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Afp Onp Legislacion
Afp Onp Legislacion
privado de pensiones
( AFP/ONP )
D. S. Nº 054-97-EF – TUO de la Ley del Sistema Privado de
Administración de Fondos de Pensiones
D. S. Nº 004-98-EF – Reglamento del TUO de la Ley del Sistema Privado
de Administración de Fondos de Pensiones
Ley Nº 27617 – Ley que modifica la Ley del Sistema Privado de
Administración de Fondos de Pensiones
D. S. Nº 100-2002-EF – Incorporan Título VII al Reglamento del TUO de
la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondo de Pensiones
Ley Nº 28991 – Ley de Libre Desafiliación Informada, Pensiones
Mínimas y Complementarias y Régimen Especial de Jubilación
Anticipada
D. S. Nº 063-2007-EF – Reglamento de la Ley Nº 28991
Las AFPs son empresas que tienen por único objeto social
administrar los Fondos de Pensiones y otorgar a sus
afiliados las prestaciones de Jubilación, Invalidez,
Sobrevivencia y Gastos de Sepelio.
Las AFPs son empresas que operan dentro del SPP, que se
basan en un régimen de capitalización individual en el cual
los trabajadores realizan aportes obligatorios a su Cuenta
Individual de Capitalización (CIC), de su exclusiva
propiedad e inembargable, lo cual constituye el Fondo de
Pensiones que la AFP administra.
Las AFPs están sometidas a la vigilancia,
control y fiscalización de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
(SBS), institución pública descentralizada del
sector Economía y Finanzas, con autonomía
funcional, administrativa y financiera, con
competencia legal para supervisar y regular
a las Administradoras de Fondos de
Pensiones.
Las AFPs deben constituirse como
sociedades anónimas, teniendo como único
objeto social administrar un determinado
Fondo de Pensiones.
Es obligación de las AFPs recaudar por sí
mismas o a través de terceros los recursos
destinados al Fondo.
Asimismo es obligación de las AFP otorgar
las prestaciones de jubilación, invalidez,
sobrevivencia y gastos de sepelio.
Las AFPs deben contar con un capital mínimo al
momento de su constitución, el cual se encuentra
establecido mediante resolución de la SBS (S/.
500,000.00 al año de 1992, vigente hasta la actualidad)
Asimismo la AFP debe contar con licencias tanto para
realizar publicidad sobre sus operaciones, así como
también para aperturar locales de atención al público
usuario, bajo riesgo de multa en caso de incumplimiento
por parte de la SBS.
Están prohibidos de participar en forma
directa o indirecta en una AFP los siguientes:
- Las empresas bancarias y financieras o de
seguros que operen en el Perú,
comprendidas en la Ley General del Sistema
Financiero y de Seguros – Ley Nº 26702.
- ESSALUD
- Las entidades que brinden a las AFPs
servicio de guarda física de valores.
- Otras AFPs, así como sus accionistas con una
participación superior al 3% del capital.
- Las cajas de ahorro y crédito.
Cada AFP administra un Fondo de Pensiones,
el cual no integra el patrimonio de la AFP y
su contabilidad debe ser llevada por
separado.
El Fondo esta constituido por la suma total de
las cuentas individuales de capitalización, las
cuales contienen los siguientes conceptos:
- Los aportes obligatorios y voluntarios de los
afiliados
- Los aportes voluntarios que efectúen los
empleadores a favor de los afiliados.
- Los intereses compensatorios y las
penalidades que establezcan los
reglamentos.
- El producto de la transferencia efectuada
por el primer titular o de la redención de
los Bonos de Reconocimiento
- Las ganancias de capital y demás
rendimientos que generen los montos de
las Cuentas Individuales de Capitalización
- Los bienes no dinerarios que sustituyan a
los montos de las Cuentas Individuales de
Capitalización
- Los montos correspondientes a las
prestaciones de invalidez y sobrevivencia
en los casos que se produzcan tales
contingencias.
- La Cuenta Individual de Capitalización de
cada afiliado queda expresada en 2 libretas
de registro denominadas “Libreta de
Capitalización de AFP” y “Libreta
Complementaria de Capitalización de AFP”,
donde en la primera se consignan los
aportes obligatorios y sus ganancias, y en la
segunda se consignan solamente los aportes
voluntarios del afiliado y sus ganancias.
Se aplican criterios técnicos a efectos de
poder obtener una rentabilidad mínima, la
misma que esta garantizada por el Encaje
Legal que constituye con recursos propios
de las AFPs y otras garantías.
Asimismo se encuentran adecuadamente
establecidos los porcentajes a recibir por
parte de las AFPs como comisión por el
aporte obligatorio, voluntario, y sobre
pensiones.
Las inversiones de los Fondos de Pensiones se efectuarán
necesariamente en los siguientes instrumentos financieros:
- Valores emitidos por el Gobierno Central
- Valores emitidos por el BCR
- Depósitos a plazos y otros títulos representativos de
captaciones por parte de empresas del Sistema Financiero
- Bonos emitidos por empresas del Sistema Financiero
- Bonos emitidos por PJ de derecho privado no
pertenecientes al Sistema Financiero
- Instrumentos a corto plazo
- Acciones y valores representativos de derechos sobre
acciones en depósitos inscritos en Bolsa de Valores
- Certificados de suscripción preferente
- Operaciones de cobertura de riesgos financieros
- Cuotas de participación de los Fondos Mutuos de Inversión
en Valores y de los Fondos de Inversión
- Instrumentos financieros emitidos o garantizados por
Estados y Bancos Centrales de países extranjeros
- Emisiones primarias de acciones y/o valores
mobiliarios representativos de derechos
crediticios dirigidos a financiar proyectos
- Pagarés emitidos o avalados por empresas
del Sistema Financiero.
- Pagarés emitidos y avalados por otras
entidades
- Otros valores mobiliarios, cuando la
Superintendencia lo determine
- Existen límites máximos de inversión en
cuanto a los diversos instrumentos que se
utilizan con el fin de optimizar la
rentabilidad del Sistema Privado de
Pensiones.
- Estos límites son fijados en coordinación
entre la SBS y el BCR.
- En cuanto a valores mobiliarios, las AFPs
solo podrán trabajar con los que se
encuentren listados en el Registro Público
del Mercado de Valores.
La incorporación al SPP se efectúa a través
de la afiliación a una AFP. Tal afiliación es
voluntaria tanto para todos los trabajadores
independientes o dependientes.
Los afiliados al SNP pueden optar por
permanecer en el mismo con todos los
derechos y beneficios inherentes a dicho
régimen o incorporarse al SPP.
Las cotizaciones al SNP que efectúen los
trabajadores con posterioridad a su
incorporación al SPP no darán derecho a
ningún beneficio en el SNP, bajo
responsabilidad de la ONP.
El empleador que efectúe cotizaciones al
SNP luego que el trabajador se ha
incorporado al SPP lo hace responsable de
los aportes adeudados a la AFP.
El trabajador puede elegir libremente a la
AFP a la cual desea afiliarse.
Podrá también cambiar de AFP siempre que
cuente con seis o mas cotizaciones
consecutivas en la AFP de la cual desee
trasladarse, abonando el concepto por gasto
de traspaso que establezca la SBS.
El trabajador en caso opte por el SNP,
deberá comunicarlo al empleador en un
plazo improrrogable de 10 días naturales.
Las AFPs tienen la obligación de afiliar a
cualquier trabajador que lo solicite, en las
condiciones generales establecidas por la
normativa sobre la materia
El incumplimiento de esta obligación da
lugar a la cancelación de la licencia de
funcionamiento de la AFP infractora, pasando
sus fondos hacia otra AFP.
En caso de optar el trabajador por dejar el
régimen del SNP e incorporarse al SPP
recibe un “Bono de Reconocimiento” emitido
por la ONP, correspondiente a los beneficios
del trabajador en función a los meses de sus
aportes al SNP.
Los Bonos de Reconocimiento deben ser
entregados por la ONP a la AFP que se
indique, quién a su vez los deberá entregar a
una entidad de guarda física de valores.
Deben ser nominativos
Deben expresarse en moneda nacional y mantener su valor
constante en función del Índice de Precios al Consumidor.
Están garantizados por el Estado
Son redimibles en la fecha en que el titular original cumpla
la edad de jubilación, con la muerte, con la jubilación
anticipada o con la declaración de invalidez total
permanente del titular original antes de haber cumplido la
edad de jubilación sólo si el “Bono de Reconocimiento” no
hubiese sido transferido.
Deben ser nominativos
La denominación del ente emisor
Su valor nominal y la fecha de emisión
La fecha de redención, que debe ser la fecha
en que el titular cumpla la edad de
jubilación
Nombre del titular original y número
Los BR pueden ser transferidos por endoso,
siendo que el endoso del primer titular sólo
puede hacerse a título oneroso y a cambio
de dinero, el que debe ser íntegramente
abonado en la Cuenta Individual de
Capitalización del primer titular.
La transferencia debe necesariamente ser
efectuada a través de la AFP en la que esta
afiliado el trabajador.
Los Bonos de Reconocimiento no pueden ser
dados en garantía por el titular original.
Los Bonos de Reconocimiento tienen un
valor nominal máximo de S/. 60,000.00
actualizado conforme a los Índices de
Precios al Consumidor para Lima
Metropolitana que publica el INEI. La base
del índice es la del mes de diciembre de
1992.
Actualmente existen tres tipos de Bono de
Reconocimiento:
- Bono de Reconocimiento 1992
- Bono de Reconocimiento 1996
- Bono de Reconocimiento 2001
Este Bono de Reconocimiento reconoce los
meses de aportaciones al SNP hasta el mes
de diciembre de 1992
Para obtener este BR es requisito que el
afiliado haya realizado no menos de 48
aportaciones mensuales entre el 06 de
diciembre de 1982 y el 05 de diciembre de
1992 y haya estado afiliado a alguno de los
sistemas pensionarios administrados por el
IPSS (hoy ONP).
El Bono de Reconocimiento 1992 está expresado en nuevos
soles, tiene un valor nominal máximo de S/. 60,000 y su
valor se reajusta mensualmente de acuerdo al IPC, a partir
de diciembre de 1992, manteniendo su valor constante.
Se solicita por escrito a la ONP a través de la AFP de
afiliación, acompañando la documentación sustentatoria de
las remuneraciones y meses de aportación efectuados al
IPSS.
Este Bono de Reconocimiento fue creado mediante el
Decreto Ley Nº 25897
Los trabajadores que al 05 de noviembre de
1996 se encontraban incorporados en el SNP
y optaron por incorporarse al SPP hasta el 31
de diciembre de 1997 inclusive, tienen
derecho a un Bono de Reconocimiento 1996
en función de sus aportes al SNP
Para obtener este BR es requisito que el
afiliado haya realizado no menos de 48
aportaciones mensuales entre el 01 de enero
de 1987 y el 31 de diciembre de 1996
El Bono de Reconocimiento 1996 está
expresado en nuevos soles, tiene un valor
nominal máximo de S/. 60,000 y su valor se
reajusta mensualmente de acuerdo al IPC
correspondiente al mes de enero de 1997 y
tiene como fecha de emisión el 31 de
diciembre de 1996.
Los trabajadores que al 01 de enero del 2002
se encontraban incorporados en el SNP y
optaron por incorporarse al SPP, tienen
derecho a un Bono de Reconocimiento 2001
en función de sus aportes al SNP,
Para obtener este BR es requisito que el
afiliado haya realizado no menos de 48
aportaciones mensuales entre el 01 de enero
de 1987 y el 31 de diciembre de 1996
El Bono de Reconocimiento 2001 está
expresado en nuevos soles, tiene un valor
nominal máximo de S/. 60,000 y su valor se
reajusta mensualmente de acuerdo al IPC o
indicador que lo sustituya a partir de enero
del 2002, manteniendo su valor constante
Este Bono fue creado mediante la Ley Nº
27617
Para los tres tipos de Bono de Reconocimiento (1992, 1996 y
2001), la forma para el calculo del valor nominal es la
misma:
VN del BR: R x M x 0,1831
En donde:
R = promedio de las doce últimas remuneraciones
según el tipo de bono
M = número total de meses aportados al SNP (mínimo
48 meses)
0,1831 = factor que asigna la ley
Los aportes al Fondo pueden provenir de los trabajadores
dependientes, de los trabajadores independientes o de
los empleadores.
Los aportes obligatorios de los trabajadores dependientes
están constituidos por:
a) El 10% de la remuneración asegurable
b) Un porcentaje de la remuneración asegurable destinado a
financiar las prestaciones de invalidez y sobrevivencia, y
un monto destinado a financiar la prestación de gastos de
sepelio
c) Comisión de la AFP
Los afiliados al SPP se encuentran
facultados de efectuar aportes voluntarios
con fin previsional, los mismos que tienen
la condición de inembargables y están
sujetos a retiros al final de la etapa laboral
activa del trabajador.
Asimismo, podrán efectuar aportes
voluntarios sin fin previsional, los mismos
que tienen la condición de embargables.
Entiéndase por remuneración asegurable
el total de las rentas provenientes del
trabajo personal del afiliado, percibidas en
dinero, cualquiera que sea la categoría de
renta a que deban atribuirse de acuerdo a
las normas tributarias sobre renta.
Los subsidios de carácter temporal que
perciba el trabajador, cualquiera sea su
naturaleza, se encuentran afectos a los
aportes al Sistema Privado de Pensiones.
Los aportes voluntarios del empleador no
están sujetos a límites.
Los aportes del trabajador independiente
que opte por incorporarse al SPP son de su
exclusivo cargo, siendo de aplicación los
porcentajes establecidos para los
trabajadores dependientes.
Tienen derecho a percibir pensión de
jubilación los afiliados cuando cumplan 65
años de edad.
Los pensionistas de jubilación se
encuentran comprendidos como
asegurados obligatorios del Régimen de
Prestaciones de Salud, en las mismas
condiciones respecto a tasa de aportación
que en el SNP.
Tienen derecho a percibir pensión de
jubilación anticipada ante de los 65 años de
edad, siempre que el afiliado tenga en su
CIC el saldo suficiente que le permita
obtener una pensión igual o superior al
50% del promedio de las remuneraciones
percibidas y rentas declaradas durante los
últimos 120 meses, debidamente
actualizadas por el Índice de Precios al
Consumidor (IPC)
Es un régimen extraordinario vigente hasta
el01/12/2005 que permite a los afiliados
mayores de 55 años de edad que se
encuentran en situación de desempleo por
un periodo mínimo de 12 meses, jubilarse
anticipadamente siempre que el saldo de
su CIC le permita una pensión equivalente
al 30% del promedio de las últimas 60
remuneraciones asegurables.
Los afiliados que laboran en las siguientes
situaciones de riesgo pueden solicitar su
jubilación adelantada:
a) Extracción minera subterránea
b) Extracción minera a tajo abierto
c) En centros de producción minera,
metalúrgica y siderúrgica
d) En actividades de construcción civil
Es un beneficio al que pueden acogerse los
afiliados que al momento en que se
incorporaron al SPP ya cumplían con los
requisitos para obtener una pensión de
jubilación adelantada del SNP, para lo cual
deberán cumplir con las mismas
condiciones que lo hubieran hecho en
dicho sistema.
La pensión de jubilación se calcula en base al saldo que
arroje la Cuenta Individual de Capitalización del afiliado
al momento que le corresponde la prestación, en función a
los factores siguientes:
a) El capital acumulado en la Cuenta Individual de
Capitalización menos los fondos registrados en la Libreta
Complementaria de Capitalización AFP que el afiliado
decida retirar.
b) El producto de la venta o redención del Bono de
Reconocimiento, en los casos que corresponda
Para hacer efectiva la pensión de
jubilación, el afiliado o sus sobrevivientes
puede optar por cualquiera de las
siguientes modalidades:
a) Retiro Programado
b) Renta Vitalicia Personal
c) Renta Vitalicia Familiar
d) Renta Temporal con Renta Vitalicia Diferida
Consiste en que el afiliado, manteniendo la
propiedad sobre su CIC, contrata con la
AFP una pensión mensual, efectuando
retiros mensuales hasta que el saldo de su
cuenta se agote.
Los retiros son calculados por anualidades
en función a la expectativa de vida del
afiliado y de sus beneficiarios, y son
pagados en doce mensualidades.
Esta modalidad genera pensiones de
sobrevivencia a favor de los beneficiarios
del afiliado fallecido. En caso de no haber
beneficiarios, el saldo remanente forma
parte de la masa hereditaria.
Esta modalidad es revocable, por lo que el
afiliado puede cambiarse a otra modalidad
de pensión mientras se encuentre
recibiendo su pensión bajo esta modalidad.
Bajo esta modalidad el afiliado le cede el
saldo acumulado en su CIC a una compañía
de seguros autorizada por la SBS para
ofrecer productos previsionales, la cual
pagará una renta vitalicia mensual según la
moneda que se escoga.
Al fallecimiento del titular sus beneficiarios
tendrán derecho a una pensión de
sobrevivencia.
Esta modalidad es irrevocable.
En esta modalidad el afiliado difiere el
pago de su pensión vitalicia familiar por un
periodo de tiempo, recibiendo una renta
temporal durante el periodo de tiempo
previamente pactado.
El monto de la pensión de renta vitalicia a
ser pagado al término del periodo pactado
será equivalente al 75% del primer pago
de la renta temporal
Esta modalidad es irrevocable.
El otorgamiento de las pensiones de
invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio
se sujeta a las condiciones establecidas en
el contrato de administración de riesgos
celebrado entre la AFP y la Empresa de
Seguros.
En dicho contrato se establecen las
condiciones de cotización, los casos
excluidos y las preexistencias a que se
sujeta la cobertura de sus afiliados.
Los montos necesarios para completar el
capital requerido para hacer efectivas las
pensiones de invalidez y sobrevivencia son
depositados en las respectivas Cuentas
Individuales de Capitalización.
En determinados casos el otorgamiento de
la pensión podrá ser condicionado al inicio
del trámite del Bono de Reconocimiento.
Para el cálculo del capital requerido para las pensiones de
invalidez y sobrevivencia, se asumirá la modalidad de
Renta Vitalicia, considerando los siguientes porcentajes
de la remuneración mensual:
a) 70% para el afiliado invalido total
b) 50% para el afiliado invalido parcial
c) 42% para el cónyuge o concubino sin hijos menores de
edad o mayores incapacitados para el trabajo
d) 35% para el cónyuge o concubino con hijos dentro del
supuesto c)
e) 14% para los hijos menores de 18 años o mayores de 18
años incapacitados de manera total y permanente para el
trabajo, de acuerdo a dictamen medico
f) 14% para el padre o la madre, siempre que cumplan con
alguno de los requisitos siguientes
- que sean inválidos total o parcialmente de acuerdo a la
Junta Médica
- que tengan mas de 60 años y que hayan dependido
económicamente del causante, de acuerdo a los requisitos
exigidos por la SBS
El monto de las pensiones a otorgar al conjunto de
beneficiarios en ningún caso podrá exceder un
porcentaje máximo sobre la remuneración mensual del
causante.
Se debe entender por remuneración mensual el promedio
de las remuneraciones asegurables de los 48 meses
anteriores al siniestro.
En caso el afiliado tenga una vida laboral activa menor a
48 meses, se tomará el promedio de las remuneraciones
que haya recibido durante su vida laboral.
Quedan excluidos de los alcances de las
pensiones de invalidez y sobrevivencia
cuando la invalidez total o parcial se haya
producido por accidente de trabajo,
enfermedad profesional, actos voluntarios o
como consecuencia del uso de sustancias
alcohólicas o estupefacientes
Para efecto de la pensión de invalidez son aplicables las
siguientes condiciones:
a) Invalidez Parcial: el trabajador afiliado se encuentre en
incapacidad física o mental de naturaleza prolongada, por
lo cual queda impedido en un 50% o mas de su capacidad
de trabajo, siempre y cuando no alcance las 2/3 de la
misma.
b) Invalidez Total: el trabajador afiliado se encuentre en
incapacidad física o mental de naturaleza prolongada,
quedando impedido para el trabajo cuando menos en 2/3
partes de su capacidad de trabajo.
Para efecto de la pensión de
sobrevivientes, los beneficiarios serán los
siguientes de acuerdo al orden que se
detalla:
a) El cónyuge o concubino
b) Los hijos menores de edad o mayores de
edad incapacitados
c) Los padres del trabajador afiliado siempre
y cuando tengan mas de 60 años y hayan
dependido del causante
Tienen derecho a los gastos de sepelio los
trabajadores afiliados que se encuentren
comprendidos bajo las condiciones de
cobertura del seguro al momento de su
fallecimiento.
El pago de los gastos de sepelio se hace
directamente a la agencia funeraria
encargada del mismo, o mediante
reembolso.
El monto límite de los gastos de sepelio ha
sido establecido por la SBS en la suma de
S/. 2,500.00 en junio de 1998, el cual se
actualiza trimestralmente en función del
IPC.
Este beneficio solo corresponde al afiliado
al SPP y no se aplica al fallecimiento de los
beneficiarios de pensión.
La cobertura del Seguro Previsional es la
garantía comprometida por la AFP o la
compañía de seguros designada, a efectos
de cubrir las contingencias de invalidez,
sobrevivencia y gastos de sepelio que se
presenten. Se accede a la cobertura en las
siguientes situaciones:
a) Desde el momento en que el afiliado
cuente con el tercer mes de pago de
aportes.
b) Que cuenten con cuatro aportaciones mensuales en la AFP
en el curso de los ocho meses calendario anteriores al
mes correspondiente a la fecha de ocurrencia del
siniestro.
c) Para el caso de aquellos afiliados que superado el periodo
de tres meses, en la medida que no alcancen a contar con
mas de ocho meses de aporte al SPP, se les aplicará para
efectos de la cobertura el 50% de meses completos
aportados.
En el caso que la AFP opte por no administrar los riesgos
de las contingencias, la administración de tales riesgos se
traslada a la Empresa de Seguros, quedando a cargo de la
misma los riesgos de todos los afiliados, a través de una
tarifa única.
En caso la AFP opte por la administración directa de los
riesgos, deberá constituir un Fondo Complementario
integrado por los aportes que corresponda hacer a los
afiliados por dicho concepto, debiendo establecer la AFP
una tarifa única para todos los afiliados.
El Fondo Complementario sirve para cubrir
los siniestros y está integrado por los
aportes correspondientes y por la
rentabilidad sobre los mismos.
En caso que la siniestralidad sea inferior a
la estimada, los excedentes del Fondo
Complementario pasan a integrar el Fondo
de Pensiones. En caso contrario, la AFP
queda obligada a cubrir la diferencia con
recursos propios.
Se encuentran inafectos para propósitos del Impuesto a la
Renta, los incrementos de las remuneraciones a que se
refieren los incisos b), c) y d) del artículo 8º del Decreto
Ley Nº 25987.
No constituyen rentas de las APFs los aportes y
rendimientos de las inversiones realizadas con cargo a los
Fondos
Se encuentran inafectos al Impuesto a la Renta, los
dividendos, intereses, comisiones y las ganancias de
capital percibidas por el Fondo, por el Fondo
Complementario y por el Fondo de Longevidad
El patrimonio del Fondo, el Fondo
Complementario y el Fondo de Longevidad
y las operaciones que se realicen con cargo
a éstos, se encuentran inafectas al pago de
todo tributo creado o por crearse, inclusive
de aquellos que requieran de norma
exoneratoria expresa.
Las inafectaciones señaladas se extienden a
las Cuentas Individuales de Capitalización
de cada trabajador.
DERECHO A INFORMACION OPORTUNA
Y SUFICIENTE