MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

DIRECCION NACIONAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO

Ejecución Presupuestaria 2010

Gobiernos Locales

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Ejecución Presupuestaria
Programación Ejecución Mensual de
Mensual de Gastos Ingresos y Gastos

Calendario Anual Mensualizado

( Todas la FF)
Programación Mensual de los Ingresos

Conocer la oportunidad mensual de recursos por todas las

fuentes de financiamiento, las que varían según se trate de
recursos recaudados, obtenidos o captados por la
municipalidad.

Tener presente las normas así como los factores estacionales

que influyen en la percepción de los recursos de transferencias
del gobierno nacional, así como los propios recursos
municipales.

Conocer las disposiciones que aplican a cada una de las fuentes

de financiamiento y que determinan los plazos en los que se
podrá disponer de dichos recursos y el mes de su registro.
Programación Mensual de los Gastos

Guardar consistencia con la proyección de ingresos.

Asegurar la atención de los gastos necesarios para

garantizar el funcionamiento de la municipalidad.

Considerar el cronograma de pago del servicio de deuda.

Respetar las disposiciones legales para el gasto en

actividades y proyectos referido al uso de los recursos de
cada fuente de financiamiento.

Considerar las disposiciones legales para la

racionalización del gasto, la incorporación de nuevo
personal, el endeudamiento, entre otros.
PROCESO PRESUPUESTARIO 2010

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 PROCESO PRESUPUESTARIO 2010
Ejecución de Gastos

• Garantiza que se cuenta con el crédito

presupuestario suficiente en el año fiscal para
La certificación de comprometer gastos que implica la reserva de
créditos Crédito Presupuestario. Cuando supere el año
presupuestarios fiscal el Pliego (OGA) debe garantizar el
financiamiento para los años subsiguientes. La
OPP del Pliego dicta procedimiento para su
mejor aplicación

El Compromiso • se realiza para todo el año fiscal contra el

marco presupuestal disponible hasta el último
nivel (meta y específica de gasto).

Devengado • Es el reconocimiento de la obligación de pago,

El Calendario de
Compromisos Institucional
derivado del compromiso realizado
Es aprobado por el Titular del Pliego
Presupuestario en la base a la previsión de
pagos
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TIPOS DE COMPROMISOS
ACTOS :

CON • Suscripción de contratos

CONTRAPRESTACION • Orden de compra, orden
POR CUMPLIR de servicio
• Nombramiento o
contrato de personal

CON
CONTRAPRESTACION • Servicios públicos
ESTIMADA
• Luz
• Agua
• Teléfono
• Arrendamiento, etc.

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TIPOS DE COMPROMISOS
ACTOS :

CON • Facturas por servicios médicos,

CONTRAPRESTACION sentencias, operaciones aduaneras
CUMPLIDA • Resoluciones administrativas de
reconocimiento de gastos
• Aceptación de una liquidación o
facturación de intereses y gastos
bancarios
• Sobrecostos o gastos cuyo monto sólo
puede conocerse al momento la
respectiva liquidación

SIN CONTRAPRESTACION Transferencias Financieras

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Responsabilidades
Oficina de Presupuesto (OPP)

• Consolidar y controlar la calidad de la información de

CONSOLIDAR Y ejecución presupuestaria e informar sobre la ejecución
financiera y física de las metas presupuestarias al
CONTROLAR Titular del Pliego.

SEGUIMIENTO DE Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los créditos

presupuestarios y proponer las modificaciones
LOS CREDITOS presupuestarias, teniendo en cuenta los Objetivos
PRESUPUESTARIOS Institucionales.

COORDINAR LA • Coordinar que los actos administrativos o de

administración cuenten con el crédito
DISPONIBILIDAD DE presupuestario respectivo en su presupuesto
RECURSOS institucional.
Coordinar con las dependencias correspondientes
CONSISTENCIA DEL POI la consistencia del POI, los cronogramas de
, DESEMBOLSOS E desembolsos, el Plan Anual de Adquisiciones e
INBVERSIONES inversiones..

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Responsabilidades
Oficina de Presupuesto (OPP)

ARMONIZAR LA
PROGRAMACION DE De las actividades y proyectos a ser ejecutados
GASTOS por la entidad, emitiendo pautas internas.

CANALIZAR LOS • Canalizar los requerimientos de gastos y otros

aspectos relacionados a la materia presupuestal
REQUERMIENTOS coordinando con la OGA, Oficina de Inversiones.,
abastecimientos, etc.

VERIFICAR QUE EL
GASTO SE SUJETE AL Verificar que la ejecución del gasto se sujete al
presupuesto institucional, a la Previsión
PIM, PPTM y CCI Presupuestal Trimestral Mensualizada (PPTM) y al
Calendario de Compromisos Institucional (CCI).

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Responsabilidades
Oficina de Presupuesto (OPP)

• Contar con información de ingresos por

CONTAR CON fuentes de financiamiento para la
INFORMACION elaboración de la programación de gastos y
aprobación de los CCI.

SEGUIMIENTO DE • Efectuar la correcta Programación

PROGRAMACION
LOS CREDITOS mensual de las Actividades y Proyectos a
MENSUAL DE
PRESUPUESTARIO ser ejecutados, debiendo emitir directivas
GASTOS
S internas para su mejor aplicación..

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Responsabilidades
Oficina General de Administración (OGA)

• Informar el monto y la oportunidad de los

pagos por concepto de Gastos de Personal y
Obligaciones Sociales (incluye los gastos por
OGA - PERSONAL cargas sociales), las obligaciones
previsionales y los Aguinaldos de Julio y
Diciembre y la Bonificación Extraordinaria
por Escolaridad

• Informar el monto de los gastos y la

OGA - oportunidad de los pagos necesarios para la
operatividad , el cuadro de necesidades, las
ABASTECIMIENTO adquisiciones a realizar y las previsiones
para atender los servicios de luz, agua, etc.

• Informar la oportunidad de los pagos por

OFICINA DE estudios y obras contratadas y por
INFRAESTRUCTURA administración directa y los avances de
ejecución.
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REGISTRO EN EL SIAF ADMINISTRATIVO 2010

• se realiza hasta por el total del marco

El compromiso presupuestal en el SIAF (Expediente SIAF) y es la
Anual primera secuencia de la fase de compromiso,
para un determinado gasto (Módulo
Administrativo del SIAF-SP)

• se realiza con cargo a contrato, conformidad de

El Devengo la entrega de un bien o servicio, entre otros
(planillas, resoluciones, sentencias, etc.).

• el mismo número de contrato puede ser utilizado

Cuando el Contrato para los expedientes SIAF de los años
supera un Año subsiguientes.
• En el Expediente SIAF se registra el monto del
contrato que se ejecutara en el respectivo Año
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SUSTENTO DEL COMPROMISO

PERSONAL ACTIVO Y PENSIONISTA

- Con las planillas anualizadas,

conforme a los contratos y
Resoluciones que las sustentan.
- En el caso de ocasionales con la
Resolución de reconocimiento

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SUSTENTO DEL COMPROMISO

BIENES Y SERVICIOS
Para adquisiciones y contrataciones de bienes y
servicios con el contrato correspondiente.

Las órdenes de compra o de servicio pueden constituir

un documento para realizar el compromiso, cuando se
trate única y exclusivamente de procesos de
adjudicaciones de menor cuantía.

Para gastos sin contraprestación de un bien o servicio a

favor de la entidad con el acto de administración
correspondiente.

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SUSTENTO DEL COMPROMISO

BIENES Y SERVICIOS

- Planilla de viáticos o documento similar que

sustente una relación de gasto por persona.

- Para gastos en servicios: Resumen de Servicios.

- Para gastos por caja chica y fondo para el pago en

efectivo con la resolución administrativa
correspondiente.

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 SUSTENTO DEL COMPROMISO

INVERSIONES

- Para proyectos por contrata con el

respectivo contrato.

- Para proyectos por administración directa,

con los contratos de adquisición de los
bienes y servicios y los contratos de
personal.

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 SUSTENTO DEL COMPROMISO

SERVICIO DE DEUDA

- Con el contrato, suscrito

conforme al marco legal vigente

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MEJORAS EN LA GESTION PRESUPUESTARIA 2010

• Clasificadores de Ingresos y Gastos, así como el

Implementación de Clasificador Funcional Programático, de acuerdo a
Nuevos la clasificación internacional. En el 2010 las
Clasificadores modificaciones se aprueban por RD de la DNPP

Calendario de • Su aprobación es de exclusiva responsabilidad

del Pliego, no requiere de la participación del
Compromisos personal de la DNPP
Institucional

• Los Pliegos cuentan con aplicativo web a través

del cual solicitan las codificaciones de
Codificaciones de actividades, proyectos, componentes y finalidades,
Actividades y cuya evaluación y autorización es de exclusiva
Proyectos responsabilidad del sectorista responsable del
Pliego.

• Con la formulación del presupuesto del año

2010 se da inicio a la elaboración del
Presupuesto Presupuesto Multianual de manera referencial
por un periodo de 3 años, y que en su etapa
Multianual incial abarca la inversión pública del gobierno
nacional y gobiernos regionales
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MEJORAS EN LA GESTION PRESUPUESTARIA 2010

• La Oficina de Presupuesto ó quien haga sus

Seguimiento y veces debe monitorear la ejecución del
Monitoreo de la pago, con la finalidad que los gastos
Ejecución cuenten con el respectivo marco
presupuestal

Coordinación entre • El nuevo proceso permite que las

los operadores de unidades operativas coordina y
gastos y las OPP de estrechamente con las OPP, para el
la UE financiamiento de sus actividades.

• Los Gobiernos Locales deben de realizar

Cuadro de una mejor programación de sus cuadros
Necesidades de necesidades y sus planes anuales de
adquisiciones.
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Medidas de Austeridad – Prohibiciones

Artículo 6º - Ley Nº 29465

Habilitación Partida de Gasto 2.1.1
A nivel de Pliego, la Partida de Gasto 2.1.1
“Retribuciones y complementos de efectivo” no puede
habilitar a otras Partidas de Gasto, ni ser habilitada,
salvo el caso de habilitaciones que se realicen dentro
de la indicada Partida entre Unidades Ejecutoras del
mismo Pliego.

Durante la ejecución presupuestaria, la citada

restricción no comprende los siguientes casos: c)
Atención de sentencias judiciales. d) Atención de
deudas por beneficios sociales y Compensación por
Tiempo de Servicios; e) Las modificaciones en el nivel
funcional programático que se realicen durante el mes
de enero del año 2009. (Art. 11). Las habilitaciones
requieren informe favorable de la DNPP.
Habilitación Partida de Gasto 2.2.1

A nivel de Pliego, la Partida de Gasto 2.2.1

“Pensiones” no podrá ser habilitadora, salvo para
las habilitaciones que se realicen dentro de la misma
Partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego.
(Art. 11)
 COFINANCIAMIENTO DE PIP

 Cofinanciamiento de Proyectos de Inversión se realiza

mediante transferencias financieras de recursos a favor
de la entidad ejecutora del proyecto, previo Acuerdo del
Consejo Regional o Concejo Municipal, respectivo.

 La unidad Ejecutora, según la ficha SNIP del proyecto,

es la autorizada para solicitar el código presupuestario
en la DNPP.

 La entidad receptora de la transferencia financiera lo

incorpora como Crédito Suplementario en la Fuente de
Financiamiento de donaciones y Transferencias.
Los Gobiernos Locales no están autorizados a
suscribir Convenios de Administración de
Recursos u otras modalidades similares
con Organismos o Instituciones
Internacionales, para encargarles
la administración de sus recursos
 Muchas gracias por su atención . . .

Sectorista GL – DNPP …
01 3115930
SECTORISTA PLIEGOS CORREO ANEXO
Alberto Pedreros Gomez LORETO - UCAYALI - CALLAO apedreros@mef.gob.pe 4206
Guisella Valverde LIMA evalverde@hotmail.com 84220
Isabel Caro Bautista ANCASH - MADRE DE DIOS icaro@mef.gob.pe 4206
Jesus Espinoza Ronceros SAN MARTIN - LAMBAYEQUE jespinoza@mef.gob.pe 4206
Jose Luis Cangahuala Ortiz APURIMAC - PASCO cangahualaj@mef.gob.pe 4206
Jose Luis Chavez Flores AMAZONAS - PIURA jchavez@mef.gob.pe 4206
Francisco Claros Inocente JUNIN fclaros@mef.gob.pe 84220
Oswaldo Gutierrez
Anchante CAJAMARCA osgutierrez@mef.gob.pe 84222 - 4206
ICA - MOQUEGUA - TACNA -
Gladys Gavilán León TUMBES - AYACUCHO ggavilan@mef.gob.pe 4204
Kelit Lavado Acosta CUSCO klavado@mef.gob.pe 4204
Jhon Ramirez Flores HUANUCO framirez@mef.gob.pe 4204
Angel Pascual Gordiano PUNO apascual@mef.gob.pe 4204
Javier Rojas Paredes LA LIBERTAD jerojas@mef.gob.pe 4204
Nelson Ugarte Huerta HUANCAVELICA nugarte@mef.gob.pe 4204
Miguel Huaraca Gamboa AREQUIPA mhuaraca@mef.gob.pe 4204