Autonomía Aduanal

Infracciones y Sanciones
de las Legislaciones Aduaneras.

Presentado por : Aylin Jaén, Yerli Abrego & Kelly Agudo .

Profesora : Gloribeth de Ducasa.
Materia: Normatividad y Organización Aduanera.
 Introducción

En este trabajo a continuación podremos ver de qué se trata la autonomía

aduanal y las infracciones y sanciones de las legislaciones aduaneras.
La autonomía aduanal
Con la llegada del nuevo siglo y los trabajos de ampliación del Canal de
Panamá, el país necesitaba de una Aduana más autónoma, moderna y
eficiente, dispuesta a enfrentar los retos que imponía un mundo cada vez
más globalizado.
Con la promulgación del Decreto Ley 1 del 13 de febrero de 2008 nace la
Autoridad Nacional de Aduanas, una institución de seguridad pública, con
personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía en su régimen interno,
que ejerce su jurisdicción en todo el territorio nacional. Hoy, esta institución
es orgullo de la nación y ejemplo para las aduanas del mundo, ya que en
poco más de 5 años ha demostrado jugar un importante papel en el
desarrollo socioeconómico del país, adquiriendo importantes compromisos
como brazo ejecutor en los temas arancelarios de mercancías y asumiendo
la responsabilidad de implementar acuerdos internacionales que son de
gran beneficio para el país.
 Autonomía Aduanal

La historia del intercambio de mercancías a través del Istmo de Panamá tuvo su inicio
en el año de 1510, cuando Diego de Nicuesa funda la población de Nombre de Dios, y
Vasco Núñez de Balboa, con los restos de la expedición de Ojeda, funda Santa María
La Antigua de Darién, la primera población permanente sobre el continente americano.
La ciudad de Portobelo fue fundada el 20 de marzo de 1597 por Francisco Velarde y
Mercado, en reemplazo de la ciudad de Nombre de Dios, ya que esta se encontraba
inhabilitada por razones climatológicas. El nombre original fue San Felipe de Portobelo
en honor a Felipe II.

Entre los siglos XVI y XVIII, Portobelo se constituye como la primera aduana del nuevo
mundo y uno de los puertos más importantes para la exportación de plata de Nueva
Granada y la salida de la Flota de Indias. El oro que llegaba a Panamá procedente del
Perú era transportado en mulas a través del Camino de Cruces, continuando por el Río
Chagres mediante pequeñas embarcaciones hasta llegar a Portobelo, en donde era
embarcado hacia España.
Aduanas y la República

Desde 1904 hasta 1929, la Aduana en Panamá estuvo bajo la Secretaría del
Tesoro y se caracterizaba por ser una entidad muy limitada, tanto en lo
económico como en lo estructural; con un recurso humano reducido y con
poca capacitación, bajos salarios, falta de equipos y con excesivos trámites
burocráticos, por lo que había altos niveles de contrabando y defraudación.
De 1929 a 1950, la Dirección de Recaudación y Rentas Nacionales del
Ministerio de Hacienda y Tesoro fue el ente encargado de regular la actividad
aduanera, pero sin ofrecer mejoras al sistema existente. De 1950 a 1960,
Aduanas se convirtió en un despacho adscrito al Ministerio de Hacienda y
Tesoro, lo que no representó ningún cambio a la forma en cómo se venía
operando.
La realidad aduanera cambió en la década de los 60 con la creación
del Departamento de Aduanas del Ministerio de Hacienda y Tesoro, que
puso en marcha varios programas de capacitación a nivel nacional e
internacional; se ofrecían incentivos a los funcionarios y al público que
brindaron información sobre defraudación aduanera.
 Aduanas en el Siglo XXI

Con la llegada del nuevo siglo y los trabajos de

ampliación del Canal de Panamá, el país necesitaba de
una Aduana más autónoma, moderna y eficiente,
dispuesta a enfrentar los retos que imponía un mundo
cada vez más globalizado.
Con la promulgación del Decreto Ley 1 del 13 de
febrero de 2008 nace la Autoridad Nacional de
Aduanas, una institución de seguridad pública, con
personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía en
su régimen interno, que ejerce su jurisdicción en todo el
territorio nacional. Hoy, esta institución es orgullo de la
nación y ejemplo para las aduanas del mundo, ya que
en poco más de 5 años ha demostrado jugar un
importante papel en el desarrollo socioeconómico del
país, adquiriendo importantes compromisos como brazo
ejecutor en los temas arancelarios de mercancías y
asumiendo la responsabilidad de implementar acuerdos
internacionales que son de gran beneficio para el país.
La Aduana y la Política en la República de Panamá

El creciente proceso de apertura comercial que

caracteriza a la globalización ha implicado que la gran
mayoría de los países tanto sus políticas comerciales
como las instituciones que le dan respaldo al proceso.
Unas de estas entidades son las aduanas, mediante las
cuales se maneja la exportación e importación de bienes
de un país. Precisamente en el marco de Expocomer
2013, celebrado en Panamá, distintos voceros, tanto de
organizaciones multilaterales como empresariales,
destacaron la importancia de continuar avanzando en lo
que se ha llamado la armonización (unificación) de los
códigos arancelarios de la región, a efectos de facilitar el
intercambio comercial.
En el pasado, los sistemas aduanales en panamá, y los
de otros países, de alguna forma fueron utilizados como
subterfugios para restringir la entrada de ciertos
productos.
 DECRETO LEY No. 1 (de 13 de febrero de 2008)
QUE CREA LA AUTORIDAD NACIONAL DE ADUANAS Y DICTA
DISPOSICIONES CONCERNIENTES AL RÉGIMEN ADUANERO

CAPÍTULO I
OBJETO Y ÁMBITO TERRITORIAL DE APLICACIÓN

•El presente Decreto Ley tiene por objeto

regular el ejercicio de la potestad Capítulo II Definiciones
aduanera, las relaciones jurídicas entre la
entidad regente de la actividad aduanera
nacional, los auxiliares, los intermediarios
Articulo 1. Objeto
de la gestión pública aduanera, las Artículo 14. Definiciones
personas naturales o jurídicas que
intervienen en el ingreso, permanencia,
salida de mercancías, personas y medios
de transporte en el territorio nacional, así
como los regímenes aduaneros aplicables
Para efectos del presente Decreto Ley y sus reglamentos, los siguientes
a las mercancías y las operaciones términos se entenderán así:
aduaneras.

1. Abandono legal. La mercancía que no es declarada y retirada de la Aduana o

• El ámbito territorial de aplicación
de su potestad al término de los plazos establecidos.
de este Decreto Ley es el
Articulo 2. territorio nacional y se aplicará
Ámbito territorial de de manera uniforme a los 2. Abandono voluntario. Manifestación escrita, hecha por quien tenga facultad
aplicación intercambios y relaciones de para hacerlo, cediendo las mercancías al Fisco, sujeta a la aceptación de la
comercio exterior de la Aduana.
República de Panamá.
3. Aceptación de la declaración de mercancías. Acto mediante el cual la Aduana, acepta la
declaración de mercancías, por haber comprobado que la solicitud de despacho contiene
todos los datos necesarios y los documentos exigidos, autorizando el régimen solicitado,
previo el cumplimiento de las condiciones y formalidades que procedan.
 CAPÍTULO III
CONTROL ADUANERO
Artículo 15. Control aduanero. El control aduanero es el ejercicio de las
facultades de la entidad regente de la actividad aduanera nacional en la
aplicación, supervisión, fiscalización, verificación y evaluación del
cumplimiento de las disposiciones de este Decreto Ley, de sus
reglamentos y demás normas reguladoras de los ingresos o las salidas de
mercancías, medios de transporte y personas del territorio nacional, así
como de las personas físicas o jurídicas que intervienen en las
operaciones de comercio exterior.
Artículo 16. Clases de control aduanero. El control aduanero puede ser inmediato,
permanente o posterior.
El control inmediato se ejerce sobre las mercancías y los medios de transporte, desde
su ingreso al territorio aduanero o desde que se presentan para su salida y hasta que
se autorice su levante.
El control permanente se ejerce, en cualquier momento, sobre los auxiliares de la
gestión pública aduanera, respecto del cumplimiento de sus requisitos de operación,
deberes y obligaciones. También se ejerce sobre las mercancías que, con posterioridad
a su levante o retiro, permanecen sometidas a alguno de los regímenes aduaneros no
definitivos, mientras éstas se encuentren dentro de la relación jurídica aduanera,
fiscalizando y verificando el cumplimiento de las condiciones de permanencia, uso y
destino.
El control posterior se ejerce dentro del plazo de siete años, respecto de las
operaciones aduaneras, los actos derivados de ellas, las declaraciones aduaneras, las
determinaciones de las obligaciones tributarias aduaneras, los pagos de los tributos y
la actuación de los auxiliares de la gestión pública aduanera y de las personas que
intervienen en las operaciones de comercio exterior.
 TÍTULO II
LA AUTORIDAD NACIONAL DE ADUANAS
CAPÍTULO I
CREACIÓN, FUNCIONES Y COMPETENCIAS
Artículo 17. Creación. Se crea la Autoridad Nacional de Aduanas, en adelante, La Autoridad,
como una institución de Seguridad Pública, con personalidad jurídica, patrimonio propio y
autonomía en su régimen interno, y ejercerá su jurisdicción en todo el territorio nacional, sujeta a
la política y orientación del Órgano Ejecutivo, por conducto del Ministerio de Economía y
Finanzas, y a la fiscalización de la Contraloría General de la República, de acuerdo con lo que
estipula la Constitución Política de la República y la ley.
Cuando se trate de temas de seguridad, la política y orientación del Órgano Ejecutivo, se hará
por conducto del Ministerio de Gobierno y Justicia.

Artículo 18. Principios de funcionamiento. La organización y gestión se establecerá con

fundamento en los principios de armonización de los procedimientos, transparencia,
simplificación, flexibilidad y eficiencia en el control, fiscalización, seguridad y en el servicio al
usuario. Las actuaciones jurisdiccionales administrativas de las autoridades aduaneras se
realizarán de acuerdo con los principios de economía, celeridad, eficiencia, imparcialidad,
publicidad y contradicción.

Artículo 19. Competencia. La Autoridad Nacional de Aduanas es el órgano superior del servicio
aduanero nacional y es la institución del Estado encargada de controlar, vigilar y fiscalizar el
ingreso, salida y movimiento de las mercancías, personas y medios de transporte por las
fronteras, puertos y aeropuertos del país, para los efectos de la recaudación tributaria que los
gravan o para los controles que les son aplicables, así como de prevenir, investigar y sancionar
las infracciones aduaneras, de formar estadísticas sobre comercio exterior, intervenir en el tráfico
internacional de mercancías y cumplir con las funciones que se le confieran, mediante acuerdos
internacionales de los que forme parte la República de Panamá.
 CAPÍTULO II
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA

Artículo 29. Organización Administrativa. La estructura

orgánica de La Autoridad estará conformada de la
siguiente forma:

Dirección General de La Autoridad. La

1. Órganos superiores de La Autoridad: Autoridad estará administrada por un Director
General y dos Subdirectores Generales, uno
Técnico y otro Logístico, que serán de libre
nombramiento y remoción del Órgano
Ejecutivo.
a. La Dirección General.
Artículo Para ser Director General y Subdirector
General de La Autoridad se requiere:
b.La Subdirección General Técnica y la Subdirección
30. 1. Ser de nacionalidad panameña.
General Logística. 2. Tener al menos el grado académico de
licenciatura, preferentemente en áreas afines
a la actividad aduanera.
2. Las unidades técnicas, administrativas y de asesoría que 3. No haber sido condenado por delito contra
sean necesarias para el cumplimiento de sus funciones y la administración pública y estar en pleno
atribuciones. goce de los derechos civiles y políticos.

3. Las Administraciones Regionales y Órgano de

Instrucción.
 CAPÍTULO II
AGENTE CORREDOR DE ADUANA

Artículo 39. Agente corredor de aduana. El agente corredor de aduana es el profesional auxiliar de la gestión pública
aduanera, con licencia de idoneidad, autorizado por La Autoridad para actuar, en su carácter de persona natural, con las
condiciones y requisitos establecidos en el presente Decreto Ley. Es el único autorizado para actuar por cuenta de terceros,
ante cualquier oficina aduanera del país, en la confección, refrendo y trámite de las destinaciones aduaneras, así como para
realizar las gestiones conexas concernientes a éstas.
Parágrafo. Se reconocen como licencias de idoneidad válidas, en los términos en que fueron concedidas, las de agentes
corredores de aduana que se encuentren vigentes al momento de la promulgación del presente Decreto Ley.

Artículo 44. Requisitos para obtener la licencia de idoneidad del agente corredor de aduana. La licencia de idoneidad del
agente corredor de aduana será otorgada por el Director de La Autoridad junto con el Subdirector Técnico, previa
recomendación favorable de la Junta de Evaluación y Ética, sin que sea necesaria la presentación y aprobación de exámenes
correspondientes.
Para tal efecto, los aspirantes deben presentar y acreditar los siguientes requisitos:
1. Ser de nacionalidad panameña y mayor de edad.
2. No haber sido sancionado por infracciones aduaneras.
3. No haber sido sancionado por delitos contra la Administración Pública. El interesado deberá adjuntar timbres fiscales por
valor de diez balboas.

Artículo 45. Obligaciones del agente corredor de aduana. Son obligaciones del agente corredor de aduana:
1. Actuar siempre en su carácter de agente corredor de aduana, en los trámites o gestiones aduanales representando a su
comitente, en forma diligente y con estricto apego a la normativa aduanera y de comercio exterior vigente.
2. Tener oficinas registradas en La Autoridad.
3. Acreditar, ante La Autoridad, a los asistentes autorizados para auxiliarlo en los trámites y en todos los actos del despacho.
El agente corredor de aduana será civilmente responsable por las acciones de sus asistentes en relación con todo acto que
delegue en ellos.
4. Recibir anualmente un curso de actualización, impartido por La Autoridad o por quien ella reconozca como idóneo para
dictarlo.
5. Emitir los dictámenes técnicos que le solicite La Autoridad en interés de aclarar el aforo realizado.
 LA AUTONOMÍA DE UNA RAMA DEL DERECHO

Para formular la hipótesis que el Derecho Aduanero es una disciplina autónoma debemos
partir de una premisa fundamental: en la ciencia jurídica decir que una disciplina es
autónoma no equivale a afirmar que constituye un mundo aparte dentro del universo del
derecho, por cuanto el Derecho en su conjunto es un sistema estructural, en el cual toda
rama del derecho es interdependiente de las otras, como dice Damelio, “en lenguaje
común a los varios brazos del derecho se les suelen llamar ramas, (pero) como ramas de
un mismo árbol, incluso teniendo su propia individualidad, viven una vida común animada
por la misma linfa, así ninguna rama del derecho puede vivir en la autonomía absoluta,
porque no puede bastarse a sí misma.

En ese sentido, no puede exigirse al Derecho Aduanero una autonomía absoluta, dado
que teniendo todas las ramas del derecho relación, no existiría una autonomía ni del
derecho aduanero ni del propio derecho tributario, es por ello que algunos A fin de no
caer en posiciones maniqueas y señalar que ninguna rama del Derecho es La autoridad
aduanera de cada Parte, de conformidad con las disposiciones de su legislación
nacional, publicará sus leyes, reglamentaciones y procedimientos aduaneros de
aplicación general en internet o en una red computacional de telecomunicaciones
equivalente.
 Infracciones
y
Sanciones
de las
legislaciones
Aduaneras
 Infracciones y Sanciones de las Legislaciones Aduaneras

Legislación Aduanera
El Derecho Aduanero resulta de vital importancia tanto en el comercio nacional como internacional, ya
que constituye el conjunto de normas legales y reglamentos que determinan el régimen fiscal al cual han
de someterse los importadores, exportadores, agentes navieros en general, quienes
realizan operaciones con mercancías a través de las fronteras del país, por las vías marítimas, aéreas,
terrestres o postales.
Ley N°30 de 8 de noviembre de 1984, por la cual se dictan medidas sobre el contrabando y la
defraudación aduanera y se adoptan otras disposiciones
El contrabando y la Defraudación Fiscal, con delitos de resultados directo y dañoso, por tal motivo son
de exclusiva comisión dolosa, en la que se afecta la economía del Estado o la Hacienda Pública. Es
censurable la penalidad tan flexible en la legislación panameña, para los delitos aduaneros, en
comparación con las rígidas penas que se establecen en las diversas legislaciones extranjeras
Latinoamericanas, para tales ilícitos.
De conformidad con el artículo 3 de la Ley 30 de noviembre de 1984, las infracciones aduaneras son: las
faltas y los delitos de contrabando y Defraudación Fiscal.
El artículo 4 de la ley 30 de 1984, define el concepto de faltas como: aquellas infracciones a las normas
aduaneras, determinadas en la presente Ley”. La legislación se divide en faltas simples y graves.

Artículo 6: La única sanción para
una falta es la multa. Por otra parte,
las apreciaciones muestras, de que
el legislador considera las faltas u
errores como sinónimos, en el
Derecho Aduanero, lo confirma la
Ley 30 de noviembre de 1984” que
establece lo siguiente:
“Artículo 11 –
Constituyen faltas
simples las siguientes:
El error u omisión de
cualquier dato
requerido en las
Declaraciones de
“Articulo 9 – Constituyen faltas graves las destinación
siguientes: Los errores de los importadores aduaneras, que
que prorroguen menores derechos, ampare una operación
impuestos, tasas o contribuciones que las de importación
que corresponda aplicar o recibir a la aduana temporal, de admisión
Faltas Graves en la proporción establecida en el párrafo 12, Falas Simples temporal, tránsito entre
del Artículo 553 del Código Fiscal (Lo
subrayado es nuestro).
aduanas interiores o
de salida y viceversa
También confirma nuestras apreciaciones, el
(lo subrayado es
artículo 11 de la Ley 30 de Noviembre de
1984 que dice: nuestro). Conceptúo,
que las faltas u errores
son los añicos delitos
aduaneros que no se
fundamentan en un
actuar coloso, sino
culposo, razón por la
cual el legislador
sanciona con una
sanción flexible como
la multa.
 DELITOS
1. El Delito de Contrabando
a. Concepto
El artículo 15 de la misma Ley 30 de 1984, define el concepto de contrabando y dice al respecto:
Constituye delito de contrabando la introducción al territorio aduanero, o la extracción del mismo de mercancías,
eludiendo la intervención de la Autoridad Aduanera, aunque no se cause perjuicio Fiscal o evadir el pago de los
derechos impuestos, tasas y cualquier otro gravamen que corresponda”.
Diferencia entre Contrabando y Defraudación Fiscal

De conformidad con lo estipulado en los artículos 15 y 17 de la Ley 30 de noviembre de 1984; que define los
conceptos de contrabando y Defraudación Fiscal, podemos concluir los siguientes:
El contrabando consiste en introducir o extraer mercancía del territorio aduanero, clandestinamente, con la finalidad
de evadir los controles aduaneros, sin ninguna clase de documento que ampare dicha importación, y con el
propósito de evadir la totalidad de los impuestos que debían ingresar al fisco.
En la Defraudación Fiscal, el agente infractor, trata de introducir o extraer mercancía de territorio aduanero, con la
finalidad de engañar los controles aduaneros, pero con documentación falsa o declaraciones falsas en documentos,
para de esta manera, obtener menores derechos aduaneros de los que realmente debiera pagar al Fisco. Es decir,
en el delito de contrabando, se trata de evadir la totalidad de los impuestos aduaneros sin documentación, en
cambio, en la Defraudación Fiscal se trata de evadir una parte de los impuestos, que debiera ingresar al fisco; con
declaraciones falsas en documentos.
 Conclusión

En este trabajo nosotros pudimos obtener muchos conocimientos de lo que

es la autonomía aduanal en nuestro país y porque razón se tuvo que crear
una ley en aduana ,también es muy interesante el tema de infracciones y
sanciones de la legislación aduanera , ya que constituye el conjunto de
normas legales y reglamentos que determinan el régimen fiscal al cual han
debe someterse los importadores, exportadores, agentes navieros en
general, quienes realizan operaciones con mercancías a través de las
fronteras del país, por las vías marítimas, aéreas, terrestres o postales.