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Presentacion Final
Presentacion Final
TESIS DE GRADO
PRESENTADA POR:
Jennifer Andrea Fernández Carrión
Deysi Anabel Reyes Banchón
GUAYAQUIL – ECUADOR
AÑO
2009
El trabajo consiste en el análisis del estado de
situación financiera de la empresa de manera
general para verificar la verdadera y razonable
presentación de los estados financieros de la
compañía; el enfoque será analizar y valuar el
rubro de costos de productos vendidos que
representa un rubro importante para la empresa,
es por esto que se requiere especial cuidado en el
manejo de dicha cuenta.
CAPÍTULO II
◦ Conocimiento del negocio
◦ Políticas Contables
◦ Desempeño Financiero
◦ Escenarios de Posibilidad de Fraude
◦ Procedimientos Analíticos Preliminares
◦ Control Interno (COSO)
◦ Estrategia de Auditoría
◦ Plan de Auditoría
CAPÍTULO IV
◦ Conclusiones y Recomendaciones
Asistente de
Gerencia
Ejecutivos de Jefe de
Contabilidad Eventos
Jefe de recepción Jefe de Compras
Mantenimiento
Asistente de compras
Contador Ejecutiva de eventos 1 Asistentes Asistentes
1
Asistente de compras
Asistente Ejecutiva de eventos 2 Jefe de Botones
2
Coordinador de
Jefe de Cajas Asistentes
Menú
Jefe de Crédito y
Chofer
Cobranza
Asistente de
cobranzas
Los activos fijos son depreciados bajo el método de línea recta con
sus respectivos porcentajes.
70.000
60.000
50.000
40.000 Activo circulante
30.000 Pasivo circulante
20.000
10.000
0
2007 2008
80.000
70.000
60.000
50.000
Total Activo
40.000
Total Pasivo
30.000
20.000
10.000
0
2007 2008
50.000
40.000
10.000
0
2007 2008
Cálculo de la materialidad.
Valor de los
Año
Ingresos
2008 300,225.10
1%
MG 3,002.25
Recorte 50%
MP 1,501.13
(Variaciones seleccionadas)
◦ El rubro Cuentas por Cobrar tuvo un alza en el 2008 debido a que uno de
sus clientes principales realizó reuniones y conferencias en el transcurso
del año.
Décimo Cuarto
Comparar el valor del 14º sueldo con el valor en libros
Sueldo
Dividir el valor de sueldos para los 12 meses que consta en la
Fondo de Reserva
planilla y comparar con el valor en libros
Revisión del contrato de arrendamiento y verificación del pago de
Arrendamiento
cuantías.
Tomar el valor de 3 planillas para determinar el promedio del año y
Energía Eléctrica
comparar con el valor en libros.
Revisión de mayores de cada cuenta y comparar con el valor en
Otros Costos
libros.
Procedimiento:
◦ Solicitar las planillas del IESS de todo el personal
correspondiente al período 2008
Procedimiento:
◦ Solicitar las planillas del IESS de todo el personal
correspondiente al período 2008
Procedimiento:
◦ Solicitar las planillas del IESS de todo el personal
correspondiente al período 2008
Procedimiento:
◦ Determinar el sueldo básico del año 2008
Procedimiento:
◦ Se considera el sueldo de los empleados que tengan
más de 1 año laborando en la empresa.
Procedimiento:
◦ Solicitar las planillas de luz correspondiente a 3
meses del año 2008
Procedimiento:
◦ Solicitar el pago mensual del arriendo
correspondiente al Restaurante y cafetería.
Procedimiento:
◦ Solicitar el mayor de cada rubro que conforman la
cuenta de otros costos.