TRANSACIONES ENTRE REGÍMENES EMPRESAS COLOMBIANAS

DATOS PARA 2019 Retención en la fuente 2019

Conceptos base UVT base $ tarifa
UVT… $ 34.270 Compras generales-D 27 925.000 2.5%
SMLMV… $ 828.616
AUXILIO DE TRANS 97.032
TOTAL, SALARIO 925.148

1) Si la Empresa vende mercancías o presta servicios debe contabilizar los Activos siguientes:
Código Detalle o la Cuenta
135515 Retención en Compras
135517 IVA Retenido
135518 Impuesto de ICA Retenido

2) Si la Empresa Compra mercancías o presta un Servicio debe contabilizar los Pasivos:

Código Detalle o la Cuenta
236540 Retención en Compras
236740 IVA Retenido en Compras
236840 Impuesto de ICA Retenido
Para comprender mejor los asientos contables de estas transacciones para las obligaciones fiscales y contable se registran el
valor de 10.000.000 que se descompone en los siguientes términos:
1. La empresa tiene un costo de venta de $ 3.000.000 y
2. De ventas por valor de 10.000.000.
3. Impuesto al Valor Agregado IVA del 19%
4. Retención de Fuente de IVA es del 15% sobre el valor del IVA
5. Retención de título de impuesto de Renta es del 2.5 sobre compra teniendo en cuenta tabla.
6. Impuesto de Industria y Comercio para el caso se toma el 0.4 sobre la base de $10.000.000
1 Grande contribuyente compra a grande contribuyente
2 Grande contribuyente vende a grande contribuyente
3 Grande contribuyente compra a régimen común
4 Régimen común vende a grande contribuyente
5 Grande contribuyente compra a régimen simplificado
6 Régimen simplificado vende a grande contribuyente
7 Régimen común compra a grande contribuyente
8 Grande contribuyente vende a régimen común
9 Régimen común compra a régimen común
10 Régimen común vende a régimen común
11 Régimen común compra a régimen Simplificado
12 Régimen simplificado Compra a Régimen Simplificado
13 Régimen simplificado vende a régimen Común
14 Régimen simplificado vende a régimen simplificado
1)Grande contribuyente compra a grande contribuyente
Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito
1435-- Mercancías no fabricadas por la empresa 10.000.000
2408-- Impuesto a las ventas en Compra 1.900.000
2365-- Retención en la fuente en compras 250.000
2205-- Proveedores 11.650.000
Se registra la compra según factura ##

1,1) Registro del pago

Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito
2205-- Proveedores 11.900.000
1110 Bancos 11.900.000
Sumas iguales 11.900.000 11.900.000
Registramos el pago de la factura #...

2,) Grande contribuyente vende a grande contribuyente.

Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito
1305-- Clientes 11.650.000
1355-- Retención en la fuente 250.000
4135 Comercio al por mayar y por menor 10.000.000
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar 1.900.000
Registra la venta de la m/cia- sumas igual 11.900.000 11.900.000
2.1) Registro del costo de venta
Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito
6135-- Costo de venta 3.000.000
1435-- Mercancía no fabricada por la empresa 3.000.000
Sumas iguales 3.000.000 3.000.000
Se registra el costo de la mercancía V.

2.2) Registro contable del Recibo del Dinero

Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito
1110-- Bancos 11.900.000
1305-- Clientes nacionales 11.900.000
Sumas iguales 11.900.000 11.900.000
Registramos el recaudo del cliente

Se recomienda que la cuenta de inventarios de mercancías no fabricadas por la empresa, lleve el mismo dígito de la
actividad de ventas de comercio al por mayor y por menor. Toda venta que se realice debe contabilizarse contra la
cuenta cliente para soportar la realización de la factura y que en el momento de pago, así sea inmediatamente se ha de
generar el recibo de caja que soporta el pago total o parcial.
 3. Grande contribuyente compra a régimen común
Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito
1435-- Mercancía no fabricada por la empresa 10.000.000
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar 1.900.000
2365-- Retención en la fuente 250.000
236740 IVA Retenido en compra ( E,T15% art. 437-1) 285.000
236840 ICA Retenido en Compra 40.000
2205-- Proveedores Nacionales 11.325.000
Sumas Iguales 11.900.000 11.900.000
Se registra la Compras según fac#...

3.1) Registro del pago

Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito
2205-- Proveedores 11.900.000
1110 Bancos 11.900.000
Sumas iguales 11.900.000 11.900.000
Registramos el pago de la factura #...

Para quien hace las retenciones en la fuente en compra, constituyen una obligación que tiene que pagar en el período fiscal
siguiente (236540 para retención en la fuente, 236740 para el IVA retenido, 236840 para el ICA retenido), en la declaración
de retención en la fuente del mes siguiente, y las declaraciones de impuestos a las ventas y de industria y comercio en el
bimestre siguiente.
4) Régimen común vende a grande contribuyente

Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito

1305-- Clientes Nacionales 11.325.000
1355-- Retención en la Fuente 250.000
135517 IVA Retenido 285.000
135518 ICA Retenido 40.000
4135-- Comercio al por mayar y por menor 10.000.000
2408 IVA Impuesto sobre las Ventas por Pagar 1.900.000
Sumas Iguales 11.900.000 11.900.000
Registramos la Venta según factura #...

4.1 Registro del costo de Venta

Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito
6135-- Costo de venta 3.000.000
1435-- Mercancía no fabricada por la empresa 3.000.000
Sumas iguales 3.000.000 3.000.000
Se registra el costo de la mercancía V.

4.2 Registro del Recaudo de la venta

Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito
1110-- Bancos 11.900.000
1305-- Clientes nacionales 11.900.000
Sumas iguales 11.900.000 11.900.000
Registramos el recaudo del cliente
5. Grande contribuyente compra a régimen simplificado
Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito
1435-- Mercancía no fabricada por la empresa 10.000.000
2408 IVA asumido en compra R. simplificado 950.000
236540 Retención en Compra 250.000
236740 IVA Retenido en compra R. simplificado 950.000
236840 Impuesto de ICA Retenido 40.000
2205-- Proveedores nacionales 9.710.000
Sumas Iguales 10.950.000 10.950.000
Registramos la compra según factura #...

5.1 Registro del pago de la compra

Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito
2205-- Proveedores Nacionales 10.950.000
1110 Bancos 10.950.000
Sumas Iguales 10.950.000 10.950.000
Registramos el pago según factura#...

6. Régimen simplificado vende a grande contribuyente

Códigos Cuentas Débitos Créditos

130505 Clientes nacionales 9.710.000
135515 Retención en la fuente 250.000
135518 ICA retenido 40.000
413536 Venta al comercio al por mayor y al por menor 10.000.000
Registra la venta de la factura ·…
 El régimen simplificado contabiliza el costo de ventas por $3.000.000 contra los inventarios y el respectivo recibo de pago
del cliente.

Códigos Cuentas Débitos Créditos

110505 Caja general 9.710.000
130505 Clientes 9.710.000
Registramos el recaudo del dinero del cliente xxx

El régimen simplificado no está obligado a generar factura en sus operaciones de venta ni a llevar contabilidad, por
formalidad y control se debería generar los respectivos soportes contables y realizar su respectiva contabilización.

7. Régimen común compra a grande contribuyente

Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito
1435-- Mercancía no fabricada por la empresa 10.000.000
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar 1.900.000
2365-- Retención en la fuente 250.000
236740 IVA Retenido en compra ( E,T 15% art. 437-1) 285.000
236840 Impuesto de ICA Retenido 40,000
2205-- Proveedores Nacionales 11.325.000
Sumas Iguales 11.900.000 11.900.000
Registramos la compra según factura ···
7.1 Registro contable del pago de la compra
Códigos Cuentas Débitos Créditos
2205-- Proveedores Nacionales 11.365.000
1110 Bancos 11.365.000
Registramos el pago de la Factura del cliente xxx

El Gran contribuyente hace lo propio en su contabilidad y el registro es el mismo que en el punto.

8. Gran contribuyente vende a régimen común

Código Detalle/ Cuenta Débito Crédito
1305-- Clientes Nacionales 11.325.000
4135-- Comercio al por mayor y por menor 10.000.000
2408-- Impuestos sobre las ventas por pagar 1.900.000
135515 Retención en la fuente 250.000
135517 IVA Retenido en compra ( E,T 15% art. 437-1) 285.000
135518 Impuesto de Ica Retenido ICA 40.000
Sumas Iguales 11.900.000 11.900.000

8.1 Registro del Costo de la mercancías vendida

Códigos Cuentas Débitos Créditos
6235-- Costo de Venta 3.000.000
1435-- Mercancía no fabricada por la Empresa 3.000.000
Registramos el costo de venta
9. Régimen común compra a régimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa 10.000.000
240802 Impuesto a las ventas en compras 1.900.000
236540 Retención en la fuente 250.000
236740 IVA Retenido en Compra 285.000
236840 Impuesto de ICA Retenido en Compra 40.000
2205-- Proveedores Nacionales 11.325.000
Sumas Iguales 11.900.000 11.900.000
Registramos la compra de mercancía según factura #...

9.1) Registro del pago

Códigos Cuentas Débitos Créditos
220505 Proveedores 11.325.000
111005 Moneda nacional 11.325.000
Registra el pago de la factura 3033 a Distribuidora Oriente S.A.

10. Régimen común vende a régimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
130505 Clientes Nacionales 11.325.000
135515 Retención en la fuente 350.000
135517 IVA Retenido en Venta 285.000
135518 Impuesto ICA Retenido en Venta 40.000
413536 Venta de electrodomésticos y muebles 10.000.000
240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 1.600.000
Sumas Iguales 11.900.000 11.900.000
 10.1 Registro del costo de la mercancía

Códigos Cuentas Débitos Créditos

6235-- Costo de Venta 3.000.000
1435-- Mercancía no fabricada por la Empresa 3.000.000
Registramos el costo de venta

10.2 Registro del recaudo de la venta

Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general 11.325.000
130505 Clientes 11.325.000
Registramos el recaudo del dinero del cliente xxx

11. Régimen común compra a régimen simplificado

Códigos Cuentas Débitos Créditos
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa 10.000.000
240802 Impuesto a las ventas asumido 950.000
236540 Retención en la fuente Compras 250.000
236740 IVA retenido asumido 950.000
236840 ICA retenido 40.000
220505 Proveedores 9.710.000
Sumas Iguales 10.950.000 10.950.000
Registra la compra mediante documento equivalente No### P.N
 11.1 Registro del pago según documento equivalente
Códigos Cuentas Débitos Créditos
220505 Proveedores 9.710.000
111005 Moneda nacional 9.710.000
Registra el pago del documento equivalente No a P.N

12. Régimen simplificado vende a régimen común

Códigos Cuentas Débitos Créditos
130505 Clientes nacionales 9.710.000
135515 Retención en la fuente 250.000
135517 Retención ICA 40.000
413536 Venta de electrodomésticos y muebles 10.000.000
Registra la venta mediante documento equivalente No xx a: P.J

12.1 Registro del pago según documento equivalente

Códigos Cuentas Débitos Créditos
220505 Proveedores 9.710.000
111005 Moneda nacional 9.710.000
Registra el pago del documento equivalente No a P.J

13. Régimen simplificado compra a régimen simplificado

el contribuyente inscrito en el régimen simplificado no hace retención en la fuente a título de renta, de IVA ni de ICA y
procede con el respectivo registro de la compra de mercancías no fabricadas por la empresa.
14. Régimen simplificado vende a régimen simplificado

Códigos Cuentas Débitos Créditos

1305-- Clientes 10.000.000
4135-- Comercio al por mayor y al por menor 10.000.000
Registra la venta según documento equivalente a PN
Resolución 52377 del 2016