COA1014/CONTABILIDAD FINANCIERA

El Ciclo Contable
Proceso de la Contabilidad
Captar
Interpretar
Información
y Analizar
relevante

Comunicar Valorar y
Información representar

Registrar
Operaciones
Tratamiento de cuenta es la base del proceso

PASIVO
ACTIVOS Patrimonio

¿Quiere aumentar ¿Quiere aumentar

la cuenta? la cuenta?

No No

Si Si

Cargar Abonar
(debe) (haber)
 Recordar las cuentas

• Tipos de cuentas:
• Cuentas de Activo
• Cuentas de Pasivo
• Cuentas de Patrimonio

• Cuentas de Resultados
• Pérdidas
• Ganancias
 PROCESO CONTABLE

Transacción Registro en el
Documento
comercial Libro Diario
de respaldo

BALANCE DE
COMPROBACION Cálculo de Traspaso al Libro
Y DE SALDOS saldos de cuentas Mayor

BALANCE ESTADO DE
CLASIFICADO RESULTADOS
BALANCE
TRIBUTARIO

BALANCE CONSOLIDADO ESTADO DE

(SI CORRESPONDE) FLUJO DE EFECTIVO
 LIBROS QUE USA EL SISTEMA
Libro de Libro Libro
Inventarios diario mayor

Información que se registra en ellos

Inventarios: Asientos de : Traspasos

Iniciales Apertura desde el libro
Finales Desarrollo diario
Ajustes
Cierre
 Libro Diario
El Libro Diario
• Recoge cronológicamente las transacciones de una
entidad
• Cada registro se le denomina ‘asiento’
• Se registra por transacción
• Los asientos se traspasan al libro mayor.
 Comprobante de Libros Diario

# Fecha Descripción o Glosa Cuenta Debe Haber

x 10/05/15 Compra de Maquinaria 100
maquinaria

Acreedores 100
y 10/01/15 Compra de Mercaderías 2.000
mercaderías

Proveedores 2.000
 Libro Mayor
El Mayor
• Se separa por cuenta, en formato “T”,

Nombre de cuenta
# Fecha Descripción Debe Haber
x xx/xx/xx Descripción 1 XXX
y xx/xx/xx Descripción 2 XXX
Saldo Final XXX
 Mayor de Caja
Ejemplo del Mayor de la cuenta CAJA
CAJA
# Fecha Descripción Debe Haber
1 02/01/15 Creación Empresa 5.000
2 15/01/15 Pago a proveedores de 2.000
mercaderías
4 15/10/15 Cobro servicios asesoramiento 800
5 30/10/15 Pago sueldo 100
6 15/12/15 Compra de materiales 80
7 31/12/15 Pago intereses 150
Sumas 5.800 2.330
Saldo (deudor) 3.470
Balance de comprobación y saldos

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BALANCE CLASIFICADO

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ESTADO DE RESULTADOS

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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