PRESUPUESTO

DE VENTAS
 GENERALIDADES

 El presupuesto de ventas es un documento que representa

las estimaciones en términos cuantitativos de niveles de
ingresos futuros de una organización.
 La empresa planea la producción para alcanzar a cubrir la
demanda proyectada.
 De este presupuesto se desprende toda la operación de la
organización
 El presupuesto de ventas se elabora de acuerdo al área o
aspectos en los cuales la empresa tenga especial interés:
 Líneas de productos
 Ventas por clientes
 Ventas por sucursales
 Ventas por temporadas
 Ventas por estrato social.
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
DE VENTAS

 Determinar las ventas en pesos por productos y por

periodos.
 Determinar las ventas en unidades por productos y por
periodos.
 Determinar las ventas por zonas, por productos y por
periodos.
 Determinar las ventas por zonas, por productos y por
periodos.
 IMPORTANCIA

 Permite realizar una revisión permanente del plan

estratégico de la organización.
 Con la determinación de las cantidades a vender se
pueden gastos operacionales de administración y de
ventas.
 Una vez elaborado el definir costos de producción o costos
de servicios para el caso de empresas de este sector.
 Se pueden determinar la inversión de activos fijos.
 Permite planear los presupuesto de ventas se puede
realizar el flujo de efectivo que indican las necesidades de
inversión.
 ESTUDIO DE MERCADOS
 El estudio de mercados pretende determinar el lugar que
ocupa un bien o un servicio en un mercado especifico.
 Se conoce la competencia
 Analiza las necesidades de los consumidores.
 Investiga el producto, el consumidor, la demanda, la oferta,
el mercado potencial, los canales de distribución y el
precio.
 Ayuda a seleccionar la alternativa mas acertada y
proporciona información adecuada para determinar el
numero, comportamiento, preferencias y tipos de
consumidores.
 ELEMENTOS DEL
ESTUDIO DE MERCADEO
 Presupuesto
Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos
y gastos de una actividad económica.

El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las

empresas o instituciones cuyos planes y programas se
formulan por término de un año.

En general elaborar un presupuesto permite a las empresas,

los gobiernos, las organizaciones privadas o las familias
establecer prioridades y evaluar la consecución de sus
objetivos.
 Para Iniciar el Proceso
de Presupuestos

Las estimaciones se deben enviar al departamento

de ventas, para realizar un consolidado y
posteriormente su revisión y aprobación. Y con esta
información se pretende elaborar, el primer
presupuesto.
 Elaboración del
Presupuesto de Ventas
Ya fundamentando los pronósticos de ventas por cada uno de los
vendedores del arroz precocido en el paso anterior es necesario
determinar el precio que el consumidor esta dispuesto a pagar y de
esa manera elaborar el presupuesto de ventas.

En el ejemplo que se presenta, para la producción del arroz pre

cocido se utiliza el proceso de órdenes específicas, para lo cual se
presenta la información del costo estándar unitario:
 La fórmula a aplicar para elaborar el presupuesto de ventas es la
siguiente:
Presupuesto de Ventas = Presupuesto de ventas previstas
(Unidades) X precio de ventas por unidades
Para el Uso del Ejemplo en desarrollo, las unidades a vender son de 148000
quintales.
Presupuesto de Producción
Teniendo ya elaborado el presupuesto de ventas, se determina
la cantidad de unidades a producir, para satisfacer los
requerimientos del presupuesto de ventas.

La fórmula para elaborar el presupuesto de producción es la

siguiente:
Presupuesto de Producción (Unidades) = Presupuesto de
Ventas (Unidades) + Inventario Final deseado (Unidades) -
Inventario Inicial (Unidades).

En las empresas Agroindustriales por ser Industriales manejan

tres tipos de inventario:
Inventario de Materiales ( Materia Prima)
Inventario de Productos en Proceso.
Inventario de Producto Terminados.
 Presupuesto de Producción
Para determinar las unidades a producir, es necesario determinar
las existencias de productos terminados, tanto inicial como final,
de esta manera la producción será o estará en un nivel eficiente,
ya que los inventarios no serán ni muy bajos ni muy altos.

Para determinar la existencia de los inventarios, deben de existir

políticas que regulen cuando habrá de cantidades necesarias
tanto al inicio como al final de cada mes.

Por lo general se debe mantener un 60% de las unidades que se

venderán en el mes siguiente.

La información necesaria para elaborar el presupuesto de

producción es la siguiente:
Presupuesto de Ventas en unidades
Inventario Final en Unidades Terminadas
Lo que se espera en existencia al final del periodo
Inventario Inicial en Unidades terminadas
IMPORTANCIA DE LOS ESTANDARES PARA LA COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

Dado que el Departamento de Compras es el responsable de la adquisición

de los materiales directos, debe colaborar en el establecimiento de los
estándares sobre los precios.
El Departamento de Compras debe asignar un precio esperado de
materiales según las cantidades especificadas, y esto servirá para
determinar el estándar sobre el precio de los materiales. Se debe
considerar toda la operación asociada con la adquisición de los materiales
directos.
IMPORTANCIA DE LOS ESTANDARES PARA LA
COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

Para poder obtener un precio de los materiales y que no haya mucha

variación de acuerdo a los estándares establecidos, se deben
establecer políticas de adquisición de compras con los proveedores
y de esa manera hacer contratos para fijar los precios de compra.

Otro aspecto a considerar para la compra de materiales directos, y

que va relacionada a los estándares son los desperdicios, mermas y
desechos que pueden ocurrir en el proceso de la Producción.
 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
DIRECTOS

La información necesaria para elaborar el presupuesto de compra de

materiales directos es la siguiente:

Presupuesto de producción en unidades.

Inventario Final de materiales en unidades.
Inventario inicial de materiales en unidades.
Precio de compra de materiales directos por unidades.
 La Fórmula es la siguiente:

Compra de materiales directos requeridos (unidades) = Presupuestos

de Producción (unidades) X Materiales Directos requeridos para
producir una unidad + Inventario Final deseado (unidades) - Inventario
Inicial (unidades).

Costo de compra de materiales directos = Compra de Materiales

directos requeridos (unidades) X precio de compra por unidades.
Presupuesto de consumo de
materiales directos.
DE LOS ESTÁNDARES DE MANO DE OBRA PARA
LA ELABORACIÓN DE LO PRESUPUESTADO
Resumen costo de mano de obra
Presupuesto de mano de
obra directa.
Presupuesto de costos indirectos de
fabricación del primer mes.
Presupuesto de costos indirectos de
fabricación del segundo mes.
Presupuesto de costos indirectos de
fabricación del tercer mes.
 Presupuesto de inventarios finales

 Las cantidades de inventarios presupuestados son necesarias tanto

de materiales como de artículos terminados, ya que son necesarios
para elaborar el presupuesto de costos de los artículos vendidos y el
balance general presupuestado.
 La formula es la siguiente:

 Los costos de inventario final presupuestados = inventario final

(unidades) por costo estándar por unidad.

EL presupuesto de estos inventarios son los siguientes:

Presupuesto de inventarios finales
 Presupuesto del costo de los
artículos vendidos
Para elaborar este presupuesto del costo de los artículos
vendidos, se toman las diferentes partes de los presupuestos
siguientes:

 Presupuesto de consumo de materiales directos

 Presupuesto de mano de obra directa
 Presupuesto de costos indirectos de fabricación
 Inventario inicial de artículos terminados
 Inventario final de artículos terminados

El presupuesto del costo de los artículos vendidos es el

siguiente:
 Presupuesto de costos de ventas para
el trimestre Octubre - Diciembre de 2016
Flujo de Caja Diciembre 2016
 ESTADO PRESUPUESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO

 Se clasifica en actividades de operación, financiamiento, financiamiento

e inversión, se presentan los principales tipos de entradas brutas de
caja y pagos brutos de efectivo.
 El estado presupuestado de flujo de efectivo es el siguiente: