Contabilidad Financiera II

Sesión 09:
Balance de Comprobación

Dr. CPC Claudio Iván Zegarra Arellano

 CAPACIDAD

 Elabora adecuadamente la Hoja de

Trabajo y Balance de Comprobación
para la formulación de los Estados
Financieros.

Dr. CPC Claudio Iván Zegarra Arellano

 CONTENIDO

 Definición.

 Elementos del Balance de

Comprobación.

 Formato.

 Localización de errores.

 Procedimiento para localizar errores en

el Balance de Comprobación.

 Interrelación de Estados Financieros.

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 DEFINICIÓN

El Balance de Comprobación es
un informe extra contable, se
prepara con las cuentas
registradas en el libro mayor. En
todo caso, el Balance de
Comprobación se puede preparar
por saldos o por sumas.

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 DEFINICIÓN

El Balance de Comprobación por saldos,

es aquel que se prepara con el último
saldo que presenta cada cuenta en el
libro mayor, a una fecha determinada y
el Balance de Comprobación por sumas,
es aquel que se prepara con el total de
la columna debe y el total de la columna
haber de cada una de las cuenta que
están registradas en el libro mayor.

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 ELEMENTOS DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN

• El encabezado, es el primer elemento del

balance de comprobación y comprende lo
siguiente:

 Nombre de la empresa.
 Nombre del documento (Balance de
Comprobación).
 Fecha de su preparación (A una fecha
determinada).
 Expresado en Nuevos Soles (Históricos).

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 ELEMENTOS DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN

• El cuerpo, es el segundo elemento del balance de comprobación y

comprende varias columnas:

a) Una columna denominada cuentas, para escribir las cuentas que

presenten saldos en el libro mayor.
b) Una columna denominada debe, para escribir el saldo de las cuentas
deudoras.
c) Una columna denominada haber, para escribir el saldo de las cuentas
acreedoras.
d) Una columna denominada referencia (REF) para escribir la referencia
correspondiente, ejemplo el folio del libro mayor.

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 FORMATO

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 LOCALIZACIÓN DE ERRORES

Cuando las columnas del balance de

comprobación (debe y haber) no totalizan
iguales se considera que existe uno o varios
errores. No obstante, la diferencia detectada
entre las dos columnas (debe y haber) se tiene
que analizar, para determinar si procede un
ajustes o sólo es error de suma.

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 PROCEDIMIENTO PARA LOCALIZAR ERRORES
EN EL BALANCE DE COMPROBACIÓN

a) Verificar que todas las cuentas que

están registradas en el libro diario se
encuentren registradas en el libro
mayor.
b) Verificar que todos los valores estén
correctamente registrados; es decir,
verificar que no exista error por
transposición de números (números
diferentes).
c) Verificar que todas las transacciones
estén registradas.

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 INTERRELACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

EL PROCESO CONTABLE
Las transacciones

causan

Efectos en elementos de los estados financieros

Medición de la Situación
Medición de los resultados
Financiera

Estado de Estado de
Situación Resultados
Financiera

Elementos: Elementos:
• Activo • Ingresos
• Pasivo • Gastos
• Patrimonio
Personas que toman decisiones

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 INTERRELACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

ABC SA
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre del 2,0XX

ACTIVO
Efectivo S/. 10,000
ABC SA
Estado de Resultados Inventarios S/. 4,000
Por el periodo terminado el 31 de Inmueble, Maquinaria y Equipo S/. 25,000
diciembre de 20XX
Total Activo S/. 39,000
INGRESOS S/. 21,000 PASIVO
- GASTOS (S/. 13,000) Cuentas por Pagar Comerciales S/. 11,000
UTILIDAD NETA S/. 8,000
PATRIMONIO
Capital Social S/. 20,000
Resultados Acumulados S/. 8,000
Total Pasivo y Patrimonio S/. 39,000

Dr. CPC Claudio Iván Zegarra Arellano

 Gracias

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