FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD Y FINANZAS

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

“EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA INFORMALIDAD LABORAL EN LAS PYMES

DE LA CIUDAD DE TINGO MARIA-2018”

ALUMNO:
CARRION ESTELA, YORDIN

DOCENTE ASESOR:
LIC. CHRISTIAN MARTEL CARRANZA

HUÁNUCO – PERÚ
2018
 CAPÍTULO I

DESCRIPCION DEL PROBLEMA

 PLANTEALIENTO DEL PROBLEMA

Procedimiento,
Control
Tramites
Valorar los
engorrosos,
riesgos que se
Gastos NORMAS presentan
innecesarios GENERALES

COSTO DE RIESGOS
FORMALIZACIÓN CONTROL
INTERNO

CONTROL CONSECUENCIAS
GERENCIAL

Sistema, Crecimiento
cumplimiento. empresarial

PROBLEMA GENERAL
¿Cuál es la influencia del control interno
en la informalidad laboral en las PYMES
en la ciudad de Tingo María 2018?
PROBLEMA ESPECIFICO
¿De qué manera el conocimiento de las
normas de control influye en la
informalidad laboral en las PYMES de la
ciudad de Tingo María 2018?
¿En qué medida el código de ética
profesional influye en el riesgo
empresarial y no caer en la informalidad
laboral 2018?
¿En qué medida el control gerencial
influye en la ejecución presupuestal en
las pymes de tingo María 2018?
HIPOTESIS GENERAL
OBJETIVO GENERAL
El control interno en las empresas
Determinar la influencia del control interno
influye significativamente a no caer en la
en la informalidad laboral en las PYMES
informalidad laboral en las PYMES.
en la ciudad de Tingo María 2018.
HIPOTESIS ESPECÍFICOS
OBJETIVOS ESPESIFICOS
El conocimiento de Las normas de
Evaluar el conocimiento de las normas de
control interno es de gran importancia en
control interno y su influencia en la
las empresas para tener menor riesgo
informalidad laboral en las PYMES en la
empresarial.
ciudad de Tingo María 2018.
El código de ética profesional influye
Analizar en qué medida el código de ética
significativamente en la informalidad
profesional influyen en la informalidad
laboral en las PYMES de la ciudad de
laboral en las PYMES de la ciudad de
Tingo María.
Tingo María 2018.
Un adecuado control gerencial
Examinar si el control gerencial influye en
asegurará la ejecución del presupuesto
la ejecución presupuestal en las pymes de
de manera correcta en las PYMES de la
tingo María 2018.
Ciudad de Tingo María.
 CAPÍTULO II

MARCO TEORICO

TITULO: “El seguro popular y la
informalidad en el mercado laboral”
AUTOR: Diego Leyva Cortés
AÑO: 2014
CONCLUSION: La hipótesis de que el
Seguro Popular incentiva la informalidad,
está muy ligada a la estructura del
mercado laboral. Esto lo detalla Santiago
Levy (2008), señalando incluso que para
el caso de México se cumple que la
informalidad se debe en una parte a este
esquema de salud. Su análisis asume un
supuesto bastante fuerte sobre el
mercado laboral mexicano, el cual lo
describe como un mercado laboral
integrado.
ANTECEDENTES
TITULO:“factores que propician la informalidad de
las pymes y su incidencia en el desarrollo de estas
en la provincia de Trujillo, distrito de Víctor Larco”
AUTOR: Àngel Oswaldo Mendiburu Rojas
AÑO: 2016
CONCLUSION: Un punto de vista alternativo supone
que, más que la carga tributaria, es la relación entre
informalidad y los costos de entrada al sector
formal, en términos de procedimiento, costo
monetario y tiempo (Djankov al, 2002; Auriol y
Warltessm 2005). Mientras que otra corriente
destaca la calidad de las instituciones (corrupción,
débil sistema legal) y la excesiva regulación, en
particular de la fuerza laboral como factor
determinante de la informalidad (Friedman .al, 2000).
El primero encuentra que los principales
determinantes de los altos niveles de informalidad
son la carga regulatoria y la estructura tributaria.
TITULO:El control interno y su incidencia en la
optimización de los recursos financieros en las
municipalidades distritales de la provincia de
Huánuco “”
AUTOR: Ever Uribe Uzuriaga Céspedes
AÑO: 2016
CONCLUSION: El control interno está
sistematizado en cinco componentes básicos, el
ambiente de control, la evaluación de riesgos,
las actividades de control gerencial, los sistemas
de información y comunicación y, las actividades
de prevención y monitoreo. Estos cinco
componentes se relacionan entre si y su
eficiencia asegura una gestión óptima en el uso
de los recursos. Sin embargo, los hallazgos
encontrados en la tesis, indican que en algunas
municipalidades distritales el ambiente de
control es deficiente y por tanto no estaría
permitiendo alcanzar las metas trazadas.
 MARCO TEÓRICO

Control interno

informalidad
importancia consecuencia

normas responsabilidad

procedimientos riesgo
 CAPÍTULO III

METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
ENFOQUE: cuantitativo POBLACIÓN: 98 pymes

TIPO: aplicativo
MUESTRA: 65 personas

MUESTREO: probabilístico
NIVEL: descriptivo correlacional

DISEÑO:
VARIABLES DIMENCIONES INDICADORES PREGUNTAS
VARIABLE Ambiente de control ¿En su opinión el ambiente de control interno ayuda en la determinación de metas y objetivos en las
INDEPENDIENTE: pymes?
Sistema control ¿La empresa tiene implementado el sistema de control interno de acuerdo a las Leyes?
Control gerencial Cumplimiento de funciones ¿el jefe de cada área verifica el cumplimiento de sus funciones de los trabajadores de la empresa.?
EL CONTROL
Normas de procedimiento ¿Las pymes cuenta con manuales o normas de procedimientos?
INTERNO
Normas de control ¿la gerencia o quien hagas sus veces difunde o publica normas de control interno para conocimiento
del personal?
Valore éticos ¿las diferentes áreas de la empresa tienen conocimiento de los valores éticos que rige la empresa?
Normas generales

Evaluar riegos ¿Cree usted que la evaluación de riesgos permite identificar oportunamente los errores en cada área
de la empresa?
Identificación de amenaza ¿la empresa identifica las amenazas y los controla con anticipación?
Valoración del riesgo ¿los jefes de cada área valoran los riesgos que pueden tener la empresa al momento de cometer una
Evaluación de riesgos
informalidad.?
VARIABLE Crecimiento ¿en su opinión una empresa informal limita el crecimiento económico del país?
DEPENDIENTE: económico
Trabajadores perjudicados cree usted que los trabajadores sean perjudicados al momento de una fiscalización?
Consecuencias Evaluación de la empresa ¿cree usted que la evolución de la empresa se vea perjudicado con una posible sanción debido a una
informalidad?
LA
INFORMALIDAD
LABORAL Información empresarial ¿con qué frecuencia los gerentes difunden normas o información empresarial para conocimiento de su
personal?
Capacitación ¿la empresa realiza capacitaciones a su personal al momento de contratarlos?
Cultura empresarial administración ¿la empresa tiene implementado una buena administración de acuerdo a las leyes?
Trámites engorrosos ¿en su opinión los trámites engorrosos es una excusa para no formalizarse como empresa?

Gastos innecesarios ¿cree usted que se realizan gastos innecesarios en el proceso de lo formalización?
Costo de formalización Temor a la fiscalización ¿los jefes de área de la empresa tienen temor a la fiscalización cuando este no actúa en derecho
formal?
 CAPÍTULO IV
DISCUSIÓN DE RESULTADOS
 CONTRASTACIÓN DE HIPOTESIS

Hipótesis General: El control interno en las empresas influye significativamente a no caer en la informalidad laboral
en las PYMES. El cual obtuvimos como resultado un valor de 0.399 el cual nos manifiesta que hay una relación
media entre las variables de estudio.

Hipótesis especifico 1: Se obtuvo un valor relacional positivamente de 0.290% el cual se manifiesta que
hay una relación media entre las variables de estudio por lo cual se acepta la hipótesis especifica.

Hipótesis especifico 2: Se obtuvo un valor relacional positivamente de 0.244% el cual se manifiesta que
hay una relación media entre las variables de estudio por lo cual se acepta la hipótesis especifica.

Hipótesis especifico 3: Se obtuvo un valor relacional positivamente de 0.201% el cual se manifiesta que
hay una relación media entre las variables de estudio por lo cual se acepta la hipótesis especifica.
 CONCLUSIÓNES

El control interno está sistematizado en cinco componentes básicos, el ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de
control gerencial, los sistemas de información y comunicación y, las actividades de prevención y monitoreo. Estos cinco componentes se
relacionan entre si y su eficiencia asegura una gestión óptima en el uso de los recursos. Sin embargo, los hallazgos encontrados en la
tesis, indican que en algunas PYMES el ambiente de control es deficiente y por tanto no estaría permitiendo alcanzar las metas trazadas.

Las PYMES observadas muestran bajos niveles de evaluación de riesgos, esto abarca el proceso de planeamiento, identificación,
valoración (análisis), manejo (respuestas) y el monitoreo. Existe, por tanto, un escenario que pone en peligro el uso óptimo de los
recursos financieros orientados a la consecución de las metas y objetivos de las PYMES. Es decir, las PYMES no permite
identificar oportunamente errores en cada área.

La mayoría de las PYMES estudiadas en la ciudad de Tingo María, carecen de normas y procedimientos por áreas. Esta situación,
denota que no dan prioridad a la elaboración de normas, manuales y procedimientos de control interno. Estas deben tomar como
referencias las normas de control interno emitidas por la Contraloría General de la República para la emisión de la respectiva
normatividad

Las PYMES de la Ciudad de Tingo María, en su gran mayoría no han implementado el sistema de control interno, a pesar que su
exigencia empezó a finales del año 2008. Asimismo, se ha observado que las PYMES distritales de ámbito rural, sobre todo, no
cuentan con órgano de control institucional (OCI) que evalué la implementación de lo mencionado.
 RECOMENDACIONES

Los Gerentes de las PYMES de la ciudad de Tingo María debe promover una cultura de control interno dentro de la organización,
esto empieza con implementar un ambiente de control coherente, basado en la filosofía orientada a los valores y la ética entre los
funcionarios y servidores. Asimismo, el modelo a adoptar debería ser desde el enfoque de la gerencia estratégica, es decir
planificando en coherencia con los objetivos de la entidad.

Para asegurar un óptimo uso de los recursos financieros, las PYMES, debe implementar la administración de riesgos,
toda vez que, a través de la identificación y la valoración del mismo, se puede conocer la vulnerabilidad del sistema,
identificando los puntos críticos, así como los eventos desfavorables que pueden afectar a la entidad y generar
perjuicios económicos.

Las directivas de las PYMES deben exigir que se implemente un sistema de prevención y monitoreo sobre todo en las
pequeñas empresas. Además, contando con el buen sistema se logrará recomendar a la gerencia la implementación
de normas, procedimientos y directivas que coadyuven al control de los recursos de las PYMES..

Los jefes de las áreas deben exigir la implementación del sistema de control interno a la gerencia de las PYMES, de
esta manera asegurar continuamente el uso adecuado de los recursos financieros, disminuir el riesgo de distorsiones,
fraudes y la informalidad laboral. La contraloría y los respectivos OCI deben exigir la implementación del sistema de
control interno en las PYMES, a fin de hacer cumplir con las leyes, de esta manera asegurar continuamente el uso
adecuado de los recursos financieros y disminuir el riesgo de distorsiones y fraudes.