UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD MULTIDISCIPLINARIA DE OCCIDENTE

ARCHIVOS DE
AUDITORÍA
AUDITORIA II
DOCENTE: OSCAR ORLANDO URBINA C.

MARZO DE 2019
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 TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO

Entre los Papeles de Trabajo (P/T),

clasificados en forma general de acuerdo a su
forma, contenido y uso se tiene:

a) Hoja de Trabajo
b) Programas de Auditoría
c) Medios para el estudio y evaluación del
Control Interno
d) Cédulas Sumarias

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 TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO
e) Cédulas Descriptivas o de Detalle
f) Cédulas Analíticas
g) Cédulas de Ajuste y Reclasificaciones
h) Memorando o Extractos de actas y Otros
Documentos
i) Cartas de Confirmación
j) Certificaciones extendidas por la entidad
examinada
k) Cédulas de Notas
l) Cédulas de Marcas
m) Carta de Salvaguarda o Representación
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 CLASIFICACIÓN Y
ORGANIZACIÓN DE LOS PTs

Archivo Archivo Archivo

Adminis- Perma- Corriente
trativo nente

EVIDENCIA 4
 Archivo
Administrativo

EVIDENCIA
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ARCHIVO ADMINISTRATIVO (A | A)

Contiene información relacionada con la

administración del trabajo de la
auditoría, y cuyo uso está limitado solo
al período o ejercicio sujeto de
revisión, por lo tanto es de carácter
transitorio.
Contiene información como: Presupuesto de tiempo empleado
en cada etapa de la auditoría, planificación de reuniones con
funcionarios del cliente, compromisos adquiridos con el
cliente, personal asignado etc.

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 CONTENIDO DEL ARCHIVO
ADMINISTRATIVO (A | A)
Sección CONTENIDO
______ Oferta aprobada (asignación del trabajo)
______ Carta compromiso de auditoría
______ Carta de instrucciones de la dirección (cliente)
______ Personal asignado
______ Fechas críticas de actividades de auditoría
______ Programas y arreglos de visitas a instalaciones
______ Nombres y cargos de contactos en las dependencias
______ Hoja de presupuesto de tiempo
______ Cartas del abogado
______ Otros
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 Archivo
Permanente

EVIDENCIA
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 ARCHIVO PERMANENTE (A | P)

Este archivo incluye aquel tipo de

información que se requiere para
conocer y mantener un conocimiento
“permanente” y actualizado sobre las
distintas actividades o hechos de la
compañía auditada que se relacionan con
el tipo de servicio prestado.
Es información que tiene vigencia por más de un año, tal
es el caso de las copias de la Escritura de Constitución o
Estatutos de Creación, Sistema Contable Autorizado,
Contratos de Arrendamiento, Organización General de la
Institución, etc.

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 CONTENIDO DEL ARCHIVO
PERMANENTE A | P
Sección Contenido
______ Copias de Reportes de Auditoría
______ Organización General de la Institución
______ Organización Contable
______ Estados Financieros
______ Actas de Junta General
______ Actas de Junta Directiva o Consejo Directivo
______ Contratos de Arrendamientos
______ Estatutos de Creación
______ Escritura de Constitución y Modificaciones
______ Otros (Misceláneos)
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 Archivo
Corriente

EVIDENCIA
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 ARCHIVO CORRIENTE
PAPELES DE TRABAJO P | T

- Contiene la principal información que

soporta el resultado del trabajo (la
opinión) del auditor sobre la información
examinada.
- Contiene la evidencia y extensión de los
procedimientos de auditoría aplicados
contenidos tanto en pruebas de
cumplimiento como sustantivas.
- Reflejan la prueba del cuidado y
diligencia que ejercitó el auditor en la
conducción de su examen
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 CONTENIDO DEL
ARCHIVO CORRIENTE P | T
I - Planificación de la Auditoría
II - Estudio y Evaluación del Control Interno
III - Cédula Resumen de Debilidades de Control
IV - Cédula Resumen de Errores Ajustados o no
V - Copia del Informe
VI - Programas de Auditoría
VII - Cédulas de Trabajo (Sumarias, Detalle, Analí.,
etc.)
VIII - Cédula de Marcas
IX - Otras
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 MARCAS DE AUDITORÍA
Son símbolos utilizados en auditoría, para indicar que se ha
ejecutado un procedimiento requerido por un programa de
trabajo.

Dichos símbolos o marcas deben ser explicados en los

papeles de trabajo.

Aunque no exista un sistema de marcas estándar, a menudo

se utiliza una escala limitada de estandarización de símbolos
para una línea de auditoría o para grupos específicos de
cuentas, mediante el uso de leyendas o marcas en cédulas
determinadas.

Esta es una técnica que ahorra tiempo, elimina la necesidad

de explicar los procedimientos de auditoría que son similares
más de una vez, y elimina redundancia en la redacción de
explicaciones de orden ordinario y recurrente.

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 MARCAS DE AUDITORÍA

Sumas verificadas
Operaciones verificadas
Verificado contra comprobantes
Verificado contra registros contables
Comprobado físicamente
1 Saldos circularizados
S Solicitud de confirmación enviada (fecha___)
S Solicitud de confirmación recibida (fecha___)

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 MARCAS DE AUDITORÍA

C Conformidad recibida
IA Inconformidad recibida y aclarada
PP Pagos posteriores
Aje Ajuste (1 a 100)
RecReclasificación (101 en adelante)
No reúne los requisitos
Hgo Hallazgo (1 en adelante)
N/A No aplica

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