Contabilidad

Gerencial
Semana N°4
Presupuesto de Caja – Objetivos,
características y políticas
Logro de la semana
Temario
Presupuesto de Caja
Situación Financiera
Elementos del presupuesto de Caja
 Estructura del Presupuesto de Caja

INGRESOS EGRESOS

o Ventas al Contado o Compras al Contado

o Cobranza por créditos o Pagos por créditos
otorgados recibidos
o Cobranza por ventas o Pagos por compras de
de Activos Activos
o Prestamos recibidos o Cancelación o
o Dividendos en efectivo amortización de
o Otros ingresos préstamos
excepcionales o Pagos de Gastos de
producción
o Pagos de Gastos
Operativos-Tributos
o Otros egresos
 Políticas importantes a tomar en cuenta en el
presupuesto de Caja

• POLITICA COMERCIAL
o Créditos Otorgados (política de Ventas)
o Créditos Recibidos (política de compras)
• POLITICA TRIBUTARIA
o Pagos de impuesto al mes siguiente
o Pago a cuenta del Impuesto a la Renta
o Otros pagos o contribuciones
• POLITICA DE STOCK
o Inventarios de Materias Primas
o Inventarios de Productos Terminados
o Inventarios de suministros diversos
• POLITICA SALARIAL
o Pago de haberes (sueldos, salarios, comisiones)
o Depósitos de CTS
o Pago de Gratificaciones ordinarios y extraordinarias
• POLITICA DE CAJA
o Caja mínima