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ENRIQUE CABRERA
Strategic eCommerce Coach
VP Consejo Directivo
Cámara Colombiana de Comercio Electrónico
https://www.linkedin.com/in/cabreraenrique/
Hasta 50/mes
Micro
Audiencia Emisión de Facturas Hasta 500/mes
Pequeña
Hasta 5.000/mes
Mediana
Mayor 5.000/mes
Grande
Como ha cambiado nuestro escritorio en 30 años
Transformación Digital/Innovación
Que pasa en internet en 1
Minuto
Quiero Darme a Me Me
México
• 14 millones Comprobantes Fiscales/día **
• 2014 Obligatoriedad.
• Líder en FE a nivel mundial por ser eficiente el
modelo en generación, distribución, archivo y
resultados positivos en la adopción de
facturación y contabilidad electrónica.
Perú
• 85% empresas de las 35.000 que usan FE son
voluntarias ***
• 2014 empezó un proceso gradual de
Obligatoriedad.
• Existen 2.1 millones de empresas activas.
• Los DTE deben poder imprimirse y dicha representación gráfica debe contar con
mecanismos de seguridad que permitan validar su integridad y autenticidad
también (ej. códigos de barras);
• Debe normarse la Aceptación y/o Rechazo de las Facturas Electrónicas, que
también deben ser mensajes (XML) firmados digitalmente;
• Las facturas a consumidor final no deben validarse en la plataforma de la
Autoridad Tributaria debido a su alto volumen;
• Debe existir un Registro de Cesión de Créditos, en el cual las empresas que
hagan Factoring de Facturas Electrónicas estén obligadas a registrar dichas
operaciones;
• Es recomendable que exista una solución gratuita para micro empresas, provista
por la Autoridad Tributaria, cuyos DTE generados tengan el mismo formato que
el resto de los DTE.
Normas existentes relacionadas sobre facturación
• Art. 26 Ley 962/05 (Racionalización de tramites) define que la factura electrónica podrá expedirse, aceptarse, archivarse
usando cualquier tipo de tecnología disponible, garantizando la autenticidad e integridad desde su expedición y durante
todo el tiempo de conservación, aplicando el principio de neutralidad tecnológica;
• Art. 616-1 del ET - la factura electrónica es equivalente a la factura de venta;
• Art. 511, 615 del ET - obligados a expedir y entregar factura o documento equivalente;
• Art. 617 - requisitos de la factura para efectos tributarios;
• Art. 618 - la factura o documento equivalente, exigible por los adquirentes;
• Art 684-2 - la DIAN puede prescribir sistemas técnicos de control a determinados contribuyentes o sectores;
• Dec. 2242/15 que establece las condiciones de expedición e interoperabilidad de la factura electrónica con fines de
masificación y control fiscal;
• Res. 019/2016 mediante la cual se prescribe un sistema técnico de control para la FE acorde con el Dec. 2242/15, se señalan
los procedimientos que deben agotar y los requisitos que deben cumplir los sujetos del ámbito de este decreto;
• Dec. 1349/2016 con el que se establecen las condiciones para circular las factura electrónica como titulo valor.
• Ley 1819/2016 condiciones de obligatoriedad, alcance y sanciones a los proveedores tecnológicos autorizados.
Normas existentes sobre facturación
• Ley 1231/08 factura como titulo valor como mecanismo de financiación para el micro, pequeño y mediano
empresario;
• Ley 1676/13 se promueve el acceso al crédito y se dictan normas sobre garantías mobiliarias;
• Ley 527/99 reglamenta el acceso y uso de los mensajes de datos, del comercio electrónico y de las firmas
digitales, entidades de certificación;
• Ley 1480/11 expide el estatuto del consumidor, siendo su objeto proteger, promover y garantizar la
efectividad y el libre ejercicio de los derechos de los consumidores, así como amparar el respeto a su
dignidad y a sus intereses económicos;
• Dec. 2364/12 reglamenta la firma electrónica. Ley 1581/12 protección de datos personales;
• Ley 1266/08 información contenida en bases de datos personales, en especial la financiera, crediticia,
comercial, de servicios y de terceros países;
• Deben ser firmadas electrónicamente usando Certificados Digitales de entidad abierta; Ley 1819/2016 – Articulo 308
• Se requiere validación en la plataforma de la DIAN en línea (response), pero no
necesariamente en tiempo real (Modelo Chileno – Modelo Mexicano); ….Los contribuyentes obligados a declarar y
pagar el lVA y el impuesto al consumo
• Mantiene un sistema de numeración consecutiva aprobado previamente por la DIAN; deberán expedir FE a partir del 1 Ene-19 en
los términos que establezca el reglamento.
• Todas las empresas deben aceptar facturas electrónicas que les emitan sus proveedores, Durante las vigencias fiscales del 2017 y 2018
al menos en su representación impresa; los contribuyentes obligados por las
• Se organiza la figura del proveedor tecnológico (PT) como un tercero autorizado por la autoridades tributaria para expedir factura
DIAN que apoya la automatización y validación (8 puntos de control) de acuerdo con la electrónica serán seleccionados bajo un
norma vigente; criterio sectorial conforme al alto riesgo de
evasión identificado en el mismo y del menor
• Las empresas que reciban facturas electrónicas deben emitir acuse de recibo y esfuerzo para su implementación…
aceptación/rechazo en formato XML;
• La representación gráfica de las facturas electrónicas tendrá un código de barras QR el
cual permitirá su validación;
• Hasta el momento no se conoce si la DIAN contempla obligar empresas que emitan
documentos equivalentes que tengan un grupo considerable de proveedores.
Decreto 2242/2015 MICROSITIO http://www.dian.gov.co/contenidos/otros/fac_electronica.html
Es un documento que los obligados a facturar electrónicamente dispondrán para los adquirentes de sus
bienes y/o servicios cuando ellos no dispongan de los medios técnicos y/o tecnológicos para poder recibir
la factura en el formato estándar de generación XML. Dicha representación debe contener las
características técnicas establecidas por la DIAN.
Para estos casos, el obligado a facturar electrónicamente, podrá disponer la representación gráfica en
sitios electrónicos para la consulta del adquirente y/o remitirlo a buzones electrónicos, según se acuerde
con el comprador.
Es un mecanismo técnico de control que se debe incorporar a la Factura Electrónica, que lo constituye en
un valor alfanumérico obtenido al utilizar los datos de la factura, las notas crédito y/o débito y la clave de
contenido técnico de control generada y entregada por la DIAN.
El Código Único de Facturación Electrónica debe visualizarse en la representación gráfica de las facturas
electrónicas y ser parte del código QR.
Certificado Digital para la firma de facturas electrónicas
Si decido firmar las facturas utilizando un certificado digital puedo utilizar el expedido por la DIAN?
No. Es un certificado diferente al expedido por la DIAN que se utilizará como mecanismo técnico de
control fiscal, para garantizar autenticidad e integridad. La firma con certificado digital del formato
estándar de generación XML debe ser del obligado a facturar electrónicamente o de los sujetos
autorizados en su empresa o al proveedor tecnológico cuando sea expresamente autorizado por el
obligado.
El actual mecanismo de firma digital de la DIAN no podrá ser usado para la firma de las facturas
electrónicas por ser uno por entidad certificadora cerrada; en este caso se requiere uno expedido por una
entidad de certificación abierta.
Remisión del ejemplar de la factura electrónica a la DIAN
El artículo 7 del Decreto 2242/15 de facturación electrónica establece que los obligados a facturar
electrónicamente deben remitir un ejemplar de la factura electrónica a la DIAN, en el término que lo
defina la entidad, máximo dentro de las 48 horas siguientes a la generación.
Acuse de Recibo
Qué es el acuse de recibo de la Factura Electrónica?
Es el mensaje de datos a través del cual un adquirente a quien le fue facturado de forma electrónica,
manifiesta que la factura fue recibida por sus sistemas de información. El adquirente puede hacerlo a
través de sus propios sistemas de información o a través de los medios que disponga para ello el
facturador electrónico.
El artículo 11. Acuse de recibo aplica solo a quienes reciban facturas en XML, quienes reciban en
representación gráfica también deben surtir este acuse de recibo?
De conformidad con lo establecido en el artículo 11 del Dec 2242/15, quienes reciban la factura
electrónica en representación gráfica podrán dar el correspondiente acuse de recibo por sus propios
medios y en los términos allí establecidos.
Aceptación/Rechazo Factura Electrónica
Es necesario tener alguna aceptación explicita del adquirente de recibir factura electrónica?
Si, es necesario que el adquirente acuerde con quien expide la factura electrónica, la manera como la
recibirá. Numeral 2 del Artículo 15 del Dec. 2242/15.
El adquirente electrónico podrá rechazar una factura electrónica cuando no cumpla con las condiciones
establecidas en el decreto de facturación electrónica, o por la imposibilidad de leer la información, sin
perjuicio del rechazo por incumplimiento de requisitos propios de la operación comercial. Debe elaborarse
la correspondiente nota crédito especificando la causal de rechazo.
Preguntas que surgen de los empresarios
Su plataforma como PT cuenta con la funcionalidad de pronto pago?
Por lo general las compañías tecnológicas han desarrollado software acorde con la normatividad tributaria de manera estándar
como se tiene la practica en otras localizaciones. Algunas compañías están aprovechando la coyuntura de este modelo de FE para
incluir otras necesidades lo cual puede dilatar la implementación del mismo.
Para este caso la compañía que esta licitando busca que el software tenga la capacidad luego de generar una FE, si llegan a un
acuerdo entre proveedor/cliente, un pago con menos duración aplicando un descuento respectivo.
Indique el numero de PT con quien actualmente puede tener integración o interoperabilidad de manera directa.
Aquí se puede apreciar que el concepto de relacionamiento proveedor/cliente a través de DTEs no ha sido comprendido
adecuadamente ya que en el modelo anterior del Decreto 1929/07 no había un estándar y esto propiciaba que debía haber una
interconexión para que los sistemas pudieran entenderse. Actualmente con solo informar una casilla de eMail entre PTs se puede
intercambiar DTEs sin problema alguno.
Esquema Típico de un
Proveedor Tecnológico
Autorizado DIAN PT
Ecosistema de Red Empresarial
Red
Empresarial
Distribución de las empresas en Colombia * Sociedades
94,7% Microempresas (841.200)
1.6 millones -> personas naturales (61%)
4,9% Pequeña y Mediana (127.400)
2.6 millones empresas 979 mil -> sociedades (39%) 0,4% Grandes (10.400)
Régimen Común
Muy Grandes (COP$1billón + ) -> 100
• Activos/Empleados
• Ingresos
• Por Sectores
• Se recomienda utilizar herramientas en la nube de empresas que le permiten a la compañía tener una cuenta
genérica como suempresa@proveedorFE.net donde se le informe a todos los proveedores que le hagan llegar sus
FEs minimizando el desgaste de gestionarlas via eMail o descargarlas desde diferentes portales;
• Un portal unificado le permite manejar eficientemente la data de trazabilidad y algunos de ellos permiten hacer
pagos en línea y en un futuro poder gestionar los anticipos de FE como titulo valor.
Como se debe preparar la pequeña empresa?
• Organizar un equipo entre Contador, responsable del rol de finanzas, tecnología y comercial de la empresa;
• Validar la madurez de la compañía en cuanto al manejo de la información en un ERP o Sistema Contable y validar su
evolución de acuerdo con el requerimiento de sus clientes (ej. Grandes Superficies o consumidor final);
• Recomendable una solución ERP con FE SaaS (cobro variable por DTE);
• Ajuste de procesos (Internos/Proveedores/Clientes);
• Definir campañas de evangelización con Proveedores y Clientes (masificación);
• Validar las representaciones graficas que se tendrán de FE, ND, NC (se debe incluir QR Code y CUFE);
• Solicitar la habilitación a la DIAN (Resolución de FE en reemplazo Resolución F. por Computador, folios y clave técnica de
control) - Solicitar inhabilitación cuando se pida Resolución FE -> Configuraciones en el Muisca;
• Ojala que el ERP le ayude en la configuración en Muisca para evitar prueba y error;
• El Certificado Digital Entidad Abierta ojala sea provisto por el ERP en alianza con el operador tecnológico;
• Modificar las responsabilidades en el RUT.
Como se debe preparar la mediana empresa?
• Organizar un equipo de proyecto: roles de Finanzas/Contabilidad/Tecnología/Procesos/Comercial/Servicio al Cliente;
• Planear un presupuesto de CAPEX (Implementación) / OPEX (Servicio Mensual por DTEs Emitidos/Recibidos –> Soluciones SaaS
(no invasivo al ERP);
• Ajuste de procesos (Internos/Proveedores/Clientes);
• A pesar que la implementación técnica no debería tardar mas de 2 meses y la DIAN da un periodo de 6 meses desde la
Resolución de Voluntariedad/Obligatoriedad se recomienda empezar desde ya por el impacto transversal en la compañía, con
proveedores y clientes;
• Definir campañas de evangelización con Proveedores y Clientes (masificación);
• Validar las representaciones graficas que se tendrán de FE, ND, NC (se debe incluir QR Code y CUFE);
• Solicitar la habilitación a la DIAN (Resolución de FE en reemplazo Resolución F. por Computador, folios y clave técnica de
control) - Solicitar inhabilitación cuando se pida Resolución FE -> Configuraciones en el Muisca;
• Ojala que el PT le ayude en la configuración en Muisca para evitar prueba y error;
• Definir la forma de integración de sus ERP con la solución de FE suministrada por el PT;
• Adquirir Certificado Digital Entidad Abierta o que sea provisto por el PT;
• Modificar las responsabilidades en el RUT.
Conceptos Macro de FE como Titulo Valor -> generación liquidez
Ley 1231/08 (Titulo Valor) Solo 12% PyMES tienen crédito formal (CEPAL)
Ley 1753/15 (PND)
Incoherencia condiciones mercado y realidad empresas.
Decreto 1349/2016