‘’ENFOQUE A LA

T R I B U TA C I Ó N
M U N I C I PA L ,
P R I N C I PA L E S T R I B U T O S
M U N I C I PA L E S ’ ’
 ¿QUÉ ES LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA MUNICIPAL?
Es el órgano de la municipalidad
encargado de gestionar la recaudación de
los tributos municipales.
Las municipalidades administran
exclusivamente las contribuciones y tasas
municipales, y por excepción los
impuestos que la Ley les asigne (Texto
Único Ordenado del Código Tributario -
TUO del Código Tributario).
¿CUÁLES SON LAS Facultad de Determinación: Consiste en identificar la
generación de hechos gravados que representan una
FACULTADES DE LA obligación tributaria, el sujeto obligado al pago, la base
imponible y el monto del tributo.
ADMINISTRACIÓN Facultad de Recaudación: Consiste en la recepción
TRIBUTARIA del pago de las deudas tributarias.

MUNICIPAL? Facultad de Fiscalización: Consiste en inspeccionar

y verificar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias de los contribuyentes

Facultad de Resolución Consiste en la revisión de

los propios actos administrativos en el caso que
algún contribuyente los objete y plantee una
controversia
Facultad de Sanción: Consiste en la sanción a los
contribuyentes que hayan incurrido en infracciones
tributarias tipificadas en el TUO del Código Tributario.
Facultad de Ejecución: Consiste en exigir al contribuyente
deudor el pago de la deuda tributaria, bajo apercibimiento de
afectar su patrimonio. Para ello, aplica las disposiciones del
TUO de la Ley de Procedimiento de Ejecución Coactiva.
 ¿QUÉ INGRESOS TRIBUTARIOS
ADMINISTRAN LAS MUNICIPALIDADES?
 Impuesto Predial
 Impuesto de Alcabala
 ¿QUÉ ES EL IMPUESTO PREDIAL?

 Es un tributo de periodicidad anual que grava

el valor de los predios urbanos y rústicos.
• Para efectos de este impuesto, se considera
predios a los terrenos, incluyendo los
terrenos ganados al mar, a los ríos y a otros
espejos de agua; así como las edificaciones e
instalaciones fijas y permanentes que
constituyan partes integrantes de dichos
predios, que no pudieran ser separadas sin
alterar, deteriorar o destruir la edificación.
 ¿QUIÉNES SE ENCUENTRAN OBLIGADOS
AL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL?
• Los condóminos o copropietarios están en la
• Se encuentran obligados al pago del
obligación de comunicar la parte proporcional del
Impuesto Predial las personas naturales y
predio que les corresponde (porcentaje de
jurídicas que sean propietarias de los
propiedad) a la municipalidad de su distrito. Sin
predios gravados al 1° de enero de cada año.
embargo, la municipalidad puede exigir a cualquiera
• En caso de transferir el predio, el
de ellos el pago total del impuesto
comprador asumirá la condición de
• Sólo cuando la administración tributaria no pueda
contribuyente y estará obligado al pago del
determinar quién es el propietario, se encuentran
impuesto a partir del año siguiente de
obligados al pago, en calidad de responsables
producida la transferencia.
solidarios, los poseedores o tenedores del predio,
sin perjuicio de su derecho a reclamar el pago a los
respectivos contribuyentes
¿SOBRE QUÉ BASE SE CALCULA EL
IMPUESTO PREDIAL?
La base imponible para la determinación del impuesto está constituida por el
valor total de los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdicción
distrital.

A efectos de determinar el valor total de los predios, se aplicará los valores

arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de edificación vigentes al
31 de diciembre del año anterior y las tablas de depreciación por antigüedad
y estado de conservación, que formula el Consejo Nacional de Tasaciones y
aprueba anualmente el Ministro de Transportes, Comunicaciones,Vivienda y
Construcción mediante resolución ministerial.

En el caso de terrenos que no hayan sido considerados en los planos básicos

arancelarios oficiales, el valor de los mismos será estimado por la Municipalidad
Distrital respectiva o, en defecto de ella, por el contribuyente, tomando en
cuenta el valor arancelario más próximo a un terreno de iguales características
 ¿CÓMO SE CALCULA EL IMPUESTO
PREDIAL?
• El impuesto se calcula aplicando la
siguiente escala progresiva acumulativa al
valor total de los predios ubicados dentro
del distrito:
 ¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR EL
IMPUESTO PREDIAL?
El Impuesto Predial puede cancelarse al
contado hasta el último día hábil del mes de
febrero. Asimismo, puede cancelarse en forma
fraccionada, debiendo reajustarse el valor de la
segunda, tercera y cuarta cuota con el Índice de
Precios al Por Mayor que publica mensualmente
el Instituto Nacional de Estadística e
Informática (INEI). A continuación se detallan
los cuatro meses de vencimiento:
 ¿QUÉ ES EL IMPUESTO PREDIAL?

Es un Impuesto que grava las transferencias de

propiedad de bienes inmuebles urbanos o
rústicos a título oneroso o gratuito, cualquiera
sea su forma o modalidad, inclusive las ventas
con reserva de dominio.
BASE SUJETO PASIVO
IMPONIBLE

La base imponible del impuesto es el

valor de transferencia, el cual no podrá El comprador o adquirente del
ser menor al valor de autovalúo del inmueble, es sujeto pasivo en calidad
predio correspondiente al ejercicio en de contribuyente
que se produce la transferencia.
¿QUIÉN PAGA EL ¿DÓNDE DEBO
IMPUESTO DE PAGAR EL IMPUESTO
DE ALCABALA?
ALCABALA?

Si adquiere un inmueble ubicado en

el Distrito de Chimbote, le
Está obligado al pago el corresponderá efectuar la
comprador o adquirente del liquidación y/o pago del Impuesto de
inmueble. Alcabala en el área de Registros
Tributarios de la MPS.
¿CUÁNTO SE PAGA?

La base imponible del impuesto es el

valor de transferencia, el cual no podrá
ser menor al valor del auto valúo del No está afecto al Impuesto de Alcabala,
inmueble, correspondiente al ejercicio el tramo comprendido por las primeras
en que se produce la transferencia. A la 10 UIT del valor del inmueble.
referida base se aplicará la tasa del
impuesto del 3%.
¿HASTA CUÁNDO HAY PLAZO PARA
EFECTUAR EL PAGO?
El pago del impuesto debe realizarse
hasta el último día hábil del mes
siguiente de efectuada la transferencia.
En caso contrario se aplicaran los
intereses moratorios correspondientes.

El pago se efectuará al contado, sin que

para ello sea relevante la forma de pago
del precio de venta del bien, acordada
por las partes.
¿QUIÉNES SE ENCUENTRAN
INAFECTOS AL PAGO DEL IMPUESTO?
Gobierno Central,
las regiones y las
municipalidades Gobiernos
extranjeros y
organismos
internacionales

Universidades y
centros y
educativos, Entidades religiosas
Conforme a la
constitución

Cuerpo General
de bomberos del
Perú
REQUISITOS PARA LIQUIDAR EL IMPUESTO DE
ALCABALA Presentar copia del
documento que
acredite la
transferencia de
propiedad.

vCuando se trate de bienes

futuros, presentar copia vPresentar copia del
simple del documento que documento de identidad del
acredite la existencia del comprador o de su
bien. representante, de ser el caso.

vEn caso de representación,

deberá presentar poder
específico en documento
público o privado con firma
legalizada ante notario.
EN EL CASO DE LAS EMPRESAS
CONSTRUCTORAS CUANDO REALIZAN SU
PRIMERA VENTA
Éstas, no se encuentra afecta al
impuesto, salvo en la parte
correspondiente al valor del terreno
(Conforme se encuentra registrado en
el auto valúo).
Si se trata de una empresa
constructora:
Copia de los documentos que acrediten el giro
de la empresa transferente( ej. La ficha RUC de
la empresa constructora la escritura pública de
constitución en donde se indique o se desprenda
que se dedica a la actividad empresarial de
constitución o venta de inmuebles)
En el caso de personas que no realicen actividad
empresarial, acreditar por lo menos 2 ventas
efectuadas en los últimos 12 meses
Toda copia debe ser fedateada por el fedatario
Municipal.
Cumplir además con efectuar la declaración
jurada del impuesto predial. Ante la MPS
OBLIGACIONES SI ES EL ADQUIRIENTE

Cumplir con su obligación de presentar ante el área

de Registros Tributarios de la MPS. (Ventanillas Nº 1 y
2 de la oficina de Administración Tributaria) la
Declaración Jurada de Inscripción del Impuesto
Predial, teniendo como plazo hasta el último día hábil
del mes de febrero del año siguiente de efectuada la
transferencia. De esta manera evitará ser considerado
omiso a la presentación de la declaración jurada y ser
pasible de la aplicación de una MULTA TRIBUTARIA.
 OBLIGACIONES SI ES TRANSFERENTE

A su vez, el vendedor o transferente deberá presentar

la Declaración Jurada de Descargo del Impuesto
Predial, teniendo como plazo hasta el último día hábil
del mes siguiente de producida la transferencia, en
caso contrario resultara pasible de una MULTA
TRIBUTARIA. Además, estará obligado a efectuar el
pago total del Impuesto Predial, incluido el de todo el
año en el que se realizó la transferencia.