrará, al inicio del expediente de papeles
de trabajo, un informe donde se expongan brevemente los antecedentes de
auditoría, los procedimientos de auditoría aplicados y sus resultados, a fin de
ofrecer un panorama de trabajo realizado y de las posibles acciones por
emprender.

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CÉDULA DE SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES

Si del trabajo de auditoría se derivan recomendaciones u otro tipo de

acciones legales, será necesario dejar constancia de ello,
primeramente, en cédulas de discusión o de comentarios y después en
cédulas de control de seguimiento. (Actas de Notificación de
Observaciones).

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 Para diseñar las cédulas y su integración ordenada, es preciso considerar las necesidades de la revisión
en función de los objetivos planteados y de las probables conclusiones a que se pretenda llegar, con
objeto de que constituyan elementos prácticos para estructurar la información, su proceso y los
resultados de los procedimientos aplicados.

•Es decir, la información debe ser imparcial y lo suficientemente amplia para

Objetiva que el lector pueda formarse una opinión.

•Para lo cual su contenido se integrará de manera lógica, clara y sencilla.

De fácil lectura

•Los cruces entre las distintas cédulas (sumarias, analíticas y subanalíticas,

Relacionar claramente: de tal manera que los índices y marcas remitan al lector a otros datos con
facilidad.

•Por lo cual sólo deberá contener la información necesaria para cumplir el

Ser pertinente objetivo propuesto.

•En cuanto a la naturaleza y alcance del trabajo de auditoría realizado, y

Completa sustentar debidamente los resultados, conclusiones y recomendaciones.
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 En la parte inferior de cada
Cada cédula debe incluir cedula de trabajo se deben
en el encabezamiento: incluir dos recuadros para
anotar:
• El nombre y siglas de • En el lado derecho el
la entidad auditada. código de acuerdo al
• El tipo de examen índice que corresponde.
• El periodo del • En el lado izquierdo el
• examen. nombre o iniciales de la
persona que lo preparo,
• Título de la cedula de
de quien la reviso, así
trabajo.
como sus respectivas
fechas.
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