Libros Electrónicos

Temario

• Marco Legal
• Sistemas de Libros Electrónicos (SLE): PLE y PORTAL
• Sujetos obligados a llevar Libros Electrónicos
• Nueva regla para determinar los sujetos obligados a
llevar Libros Electrónicos a partir del 2016
• Nuevos Cronogramas de atrasos permitidos 2016
(Registro compras y ventas electrónicos)
• Novedades de la versión 5.0.0 del Programa de Libros
Electrónicos
• Casos prácticos.
• Conclusiones.
MARCO LEGAL
Libros Electrónicos: normativa vigente

Res. de Tema que norma Fecha

Superintend.
Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de determinados 30/12/2009
Libros y Registros de manera electrónica, mediante el Programa de Libros Electrónicos
– PLE, a partir del 01/07/2010
Nº 248-2012 Modifican la RS N° 286-2009 determinándose a los PRICOS como sujetos obligados a 28/10/2012
llevar libros electrónicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
Nº 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 28/02/2013
electrónica en SOL (PORTAL)
Nº 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT están obligados a llevar los 29/12/2013
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del
01/01/2014. Se aprueba la versión 4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del
año 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas
tipo A y B.
Nº 247-2014 Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 05/08/2014
electrónica (SLE PORTAL). Sustituye Anexos N° 1, 2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N° 5
"Reglas generales de la información de los comprobantes de pago.
Libros Electrónicos: normativa vigente

Res. de Tema que norma Fecha

Superintend.
Nº 390-2014 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT están obligados a llevar los 30/12/2014
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del
01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del año 2015 del Registro de Ventas e
Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
Nº 018-2015 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT están obligados a llevar los 23/01/2015
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica, a partir del
01/01/2016.
Nº 169-2015 Modifican la RS N° 286-2009 y N° 066-2013 y aprueba la versión 5.0.0 del PLE 30/06/2015
Nº 361-2015 Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de 30/12/2015
manera electrónica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera
y modifican las normas que regulan los sistemas a través de los cuales se cumple con
la obligación de llevar libros y registros de manera electrónica a fin de facilitar su
aplicación.
Nº 360-2015 Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las 31/12/2015
fechas máximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados
mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al año 2016
SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRÓNICOS (SLE):
PLE Y PORTAL
Modelo de Libros Electrónicos -
PORTAL
• El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Línea – SOL que permite la
captura de la información para generar el
Registro de Ventas e Ingresos (RVI) y el Registro
de Compras (RC) de manera electrónica.
• A los contribuyentes que opten en ser usuarios
del Sistema, la SUNAT los sustituirá en su
obligación de almacenamiento, archivo y
conservación de los Registros Electrónicos
generados en el sistema.
• El contribuyente podrá descargar ejemplares de
los Registros Electrónicos generados en el
Sistema.
 Sistemas de Libros Electrónicos – SLE
SLE - PORTAL

SLE PORTAL

Registro de Ventas
Portal
SLE
PORTAL Registro de Compras
Portal
Registro de Ventas Portal

Registro de
Comprobante de
Pago Físicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos

Importación de
Generación de Descarga de Registro
Comprobantes de
Registro de de Ventas
Pago Físico
Ventas Electrónico
Electrónico
Registro de Compras Portal

Registr
ode Com
Portal pras

x
Registro de
Comprobante de
Pago Físicos

x
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos

Importación de
Comprobantes de Generación de Descarga de Registro
Pago Físico Registro de de Compras Electrónico
Compras Electrónico
Modelo de Libros Electrónicos
- PLE

• El Programa de Libros Electrónicos – PLE no es un

software contable.
• Principal insumo: Archivos en formato de texto
(TXT).
• No se envía el Libro Electrónico (archivo de texto).
• Sólo se envía un Resumen del Libro Electrónico
(que incluye el “hash” correspondiente).
Modelo de Libros Electrónicos
- PLE
CONTRIBUYENTE SUNAT
SW
Contable
propio

Ventas TXT BD LE

Resumen + Hash

Ventas

PLE Domicilio Fiscal

+
CdR
Ventas
Ventas
CdR
Otro Domicilio Ventas

+
CdR
PRICO Ventas Constancia de Recepción
Ventas
+
Firma SUNAT
Sistemas de Libros Electrónicos – SLE
SLE - PLE

CÓD. NOMBRE O DESCRIPCIÓN

SLE 1
3
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBRO INVENTARIO Y BALANCES

PLE 4
5
LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL
ART. 34 DE LA LIR
LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
12 EN UNIDADES FÍSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
13 VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRÓNICOS
Resumen de los Sujetos que
llevan Libros Electrónicos
6.
1. 2. 3. 4. 5.
Generadores
Incorporados Obligados Obligados Obligados Afiliados PLE
Portal

Ingresos Ingresos Ingresos

Voluntarios Voluntarios
PRICOS mayores a mayores a mayores a 75
PLE Portal
500 UIT 150 UIT UIT

RVI + RC RVI + RC RVI + RC RVI + RC

RVI + RC RVI + RC
Enero 2013 Enero 2014 Enero 2015 Enero 2016

LD + LM
Junio 2013 Nuevos
obligados
ANUAL: Libro de Inventarios y
Balances, Registro de Costos, Registro
de Activos Fijos
MENSUAL: Registro de Consignaciones, Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN
Libro de Inventario Permanente en
Unidades Físicas con ingresos mayores a 3,000 UITs
SEMESTRAL: Libro de Inventario
Permanente Valorizado

Obligados Voluntarios
 Principales Medianos y
Contribuyentes - Pequeños -
PRICOS MEPECO
IPCN - Principales
contribuyentes nacionales Medianos

PRICOS – Dependencias
(Lima, Lambayeque, Piura, Pequeños
etc.)
 Sujetos obligados a llevar LE
a partir del 2016
OBLIGADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
Los obligados son los sujetos que: Desde Enero No es
− No sean PRICOS 2016 obligatorio
− No se hayan afiliado al SLE-PLE
− Estén acogidos al RG o al RER PLE o Portal
− Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a
75 UIT entre los meses de enero a diciembre
2015
La UIT a considerar es la del 2015 (S/ 3,850), por
tanto el monto referencial es S/ 288,750.
Para tal efecto se considerarán los montos
declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112
y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del FV 621 -
Simplificado IGV - Renta Mensual.
 Ejemplo: Obligados al 2016

Año anterior Año de la obligación

2015 2016
UIT 2015 = 3,850 31 de
75 UIT = 288,750 enero
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrónico

DDJJ Ene. DDJJ Dic.

….. …..
2015 2015
Registro de Compras
DDJJ Rectificatorias (+): Efecto: el mismo día Electrónico

DDJJ Rectificatorias (-): Efecto 45 días hábiles

NOTA: El Art. 88.2 del CT señala que la declaración rectificatoria surtirá efecto con su presentación
siempre que determine igual o mayor obligación. En caso contrario, surtirá efectos si dentro de un
plazo de 45 días hábiles siguientes a su presentación la Administración Tributaria no emitiera
pronunciamiento sobre la veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la
facultad de la Administración Tributaria de efectuar la verificación o fiscalización posterior.
NUEVA REGLA PARA DETERMINAR LOS
SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRÓNICOS A PARTIR DEL 2016
Nuevos Sujetos obligados a llevar
Libros Electrónicos a partir del 2017
OBLIGADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
Los que no hayan sido incorporados o se hayan afiliado al Desde el 1 de No es
SLE-PLE o hayan generado los registros en el SLE-PORTAL, Enero de cada obligatorio
estén acogidos al RG o al RER y que hayan obtenido año, del 2017
ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de en adelante
mayo del año precedente al anterior y abril del año
anterior. LE o Portal
Para tal efecto, la UIT aplicable es la del año precedente al
anterior al del inicio de la obligación.
Se considerarán los montos declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del
FV 621 - Simplificado IGV - Renta Mensual o del FV 621,
IGV Renta mensual nueva versión a partir de enero del
2016.
Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido
efecto al 31 de mayo del año anterior al del inicio de la
obligación
Ejemplo: Obligados al 2017

Año precedente al anterior Año anterior Año de la obligación

2015 2016 2017
UIT 2015 = 3,850
75 UIT = 288,750
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrónico
DDJJ DDJJ
Mayo ….. ….. Abri
2015 2016
Registro de Compras
Electrónico

Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31

de mayo del año anterior al del inicio de la obligación
Ejemplo: Obligados al 2018

Año precedente al anterior Año anterior Año de la obligación

2016 2017 2018
UIT 2016 = 3,950
75 UIT = 296,250
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrónico
DDJJ DDJJ
Mayo ….. ….. Abri
2016 2017
Registro de Compras
Electrónico

Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido efecto al 31

de mayo del año anterior al del inicio de la obligación
NUEVOS CRONOGRAMAS
DE ATRASOS PARA
REGISTROS DE COMPRAS Y
VENTAS 2016
Cronograma tipo A: Para los contribuyentes que
llevan libros electrónicos antes del 2016
MES AL QUE FECHA MÁXIMO DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO NÚMERO DEL
CORRESPONDE REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC )  
LA OBLIGACIÓN (*)
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
ENERO 2016
  15-febrero-2016 16-febrero-2016 17-febrero-2016 10-febrero-2016 11-febrero-2016 12-febrero-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
FEBRERO 2016
  15-marzo-2016 16-marzo-2016 17-marzo-2016 10-marzo-2016 11-marzo-2016 14-marzo-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
MARZO 2016
  15-abril-2016 18-abril-2016 19-abril-2016 12-abril-2016 13-abril-2016 14-abril-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
ABRIL 2016
  16-mayo-2016 17-mayo-2016 18-mayo-2016 11-mayo-2016 12-mayo-2016 13-mayo-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
MAYO 2016
  15-junio-2016 16-junio-2016 17-junio-2016 10-junio-2016 13-junio-2016 14-junio-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
JUNIO 2016
  15-julio-2016 18-julio-2016 19-julio-2016 12-julio-2016 13-julio-2016 14-julio-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
JULIO 2016
  15-agosto-2016 16-agosto-2016 17-agosto-2016 10-agosto-2016 11-agosto-2016 12-agosto-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
AGOSTO 2016
  15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
SEPTIEMBRE 2016
  17-octubre-2016 18-octubre-2016 19-octubre-2016 12-octubre-2016 13-octubre-2016 14-octubre-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
OCTUBRE 2016
  16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
NOVIEMBRE 2016
  16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
DICIEMBRE 2016
  16-enero-2017 17-enero-2017 18-enero-2017 11-enero-2017 12-enero-2017 13-enero-2017
Cronograma tipo B: Para los contribuyentes que
deben llevar libros electrónicos a partir del 2016
MES AL QUE
FECHA MÁXIMO DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO NÚMERO DEL
CORRESPONDE
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC )  
LA OBLIGACIÓN (*)
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
ENERO 2016
  15-agosto-2016 16-agosto-2016 17-agosto-2016 10-agosto-2016 11-agosto-2016 12-agosto-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
FEBRERO 2016
  15-agosto-2016 16-agosto-2016 17-agosto-2016 10-agosto-2016 11-agosto-2016 12-agosto-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
MARZO 2016
  15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
ABRIL 2016
  15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
MAYO 2016
  17-octubre-2016 18-octubre-2016 19-octubre-2016 12-octubre-2016 13-octubre-2016 14-octubre-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
JUNIO 2016
  17-octubre-2016 18-octubre-2016 19-octubre-2016 12-octubre-2016 13-octubre-2016 14-octubre-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
JULIO 2016
  16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
AGOSTO 2016
  16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
SEPTIEMBRE 2016
  16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
OCTUBRE 2016
  16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
NOVIEMBRE 2016
  16-enero-2017 17-enero-2017 18-enero-2017 11-enero-2017 12-enero-2017 13-enero-2017
 
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9
DICIEMBRE 2016
  16-enero-2017 17-enero-2017 18-enero-2017 11-enero-2017 12-enero-2017 13-enero-2017
Formulario Virtual N° 621 IGV - Renta Mensual
(R.S. 320-2015/SUNAT) – Uso opcional.

VIDEO Material
 NOVEDADES DE LA
VERSIÓN 5.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRÓNICOS
Herramientas Importantes

1 2 3 4 5
Estructura
de los Libros Tablas
y Registros Anexo N° 3 Preguntas
Funciones
Estados Electrónicos Resolución de
Frecuentes
Superintendencia del PLE
en el PLE 286-2009/SUNAT y
modificatorias 169-
Anexo N° 2 2015/SUNAT
RS 361-2015
 Estados a utilizar en los LE
Estado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de Reg. de Reg. de Demás
Ventas Compras Compras Libros
8.1 y 8.3 8.2

1 La operación corresponde al periodo X X X

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su X
2 emisión.
La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es
anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de X
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto,
6 según corresponda
La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es
anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de X
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto,
7 según corresponda
La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO
8 ha sido anotada en dicho periodo X X
la operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha
9 sido anotada en dicho periodo X X X X
La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV)
0 corresponde al periodo, emitidas en el periodo X X X
Estructuras de los LE- Anexo
N°2
Estructuras de los LE- Anexo
N°2

Reglas de Nombres de
Libros

Reglas Generales

Reglas de
Comprobantes de Pago

Estructuras de LE
Nuevas Tablas
(Anexo 3 R.S. 169-2015/SUNAT)
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN
TABLA 13: CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MÉTODO DE VALUACIÓN
TABLA 15: TIPO DE TÍTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
TABLA 21: CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CÓDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES
Versión PLE 5.0

 Insumo: Archivos en formato

TXT.
 Funcionalidad: Validar y
Enviar, Verificar e Historial.
 Sólo se envía un Resumen
(con su Hash
correspondiente).
 Características técnicas:
Multiplataforma, offline y
online.
Preguntas Frecuentes
CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE VENTAS E INGRESOS
ELECTRÓNICO
Novedades de la versión 5.0.0 del PLE
• Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro de Compras
Electrónico:
Libro Versión completa Versión simplificada (para quien
tiene solo operaciones gravadas)
Registro de Ventas 34 columnas 25 columnas
Formato 14.1 Formato 14.2
Registro de Compras 41 columnas 28 columnas
Formato 8.1 Formato 8.3
Formato 8.2

• Se generará en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de

Compras Electrónico.
• Generación automática de un archivo con información necesaria para
proponer la nueva declaración sugerida del IGV-Renta mensual (FV 621)
que provenga de la versión completa o simplificada de los registros.
Novedades de la versión 5.0.0 del PLE

Registro de Ventas:
• Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina
web de la SUNAT de:
 Tipo de cambio SUNAT

Registro de Compras:
• Inclusión de un nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
(condición necesaria para pertenecer a la OCDE y los compromisos con el
Asia Pacífico y Convenios para evitar la doble o nula imposición)
• Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la página
web de la SUNAT de:
 Tipo de cambio SUNAT
 Padrón de No habidos
 Padrón de RUC que renunciaron a la exoneración del IGV
 Si el DNI, consignado en la liquidación de compra, ya cuenta con RUC
 14.1 Registro de Ventas e Ingresos
Versión completa

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Monto de la Operación Gravada con el
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente
IGV

Valor
Código Número
Apellidos y facturado
Periodo Único de la correlativo Fecha
Fecha Tipo de nombres, de la Descuento
Operación del CUO de Número Número Base Descuento
de Tipo Serie Documento Número denominación o exportación de la Base IGV
Venci- inicial final (**) imponible del IGV
emisión de Identidad razón social del Imponible
miento
cliente

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
Monto de la Operación
Monto de la Operación
NO Gravada con el IGV Otros Moneda Documento modificado
Gravada con el IVAP
(con efectos en el ratio) conceptos,
BI de la tributos y Importe Indicador
Error tipo
ISC, de operación cargos que total del Contrato de medio
Importe total Importe total ser el caso Impuesto a no forman comprobante 1 (tipo de Estado
gravada con (*) de pago
de la de la las ventas parte de la Tipo de Fecha de cambio)
el Impuesto de pago Código Tipo Serie Número (1 = Si)
operación operación del Arroz base cambio emisión
a las Ventas
exonerada inafecta Pilado imponible
del Arroz
Pilado

Optativo Optativo

Nuevos campos
 14.2 Registro de Ventas e Ingresos
Versión simplificada
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Monto de la
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente Operación Gravada
con el IGV
Código Número
Periodo Único de la correlativo Apellidos y
Fecha
Operación del CUO Fecha de Tipo de nombres,
de Número Número Base
Tipo Serie Documento Número denominación o IGV
emisión Venci- inicial final imponible
de Identidad razón social del
miento
cliente

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Moneda Documento modificado
Otros
conceptos,
tributos y Importe total del Error tipo 1 Indicador de
cargos que no comprobante de (tipo de medio de Estado
forman parte de pago Tipo de Fecha de cambio) pago (1 = Si)
Código Tipo Serie Número
la base cambio emisión
imponible

Optativo

Nuevos campos
 CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRÓNICO
 8.1 Registro de Compras
Versión completa (1/2)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Adquisiciones
Adquisiciones Base imponible de las
gravadas que dan
gravadas que dan adquisiciones
derecho a crédito
derecho a crédito gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a
fiscal y/o saldo a derecho a crédito Otros
Comprobante de Pago físico favor por Base
favor por exportación, fiscal y/o saldo a
Proveedor exportación,
favor por exportación, imponible
tributos
y/o electrónico destinadas
destinadas a
y
operaciones gravadas por no estar de las
exclusivamente a cargos
Código Número y/o de exportación y a destinadas a adquisi-
operaciones
Único de la correla- operaciones no operaciones gravadas que no Importe
Periodo
Operación tivo del
gravadas y/o de
gravadas y/o de exportación ciones no ISC
exportación formen total
(CUO) CUO gravadas
Apellidos parte de
internas
y la base
Año Tipo de y/o de
Fech
Fecha Tipo de Document
nombres, impo-
a de Nro. Nro. denomina Base Base Base importación
de (Tabla Serie emisi o de Número IGV IGV IGV nible
emisi inicial final ción o imponible imponible imponible
Vmto 10) ón Identidad
ón razón
DUA (Tabla 2)
social del
proveedor

24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Constancia de
Moneda Documento modificado Depósito de Marca del
Clasificación
Detracción comprobant
de los Indicador
e de pago
bienes y Contrato Error Error Error Error de medio
sujeto a Estado
servicios (*) tipo 1 tipo 2 tipo 3 tipo 4 de pago (1
retención
adquiridos = Si)
Código (1 si hay
Código Tipo de Fecha de Fecha de (Tabla 30)
Tipo Serie de la Número Número retención)
(Tabla 4) cambio emisión emisión
DUA

Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos
8.1 Registro de Compras
Versión completa (1/2)

TABLA 30
N° DESCRIPCIÓN
MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS
3 NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD,
CULTURALES. REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4

Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores

a 1,500 UIT en el ejercicio anterior
 8.2 Registro de Compras
Versión completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados Sustento del crédito fiscal Moneda
Otros
tributos y
Código Número cargos que Reten-
Periodo Único de la correlativo Fecha de Año de ción del Código Tipo de
Valor de las no formen Importe Tipo
Operación del CUO emisión Tipo Serie Número Serie emisión Número IGV
adquisiciones parte de la total (Tabla 10) (Tabla 4) cambio
DUA
base
imponible
del IGV

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Proveedor Impuesto a la Renta Moda-
Número Conve- lidad Aplica-
País de Deduc- del ción del
de Nombre / Vínculo nio para
residen- ción / servicio pen-
identifi- Razón entre el evitar la
País de cia del Costo de Exone- Tipo de presta- ultimo
Número cación Social del contribu- Tasa Impues doble
resi- Nombre / Domicilio benefi- Enaje- ración Renta do por párrafo Estado
de fiscal del benefi- yente y el Renta Renta de to impo-
dencia Razón en el ciario nación aplicada (Tabla el no Art. 76°
Identifi- benefi- ciario residente bruta Neta reten- rete- sición 31)
(Tabla Social extranjero efectivo de (Tabla domici- LIR
cación ciario efectivo en el ción nido aplica-
4) de los bienes 33) liado (1 si
efectivo de los extranjero ble
pagos de (Tabla aplica)
de los pagos (Tabla 27) (Tabla
(Tabla 4) capital 32)
pagos 25)

Nuevos campos
8.2 Registro de Compras
Versión completa (2/2)
8.2 Registro de Compras
Versión completa (2/2)
 8.3 Registro de Compras
Versión simplificada
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crédito fiscal y/o saldo
a favor por exportación,
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Proveedor Otros
destinadas
exclusivamente a tributos y
Código Único Número operaciones gravadas cargos que
Periodo de la correlativo del y/o de exportación no formen Importe total
Operación CUO parte de la
Apellidos y base
Tipo de
Fecha nombres, imponible
Fecha Tipo Document
de Número Número denominació Base
de (Tabla Serie o de Número IGV
Venci- inicial final n o razón imponible
emisión 10) Identidad
miento social del
(Tabla 2)
proveedor

17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Constancia de Marca del

Moneda Documento modificado Clasificació
Depósito de Detracción compro- n de los Indicador
bante de
bienes y Error Error Error de medio
pago sujeto Estado
servicios tipo 1 tipo 2 tipo 3 de pago
Fecha a retención
Código Tipo de Fecha de adquiridos (1 = Si)
de Tipo Serie Número Número (1 si hay
(Tabla 4) cambio emisión (Tabla 30)
emisión retención)

Optativo Optativo Optativo Optativo

Nuevos campos
CAMBIOS EN EL LIBRO
DIARIO ELECTRÓNICO
 5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos
Tipo de
Fecha de
Moneda Fecha
venci- Movimiento
Código del de origen Número Número contable
miento Campos 1, 2
Tipo de
Centro de (tabla 4) serie del del y 3 del
Código Número Código de la Compro- Fecha de la Glosa o
Código de Costos, compro- compro- Registro de
Único de correla- Unidad de bante de operación descripción Glosa
Periodo la Cuenta Centro de bante de bante de Ventas e Estado
la Opera- tivo del Operación Pago o o emisión de la referencial
Contable Utilidades pago o pago o Ingresos o
ción CUO (*) Documento operación
o Centro de docu- docu- Debe Haber del Registro
Inversión mento mento de Compras

Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

La Un
id
el Ce ad de Op
ntro e
detalla de C ración y
e n ostos
del Re e l su se
gistro d b libro 10
e Cost .4
os
Nuevos campos
(*) Económica Administrativa, de Negocio, de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote
5.1 Libro Diario

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave
primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable.
Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre que se cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la información detallada
que permita efectuar la verificación individual de cada documento.
Dicha información detallada deberá ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mínimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrán consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios
hasta el 31/12/2016.
CAMBIOS EN EL LIBRO DIARIO
DE FORMATO SIMPLIFICADO
ELECTRÓNICO
Libro Diario de Formato
Simplificado Electrónico

Libro
LDFS
Diario

=
CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRÓNICO
6.1 Libro Mayor

Libro Libro
Diario LDFS
Mayor

= =

l
e vae
s i ll o
I DO Diari
M
EXI Libro ónico
l e ctr
E
Base Legal R.S 169-2015/SUNAT.
CASOS PRÁCTICOS
Situación 1: Referencia del CUO de una
operación de ventas en el RVI

Registro de Ventas e Ingresos del Régimen General

20150400|0914|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Es el número del Es el número de

asiento contable línea del asiento
(CUO) contable.

Registro de Ventas e Ingresos del Régimen Especial de Renta - RER

20150400|1|M-RER|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Como no hay asiento contable, se debe

asignar un número correlativo del mes en el
campo 2 y las siglas “M- RER “en el campo 3.
Situación 2: anotación de una operación
de compra en el Libro Diario
   ------------------ 0234 --------------------    
60 COMPRAS
CUO 40,000  
1ra línea del asiento 0234: M1

  601 Mercaderías     
    6011 Mercaderías manufacturadas      
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES  Y  7,200   2da línea del asiento 0234: M2
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 
40 SALUD POR PAGAR 
  401 Gobierno central     
    4011 Impuesto general a las ventas     
Asiento     40111 IGV - Cuenta propia      3ra línea del asiento 0234: M3
contable por la 42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 
TERCEROS 
  47,200
compra de Facturas, boletas y otros comprobantes por     
  421 pagar 
mercadería:  
  4212 Emitidas    
Factura N° 05/04/2015 Por la compra de mercaderías (Fsct. N° 0001-1313)    
0001-1313    ------------------ 0235 --------------------
CCUO     1ra línea del asiento 0235: M1
20 MERCADERÍAS UO 40,000  
  201 Mercaderías manufacturadas      
    2011 Mercaderías manufacturadas       
    20111 Costo    
2da línea del asiento 0235: M2
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS   40,000
  611 Mercaderías     
    6111 Mercaderías manufacturadas       
05/04/2015 Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén.    

Libro Diario 20150400|0234|M1|6011 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes

20150400|0234|M2|40111|05/04/2014|Compra de mercadería del mes
|40000.00 |
| 7200.00 |
|1|
|1|
PLE 20150400|0234|M3|4212 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes | |47200.00 |1|

Es el número del asiento Es el número de línea del asiento contable. Debe anteponerse la
contable (CUO) letra "M" pues es un asiento de movimientos del mes.
 Situación 2: Referencia del CUO de una
operación de compra en el RC

Registro de Compras del Régimen General

20150400|0234|M3|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Es el número del Es el número de

asiento contable línea del asiento
(CUO) contable.

Registro de Compras del Régimen Especial de Renta - RER

20150400|1|M-RER |05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

Como no hay asiento contable, se debe

asignar un número correlativo del mes en el
campo 2 y las siglas “M-RER “en el campo 3.
 Estructuras de los LE (V. 5.0) -
Definición
La estructura e información que contendrá el(los) archivo(s) de
texto de cada libro electrónico, deberá estar de acuerdo al Anexo 2
de la RS N° 361-2015/SUNAT y normas modificatorias.

Campo 1

Campo 2

Campo 3

Campo 4
Campo 5
Campo
Campo 11

Campo
Campo 22

Campo
Campo 33
Aplicación.

Campo
Campo 44
Estructuras de los LE (V. 5.0) -
Reglas Generales del PLE
Reglas de Nombres de Libros (PLE)

 RUC del Generador: 20131312955

 Periodo a generar: Enero 2013

PLE 
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
No se está cerrando el libro
 Libro con información
 Llevado en moneda nacional

LE 20131312955 20130100 140100 00 1 1 1 1.TXT

Libro RUC del Periodo Identificador del

Electrónico Libro: 14.1
Generador Año Mes Oportun PLE (fijo)
(fijo)
Día idad Moneda
(sólo
LIB) Con información
Operación
(cierre)
Reglas generales de la información
de los comprobantes de pago y/o documentos
Reglas generales de la información
de los comprobantes de pago y/o documentos
VALIDACIÓN Y ENVÍO DE
LIBROS ELECTRÓNICOS
(PLE)
PLE
PLE: Validar
PLE: Validar – Información Consistente
PLE: Validar – Reporte de Información
Inconsistente
PLE: Enviar
PLE: Enviar – Advertencia del primer envío
PLE: Enviar – Constancia de Recepción
¿DÓNDE UBICO LOS ARCHIVOS
QUE CONFORMAN LOS
LE – PLE?
Conclusiones
• Cada vez será mayor la cantidad de
contribuyentes que deban llevan sus libros de
manera electrónica.
• El uso de la información de los libros electrónicos
con mayores validaciones permitirá a la SUNAT
realizar cruces de información con menores
impactos pues se minimizarán los errores.
• El llevado de Libros Electrónicos permite ahorrar
costos de papel, impresora, tinta, legalización
notarial, horas hombre y de almacenamiento
físico.
Preguntas???
Gracias………