FRAUDE – ERRORES E

IRREGULARIDADES
 EL ERROR – LA IRREGULARIDAD Y EL
FRAUDE

• ERROR: Es una equivocación no intencionada en los estados financieros que pueden ser
por errados cálculos matemáticos o mala interpretación de algún principio contable o
por descuido en el uso de la información.

• IRREGULARIDAD: Es una distorsión u omisión intencionada de cifras o de

información en los estados financieros u otra documentación relevante de la empresa,
estos incluyen la manipulación o falsificación de los documentos, la omisión intencionada
de hechos importantes y la aplicación indebida de los PCGA,

• EL FRAUDE: Son las irregularidades cuyas situaciones que conllevan a la posibilidad de

generación de posibles actividades fraudulentas que acarrean como consecuencia generar
un perjuicio económico a la institución.
4.2 INDICADORES DE FRAUDES

• Riesgos Culturales

• Riesgos Estructurales

• Riesgos Personales

• Riesgos Comerciales
• Riesgos Personales

 Estilo de manejo autoritario sin razonamiento técnico.

 Desajuste entre personalidad y estatus.
 Comportamiento inusual.
 Actos ilegales.
 Estilo de vida costosa.
 Vacaciones sin tomar.
 Reputación pobre del personal.
 Moral baja sin motivación.
 Alta rotación del personal.
 Compensación vinculada al rendimiento
(información financiera manipulada).
• Riesgos Culturales

 Resultados a cualquier costo.

 Compromiso deficiente frente al control.

 Sin código de ética comercial.

 Obediencia incuestionable del personal.

• Riesgos Estructurales

 Estructuras complejas.

 Sitios remotos pobremente supervisados.

 Actuación de varias firmas de auditores.

• Riesgos Personales

 Estilo de manejo autoritario sin razonamiento técnico.

 Desajuste entre personalidad y estatus.
 Comportamiento inusual.
 Actos ilegales.
 Estilo de vida costosa.
 Vacaciones sin tomar.
 Reputación pobre del personal.
 Moral baja sin motivación.
 Alta rotación del personal.
 Compensación vinculada al rendimiento
(información financiera manipulada).
• Riesgos Comerciales

 Estrategia comercial pobremente definida.

 Utilidad excesiva por encima del promedio de la industria.

 Desajuste entre el crecimiento y el desarrollo de los

sistemas.

 Problemas de liquidez.
4.3 CÓMO SE PRESENTAN LAS
IRREGULARIDADES

Manipulación de Registros Manipulación de Documentos

 Omisión de Asientos.  Destrucción de Documentos.

Sumas y asientos falsos.  Preparación de Documentos.

Pases y otros asientos de  Alteración de Documentos

registros indebidos. legítimos.