Ley Sarbanes Oxley

Integrantes:
-Alvaro Luna Calle
-Rodrigo Salguero Miranda
 PUBLICADO

 La Ley Sarbanes Oxley fue publicado el 30 de julio de

2002. es una ley de EEUU también conocida como el
Acta de Reforma de la Contabilidad Pública de
Empresas y de Protección al Inversionista.
 Lo que hace es monitorear a las empresas que cotizan
en bolsa de valores evitando que las acciones de las
mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras que
su valor es menor. Es decir evitar fraudes y riesgo de
bancarrota, protegiendo al inversor.
 EL CASO ENRON
 Enron Creditors Recovery Corporation era una
compañía energética estadounidense.
 Que emplea a 21.000 personas y fue una de las
compañías eléctricas, de gas natural, papeleria,
y de comunicación los ingresos que tenian es
111.000 millones de dólares en el año 2000,
llegando a ser la séptima empresa de Estados
Unidos, según su supuesta contabilidad. Enron
fue nombrada por la revista “Fortune” como la
compañía más innovadora de América durante 6
años consecutivos desde 1996 hasta 2001.
 El caso Enron se hizo famoso a finales del
año 2001, cuando se reveló que su
condición financiera estaba sustentada
por una contabilidad creativa fraudulenta,
sistemática e institucionalizada desde
hace años, es decir, utilizaban avanzadas
técnicas de ingeniería financiera para
modificar su realidad contable. Desde
entonces se ha convertido en un símbolo
de la corrupción y del fraude corporativo.
 Aspectos importantes
 tenemos que las auditorias internas de las compañías se
encargan de cotizar la bolsa de valores.
 Prohíben préstamos personales a directores y ejecutivos.
 Hacen respetar la ley Sarbanes Oxley.
 En caso de incumplimiento de la Ley. Los que no
cumplan se los sancionan con multas, y si es mas grave
el delito puede ir a prisión.
 Si los empleados sufren un fraude corporativo. La OSHA
(Oficina de Empleo y Salud) se encargará que en
menos de 90 días, se les de una indemización por daños
y la devolución del dinero defraudado.
Contratos Internos
 En los contratos internos se habla del articulo 302, articulo 404 y por
ultimo el articulo 906

 ARTICULO 302 (RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA POR LOS

INFORMES FINANCIEROS )

 Es la ley que establece los procedimientos internos con el fin de

asegurar la transparencia financiera.

 También específica la responsabilidad penal que recae sobre la

directiva de la empresa, ya que tienen que firmar unos informes de
forma que aseguren la veracidad de los datos que éstos contienen.

 Si el informe que le es entregado a la empresa auditora está mal

diseñado, contiene información falsa o está falto de información la
responsabilidad, recae sobre el trabajador de la compañía auditada que
ha firmado los informes.

 ARTICULO 404(EVALUACION DE LA GERENCIA DE LOS
CONTROLES INTERNOS )

 redactan un informe de control interno al final de cada

ejercicio fiscal. Dentro de este informe de control interno
se establece la responsabilidad del equipo directivo de
tener una estructura de control interno adecuada.

 Este informe de control interno es revisado y evaluado

por la empresa auditora, que certificara la anterior
evaluación hecha por la comisión de los directivos
encargados de realizar dicho informe.

 Con respecto a la evaluación del control interno

requerido por el inciso (a), cada firma de contabilidad
pública que prepara o emite el informe de auditoría para
el emisor testificará, e informará sobre la evaluación
hecha por la gerencia de emisor.
 ARTICULO 906 (DELITO FINANCIERO EN CUESTION)

 establece una nueva disposición en el código penal

donde se especifican las multas y penas para los
responsables legales de infracción de los requerimientos
expuestos en la Ley SARBANES-OXLEY.

 El responsable “será multado con 1.000.000 $ o

encarcelado por 10 años, o ambos”.

 Los trabajadores que no cumplan con los requisitos”

será multado con 5.000.000 $
 Es decir que cualquier delito, pena tiene su monto.
Coste de Implementación
 Se ha comprobado que el coste asociado al cumplimiento 404 de la
Ley SARBANES-OXLEY es realmente significativo. Según
“Financial Executives International” (FEI), en una muestra de 217
compañías con un promedio de ingresos mayores de 5.000 millones
de dólares, se estimó un coste de 4,36 millones de dólares en el
primer año.

 Estos costes de establecimiento de la Ley puede ser poco

significantes para una minoría de grandes compañías, no obstante
puede llegar a ser insostenible para una empresa más pequeña con
una facturación de unos pocos millones.

 En resumen se podria decir que a empresas grandes le es facil

cumplir estos artículos , 302, 404, 906. mientras que para empresas
pequeñas se le es dificil cumplir con estos artículos ya que
requieren de un presupuesto alto
Preguntas a Discusion
 ¿Porque creen que se saco la ley Sarbanes
Oxley y como creen que beneficia a una
empresa?
 ¿Porque creen que el costo para hacer
cumplir estas leyes le es complicado a una
microempresa?
Bibliografia
 es.wikipedia.org/wiki/Ley_Sarbanes-
Oxley
 http://212.9.83.4/auditoria/home.nsf/SOX_
pral!OpenForm
Gracias