ESTUDIANTES:

_ VIVANCO IZURRAGA Mario

_ GALINDO SALCEDO Jair
_ QUISPE ARELLANO Gabriela

CICLO: X
El desarrollo de una auditoría se basa en la
aplicación de normas, técnicas y
procedimientos de auditoría. Es fundamental
mencionar que para el auditor en informática
conocer los productos de software que han
sido creados para apoyar su función aparte de
los componentes de la propia computadora
resulta esencial, esto por razones económicas y
para facilitar el manejo de la información.

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3
• Es el conjunto de técnicas,
procedimientos y actividades,
destinados a analizar y evaluar el
funcionamiento de los sistemas
informáticos de un ente, por lo
que comprende un examen
metódico, puntual y discontinuo,
con el propósito de mejorar
aspectos como: Control y
seguridad de los sistemas
informáticos; Cumplimiento de la
normativa tecnológica del ente;
Control de planes de
contingencia; Eficacia y
rentabilidad en el manejo de los
sistemas.

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• La Auditoría Informática • Esta es de vital importancia
deberá comprender no sólo para el buen desempeño de

la evaluación de los equipos los sistemas de información,

de cómputo, de un sistema o ya que proporciona los

controles necesarios para
procedimiento específico,
que los sistemas sean
sino que además habrá de
confiables y con un buen
evaluar los sistemas de
nivel de seguridad. Además
información en general
debe evaluar todo:
desde entradas,
informática, organización de
procedimientos, controles,
centros de información,
archivos, seguridad y hardware y software.
obtención de información.
5
 • Los órganos de la los Sistemas
Informáticos están sometidos al
control correspondiente,
circunstancia que no se debe
olvidar. La importancia de llevar
un control de esta herramienta
se puede deducir de varios
aspectos que a continuación se
detallaran:

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• Las computadoras y los • Las computadoras
Centros de Proceso de creadas para procesar y
Datos se convirtieron en difundir resultados o
blancos apetecibles no información elaborada
solo para el espionaje, pueden producir
sino para la delincuencia resultados o información
y el terrorismo. En este errónea si dichos datos
caso interviene la son, a su vez, erróneos.
Auditoria Informática de En este caso interviene la
Seguridad. Auditoria Informática de
Datos.
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 Auditoria Informática y Auditoria de Sistemas de Información
Similitudes Diferencias

 Se establecen algunos nuevos

 No se requieren nuevas normas de auditoría, son procedimientos de auditoría.
las mismas.

Los elementos básicos de un buen sistema de  Hay diferencias en las técnicas destinadas
control contable interno siguen siendo los mismos; a mantener un adecuado control interno
por ejemplo, la adecuada segregación de funciones. contable.

 Hay alguna diferencia en la manera de

 Los propósitos principales del estudio y la
evaluación del control contable interno son la
obtención de evidencia para respaldar una
opinión y determinar la base, oportunidad y
extensión de las pruebas futuras de auditoría.
estudiar y evaluar el control interno
contable.
 El énfasis en la evaluación de los sistemas
manuales esta en la evaluación de
transacciones, mientras que el énfasis en los
sistemas informáticos, está en la evaluación
del control interno.

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• La Explotación Informática se ocupa
de producir resultados
informáticos de todo tipo: listados
impresos, ficheros soportados
magnéticamente para otros
informáticos, ordenes
automatizadas para lanzar o
modificar procesos industriales,
etc.
• Para realizar la Explotación
Informática se dispone de una
materia prima, los Datos, que es
necesario transformar, y que se
someten previamente a controles
de integridad y calidad.

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Es la revisión del proceso completo de
desarrollo de proyectos por parte de la
Revisión de la topología
empresa auditada. de Red y determinación
El análisis se basa en cuatro aspectos
fundamentales:
de posibles mejoras,
 Revisión de las metodologías análisis de caudales y
utilizadas.
grados de utilización
 Control Interno de las Aplicaciones.

 Satisfacción de usuarios.

 Control de procesos y ejecuciones

de programas críticos.

10
11
 Estudio General
Se clasifican generalmente con
base en la acción que se va a
Análisis
efectuar, estas acciones pueden
ser oculares, verbales, por Inspección
escrito, por revisión del
contenido de documentos y por Confirmación

examen físico.
investigación
Siguiendo esta clasificación las
técnicas de auditoría se agrupan Declaración
específicamente de esta
Certificación, Observación ,Calculo
manera:
12
• Es la apreciación y juicio de las características generales
de la empresa, las cuentas o las operaciones, a través de
sus elementos mas significativos para concluir se ha de
profundizar en su estudio y en la forma que ha de
hacerse.

• Esta técnica sirve de orientación para la aplicación de

otras técnicas, por lo que debe aplicarse antes de
cualquier otra.

13
• Es el estudio de los componentes de un
todo para concluir con base en aquellos
respecto de este. Esta técnica se aplica
concretamente al estudio de las cuentas o
rubros genéricos de los estados
financieros, de tal manera que los grupos
constituyan unidades homogéneas y
significativas.

14
• Existen cuentas en las • En otras ocasiones los
que los distintos saldos de las cuentas se
movimientos que se forman no por
registran en ellas son compensación de
compensaciones unos partidas sino por
de otros acumulación de ellas:

15
• Es el examen físico de los bienes materiales o
de los documentos, con el objeto de
cerciorarse de la existencia de un activo o de
una operación registrada o presentada en los
Estados Financieros.

16
Es la ratificación por parte de una persona ajena a la
empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u
operación, en la que participo y por la cual esta en
condiciones de informar válidamente sobre ella.

Pueden ser aplicadas de la siguiente forma:

Positiva:

Negativa:

Indirecta, ciega o en blanco.

17
• La entrevista es una de las actividades
personales más importante del auditor; en
ellas, éste recoge más información, y mejor
matizada, que la proporcionada por medios
propios puramente técnicos o por las
respuestas escritas a cuestionarios.

18
• La observación es una manera de inspección, menos
formal, y se aplica generalmente a operaciones para
verificar como se realiza en la practica.

• El calculo es la verificación de las correcciones

aritméticas de aquellas cuentas u operaciones que se
determina fundamentalmente por cálculos sobre bases
precisas.

19
 • Las técnicas procedimientos están
estrechamente relacionados, si las
técnicas no son elegidas
adecuadamente, la auditoría no
alcanzará las normas aceptadas de
ejecución, por lo cual las técnicas
• Se define a las técnicas de auditoría así como los procedimientos de
como “los métodos prácticos de auditoría tienen una gran
investigación y prueba que utiliza el
importancia para el auditor.
• Según el IMCP en su libro Normas y
auditor para obtener la evidencia
procedimientos de auditoría las
necesaria que fundamente sus técnicas se clasifican generalmente
opiniones y conclusiones, su empleo
con base en la acción que se va a
efectuar, estas acciones pueden ser
se basa en su criterio o juicio, según oculares, verbales, por escrito, por
las circunstancias”. revisión del contenido de
documentos y por examen físico.

20
 Es la apreciación y juicio de las características
generales de la empresa, las cuentas o las
Estudio General operaciones, a través de sus elementos mas
significativos para concluir se ha de profundizar
en su estudio y en la forma que ha de hacerse.

Es el estudio de los componentes de un todo para

concluir con base en aquellos respecto de este.
Análisis Esta técnica se aplica concretamente al estudio
de las cuentas o rubros genéricos de los estados
financieros.

Es la verificación física de las cosas materiales en

las que tradujeron las operaciones, se aplica a las
Inspección cuentas cuyos saldos tienen una representación
material.

Es la ratificación por parte de una persona ajena a

la empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho
Confirmación u operación, en la que participo y por la cual está
en condiciones de informar válidamente sobre
ella.

21
 Es la recopilación de información mediante
Investigación platicas con los funcionarios y empleados de la
empresa.

Es la formalización de la técnica anterior, cuando,

por su importancia resulta conveniente que las
Declaración, Certificación afirmaciones recibidas deban quedar escritas y en
algunas ocasiones certificada por alguna
autoridad.

La observación es una manera de inspección,

menos formal, y se aplica generalmente a
operaciones para verificar como se realiza en la
practica.
Observación, Cálculo El calculo es la verificación de las correcciones
aritméticas de aquellas cuentas u operaciones
que se determina por cálculos sobre bases
precisas.

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 • La combinación de dos o más
procedimientos, derivan en
programas de auditoría, y al
conjunto de programas de
• Al conjunto de técnicas de auditoría se le denomina plan de
auditoría, el cual servirá al
investigación aplicables a un grupo auditor para llevar una estrategia
de hechos o circunstancias que nos y organización de la propia
auditoría.
sirven para fundamentar la opinión
• El auditor no puede obtener el
del auditor dentro de una conocimiento que necesita para
auditoría, se les dan el nombre de sustentar su opinión en una sola
prueba, es necesario examinar
procedimientos de auditoría en los hechos, mediante varias
informática. técnicas de aplicación
simultánea.
23
• En General los procedimientos de auditoría permiten:

Obtener conocimientos del control interno.

Analizar las características del control interno.

Verificar los resultados de control interno.

Fundamentar conclusiones de la auditoría.

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