EL CONTROL PREVIO

EN LA CONTRALORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA
CONTROL GUBERNAMENTAL

CONTROL GUBERNAMENTAL

Interno Externo

Previo Simultáneo Posterior

Control Previo
 TIPOS DE CONTROL GUBERNAMENTAL (EXTERNO)

CONTROL PREVIO: CONTROL POSTERIOR:

CONTROL SIMULTÁNEO:
Autorizaciones y Auditorías financieras,
Visitas de Control y
opiniones previas de desempeño y de
Orientaciones de Oficio
establecidas por la ley cumplimiento
Competencia OCI-CGR
Autorizar adicionales de Opinar sobre la
obra y servicios de razonabilidad de los EEFF
supervisión de obras Revisar actividades de un y presupuestales
Competencia
proceso en curso
Exclusiva CGR
Informar sobre el Formular
endeudamiento, APP, recomendaciones para
Alertaroportunamente mejorar la gestión y
obras por impuestos y sobre hechos riesgos
garantías control interno
que puedan afectar las
operaciones
Opinar sobre
exoneraciones a procesos Identificar
de selección en compras Adoptar medidas responsabilidades
por secreto militar preventivas
 MODALIDADES
CONTROL PREVIO

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INFORMES PREVIOS

Informe Previo: Es un documento técnico que

contiene el resultado del proceso de revisión,
análisis y consistencia de la documentación

Control Previo
sustentatoria, opiniones favorables y
adecuación de la información, respecto a
operaciones, fianzas, avales y otras garantías
que otorgue el Estado, que en cualquier
forma comprometa su crédito o capacidad
financiera.
No constituye una autorización o aprobación
de la operación, ni limita el ejercicio del
control posterior.
OPERACIONES MATERIA DE INFORME PREVIO

a) Operaciones de
endeudamiento
público (interno y
externo) y sus
e) Otras modificatorias

c) Asociaciones b) Inversión
b) Operaciones de
PúblicoPrivadas “Comprometen el pública (GN,
administración de GR,
cofinanciadas o deuda GL y
autofinanciadas (V.F.
Crédito o la capacidad Universidades)en el
Contrato y financiera”a que se marco de Obras
proy. de Adenda) Refiere la Ley N°27785 por Impuestos
¿QUÉ ES UNA APP?
 De acuerdo con el Banco Mundial, una APP se puede definir como:

“Un contrato a largo plazo entre una parte privada y una entidad pública, para
brindar un activo o servicio público, en el que la parte privada asume un riesgo
importante y la responsabilidad de la gestión, y la remuneración está vinculada al
desempeño.”

Según el marco normativo peruano (DL 1224), una APP se define como:

“…modalidades de participación de la inversión privada, en las que se

incorpora experiencia, conocimientos, equipos, tecnología, y se
distribuyen riesgos y recursos, preferentemente privados, con el objeto de
crear, desarrollar, mejorar, operar o mantener infraestructura pública y/o
proveer servicios públicos …”
PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LAS APP
1 Presentan elevados montos de inversión
 Monto mínimo para entidades del Gobierno Nacional: 10,000 UIT (S/ 39.5 millones)
 Monto Mínimo para Gobiernos Regionales y Locales: 7,000 UIT (S/ 27.65 millones)

IIRSA Sur: Línea 2 del Metro

Tramos 2, 3 y 4 de Lima y Callao
US$ 964 millones US$ 6,783millones

Terminal Norte Banda 698-806

Multipropósito MHz
US$ 1,960 millones
US$ 883 millones
Junio Diciembre Abril Julio Marzo Junio Mayo
2005 2008 2011 2013 2014 2014 2016
Bandas 1,710 y
2,110 MHz
US$ 1,202 millones

Red Vial N° 4 Gasoducto Sur

US$ 370 millones Peruano
US$ 5,794 millones

Justifica los elevados costos de

transacción de las APP
PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LAS APP
2 Se dan mediante contratos a largo plazo
 El plazo se define en función de la
recuperación de la inversión
 Otorga previsibilidad presupuestaria:
o Obliga a las entidades públicas
a presupuestar gastos por
operación y mantenimiento
o Los compromisos que asume
el Estado se conocen desde la
firma del contrato.
Fuente: IPE (2008)
Plazo promedio de proyectos
adjudicados por
PROINVERSIÓN: 22 años
El IPE estimó que de 1992 al
2005 se perdieron US$ 718.4
millones debido al deterioro
de 1,357 km de carreteras
como resultado de obras de
mantenimiento parciales o
de mala calidad
¿QUÉ ES OBRAS POR IMPUESTOS?

Es un mecanismo que permite a una empresa privada

financiar y ejecutar Proyectos de Inversión Pública, con
cargo a su impuesto a la renta de tercera categoría
OBRAS POR IMPUESTOS
Alternativa para el desarrollo de
Infraestructura Pública
 2. Proceso de Obras por Impuestos

Proceso de Convenio / Emisión de

Priorización Actos Previos
selección ejecución CIPRL/CIPGN

1 2 3 4 5

 Entidad Pública  Entidad Pública  Entidad Pública inicia la  La Entidad Pública y la  Entidad Publica
prioriza proyectos por aprueba bases y convocatoria. Empresa suscriben solicita a DGETP –
acuerdo de consejo o obtiene documentos convenio. MEF la emisión
Resolución para solicitar  Empresas presentan de CIPRL/CIPGN.
Ministerial. Informe Previo. propuestas  Empresa elabora
económicas y técnicas. expediente técnico y la
 Empresa presenta  CGR emite Informe Entidad Pública lo
interés en financiar Previo.  Entidad Pública recoge aprueba.
proyectos propuestas de
priorizados. Empresas.  Empresa inicio de la
ejecución del proyecto. El Certificado de Inversión
 Entidad Pública evalúa Pública Regional y Local
(CIPRL) es un documento
propuestas y otorga la emitido por el Ministerio de
Buena Pro. Economía y Finanzas a
través del cual se reconoce
el monto invertido por la
empresa privada en el
proyecto financiado bajo la
3
modalidad de Obras por
Impuestos
OBLIGATORIEDAD DE LA SOLICITUD DE INFORME PREVIO

Es responsabilidad del Titular solicitar la emisión del IP remitiendo

la información necesaria y de manera oportuna.

Su incumplimiento constituye infracción sujeta a la potestad

sancionadora de la CGR (literal g, artículo 42°, Ley N° 27785), sin
perjuicio de la responsabilidad administrativa, civil o penal que
corresponda.


AUTORIZACIÓN DE PRESTACIONES
ADICIONALES DE OBRA

11
ADICIONALES DE OBRA

La CGR otorga la autorización previa a las

mayores prestaciones de obra, cuando se
supera el 15% hasta el 50% del monto
Control Previo original del contrato y cualquiera sea la
fuente de financiamiento.
 CAUSALES DE LAS PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA

Según el numeral 34.3 del artículo 34° de la Ley de Contrataciones del Estado y
en aplicación de la Directiva N° 011-2016-CG/GPROD)

 Situaciones imprevisibles posteriores al perfeccionamiento

del contrato.
 Deficiencias del expediente técnico de obra.
 DEFINICIONES

 PRESTACIÓN ADICIONAL DE OBRA:

Aquella no considerada en el expediente técnico ni en
el contrato respectivo, y que resulta indispensable y/o
necesaria para cumplir la meta prevista de la obra
principal y que da lugar a un presupuesto adicional.

 PRESUPUESTO ADICIONAL DE OBRA:

Es la valoración económica de la
prestación adicional de una obra.
 COMPETENCIA PARA LA APROBACIÓN Y/O AUTORIZACIÓN DEL PAO

Adicionales con Incidencias ≤ 15%

X
Entidad aprueba con resolución - Titular de la Entidad
(previa a la ejecución y pago) - Acuerdo de Directorio - Empresas

Adicionales con Incidencias > 15%

hasta 50%
CGR autoriza con resolución - Contraloria General


(previa a la ejecución y al pago, salvo los casos de
obras por situación de emergencia – previa al
pago)

CGR“no emite autorización ”para PAO>15% previamente ejecutados, salvo el caso de

obras por situación de emergencia,cuya autorización es previa al pago.
 AUTORIZACIÓN DE PRESTACIONES
ADICIONALES DE SUPERVISIÓN OBRA

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ADICIONALES DE SUPERVISIÓN DE OBRA

La CGR otorga la autorización previa a las

mayores prestaciones de supervisión, que
devienen de casos distintos a los de
Control Previo adicionales de obra, cuando se supera el
15% del monto original del contrato y
cualquiera sea la fuente de financiamiento.
CONCEPTOS

Desarrolladapor
entidades del Estado con
Obra Pública un fin social (beneficio
de La comunidad)

Dirección y/o
control ejercido por
la Entidad sobre la
Supervisión de Obra ejecución de una
Obra Pública

Según la LCE y su Reglamento toda obra debe contar con una Supervisión permanente y
directa, siendo el contrato de Supervisión accesorio al contrato de ejecución de Obra.
DEFINICIONES IMPORTANTES

 PRESTACIÓN ADICIONAL DE SUPERVISIÓN DE

OBRA: Es la prestación no considerada en
las bases del proceso de selección ni en el
contrato respectivo, cuya realización resulta
indispensable o necesaria para el adecuado
control de la obra.

 PRESUPUESTO ADICIONAL DE SUPERVISIÓN

DE OBRA: Es la valoración económica de la
prestación adicional de supervisión de obra.
 OPINION PREVIA CONTRATACIONES
VINCULADAS A SECRETO MILITAR U
ORDEN INTERNO

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 Texto Único Ordenado de la Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado DECRETO
SUPREMO N° 082-2019-EF

Artículo 27. Contrataciones directas 27.1 Excepcionalmente, las Entidades pueden

contratar directamente con un determinado proveedor en los siguientes supuestos:

a) Cuando las Fuerzas Armadas, la Policía Nacional del Perú y

los organismos conformantes del Sistema Nacional de
Inteligencia requieran efectuar contrataciones con carácter
secreto, secreto militar o por razones de orden interno, que
deban mantenerse en reserva conforme a ley, previa opinión
favorable de la Contraloría General de la República
Esta exoneradas de:

Cabe precisar que, los

bienes, servicios u obras de
carácter administrativo u
operativo son aquellos
necesarios para el normal
funcionamiento de las
unidades de las Fuerzas
Armadas y de la Policía
Nacional que no
comprometan la seguridad
nacional ni el orden interno