Manual CONTABILIDAD

GRUPO No.
KATHERINE ENCARNACION
 Índice
 Visón misión y organigrama
 Aspectos introductorios
 Aspectos organizacionales
 Políticas, Leyes y Normas
 Procedimientos contables
 Cuentas
 Asientos
 Libros
 Plan de Formas
 Plan de Reportes
 Misión: Somos una empresa líder en el mercado,
orientada a ofrecer la mejor calidad y variedad en
mercancía y servicios, brindándole a nuestros
clientes las mejores opciones de compra, contando
con los establecimientos que poseen el mejor
ambiente comodidad y seguridad, obteniendo de
esta manera su confianza y lealtad.
 Visión: Ser una empresa en Santo Domingo que

ofrezca la mejor calidad en nuestra mercancía y
variedad en servicios, generar un valor agregado a
las ciudades a las que lleguemos y contribuir al
desarrollo de nuestros colaboradores y accionistas,
fortaleciendo nuestra solidez por medio de la
planeación y el trabajo en equipo.
Organigrama
Asamblea de socios
Gerente general Gerente administrativo
Dep. Administrativo Dep. Compra Dep. Operaciones
Compras Importa Almacen

Recursos Ventas
nacionale ciones
humano
s
Despacho
Sede
Tesorería principal
Contabilida
Cartera
Importadora Castro S.R.L
ASUNTO: INDICE CAPITULO
Capítulo I: Aspectos Introductorios

 Exposición de Motivos
 Objetivos del Manual
 Instrucciones para el Uso
Capítulo II: Aspectos Organizacionales

 Razón Social
 Objeto Social
 Domicilio Fiscal
 Organigrama General
 Funciones de Contabilidad
 Funciones Básicas
Capítulo III: Políticas, Leyes y Normas
 Normas Técnicas PCGA
 Normas de Valuación
 Normas Estatutarias
 Leyes
 Normas de Control Interno del Efectivo
 Normas de Control Interno de las Cuentas por Cobrar
 Normas de Control Interno del Inventario
 Normas de Control Interno de los Gastos Prepagados
 Normas de Control Interno para la Propiedad, Planta y Equipo
 Normas de Control Interno de las Cuentas por Pagar
 Normas de Control Interno de la Nómina
 Normas de Control Interno de las Ventas
Capítulo III: Políticas, Leyes y Normas
 Normas de Control Interno de las Compras
 Normas de Control Interno del Capital
Capítulo IV: Procedimientos Contables

 Procedimiento para la Reposición de Caja Chica
 Procedimiento para las Compras a Crédito y al Contado
 Procedimiento para las Ventas a Crédito y al Contado
 Procedimiento de Despacho
 Procedimiento de Crédito y Cobranzas
 Procedimiento para la Nómina
Capítulo V: Plan de Cuentas
 Definición
 Objetivos
 Formato de la Codificación
 Catálogo de Cuentas
 Descripción de Cuentas
Capítulo VI: Plan de Asientos

 Definición
 Objetivos
 Asientos
DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.
Capítulo VII: Plan de Libros

 Definición de Plan de Libros
 Definición de Libros Contables
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Libro de Inventarios
 Libro de Compras
 Libro de Ventas
 Libro de Actas de Asambleas
 Libro de Accionistas
ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006 FECHA: JULIO 2006
Capítulo VIII: Plan de Formas

 Formulario de Ingresos
 Formulario de Egresos
 Formulario de Nómina
Capítulo IX: Plan de Reportes

 Balance General
 Estado de Ganancias y Pérdidas

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I
Exposición de Motivos
Objetivos del Manual
Instrucciones para el Uso

FECHA: JULIO 2006 FECHA: 2006
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
La Contabilidad, siendo una de las herramientas

fundamentales para la toma de decisiones requiere que este
proceso se realice de forma ordenada y como sistema permita
medir las actividades de la empresa; de esta forma se presenta a
continuación un manual que sirva de orientación en la ejecución
práctica de las gestiones contables.

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
Este manual ha sido elaborado con el firme propósito de

dar una visión más detallada de las políticas, principios,
procedimientos contables, catálogo de cuentas, estructura
organizacional y las funciones que se deben cumplir dentro del
departamento de contabilidad; también brindar información en
forma clara y precisa necesaria para tomar decisiones que
contribuyan a la eficiencia en el desarrollo de las actividades
contables.

OBJETIVOS
 Reunir en forma lógica y sistematizada toda la información

referente a políticas, normas y procedimientos del área contable, a
fin de brindar información veraz y actualizada del sistema de
contabilidad.
 Servir de ayuda para las instrucciones de adiestramiento al

personal en el área contable y ayudar en el entrenamiento del
nuevo personal.
 Mejorar la eficiencia administrativa, ya que evita la duplicidad de

trabajos y la pérdida de tiempo.

Definir las normas legales y de control interno que van a regular
las actividades y operaciones de la empresa.
Unificar los criterios utilizados para contabilizar las transacciones.
Servir como documento guía de consulta, simplificando la práctica

contable mediante la estandarización de los procesos y el trabajo
de oficina.
Servir de instrumento para la elaboración de los estados

financieros de acuerdo a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.


INSTRUCCIONES PARA EL USO
El presente Manual está estructurado por capítulos, de

manera que sea fácil la comprensión y lectura del mismo.
El Manual es presentado de lo general a lo particular. Para
conocer el contenido de los capítulos que componen el manual, el
usuario debe ir al índice general, en éste, se ubican sus capítulos y
sus elementos, permitiendo al usuario localizar fácilmente los
puntos o temas de interés particular.


INSTRUCCIONES PARA EL USO
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ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II
Razón Social
Objeto Social
Domicilio Fiscal
Organigrama General
Funciones de Contabilidad
Funciones Básicas

RAZÓN SOCIAL
La empresa está constituida bajo la figura de Compañía

Anónima. Su capital social es de Veinte Millones de Bolívares
Exactos (20.000.000,00), conformado por el aporte de los
accionistas en Mobiliario y Equipo de Oficina; Depósito Bancario,
con lo cual se divide el Capital Social en Veinte Mil Acciones
(20.000) con un valor nominal de Un Mil Bolívares cada una
(1.000).

RAZÓN SOCIAL
Las acciones han sido suscritas y pagadas en su totalidad,

quedando el Capital Social así: Sabrina Bravo Miranda ha suscrito
Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pagó la cantidad de Siete
Millones de Bolívares Exactos (7.000.000,00); María Virginia
Briceño ha suscrito Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pagó
la cantidad de Siete Millones de Bolívares Exactos
(7.000.000,00); Nathaly Varela Pérez ha suscrito (6.000)
acciones, de las cuales pagó la cantidad de Seis Millones de
Bolívares Exactos (6.000.000,00), con lo cual las tres accionistas
han pagado el 100% del Capital Social.

OBJETO SOCIAL
El Objeto Social de la Compañía es todo lo relacionado

con el ramo de compra-venta y distribución, al mayor y al detal
de jugos y productos lácteos, así como lo relacionado con
charcutería y delicateses, en fin todo lo relativo a los productos
de consumo humano, pudiendo realizar todo tipo de contrato con
personas, bien sea natural o jurídica.

OBJETO SOCIAL
En el campo de los negocios, para cuyos efectos podrá

comprar, administrar, arrendar, permutar, gravar y en fin realizar
cualquier negociación en nombre propio, pudiendo tener
participación en capitales de otras empresas, a cuyos efectos
podrá celebrar cualquier tipo de negociación o contrato permitido
por la Ley, así como también otros ramos de mercadeo o
comerciales de lícito comercio que tengan relación directa o
indirecta con los ya indicados.

DOMICILIO FISCAL
El domicilio de la Compañía es en la población de Tabay,

perteneciente al Municipio Santos Marquina del Estado Mérida,
calle Bolívar.
Pudiendo establecer domicilios especiales, agencias o

construir sucursales en cualquier lugar del país o en el
extranjero.

ORGANIGRAMA GENERAL
JUNTA DIRECTIVA
GERENTE GENERAL
GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓN
DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO

DEPARTAMENTO
CONTABILIDAD ADMINISTRACIÓN MERCADEO Y
VENTA DESPACHO
ASESOR ASISTENTE CRÉDITO Y JEFE DE

JEFE DE VENTAS DESPACHO
CONTABLE ADMINISTRATIVO COBRANZAS
AUXILIAR
CONTABLE SUPERVISOR DESPACHADOR

FUNCIONES DE CONTABILIDAD
ASESOR CONTABLE
 Supervisar y revisar todos los registros contables-

administrativos.
 Emite los Estados Financieros a la gerencia y asesora de

acuerdo a su criterio profesional en la utilidad o pérdida contable
obtenida en el ejercicio económico para la toma de decisiones por
parte de la gerencia.
 Elabora y procesa todos los formularios a declaraciones

estimadas y definitivas que la empresa tenga que cancelar.

FUNCIONES DE CONTABILIDAD
ASESOR CONTABLE
 Realizar los cálculos de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.),

Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R), Patente Municipal.
 Revisión de los libros de compra-venta.
 Realizar los ajustes y cierres respectivos.
 Cálculos de vacaciones, utilidades a trabajadores, liquidaciones

de prestaciones sociales.

AUXILIAR CONTABLE
 Procesar o registrar contablemente los diarios de (ingresos,

gastos, depósitos bancarios, notas de débitos y notas de créditos
a distribuidores), suministrados por el departamento de
administración y gerencia.
 Registros contables de otras salidas y entradas de inventarios.
 Verificar la documentación completa de los diarios contables.
 Emitir los reportes de libros legales tales como: Diario, Mayor e

Inventario, así como los de Compras y Ventas.
 Elaboración de Conciliaciones Bancarias.

GERENCIA GENERAL
 Toma decisiones en el ámbito macro-económico con el objeto

de dirigir correctamente la organización, basado en todos los
reportes suministrados por los demás departamentos.
 Ejecutar y hacer cumplir las decisiones de la Asamblea y de la

Junta Directiva.
 Ejercer la representación legal de la empresa. Esta atribución

podrá ser delegada con autorización de la junta directiva.

GERENCIA GENERAL
 Designar el personal de la empresa y proceder a su remoción,

contratación de asesores y personal especializado, y autorizar las
vacaciones y permisos.
 Delimitar y desarrollar un plan de acciones con los distintos

departamentos en función de los objetivos y metas.
 Emitir, aceptar, endosar, avalar, descontar y protestar letras de

cambio, pagarés y cualquier otro efecto de comercio.
 Abrir, movilizar y cerrar cuentas corrientes, a plazo fijo y de

cualquier otro tipo.
GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓN
 Es el encargado de lograr los objetivos y políticas planificadas

por el Gerente General.
 Establece las directrices sobre las cuales deben funcionar todos

los departamentos para así poder dar cumplimiento a las
exigencias de la Gerencia General y a su vez seguir planes de
crecimiento de la organización a la presidencia.

ADMINISTRACIÓN
SISTEMA ADMINISTRATIVO
 Facturación de ventas del día (Nota de despacho).
1. Cuadre de Inventario Diario:

-Inventario Inicial.
-Compras.
-Ventas.
-Salida de Inventarios.
-Inventario Final.
-Realizar la apertura de caja.
-Recibir los pagos de los distribuidores del día.
-Realizar el cierre de caja.
-Cuadrar la caja (Efectivo sea en cheques).
-Realizar gestiones de cuentas por cobrar a clientes.
-Llevar los libros de Bancos.
2. Analizar los reportes de:
-Estadísticas de ventas a los distribuidores.

-Movimientos pendientes.
-Realizar el análisis de antigüedad.
-Analizar las estadísticas de ventas por productos.
-Archivar las facturas originales de cada vendedor
pendiente por facturar.
-Archivar las promociones a clientes pendientes por
cancelar a distribuidores.
-Archivar las facturas de clientes pendientes por
cobrar.

CRÉDITO Y COBRANZAS
 Recibe dinero en efectivo y cheques por concepto de pagos o
depósitos relacionados con la cancelación de facturas o cuentas
por cobrar.
 Dispone que se hagan los depósitos bancarios y mantiene el

control sobre los mismos.
 Hace diariamente el balance de operaciones con la finalidad de

cuadrar las existencias.
 Realiza informes periódicos para informar al jefe del

departamento sobre las cobranzas efectuadas.

CRÉDITO Y COBRANZAS
 Lleva un libro de contabilidad donde se registra todo el

movimiento contable de caja y prepara balance de la misma.
 Envía al departamento legal el listado de los clientes morosos.
 Elabora los recibos de caja.

MERCADEO Y VENTA
1. Reefectuar el recorrido normal de cada una de las rutas del

sector a su cargo, junto con el distribuidor para conocer y verificar:
su actualización en cuanto a:
-Extensión normal de la ruta.

-Trato otorgado a los clientes.
-Manejo de productos (desde cavas hasta neveras).
-Actividad de la competencia en la ruta.
-Grado de optimización del itinerario seguido.
-Aspecto personal del vendedor.
-Imagen del vehículo.
-Cada ruta debe ser recorrida durante dos días y no menos
de una vez al trimestre calendario.

MERCADEO Y VENTA
2. Recorrer mensualmente el sector a su cargo para verificar la

actualización del censo de establecimientos detallistas y detectar
la presencia real o futura de nuevos establecimientos detallistas.
3. Revisar promociones otorgadas/créditos flotantes.
4. Visitar la totalidad de los establecimientos detallistas que

configuran el censo de su sector, verificando la actualización de los
datos relativos a ficha de cliente/prospecto:
-Nombre y Razón Social.

-Nombre del (os) propietario (s).
-Nombre del sugerente y otros subalternos.
-Arrumadores.
-Despachadores.
MERCADEO Y VENTA
5. Negociar con los propietarios o gerentes de establecimientos
detallistas donde no estemos en calidad de exclusividad, la
ubicación y el espacio en la nevera, que garantiza la proyección de
una imagen generadora en el consumidor, la compra por impulso.
-Vender a establecimientos detallistas donde no estén
presentes nuestros productos, la necesidad
conveniencia para ese establecimiento de ofrecer y
promover nuestros productos preferiblemente con
carácter exclusivo.
6. Revisar periódicamente las coberturas de las rutas, para

determinar y recomendar la conveniencia de rediseñarla y crear
nuevas rutas, que aseguren una óptima cobertura de la totalidad
del mercado del sector.

MERCADEO Y VENTA
7. Mantener una continua vigilancia, en cada visita a

establecimientos detallistas, de la fecha de vencimiento de los
productos en exhibición o almacenaje.
8. Coordinar con el vendedor independiente mecanismos para

lograr establecer un control diario de ventas a los establecimientos
detallistas por zona, a través de las estadísticas de ventas que
están recopiladas por medio de las copias de facturas al detallista.

DESPACHO
 Se reciben los productos provenientes de la corporación INLACA
(Industrias Lácteas C.A., fábrica de productos pasteurizados),
luego se procede a descargar la gandola, se realiza el respectivo
chequeo con la orden de compra del depósito y/o factura INLACA,
para su refrigeración y posterior distribución.
 Controla el orden y almacenamiento del producto de acuerdo a la

fecha de vencimiento.
 Elabora las notas de pedido de las diferentes líneas de productos

(CARABOBO Y CALIFORNIA) que los distribuidores se van a llevar
al día siguiente con la finalidad de hacer más rápido y efectivo el
despacho de la mercancía.

DESPACHO
 Custodiar los productos sobrantes de los distribuidores, durante

el día los cuales no deberán exceder del período facturado.
 Recibir los reclamos y reportes de productos de fecha corta,

faltantes y sobrantes.
 Realizar los cambios de los productos que se encuentren

filtrados, golpeados, mal sellados, de fecha corta por falta de
líquido, para luego realizar la nota de devolución correspondiente
(Control de Calidad).

DESPACHO
 Apilar las cestas en líneas distintas de los productos Carabobo y

California y a su vez verificar si el número de cestas enviadas
corresponde con las recibidas.
 Elabora pedidos de compra a la planta en productos lácteos y

subproductos y llevarlo a la administración para su aprobación,
luego de ser aprobado se realiza el pedido en el departamento de
administración por vía INTERNET.
 Hacer continuidad en el chequeo del Thermo King con relación a

los grados recomendados de refrigeración de los productos.

DESPACHO
 Chequear la fecha de vencimiento que no exceda de:
-Leche mayor de 6 días.

-Chicha-Choco de 11 a 12 días.
-Jugos-Cremas para batir de 12 a 13 días.
-Yoplait de 22 a 24 días.
-Crema de leche de 25 a 26 días.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III

Normas Técnicas PCGA
Normas de Valuación
Normas Estatutarias
Leyes
Normas de Control Interno del Efectivo
Normas de Control Interno de las Cuentas por Cobrar
Normas de Control Interno del Inventario
Normas de Control Interno de los Gastos Prepagados
Normas de Control Interno para la Propiedad, Planta y Equipo
Normas de Control Interno de las Cuentas por Pagar
Normas de Control Interno de la Nómina
Normas de Control Interno de las Ventas
Normas de Control Interno de las Compras
Normas de Control Interno del Capital
NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE

ACEPTADOS
 ENTIDAD: Distribuidora Occidente C.A. es una empresa que

trabaja de manera independiente, posee personalidad jurídica
propia y diferente a la de sus socios u accionistas, teniendo como
domicilio especial la población de Tabay, Estado Mérida.


ACEPTADOS
 NEGOCIO EN MARCHA: Se presume que toda empresa que emite

estados financieros de acuerdo a un tiempo establecido. Se
encuentra en la capacidad de continuar sus operaciones por un
período similar por lo tanto la entidad está en existencia
permanente, salvo especificación en contrario.


ACEPTADOS
 REALIZACIÓN: Consiste en el registro de aquellos hechos

contables ya efectuados, es decir, no podemos registrar hechos
que no hayan ocurrido puesto que esto afecta la veracidad de los
Estados Financieros.


ACEPTADOS
 PERÍODO CONTABLE: Establece que toda entidad debe

presentar resultados de sus operaciones en períodos
convencionales para poder conocer su situación independiente de
la continuidad del negocio.

NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A.

ACEPTADOS
 DUALIDAD ECONÓMICA: Consiste en que todo hecho contable

establece un débito o un crédito entre las entidades financieras
que participan en el acontecimiento económico el cual debe ser
registrado por medio de sistemas de contabilidad que den a
conocer los dos aspectos que envuelven toda operación.


ACEPTADOS
 REVELACIÓN SUFICIENTE: Significa en la presentación de los

resúmenes financieros los cuales darán de una forma clara y
sencilla toda información necesaria para juzgar los resultados de
las operaciones y la situación financiera de la empresa.


ACEPTADOS
 IMPORTANCIA RELATIVA: Consiste en que la información de los

Estados Financieros es de suma importancia ya que una variación
de algún resultado repercuta en las decisiones económicas.


ACEPTADOS
 VALOR HISTÓRICO: En la Distribuidora Occidente C.A., se

registran todos los bienes muebles o inmuebles por su valor de
adquisición, haciendo las respectivas depreciaciones y ajustes por
inflación cuando las circunstancias económicas afectan el valor
del bien.

NORMAS DE VALUACIÓN
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
 Se valuarán al costo de adquisición más los gastos
directamente relacionados con su puesta en marcha.
 Se les aplicará el ajuste por inflación de acuerdo a los

establecidos por la ley del I.S.L.R., la DPC-10 y sus tres boletines
de actualización utilizando el Método de Nivel General de Precios.
 Se valuarán por el Método de Línea Recta, el cual proporcionará

una cuota de depreciación uniforme para cada ejercicio
económico.

INVENTARIO
 El Método de Valoración del Inventario utilizado por la

Distribuidora Occidente C.A. es el PEPS.
GASTOS PREPAGADOS
 Se valúan al costo histórico.
 Se aplicará a resultados en el período en el cual se consumen

los bienes, se devenguen los servicios o se obtienen los
beneficios.

NORMAS ESTATUTARIAS
El Capital Social de la compañía es de Veinte Millones de

Bolívares (20.000.000,00) acciones nominativas no convertibles
al portador con un Valor Nominal de Un Mil Bolívares (1.000)
cada una de las acciones.
Las acciones confieren a sus propietarias iguales
derechos y obligaciones por cada una de las acciones, les
corresponde un voto en la Asamblea por lo tanto será indivisible
con respecto a la Distribuidora Occidente C.A. a los fines del voto,
reconociéndose un solo propietario por cada acción.

NORMAS ESTATUTARIAS
En caso de venta o cesión de una o más acciones, los

socios tendrán toda preferencia por lo cual el socio vendedor
deberá ofrecerla(s) a los socios restantes, si estos últimos no
aceptan la venta, entonces podrá ofrecerlas al público.
El Capital Social podrá ser aumentado por resolución de la
Asamblea General de Accionistas y serán preferidos en la
suscripción de las nuevas acciones a los accionistas en proporción
a las que posean y por lo tanto sólo se ofrecerán al público, las
acciones no suscritas por aquellos dentro del plazo que para tal
fin haya fijado la Asamblea.

NORMAS ESTATUTARIAS
La Asamblea General Ordinaria de accionistas se reunirá

en domicilio de la sociedad una vez al año dentro de los tres
meses siguientes de cada ejercicio económico, en el lugar, día y
hora que indique la convocatoria respectiva, la cual se publicará
con 8 días de anticipación a la fecha de celebración con invitación
del objeto de la misma y serán nulas las deliberaciones sobre
asuntos no señalados en la convocatoria.

NORMAS ESTATUTARIAS
Las Asambleas tanto Ordinarias como Extraordinarias

sólo se consideran válidamente constituidas cuando a ella
concurriese a un número de accionistas que represente el 51%
del Capital Social, las decisiones deberán ser tomadas con el voto
favorable de la mayoría absoluta.

NORMAS ESTATTUTARIAS
La Asamblea General Ordinaria de accionistas se reunirá

en domicilio de la sociedad una vez al año dentro de los tres
meses siguientes de cada ejercicio económico, en el lugar, día y
hora que indique la convocatoria respectiva, la cual se publicará
con 8 días de anticipación a la fecha de celebración con invitación
del objeto de la misma y serán nulas las deliberaciones sobre
asuntos no señalados en la convocatoria.

NORMAS ESTATUTARIAS
Las Asambleas tanto Ordinarias como Extraordinarias

sólo se consideran válidamente constituidas cuando a ella
concurriese a un número de accionistas que represente el 51%
del Capital Social, las decisiones deberán ser tomadas con el voto
favorable de la mayoría absoluta.

NORMAS ESTATUTARIAS
La empresa será administrada y dirigida por dos
Directores quienes podrán ser o no socios de la empresa. Los
Directores tendrán más amplias facultades y poderes para la
resolución o realización de todos los actos que exijan los negocios
de la Distribuidora quienes las podrán ejercer conjunta o
separadamente, tales como: comprar, enajenar, hipotecar,
arrendar bienes inmuebles, adquirir bienes, tomar dinero en
préstamo con o sin garantías reales o personales, abrir cuentas
bancarias y movilizarlas, celebrar toda clase de contratos y
cobrar las deudas de las cantidades de dinero que por concepto
adeuden.
NORMAS ESTATUTARIAS
Son atribuciones y facultades del Presidente y los

Directores:
• Cumplir y hacer cumplir los acuerdos y resoluciones de la Junta

Directiva.
• Representar y obligar a la compañía.
• Ejecutar todos los actos de administración o disposición que
fueren necesarios o convenientes al cumplimiento del objeto
social de la compañía.

NORMAS ESTATUTARIAS
• Nombrar y remover los funcionarios, empleados, agentes y

trabajadores de la compañía y fijar sus respectivas
remuneraciones.
• Acordar los gastos generales y fijar el presupuesto de la
sociedad para cada ejercicio económico, disponer el empleo que
deba darse al fondo de la sociedad para cada ejercicio económico.
• Presidir las reuniones de las Asambleas y convocar las mismas.

NORMAS ESTATUTARIAS
Los Directores durarán cinco años (5) en el ejercicio de

sus funciones siendo entendido que si por cualquier causa la
Asamblea no hiciere los respectivos nombramientos en su debida
oportunidad, ellos continuarán en el ejercicio de sus
correspondientes cargos hasta ser reemplazados.

NORMAS ESTATUTARIAS
El ejercicio económico de la sociedad comienza el primero

(1ero.) de Enero de cada año y termina el treinta y uno (31) de
Diciembre del mismo año.
Al treinta y uno (31) de Diciembre de cada año se

practicará un Inventario y se formará un Balance General, cuyo
efecto se cumplirán las disposiciones estatutarias y del Código de
Comercio. Estos documentos deberán ser presentados a la
Asamblea General Ordinaria para su discusión y aprobación o
modificación.
LEYES
Las disposiciones contenidas en el Código de Comercio, en el
Código Orgánico Tributario y en la Ley Orgánica de Trabajo afectan a la
empresa y guardan relación con los siguientes aspectos:
CÓDIGO DE COMERCIO
Registro de Comercio y las normas para su registro.

Libros Obligatorios y sus registros correspondientes.
Prohibiciones a los comerciantes.
Corrección en los asientos.
Libros Auxiliares y sus requisitos.

CÓDIGO DE COMERCIO
De los Administradores de las Compañías Anónimas.

De la Constitución de las Compañías Anónimas.
De las Asambleas.
De las Acciones.
De las Obligaciones.
De los Comisarios.


CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO
Impuestos, tasas y contribuciones.

Obligación tributaria.
Sujetos Activos y Pasivos.
Tipo de Contribuyente.
Deberes como Contribuyente.
Cuándo se origina la obligación tributaria.
Determinación y pago.
Prórroga para el pago.
Ilícitos tributarios y Sanciones.
Facultades de la Administración Tributaria.

LEY ORGÁNICA DEL TRABAJO
¿Qué es un trabajador?
¿Qué es un trabajador de confianza?
¿Qué es un empleado?
¿Qué es un empleado de Dirección?
¿Qué es un obrero?
¿Qué es un obrero calificado?
¿Qué es un contrato de trabajo y cuáles son las
obligaciones de éste?
De los contratos por tiempo determinado y sus
limitaciones.

De la Relación de Trabajo.

De la suspensión de la Relación de Trabajo.
¿Qué es el despido?
¿Qué es el retiro?
¿Qué es el preaviso?
Sobre las indemnizaciones.
Las Jornadas Laborales: Diurna, Nocturna y Mixta.
De los días feriados.

Sobre las Horas Extraordinarias.

De la Protección laboral de la maternidad.
De los permisos Pre-Natales y Post-Natales.
De la Inamovilidad.
Sobre las Vacaciones.
Todo lo relacionado con el Salario.
Sobre las Utilidades.
De los accidentes y enfermedades laborales.

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
 Toda operación de manejo de efectivo debe estar autorizada

por la Gerencia.
 Los empleados que manejan el efectivo deben estar afianzados.
 Toda entrada de dinero se debe registrar diariamente y

depositar al día siguiente en el Banco destinado para tal efecto.

Se deben archivar los comprobantes tanto de ingresos como de

egresos.
 Los cheques no deben ser girados al portador. Y sólo deben ser

firmados por el Gerente General y por el Gerente del Centro de
Distribución (los mismos no deben ser firmados en blanco).
 Se deben realizar conciliaciones bancarias las cuales deben ser

revisadas por el contador.

 No se deben utilizar los fondos de caja chica para cambiar

cheques.
 Se deben realizar arqueos sorpresivos de caja chica.
 Se debe establecer un monto límite para los desembolsos de

caja chica.
 Todo depósito debe tener anexo comprobante de ingreso.

 La apertura de cuentas bancarias deben estar autorizadas por

la Junta Directiva.
 En caso de error al momento de elaborarse un cheque debe ser

debidamente inutilizado.

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR
 Las cuentas por cobrar adecuadamente por su antigüedad.
 Realizar una adecuada segregación de las funciones.
 Cuando se realice la cancelación de una cuenta por ser

considerada incobrable, debe ser autorizada por la Gerencia.
 Los documentos de los efectos por cobrar deben estar

físicamente bien resguardados bajo la custodia de la Gerencia del
Centro de Distribución.

CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS
 Las personas que lleven los registros deben ser distintas a las
personas encargadas de custodiar las existencias de mercancías.
 Deben efectuarse diariamente conteos físicos de las existencias

y compararse con los registros.
 Las existencias deben ser adecuadamente aseguradas, así

como el local donde se encuentran.

CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS
 El registro de existencia debe ser revisado diariamente a fin de

determinar las existencias de poco movimiento y disponibilidad.
 Cualquier salida, faltante o deterioro, debe reportarse el día del

hecho y debe ampararse con un comprobante de salida.

CONTROL INTERNO DE LOS GASTOS PREPAGADOS
 Los Gastos Prepagados deben estar registrados bajo la cuenta

de activo.
 Los gastos estarán amparados por documentos originales.
 Las funciones de autorización, registro y custodia deben estar
separadas una de la otra.
 Al finalizar el ejercicio contable se hará el ajuste registrándose
la parte consumida y dejando lo que falta por consumir bajo el
próximo ejercicio.

CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y

EQUIPO
 Al momento de registrarse la adquisición debe estar autorizada

por la gerencia.
 Los activos fijos deben estar amparados por documentos de

propiedad.
 Se debe llevar registros detallados que muestren el costo y la

depreciación acumuladas de las distintas partidas que componen
la Propiedad, Planta y Equipo.

CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y

EQUIPO
 Se debe verificar la existencia y el uso de los activos.
 Los gastos que se produzcan por las reparaciones a estos se

cargarán a la cuenta de gastos.
 Se debe mantener la consistencia en el método de depreciación

(línea recta).

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR
 El pago de las cuentas por pagar deben ser autorizados por el

Gerente General.
 Todos los documentos deben registrarse inmediatamente con

su comprobante original.
 Al efectuarse el pago se debe cancelar la factura con un sello

pagado y la fecha.

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR
 Se debe realizar la verificación de la suma, multiplicación y

descuentos consignados en la factura.
 Se debe verificar las condiciones de pago, precio y cantidades

según factura contra las órdenes de compra.

CONTROL INTERNO DE LA NÓMINA
 La contratación del personal y sus remuneraciones deben ser

autorizadas por el Gerente General.
 Las funciones de elaboración, registro y pagos de las nóminas

no deben estar asignados a la misma persona.
 La fecha de pago de la nómina debe estar claramente definida.
 Los empleados deben firmar los recibos de pago.

CONTROL INTERNO DE LA NÓMINA
 Debe existir un archivo con los expedientes de los trabajadores.
 El Gerente General o el Gerente del Centro de Distribución son

los autorizados de dar los anticipos a los trabajadores.
 La administradora debe cotejar los recibos de pago con la lista

de la nómina.

CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS
Las funciones de ventas y registros deben estar separadas.
 Las ventas son realizadas al contado o a crédito previamente

autorizado por la Gerencia General.
 Todas las transacciones correspondientes a las ventas de la

Distribuidora Occidente C.A. deben ser pasadas al Departamento
de Contabilidad oportunamente para ser registradas, las cuales
deben poseer los comprobantes de facturación.

CONTROL INTERNO DE LAS COMPRAS
 Las compras deben ser autorizadas por la Gerencia.
 Las funciones de compra deben estar separadas de la de

registro y recepción de la misma.
 Al momento de llegar la mercancía se debe realizar una

inspección del estado físico de la misma.

CONTROL INTERNO DEL CAPITAL
 La Junta Directiva es la que autoriza el pago de Dividendos

cuando hayan sido decretados.
 La Junta Directiva autorizará las reservas que considere

necesarias.
 Los acuerdos entre los accionistas o las decisiones que se

tomen en las juntas deben ser notificadas al Departamento de
Contabilidad para realizar el correspondiente registro.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLES CAPITULO IV
Procedimiento para la Reposición de Caja Chica

Procedimiento para las Compras a Crédito y al Contado
Procedimiento para las Ventas a Crédito y al Contado
Procedimiento de Despacho
Procedimiento de Crédito y Cobranzas
Procedimiento para la Nómina

PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIÓN DE CAJA

CHICA
El custodio al verificar que ya han transcurrido los primeros
días del mes en curso, solicita la reposición y totaliza los pagos
efectuados.
El administrador prepara el cheque por el monto que le indica

el custodio.
El administrador registra en el libro de bancos el cheque

emitido.

PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIÓN DE CAJA

CHICA
El Administrador recopila las firmas autorizadas.
El Administrador hace efectivo el cheque y entrega el cobro

del mismo al custodio, luego archiva los comprobantes junto
con el voucher del cheque.
El custodio guarda el dinero en la caja de seguridad dispuesta

especialmente para la caja chica.

PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRÉDITO Y

CONTADO)
 El Administrador determina la existencia de productos para la

venta y determina el número de unidades necesarias.
 El Asistente Administrativo elabora una orden de pedido.
 El Administrador solicita al proveedor el pedido solicitado en la

orden de pedido.

PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRÉDITO Y

CONTADO)
 Los vendedores reciben el pedido y lo cotejan con la factura y
con la orden de pedido.
 Se revisa que la factura tenga todos los datos bien (RIF y NIT del
proveedor y de la empresa, orden correlativo, etc.), según
Resolución No. 320 del SENIAT.
 Si la compra es al contado se procede a hacer la respectiva orden

de pago, y se entrega al Departamento de Contabilidad para su
registro oportuno.
 Si la compra es a crédito se procede a entregarle la factura al

Departamento de Contabilidad para su registro respectivo.
PROCEDIMIENTO PARA LAS VENTAS
VENTAS A CRÉDITO
 Se verifican las necesidades o solicitudes del cliente.
 Se solicita la autorización del representante legal para realizar la

operación a crédito.

 Se establecen las condiciones de pago y se entrega la mercancía

al cliente para que la verifique y la apruebe.
 Se cobra según las condiciones de pago.

VENTAS AL CONTADO
 Se verifican las necesidades o solicitudes del cliente.
 Se solicita la autorización del representante legal para realizar la

operación.
 Se entrega la mercancía al cliente para que la verifique y la

apruebe.
 Se cobra según la mercancía y se emite la factura.

PROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCÍA
 Despachar la mercancía de productos.
 Lleva el control en formato de los productos recibidos y

despachados.
 Se llenan órdenes de despacho.

PROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCÍA
 El jefe de despacho recibe la mercancía, la cual viene

acompañada con su respectiva facturas, quien procede a llenar el
Informe de Mercancías Recibidas (3 copias). Original del informe y
copia de la factura para la Gerencia General. Copia (1º) del informe
y original de la factura para el Departamento de Administración.
Copia (2º) del informe lo archiva el Departamento de Despacho.

PROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZAS
 Suministra información al Departamento de Administración

sobre la solvencia del cliente.
 Recibe factura original y efectúa el registro correspondiente.
 Envía factura original al representante de ventas y este realiza

las gestiones de cobranza, recibe los cheques y realiza los
depósitos.

PROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZAS
 Luego reporta a Crédito y Cobranzas.
 El Departamento de Contabilidad realiza los procedimientos

contables y por tanto archiva la documentación de registro.

PROCEDIMIENTO PARA LA NÓMINA
 El Departamento de Administración Procesa información

tomando en cuenta horas y días laborados en la empresa.
 Calcula aportes y retenciones.
 Elabora orden de pago nómina quincenal de empleados.
 Elabora orden de pago para el S.S.O, S.P.F y L.P.H; envía las

planillas de registro respectivas con su pago correspondiente.

PROCEDIMIENTO PARA LA NÓMINA
 Recibe las copias de las órdenes de pago por nómina
 El Departamento de Contabilidad registra nómina, retenciones y

aportes.

ASUNTO: PLAN DE CUENTAS CAPITULO V
Definición
Objetivos
Formato de la Codificación
Catálogo de Cuentas
Descripción de Cuentas

DEFINICIÓN
Son un conjunto de cuentas que están lógicamente

organizadas atendiendo a las características de la empresa,
y las normas técnicas y legales, para formular los Estados
Financieros y Operativos necesarios para la gestión
administrativa y contable, deben ser flexibles para poder
incorporar las cuentas que se generen en un futuro.

OBJETIVOS
 Permitir que distintos empleados puedan mantener registros

coherentes con la implementación de un catálogo de cuentas
similar.
 Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de

consolidar cifras financieras.
 Facilitar y satisfacer la necesidad del registro diario de las

operaciones que ocurren en la empresa.


CÓDIGO DE CUENTAS
El Plan de Cuentas de la Distribuidora Occidente C.A. está

dividido de la siguiente manera:
X . X . XX . XX . XXXX
NIVEL 5 Cuenta de Movimiento

NIVEL 4 Cuenta de Detalle
NIVEL 3 Cuenta de Control
NIVEL 2 Grupo Financiero
NIVEL 1 Sección Principal

Secciones Principales Cuenta
1 Activo
2 Pasivo
3 Patrimonio
4 Ingresos
5 Costo de Venta
6 Gastos
7 Otros Ingresos y
Egresos


CATÁLOGO DE CUENTAS
CÓDIGO CUENTA
1 ACTIVO
1.1 CIRCULANTE
1.1.01 DISPONIBLE
1.1.01.01 Caja
1.1.01.01.0001 Caja Chica
1.1.01.01.0010 Caja Principal
1.1.01.02 Banco
1.1.01.02.0001 Banco Provincial Cta. Cte 0123456789
1.1.01.02.0004 Banesco Cta. Ahorros 1122334455
1.1.01.02.0007 Banco Venezuela Cta. Cte. 9997775550
1.1.02 INVERSIONES TEMPORALES
1.1.02.01 Certificado Provincial
1.1.03 EXIGIBLE

1.1.03.01 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1.1.03.01.0001 Emiro Espinoza
1.1.03.01.0002 Jhonny Monsalve
1.1.03.01.0003 Víctor Monsalve
1.1.03.01.0004 Marlon Zumosa
1.1.03.01.4001 Supermercado Alto Chama
1.1.03.01.4002 Supermercado Ciudad de Mérida
1.1.03.01.4003 Supermercado Yuan Lin
1.1.03.01.4004 Supermercado Cosmos
1.1.03.01.4005 Supermercado Nuevo Mundo
1.1.03.01.8001 Ruta Directa California
1.1.03.01.8002 Ruta Directa 1A
1.1.03.01.8003 Ruta Directa 1B
1.1.03.01.9999 Provisión para Cuentas Incobrables


1.1.03.02 CUENTAS POR COBRAR EMPLEAD.
1.1.03.02.0001 María Gómez
1.1.03.03 CUENTAS POR COBRAR ACCIONIST.
1.1.03.03.0001 Sabrina Bravo Miranda
1.1.03.03.0002 María Virginia Briceño
1.1.03.03.0003 Nathaly Varela Pérez
1.1.03.04 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.03.04.0001 INLACA Gerencia General
1.1.03.04.0002 INLACA Gerencia de Crédito y Cobranzas
1.1.03.04.0003 INLACA Gerencia de Transporte
1.1.03.04.0004 Cuentas por Cobrar C. Dist. Tabay
1.1.03.04.0005 Cuentas por Cobrar C. Dist. Mérida
1.1.03.05 EFECTOS POR COBRAR CLIENTES
1.1.03.05.9999 Efectos por Cobrar Descontados


1.1.03.10 EFECTOS POR COBRAR DISTRIB.
1.1.03.10.0001 Tabay
1.1.03.10.0101 Mérida
1.1.03.20 ANTICIPOS LABORALES
1.1.03.20.0001 Prestaciones Sociales
1.1.03.20.0002 Vacaciones
1.1.03.20.0003 Utilidades
1.1.04 REALIZABLE
1.1.04.01 INVENTARIO DE MERCANCÍA
1.1.04.01.0001 Jugos California
1.1.04.01.4001 Jugos Carabobo


1.1.05 GASTOS PREPAGADOS
1.1.05.01 IMPUESTOS
1.1.05.01.0001 Estimado de I.S.L.R
1.1.05.01.0002 Crédito Fiscal
1.1.05.01.0003 Retención I.S.L.R
1.1.05.01.0004 Patente Industria y Comercio
1.1.05.01.0005 Impuesto al Valor Agregado
1.1.05.02 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.05.02.0001 Póliza H.C.M.
1.3 PROPIEDAD Y EQUIPOS DE TRABAJO
1.3.01 PROPIEDADES DE TRABAJO TANGIBLES
1.3.01.02 INSTALACIONES FIJAS
1.3.01.02.0001 Centro de Distribución Tabay
1.3.01.02.0101 Centro de Distribución Mérida
1.3.01.02.0999 Deprec. Acumulada Instalaciones Fijas


1.3.01.05 VEHÍCULO DE REPARTO
1.3.01.05.0001 Vehículo C.D. Tabay
1.3.01.05.0101 Vehículo C.D. Mérida
1.3.01.05.0999 Deprec. Acumulada Vehículo
1.3.01.06. EQUIPOS DE REFRIGERACIÓN
1.3.01.06.0001 Enfriadores Neveras y Equipos
1.3.01.06.0999 Deprec. Acum. Enfriad. Neveras y Equipos
1.3.01.07 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1.3.01.07.0101 Centro de Distribución Mérida
1.3.01.07.0999 Deprec. Acumulada Mobiliario y Equipo
1.3.01.08 EQUIPOS ELECTRÓNICOS
1.3.01.08.0999 Deprec. Acumulada Equipos Electrónicos


1.3.02 ACTIVOS INTANGIBLES
1.4 CARGOS DIFERIDOS
1.5 INVERSIONES PERMANENTES
1.6 OTROS ACTIVOS
2 PASIVO
2.1 PASIVO CIRCULANTE
2.1.01 IMPUESTOS POR PAGAR
2.1.01.01 I.S.L.R
2.1.01.02 Débito Fiscal
2.1.01.03 I.V.A
2.1.02 RETENCIÓN POR ENTERAR
2.1.02.01 I.S.L.R
2.1.02.02 S.S.O. y S.P.F.
2.1.02.03 I.N.C.E.


2.1.03 PRÉSTAMOS BANCARIOS
2.1.03.01 Banco Provincial
2.1.04 Proveedores
2.1.04.01 EFECTOS POR PAGAR
2.1.04.20 CUENTAS POR PAGAR
2.1.04.02.0001 Distribuidores La California
2.1.04.02.4001 Distribuidores Carabobo
2.1.06 OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR
2.1.07 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
2.1.10 APORTES POR PAGAR
2.1.10.01 S.S.O y S.P.F
2.1.10.02 I.N.C.E
2.2 PASIVO A LARGO PLAZO
2.3 CRÉDITOS DIFERIDOS
2.4 OTROS PASIVOS


3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO
3.1.01 CAPITAL SOCIAL COMÚN
3.1.01.01 Sabrina Bravo Miranda
3.1.01.02 María Virginia Briceño
3.1.01.03 Nathaly Varela Pérez
3.2 SUPERÁVIT
3.2.01 SUPERÁVIT DE CAPITAL
3.2.02 SUPERÁVIT GANADO
3.2.02.01 Reserva Legal
3.2.02.02 Utilidades Acumuladas
3.2.02.03 Resultado del Ejercicio


4 INGRESOS
4.1 VENTAS NETAS
4.1.01 VENTAS
4.1.01.01 Jugos La California
4.1.01.02 Jugos Carabobo
4.1.01.12 Descuentos en Ventas
4.1.01.13 Devoluciones en Ventas
4.2 INGRESOS ORDINARIOS
4.3 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
5 COSTO DE VENTAS
5.1 COSTO DE MERCANCÍAS VENDIDAS
5.1.01 INVENTARIO DE MERCANCÍAS INICIAL


5.1.02 COMPRAS NETAS

5.1.02.30 Fletes sobre Compras
5.1.02.70 Descuentos sobre Compras
5.1.01.80 Devoluciones sobre Compras
5.1.04 INVENTARIO DE MERCANCÍAS FINAL
6 GASTOS
6.1 GASTOS EN VENTAS
6.1.01 PUBLICIDAD
6.1.01.01 Medios Audiovisuales
6.1.01.02 Medios Radiales


6.1.01.03 Medios Escritos

6.1.01.04 Medios Exteriores
6.1.02 PROMOCIONES
6.1.02.01 Promociones fijas
6.1.02.02 Promociones Captación de Clientes
6.1.02.03 Promociones Captación de Distribuidores
6.1.02.04 Promociones Ocasionadas o Especiales
6.1.03 GASTOS DE REPRESENTACIÓN
6.1.03.01 Traslados
6.1.03.02 Asesorías
6.1.04 SUELDO PERSONAL DE VENTA
6.1.04.01 Vendedores
6.1.04.02 Promotoras
6.1.04.03 Comisiones en Venta


6.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.2.01 SUELDOS
6.2.01.01 Sueldo Personal de Directivos
6.2.01.01.0001 Miembros Junta Directiva
6.2.01.01.0002 Gerente General
6.2.01.01.0003 Gerente Centro de Distribución
6.2.01.01.0004 Jefes de Departamentos
6.2.02 DEPREC. PROPIEDADES Y EQ. DE TRAB.
6.2.02.01 Depreciación Instalaciones Fijas
6.2.02.01.0001 Deprec. Centro de Dist. Tabay
6.2.02.01.0101 Deprec. Centro de Dist. Mérida
6.2.02.02 Depreciación Vehículo de Reparto
6.2.02.02.0001 Deprec. Vehículo Centro de Dist. Tabay
6.2.02.02.0101 Deprec. Vehículo Centro de Dist. Mérida


6.2.02.03 Depreciación Equipos de Refrigeración
6.2.02.03.0001 Deprec. Enfriadores, neveras y equipos
6.2.02.04 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina
6.2.02.04.0001 Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Tabay
6.2.02.04.0101 Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Mérida
6.2.02.05 Depreciación Equipos Electrónicos
6.2.02.05.0001 Deprec. Equipos Elect. Cent. de Dist. Tabay
6.2.03 SERVICIOS PÚBLICOS
6.2.03.01 Electricidad
6.2.03.02 Teléfono
6.2.03.03 Aseo Urbano
6.2.04 OTROS SERVICIOS VARIOS
6.2.04.01 Servicios Contables
6.2.04.02 Reparación y Mant. de Equipos


6.2.05 GASTOS DE ARTÍCULOS DE OFICINA
6.2.05.01 Papelería
7 OTROS INGRESOS Y EGRESOS
7.1 OTROS INGRESOS
7.1.01 INGRESOS FINANCIEROS
7.2 OTROS EGRESOS
7.2.01 EGRESOS FINANCIEROS


DESCRIPCIÓN DE CUENTAS
Código: 1
Nombre: ACTIVO
Tipo de Cuenta: Real
Saldo: Deudor
Descripción: Está constituida por bienes y derechos de la compañía y los
costos realizados que han de ser aplicados en el futuro.


Código: 1.1
Nombre: ACTIVO CIRCULANTE
Saldo: Deudor
Descripción: Está constituida por las cuentas que representan efectivo, u
otros activos y recursos susceptibles de convertirse en efectivo o de
consumirse o venderse en un período corto igual o inferior a un año.


Código: 1.1.01
Nombre: DISPONIBLE
Saldo: Deudor
Descripción: Comprende el efectivo y sus equivalentes que la empresa
posee sin ninguna restricción para cubrir emergencia al momento.


Código: 1.1.01.01
Nombre: CAJA
Saldo: Deudor
Descripción: Agrupa todas las partidas correspondientes al efectivo
manejado en las cajas de la empresa.


Código: 1.1.01.01.0001
Nombre: CAJA CHICA
Saldo: Deudor
Descripción: Representa el efectivo disponible en un fondo fijo para
cancelar gastos menores. Existirán tantas cuentas de movimiento como
cajas chicas maneje la empresa.


Código: 1.1.01.01.0010
Nombre: CAJA PRINCIPAL
Saldo: Deudor
Descripción: Representa el efectivo disponible contenido en la caja
principal de la empresa, que se genera como consecuencia de los cobros a
clientes.


Código: 1.1.01.02
Nombre: BANCO
Saldo: Deudor
Descripción: Agrupa los fondos disponibles de efectivo en cuentas
bancarias a nombre de la empresa.


Código: 1.1.03
Nombre: EXIGIBLE
Saldo: Deudor
Descripción: Incluye todos aquellos rubros como las cuentas y efectos
por cobrar, que pueden ser fácilmente convertibles en efectivo en el corto
plazo.


Código: 1.1.03.05
Nombre: EFECTOS POR COBRAR CLIENTES
Saldo: Deudor
Descripción: Representa derechos exigibles por la empresa al cliente, en
razón de sus operaciones comerciales normales, los cuales han sido
garantizados por letras de cambio y/o giros. Existirán tantas cuentas de
movimiento como clientes hayan garantizado sus obligaciones con este
tipo de documentos, por concepto de ventas a crédito.


Código: 1.1.03.01.9999
Nombre: PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
Tipo de Cuenta: Cuenta de Valoración
Saldo: Acreedor
Descripción: Muestra las estimaciones efectuadas por la empresa
respecto a la incobrabilidad de ventas a crédito. Esta cuenta soporta las
estimaciones y las pérdidas reales por la no recuperación de los derechos.


Código: 1.1.03.20
Nombre: ANTICIPOS
Saldo: Deudor
Descripción: Representa derechos exigibles por la empresa ante el
proveedor en razón de cantidades de dinero que hayan sido anticipadas al
mismo.


Código: 1.1.04
Nombre: REALIZABLE
Saldo: Deudor
Descripción: Está conformado por las mercancías en existencia, que
pertenecen a la compañía y que ayudan indirectamente en el alcance del
proceso destinado a la venta.


Código: 1.1.04.01
Nombre: INVENTARIO DE MERCANCÍA
Saldo: Deudor
Descripción: Agrupa las mercancías adquiridas por parte de la empresa
para su inmediata comercialización.


Código: 1.1.05
Nombre: GASTOS PREPAGADOS
Saldo: Deudor
Descripción: Son los pagos de los gastos que abarcan uno o más
períodos contables futuros y que se registran como un activo se hayan
vencido o consumido.


Código: 1.1.05.01
Nombre: IMPUESTOS
Saldo: Deudor
Descripción: Agrupa los impuestos pagados en forma anticipada por la
empresa.


Código: 1.1.05.02
Nombre: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Saldo: Deudor
Descripción: Agrupa los costos de las pólizas de seguro que se han
cancelado anticipadamente por la empresa.


Código: 1.3
Nombre: PROPIEDADES Y EQUIPOS DE TRABAJO
Saldo: Deudor
Descripción: Está constituido por todos aquellos bienes que posee la
empresa y reúna ciertas características; son propiedades de la empresa y
están destinados para el uso y no para la venta, tiene cierto valor
considerable.


Código: 1.3.02
Nombre: ACTIVOS INTANGIBLES
Saldo: Deudor
Descripción: Conformados por aquellas partidas que representan bienes
incorpóreos de los que se esperan beneficios futuros.


Código: 1.4
Nombre: CARGOS DIFERIDOS
Saldo: Deudor
Descripción: Son gastos que la empresa realiza por anticipado y que la
benefician en el largo plazo, es decir, en más de un período contable.


Código: 1.5
Nombre: INVERSIONES PERMANENTES
Saldo: Deudor
Descripción: Están constituidas por inversiones en valores a largo plazo.
Estas representan inversiones de carácter permanente que no están
identificadas con las actividades propias de la empresa y que la misma las
hace con el propósito de obtener beneficios por el rendimiento de las
mismas.


Código: 1.6
Nombre: OTROS ACTIVOS
Saldo: Deudor
Descripción: Están representados por aquellos activos con características
especiales no comunes a las actividades propias de la empresa y no
pueden clasificarse dentro de otros grupos.


Código: 2
Nombre: PASIVO
Saldo: Acreedor
Descripción: Son todas aquellas obligaciones reales, estimadas,
eventuales y contingentes de la empresa y aquellos ingresos percibidos
atribuibles a futuros ejercicios.


Código: 2.1
Nombre: PASIVO CIRCULANTE
Saldo: Acreedor
Descripción: Esta constituida por las deudas que la empresa ha contraído
con terceros, pagaderas a corto plazo, es decir, en un período no mayor de
un año.


Código: 2.1.03
Nombre: PRÉSTAMOS BANCARIOS
Saldo: Acreedor
Descripción: Incluye a todas las partidas que representen obligaciones en
el corto plazo ante instituciones financieras por préstamos recibidos


Código: 2.1.04.01
Nombre: EFECTOS POR PAGAR
Saldo: Acreedor
Descripción: Es una deuda adquirida con un tercero por medio de una
letra de cambio y/o giro.


Código: 2.1.04.20
Nombre: CUENTAS POR PAGAR
Saldo: Acreedor
Descripción: Es una deuda contraída con un tercero a través de una
factura.


Código: 2.1.06
Nombre: OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR
Saldo: Acreedor
Descripción: Esta sujeta a lo establecido en la ley de Seguridad Social.
Mensualmente se procede al cálculo de la retención sobre el salario del
trabajador.


Código: 2.2
Nombre: PASIVO A LARGO PLAZO
Saldo: Acreedor
Descripción: Son los compromisos que la empresa debe cubrir en el largo
plazo, es decir, en un período mayor a un año.


Código: 2.3
Nombre: CRÉDITOS DIFERIDOS
Saldo: Acreedor
Descripción: Son ingresos que la empresa recibe por anticipado, o sea,
ingresos recibidos pero no causados y que por su importancia se atribuyen
a ejercicios posteriores.


Código: 2.4
Nombre: OTROS PASIVOS
Saldo: Acreedor
Descripción: Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en ninguna
de las anteriores categorías, por esa razón, se clasificarán como otros
pasivos.


Código: 3
Nombre: PATRIMONIO
Saldo: Acreedor
Descripción: Es el patrimonio poseído susceptible de producir una renta.
El patrimonio es la diferencia entre el activo y el pasivo de la empresa, es
decir, lo que sería de los activos si con ellos pagaren todos los pasivos.


Código: 3.1
Nombre: CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO
Saldo: Acreedor
Descripción: Está representado por acciones o partes sociales que han
emitido a los accionistas o socios como evidencia de su participación en la
entidad. En atención a sus derechos y limitaciones.


Código: 3.2
Nombre: SUPERÁVIT
Saldo: Acreedor
Descripción: Cantidad en que los ingresos superan a las ventas o son las
utilidades habidas por la empresa por diferentes conceptos tales como los
aportes y contribuciones especiales al accionista.


Código: 3.2.02.03
Nombre: RESULTADO DEL EJERCICIO
Saldo: Acreedor
Descripción: Comprende los resultados de los ejercicios económicos o
resultados por exposición a la inflación.


Código: 4
Nombre: INGRESOS
Tipo de Cuenta: Nominal
Saldo: Acreedor
Descripción: Es una entrada de activo en forma de dinero y todos
aquellos ingresos provenientes por aportes del sector privado, ingresos
propios.


Código: 4.1
Nombre: VENTAS NETAS
Saldo: Acreedor
Descripción: Constituye los ingresos operacionales que se deriven del
giro principal de la empresa y que son un incremento al patrimonio de la
entidad causado por un aumento de los activos o disminución de los
ingresos diferidos.


Código: 4.2
Nombre: INGRESOS ORDINARIOS
Saldo: Acreedor
Descripción: Están representados por partidas que no están relacionadas
con los ingresos, costos y gastos operacionales y que deben ser
segregados en el Estado de Resultados.


Código: 5
Nombre: COSTO DE VENTAS
Saldo: Deudor
Descripción: Está constituido por la relación de activos y otros costos que
se encuentran relacionados con la generación de los ingresos
operacionales


Código: 5.1
Nombre: COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA
Saldo: Deudor
Descripción: Al terminar el período fiscal la cuenta inventario de
mercancía tendrá que ajustarse para que refleje el importe de la mercancía
disponible.


Código: 6
Nombre: GASTOS
Saldo: Deudor
Descripción: Gastos que se han incurrido durante el período.


Código: 6.1
Nombre: GASTOS DE VENTAS
Saldo: Deudor
Descripción: Sub-clasificación de gastos de operación en la que se anotan
los gastos relacionados en forma directa con la venta del producto.


Código: 6.2
Nombre: GASTOS ADMINISTRATIVOS
Saldo: Deudor
Descripción: Comprende los gastos de supervisión y administración en
general, los gastos de personal, gastos de correspondencia, gastos legales,
entre otros.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOS CAPITULO VI
Definición
Objetivos
Asientos


DEFINICIÓN
Es un conjunto de registros de las principales

operaciones financieras que realiza la empresa, atendiendo
las características de la misma. Representa los posibles
hechos contables siguiendo los Principios Contables
Generalmente Aceptados (PCGA), permitiendo así la
generación de los Estados Financieros.


OBJETIVOS
Servir como guía el registro de las operaciones mediante el uso
de los asientos estándar.
Ayudar al registro correcto de los procesos de ajuste, cierre y

distribución de utilidades.
Servir como guía al nuevo personal que labore en el área

contable.
Garantizar la generación de información contable adecuada para

la elaboración de Estados Financieros.

CAJA CHICA
FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF. DEBE HABER
1.1.01.01.0001 Caja Chica XXX

1.1.01.02 Banco XXX XXX
DESCRIPCIÓN: Apertura o Aumento de la caja chica
SOPORTES: Comprobante de Ingreso
FRECUENCIA: Al constituir la caja chica y cuando se requiera aumentar su monto


1.3.01.07 Mobiliario y Equipo XXX

2.1.01.03 IVA XXX
XXX
1.1.01.02 Banco XXX
DESCRIPCIÓN: Adquisición de un Activo Fijo para la empresa de contado
SOPORTES: Factura
FRECUENCIA: Cada vez que se compre un activo fijo


1.3.01.07 Mobiliario y Equipo XXX

2.1.01.03 IVA XXX
XXX
2.1.04.20 Cuentas por pagar
DESCRIPCIÓN: Adquisición de un Activo Fijo para la empresa a crédito
SOPORTES: Factura y Orden de Compra
FRECUENCIA: Cada vez que se compre un activo fijo


INVENTARIO DE MERCANCÍA
5.1.02 Compras XXX

2.1.04.20 Cuentas por pagar XXX
DESCRIPCIÓN: Compra de Mercancía a crédito
SOPORTES: Factura y Orden de Compra
FRECUENCIA: Cuando falte la existencia de mercancía en Depósito


CUENTAS POR PAGAR
2.1.04.20 Cuentas por pagar XXX

DESCRIPCIÓN: Pago a los proveedores, disminución de las cuentas por pagar
SOPORTES: Factura, Voucher del banco
FRECUENCIA: Cuando se requiera cancelar deudas con proveedores


NÓMINA
1.1.03.20.0001 Prestaciones Sociales XXX

1.1.03.20.0002 Vacaciones XXX
1.1.03.20.0003
Utilidades XXX
1.1.01.02 XXX
Banco XXX
DESCRIPCIÓN: Liquidación de Trabajadores
SOPORTES: Comprobante de Egreso
FRECUENCIA: Cuando se vaya a liquidar algún trabajador


CUENTAS POR COBRAR
1.1.03.02 Cuentas por Cobrar XXX

DESCRIPCIÓN: Otorgamiento de préstamos a empleados
SOPORTES: Comprobante de Egreso
FRECUENCIA: Cuando un empleado solicite un préstamo y se le conceda


GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.2.03.01 Electricidad XXX

6.2.03.02 Teléfono XXX
6.2.04.01 Servicios Contables XXX
6.2.04.02 Reparación y Mantenimiento de equipos XXX
6.2.05 Gastos de Artículos de Oficina XXX
DESCRIPCIÓN: Cancelación de Gastos Varios
SOPORTES: Comprobante de Egreso y Facturas
FRECUENCIA: Mensualmente o cuando se requiera


GASTOS DE PUBLICIDAD
6.1.01.01 Medios Audiovisuales XXX

DESCRIPCIÓN: Cancelación de Gastos Publicitarios
SOPORTES: Facturas y orden de pago
FRECUENCIA: Mensualmente o cuando se requiera


GASTOS DE VENTAS O NÓMINA
6.1.04.01 Sueldos de Vendedores XXX

DESCRIPCIÓN: Cancelación de Sueldos de los Vendedores
SOPORTES: Forma de Nómina y Comprobante de egreso
FRECUENCIA: Mensualmente


ASIENTOS DE CIERRE
4.2 Ingresos Ordinarios XXX

7.1 Otros Ingresos XXX
XXX
Ganancias y Pérdidas
DESCRIPCIÓN: Cierre de las cuentas de ingresos
SOPORTES: Registros Contables
FRECUENCIA: Fecha de Cierre


ASIENTOS DE CIERRE
Ganancias y Pérdidas XXX

5. Costo de Ventas XXX
6.1 Gastos de Ventas XXX
6.2
Gastos Administrativos XXX
DESCRIPCIÓN: Cierre de las cuentas de gastos


ASIENTOS DE CIERRE
X.X.XX.XX.XXXX Resultado del Ejercicio

X.X.XX.XX.XXXX Ganancias y Pérdidas
DESCRIPCIÓN: Cierre del ejercicio económico, resultado del ejercicio

ASUNTO: PLAN DE LIBROS CAPITULO VII
Definición de Plan de Libros

Definición de Libros Contables
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventarios
Libro de Compras
Libro de Ventas
Libro de Actas de Asambleas
Libro de Accionistas


DEFINICIÓN
Es un sistema de registros y libros adecuados que
proporcionan información organizada, completa, oportuna y exacta;
y en este caso debe estar regido por las normativas legales que
están vigentes en el país.
El número y la clase de libros a diseñar depende de:
La naturaleza del negocio
El volumen de las transacciones.
El tipo de operación.
La información que se desea obtener.
El método de contabilización.
Los exigidos por el Código de Comercio.
LIBROS CONTABLES. DEFINICIÓN
Son instrumentos donde se asientan o registran las

operaciones contables, el registro de las operaciones deben
ser realizado en forma cronológica.


LIBRO DIARIO
DEFINICIÓN
Registrará día a día todas las operaciones de la

empresa. Será válida sin embargo, la anotación de los
totales de las operaciones por periodo no superiores al mes,
aunque no estén ligadas de acuerdo con la naturaleza de las
actividades que se trate.


DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO DIARIO
1. Número de Folio: este número corresponde al consecutivo que tiene

cada hoja del libro diario.
2. Fecha: esta se anota en la primera columna, encabezada con el año, el
cual se indica una sola vez arriba de cada columna respectivamente cada
página, luego sigue el mes el cual no se repetirá a menos que cambie y por
último el día se indicará siempre en la segunda columna.
3. Cuenta y Explicación: para indicar los nombres de las cuentas
afectadas y una breve y clara explicación de la operación que se está
registrando.


DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO DIARIO
4. Referencia: se emplea para indicar el número de folio del libro mayor

en el cual se encuentra la cuenta a la cual hemos pasado el cargo y el
abono.
5. Debe: para anotar el importe que se debita.
6. Haber: para anotar el importe monetario que se acredita.


FORMATO DEL LIBRO DIARIO
1
FOLIO No.________
FECHA CÓDIGO CUENTA Y EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER
2 3 4 5 6 7


LIBRO MAYOR
DEFINICIÓN
Cumple la función de agrupar las cuentas en este

libro se abren cuentas a cada una de las rúbricas que
integran el patrimonio. El diario es un libro de recopilación
cronológico, el mayor tiene como función básica recopilar
sistemáticamente las operaciones escritas anteriormente en
el diario.


DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO MAYOR
1. Folio: para indicar el número del folio de la cuenta en el mayor.

2. Código: para indicar el código de la cuenta según el plan de
cuentas.
3. Fecha: para anotar la fecha que tiene el asiento de diario.
4. Movimiento del Mes: para anotar todos los movimientos que
tuvo dicha cuenta en el mes.


FORMATO DEL LIBRO MAYOR
1
FOLIO No.________
FECHA CÓDIGO CUENTA Y EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER SALDO
3 2 4 4 4


LIBRO DE INVENTARIOS
DEFINICIÓN
Refleja los inventarios, al inicio y al final del ejercicio

o periodo económico de la empresa, la situación financiera:
Balance General a una fecha determinada y el resultado de
las operaciones: Estado de Ganancias y Perdidas para el
periodo.


FORMATO DEL LIBRO DE INVENTARIOS
FOLIO No.________
FECHA CÓDIGO CUENTA Y EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER


LIBRO DE COMPRAS
DEFINICIÓN
El libro de compras, no es mas que un registro

minucioso de las compras realizadas por la empresa. Es una
exigencia que se encuentra descrita en la Ley del Impuesto
al Valor Agregado, con la finalidad de obtener la cantidad de
crédito fiscal a favor del contribuyente.


FORMATO DEL LIBRO DE COMPRAS
Compras correspondientes al mes de:_________________ Año:____________
FACTURAS COMPRAS
FECHA FACT. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL RIF ALÍCUO TOTAL EXENTAS BASE IVA
TA CON IVA O EXON.


LIBRO DE VENTAS
DEFINICIÓN
El libro de ventas al igual que el de compras es una

descripción detallada de las ventas que realiza la empresa
por ventas de mercancía que generan débito fiscal.


FORMATO DEL LIBRO DE VENTAS
VENTAS CORRESPONDIENTES AL MES:_______________ AÑO:_____________

FACTURAS TOTAL VENTAS ALÍC
UOT
FACT. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL RIF TOTAL EXENT. BASE IVA A
CON IVA O EXON.


LIBRO DE ACTAS DE ASAMBLEAS
DEFINICIÓN
En él se registran los acuerdos a que se lleguen en

las asambleas extraordinarias relacionadas con la
aprobación del contenido del estado de situación,
nombramientos de los comisarios y junta directiva.


LIBRO DE ACCIONISTAS
DEFINICIÓN
En él se abre un folio para cada uno de los socios y se

hará constar el nombre y el domicilio de cada uno de los
accionistas, con expresión del número de acciones que
poseen y de la suma que ha entregado por cuenta de las
acciones, y se harán las anotaciones de cualquier otro
cambio que exista en la sociedad.


FORMATO DE LOS LIBROS DE ACTAS DE ASAMBLEAS Y
LIBROS DE ACCIONISTAS FOLIO No.________

ASUNTO: PLAN DE FORMAS CAPITULO VIII
Formularios de Ingresos
Formularios de Egresos
Formulario de Nómina


COMPROBANTE DE INGRESO
Av. Bolívar, calle Colón No. 10-10, Tabay – Mérida
Telf.: 0274-2830000
RIF No. ______________
Factura No. ______________
Hemos Recibido de: ______________________________________________________________________

La Cantidad de: _________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________(Bs. )
Fecha __________________________
CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO UNIT. TOTAL
SUB-TOTAL
IVA
TOTAL
FIRMA Y SELLO ______________________


COMPROBANTE DE EGRESOS
Cheque No. ____________ Banco _____________________ Cuenta_____________________
Pagado a:
Por Concepto de:
Elaborado por: _________________ Recibí Conforme:_______________
Revisado por: _________________ Cédula de Identidad:____________
Firma y Sello __________________


Período del______________ al _______________
RETENCIONES
NOMBRE Y C.I. SUELDO DESCUEN DÍAS BONOS MONTO A

S.S.O S.P.F L.P.H
APELLIDO MENSUAL TOS FERIADOS PAGAR
MONTO TOTAL A PAGAR
REVISADO POR: ____________________

AUTORIZADO POR: __________________
PREPARADO POR: ___________________

ASUNTO: PLAN DE REPORTES CAPITULO IX
Balance General
Estado de Ganancias y Pérdidas

REPORTE: BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL
AL XX/XX/XXXX
1 ACTIVO
1.1 Circulante
1.1.01 Disponible
1.1.01.01 Caja XXX
1.1.01.01.0001 Caja Chica XXX
1.1.01.01.0010 Caja Principal XXX
1.1.01.02 Banco XXX
1.1.01.02.0001 Banco Provincial Cta. Cte 0123456789 XXX
1.1.01.02.0004 Banesco Cta. Ahorros 1122334455 XXX
1.1.01.02.0007 Banco Venezuela Cta. Cte. 9997775550 XXX
TOTAL ACTIVOS DISPONIBLES XXX


1.1.02 Inversiones Temporales
1.1.02.01 Certificado Provincial XXX
TOTAL INVERSIONES TEMPORALES XXX
1.1.03 Exigible
1.1.03.01 Cuentas por Cobrar Comerciales
1.1.03.01.0001 Emiro Espinoza XXX
1.1.03.01.0002 Jhonny Monsalve XXX
1.1.03.01.0003 Víctor Monsalve XXX
1.1.03.01.0004 Marlon Zumosa XXX
1.1.03.01.4001 Supermercado Alto Chama XXX
1.1.03.01.4002 Supermercado Ciudad de Mérida XXX
1.1.03.01.4003 Supermercado Yuan Lin XXX
1.1.03.01.4004 Supermercado Cosmos XXX
1.1.03.01.4005 Supermercado Nuevo Mundo XXX
1.1.03.01.8001 Ruta Norte XXX
1.1.03.01.8002 Ruta Sur XXX
1.1.03.01.8003 Ruta Este XXX
1.1.03.01.9999 Provisión para Cuentas Incobrables XXX


1.1.03.02 Cuentas por Cobrar Empleados
1.1.03.02.0001 María Gómez XXX
1.1.03.03 Cuentas por Cobrar Accionistas
1.1.03.03.0001 Sabrina Bravo Miranda XXX
1.1.03.03.0002 María Virginia Briceño XXX
1.1.03.03.0003 Nathaly Varela Pérez XXX
1.1.03.04 Otras Cuentas por Cobrar
1.1.03.04.0001 INLACA Gerencia General XXX
1.1.03.04.0002 INLACA Gerencia de Crédito y Cobranzas XXX
1.1.03.04.0003 INLACA Gerencia de Transporte XXX
1.1.03.04.0004 Cuentas por Cobrar Centro Dist. Tabay XXX
1.1.03.04.0005 Cuentas por Cobrar Centro Dist. Mérida XXX
1.1.03.05 Efectos por Cobrar Clientes Mérida
1.1.03.05.9999 Efectos por Cobrar Descontados (XXX)
1.1.03.10 Efectos por Cobrar Distribuidores
1.1.03.10.0001 Tabay XXX
1.1.03.10.0101 Mérida XXX


1.1.03.20 Anticipos Laborales
1.1.03.20.0001 Prestaciones Sociales XXX
1.1.03.20.0002 Vacaciones XXX
1.1.03.20.0003 Utilidades XXX
TOTAL EXIGIBLE XXX
1.1.04 Realizable
1.1.04.01 Inventario de Mercancía XXX
1.1.04.01.0001 Jugos California XXX
1.1.04.01.4001 Jugos Carabobo XXX
TOTAL REALIZABLE XXX
1.1.05 Gastos Prepagados
1.1.05.01 Impuestos
1.1.05.01.0001 Estimado de I.S.L.R XXX
1.1.05.01.0002 Crédito Fiscal XXX
1.1.05.01.0003 Retención I.S.L.R XXX
1.1.05.01.0004 Patente Industria y Comercio XXX
1.1.05.01.0005 Impuesto al Valor Agregado XXX
1.1.05.02 Seguros Pagados por Anticipado
1.1.05.02.0001 Póliza H.C.M. XXX
TOTAL GASTOS PREPAGADOS XXX

1.3 Propiedades y Equipos de Trabajo
1.3.01 Propiedades de Trabajo Tangibles
1.3.01.02 Instalaciones Fijas
1.3.01.02.0001 Centro de Distribución Tabay XXX
1.3.01.02.0101 Centro de Distribución Mérida XXX
1.3.01.02.0999 Deprec. Acum. Instal. Fijas (XXX) XXX
1.3.01.05 Vehículo de Reparto
1.3.01.05.0001 Vehículo C.D. Tabay XXX
1.3.01.05.0101 Vehículo C.D. Mérida XXX
1.3.01.05.0999 Deprec. Acum. Vehículo (XXX) XXX
1.3.01.06. Equipos de Refrigeración
1.3.01.06.0001 Enfriadores Neveras y Equipos XXX
1.3.01.06.0999 Deprec. Acum. Enfr. Neveras y Eq. (XXX) XXX
1.3.01.07 Mobiliario y Equipo de Oficina
1.3.01.07.0101 Centro de Distribución Mérida XXX
1.3.01.07.0999 Deprec. Acum. Mob. y Equip. (XXX) XXX
1.3.01.08 Equipos Electrónicos
1.3.01.08.0999 Deprec. Acum. Equipos Electrón. (XXX) XXX

TOTALES PROPIEDADES TANGIBLES XXX
1.3.02 Propiedades de Trabajo Intangibles XXX
TOTALES PROPIEDADES DE TRABAJO XXX
1.4 Cargos Diferidos XXX
1.5 Inversiones Permanentes XXX
1.6 Otros Activos XXX
TOTAL ACTIVO XXX
2 PASIVO
2.1 Pasivo Circulante
2.1.01 Impuestos por Pagar
2.1.01.01 I.S.L.R XXX
2.1.01.02 Débito Fiscal XXX
2.1.01.03 I.V.A XXX
2.1.02 Retención por Enterar
2.1.02.01 I.S.L.R XXX
2.1.02.02 S.S.O. y S.P.F. XXX
2.1.02.03 I.N.C.E. XXX


2.1.03 Préstamos Bancarios
2.1.03.01 Banco Provincial XXX
2.1.04 Proveedores XXX
2.1.04.01 Efectos por Pagar XXX
2.1.04.20 Cuentas por Pagar
2.1.04.02.0001 Distribuidores La California XXX
2.1.04.02.4001 Distribuidores Carabobo XXX
2.1.06 Obligaciones Laborales por Pagar XXX
2.1.07 Gastos Acumulados por Pagar XXX
2.1.10 Aportes por Pagar
2.1.10.01 S.S.O y S.P.F XXX
2.1.10.02 I.N.C.E XXX
TOTAL PASIVO CIRCULANTE XXX
2.2 Pasivo a Largo Plazo XXX
2.3 Créditos Diferidos XXX
2.4 Otros Pasivos XXX
TOTAL PASIVO XXX


3 PATRIMONIO
3.1 Capital Social Suscrito y Pagado
3.1.01 Capital Social Común
3.1.01.01 Sabrina Bravo Miranda XXX
3.1.01.02 María Virginia Briceño XXX
3.1.01.03 Nathaly Varela Pérez XXX
3.2 Superávit
3.2.01 Superávit de Capital XXX
3.2.02 Superávit Ganado
3.2.02.01 Reserva Legal XXX
3.2.02.02 Utilidades Acumuladas XXX
3.2.02.03 Resultado del Ejercicio XXX
TOTAL PATRIMONIO XXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXX
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL


REPORTE: ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
DEL __________ AL ___________
4 INGRESOS
4.1 Ventas Netas
4.1.01 Ventas
4.1.01.01 Jugos La California XXX
4.1.01.02 Jugos Carabobo XXX
4.1.01.12 Descuentos en Ventas XXX
4.1.01.13 Devoluciones en Ventas XXX
TOTAL VENTAS XXX
4.2 Ingresos Ordinarios XXX
4.3 Ingresos Extraordinarios XXX XXX
TOTAL INGRESOS XXX

5 COSTO DE VENTAS
5.1 Costo de Mercancías Vendidas
5.1.01 Inventario de Mercancías Inicial
TOTAL INVENTARIO DE MERC. INICIAL XXX
5.1.02 Compras Netas
5.1.02.30 Fletes sobre Compras XXX
5.1.02.70 Descuentos sobre Compras XXX
5.1.01.80 Devoluciones sobre Compras XXX
TOTAL COMPRAS NETAS XXX
5.1.04 Inventario de Mercancías Final
TOTAL COSTO DE VENTAS XXX


6 GASTOS
6.1 Gastos en Ventas
6.1.01 Publicidad
6.1.01.01 Medios Audiovisuales XXX
6.1.01.02 Medios Radiales XXX
6.1.01.03 Medios Escritos XXX
6.1.01.04 Medios Exteriores XXX
6.1.02 Promociones
6.1.02.01 Promociones fijas XXX
6.1.02.02 Promociones Captación de Clientes XXX
6.1.02.03 Promociones Captación de Distribuidores XXX
6.1.02.04 Promociones Ocasionadas o Especiales XXX
6.1.03 Gastos de Representación
6.1.03.01 Traslados XXX
6.1.03.02 Asesorías XXX
6.1.04 Sueldo Personal de Venta
6.1.04.01 Vendedores XXX
6.1.04.02 Promotoras XXX
6.1.04.03 Comisiones en Venta XXX
TOTAL GASTOS EN VENTAS XXX

6.2 Gastos Administrativos
6.2.01 Sueldos
6.2.01.01 Sueldo Personal de Directivos
6.2.01.01.0001 Miembros Junta Directiva XXX
6.2.01.01.0002 Gerente General XXX
6.2.01.01.0003 Gerente Centro de Distribución XXX
6.2.01.01.0004 Jefes de Departamentos XXX
6.2.02 Depreciación Propiedades y Eq. de Trab.
6.2.02.01 Depreciación Instalaciones Fijas
6.2.02.01.0001 Deprec. Centro de Dist. Tabay XXX
6.2.02.01.0101 Deprec. Centro de Dist. Mérida XXX
6.2.02.02 Depreciación Vehículo de Reparto
6.2.02.02.0001 Deprec. Vehículo Centro de Dist. Tabay XXX
6.2.02.02.0101 Deprec. Vehículo Centro de Dist. Mérida XXX
6.2.02.03 Depreciación Equipos de Refrigeración
6.2.02.03.0001 Deprec. Enfriadores, neveras y equipos XXX
6.2.02.04 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina
6.2.02.04.0001 Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Tabay XXX
6.2.02.04.0101 Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Mérida XXX


6.2.02.05 Depreciación Equipos Electrónicos
6.2.02.05.0001 Deprec. Equipos Elect. Centro de D. Tabay XXX
6.2.03 Servicios Públicos
6.2.03.01 Electricidad XXX
6.2.03.02 Teléfono XXX
6.2.03.03 Aseo Urbano XXX
6.2.04 Otros Servicios Varios
6.2.04.01 Servicios Contables XXX
6.2.04.02 Reparación y Mant. de Equipos XXX
6.2.05 Gastos de Artículos de Oficina
6.2.05.01 Papelería XXX
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS XXX
7 OTROS INGRESOS Y EGRESOS
7.1 Otros Ingresos
7.1.01 Ingresos Financieros XXX
7.2 Otros Egresos
7.2.01 Egresos Financieros XXX
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS XXX
RESULTADO DEL EJERCICIO XXX


Manual CONTABILIDAD

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GRUPO No.

 Visión: Ser una empresa en Santo Domingo que

Gerente general Gerente administrativo

Dep. Administrativo Dep. Compra Dep. Operaciones

Compras Importa Almacen

ASUNTO: INDICE CAPITULO

Capítulo I: Aspectos Introductorios

Capítulo II: Aspectos Organizacionales

Capítulo IV: Procedimientos Contables

Capítulo VI: Plan de Asientos

ASUNTO: INDICE CAPITULO

Capítulo VII: Plan de Libros

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: INDICE CAPITULO

Capítulo VIII: Plan de Formas

Capítulo IX: Plan de Reportes

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I

La Contabilidad, siendo una de las herramientas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I

Este manual ha sido elaborado con el firme propósito de

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I

 Reunir en forma lógica y sistematizada toda la información

 Servir de ayuda para las instrucciones de adiestramiento al

 Mejorar la eficiencia administrativa, ya que evita la duplicidad de

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I

Unificar los criterios utilizados para contabilizar las transacciones.

Servir como documento guía de consulta, simplificando la práctica

Servir de instrumento para la elaboración de los estados

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I

El presente Manual está estructurado por capítulos, de

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I

Este símbolo significa “HOME/PAGINA PRINCIPAL DEL MANUAL”, lo

Este símbolo significa “ADELANTE/SIGUIENTE PÁGINA”, por lo que

Este símbolo significa “RETROCESO/PÁGINA ANTERIOR”, por lo que

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II

La empresa está constituida bajo la figura de Compañía

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II

Las acciones han sido suscritas y pagadas en su totalidad,

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II

El Objeto Social de la Compañía es todo lo relacionado

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II

En el campo de los negocios, para cuyos efectos podrá

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II

El domicilio de la Compañía es en la población de Tabay,

Pudiendo establecer domicilios especiales, agencias o

ELABORADO POR: GRUPO No. 3 REVISADO POR: LENIN VALERI

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II

GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓN

DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO