RETENCIÓN IVA – 15% s/IVA

VENTA GRAN RÉGIMEN RÉGIMEN

CONTRIBUYENTE COMUN SIMPLIFICADO
COMPRA

GRAN NO SI
DONTRIBUYENTE

SI RETENCIÓN PERO NO DESCUENTO

 RETENCIÓN DE IVA

COMPRA DE DEBITO CRÉDITO VENTA DE R.C. A DEBITO CRÉDITO

GRAN CONTRIBUY. GRAN CONTRIB.
A RC
INVENTARIO/GASTO 1000 INGRESO 1000
IVA DESCONTABLE 190 OPERACIONAL
19% IVA GENERADO 190
19%
IVA RETENIDO POR 28,5 ANTICIPO POR IVA 28,5
PAGAR 15% DEL IVA RETENIDO 15%
DEL IVA
CLIENTES 1,161,5

PROVEEDOR/COSTOS COSTO DE VENTAS 700

Y GASTOS POR
PAGAR 1,161,5 INVENTARIO 700
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS

EFECTOS EN IVA Y RETENCIÓN

 DEVOLUCIONES
SISTEMA INVENTARIO PERMANENTE
COMPRAS DE DB CR VENTAS DE R.C. A G.C. DB CR
G.C. A R.C.

INVENTARIO 100 DEVOLUCIONES EN 100

VENTAS

IVA POR 19 IVA POR DEVOLUCIÓN 19

DEVOLUCIÓN EN EN VENTAS
COMPRAS

IVA RETENIDO 2.85 ANTICIPO POR IVA 2.85

POR PAGAR RETENIDO

PROVEEDORES/ 116,15 CLIENTES 116,15

COSTOS Y GASTOS
POR PAGAR
 DESCUENTOS
CONDICIONADOS NO CONDICIONADOS

PUEDEN SER POR: SE DAN POR MERA LIBERALIDAD DEL

. PRONTO PAGO PROVEEDOR
. VOLUMEN, ETC.
NO AFECTAN BASE DE IVA AFECTAN LA BASE DEL IVA

NO AFECTA KÁRDEX AFECTA EL KÁRDEX

SE CONTABILIZAN SÓLO CUANDO SE NO SE CONTABILIZAN
CUMPLE CON LA CONDICIÓN

SE REFERENCIAN EN LA FACTURA PERO SI SE INCORPORAN EN LA FACTURA

PAGAN POSTERIOR A LA CONDICIÓN
DADA NO HAY DESCUENTO
 EJERCICIO
LA COMPAÑÍA XYS LTDA (R.C.) VENDE A COMERCIAL
ZX (R.C.) MERCANCIA POR VALOR DE $2.500.000
Y DA DESCUENTO DEL 5%
BASE CONDICIONADO BASE NO CONDICIONADO
CAUSACIÓN: CAUSACIÓN:
VALOR M/CIA $2,500,000 VALOR M/CIA $2,500,000
IVA 19% DESCUENTO 5% $ 125,000
POR COBRAR $ 475,000 NETO M/CIA $2,375,000
IVA 19% $ 451,250
DESCUENTO S/ $2,500,000 POR COBRAR $2,826,250

PAGO: PAGO:
POR COBRAR $2,975,000 POR COBRAR $2,826,250
DESCUENTO $ 125,000 CAJA $2,826,250
CAJA $2,850,000
 APLICACIÓN CONDICIONADO
COMPRA DB CR VENTA DB CR

INVENTARIO 2,500,000 INGRESO 2,500,000

OPERACIONAL

IVA 475,000 IVA 475,000

DESCONTABLE GENERADO

PROVEEDDOR 2,975,000 CLIENTES 2,975,000

PROVEEDOR 2,975,000 COSTO DE 1,500,000
VENTAS
Y POR D/TO 125,000 INVENTARIO 1,500,000
COMERCIAL
CONDICIONAD
O
BANCOS 2,850,000 CLIENTES 2,975,000
GASTO DTO CC 125,000
CAJA 2,850,000
 APLICACIÓN NO CONDICIONADO
COMPRA DB CR VENTA DB CR

INVENTARIO 2,375,000 INGRESO 2,375,000

OPERACIONAL

IVA 451,250 IVA GENERADO 451,250

DESCONTABL

PROVEEDOR 2,826,250 CLIENTES 2,826,250

COSTO DE 1,500,000
VENTAS
INVENTARIO 1,500,000

PROVEEDOR 2,826,250 CLIENTES 2,826,250

CAJA 2,826,250
BANCOS 2,826,250
 COMPROMISO A MANO
1- Comercial Uraba S.A. (g.c.) compra a Industrial Gaspar S.A.(r.c)
mercancía por valor de $69,500,000 y le dan descuento no
condicionado del 3% y por pago antes de 20 días 3%, paga a los
8 días. A los 4 días devolvió el 8% de la mercancía.
2- La misma empresa le compra a Clodomiro Miró EU(r.c.) dos
neveras para la empresa por valor de $2.850.000 c/u y pagó de
contado.
3- Cial Urabá (g.c.) vende el 40% de la mercancía comprada a
Gaspar s.a. a Indumercantil s.a. (g.c.) por valor de $52,650,000 y
da descuento del 4% por pago antes de 10 días. Le pagan a los 8
días.
4- A los 8 días Indumercantil le devuelve el 8% de la mercancía
comprada.
Se pide efectuar la contabilidad de las diferentes partes.
Los valores dados son base fiscal.