LA CONCILIACION

BANCARIA
 DEFINICION

LA CONCILIACION ES UN MECANISMO DE
CONTROL DEL EFECTIVO.
CONSISTE EN REALIZAR UN COTEJO O
COMPARACION ENTRE LOS REGISTROS DE LA
EMPRESA EN EL MAYOR DE BANCOS Y EL
ESTADO DE CUENTA EMITIDO POR EL BANCO
AL FINAL DEL MES, CON EL OBJETO DE
OBTENER EL SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA
AL CIERRE
 CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS

DEPOSITOS EN TRANSITO
CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
NOTAS DE CREDITO
ERRORES EN LOS LIBROS DE LA
EMPRESA
ERRORES DEL BANCO
 ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA

VERIFICAR EL REGISTRO DE LOS DEPOSITOS DE

LA EMPRESA EN EL ESTADO DE CUENTA

COMPROBAR QUE LOS CHEQUES EMITIDOS

HAYAN SIDO PRESENTADOS PARA SU COBRO

VERIFICAR LOS CHEQUES QUE QUEDARON EN

TRANSITO EN LA CONCILIACION ANTERIOR
 ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA

DETERMINAR EL ORIGEN DE LAS NOTAS DE

CREDITO Y DEBITO PROCESADAS POR EL
BANCO

DETECTAR CUALQUIER ERROR U OMISION

COMETIDO TANTO POR LA EMPRESA COMO
POR EL BANCO

ELABORAR LA CONCILIACION

PREPARAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE

 METODO DE LOS SALDOS
CORRECTOS

PERMITE CONOCER CON CLARIDAD EL

SALDO DE LA CUENTA DEL BANCO EN LOS
LIBROS DE LA EMPRESA, TAL COMO DEBE
QUEDAR DESPUES DE CONCILIAR LAS
PARTIDAS QUE CAUSAN DISCREPANCIAS ENTRE
AMBOS REGISTROS

SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO

FINAL DE LA EMPRESA Y DEL BANCO
(POSTERIORMENTE) PARA LLEGAR AL SALDO
CORRECTO
 SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS: NOTAS DE CREDITO

MENOS: NOTAS DE DEBITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA

EMPRESA

IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA

 SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

MAS: DEPOSITOS EN TRANSITO

MENOS: CHEQUES EN TRANSITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR

EL BANCO

IGUAL: SALDO CORRECTO SEGN ESTADO DE

CUENTA
 METODO DE LOS SALDOS
ENCONTRADOS

PERMITE DETERMINAR LAS

DISCREPANCIAS QUE PUEDAN
PRESENTARSE ENTRE LOS REGISTROS DE LA
EMPRESA Y LOS DEL BANCO

SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO

FINAL DEL ESTADO DE CUENTA PARA
LLEGAR AL SALDO FINA QUE MUESTRAN
LOS LIBROS DE LA EMPRESA O VICEVERSA.
 SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

MAS: NOTAS DE DEBITO

DEPOSITOS EN TRANSITO
MENOS: NOTAS DE CREDITO
CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA
EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGN LIBROS DE LA EMPRESA

 SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS: CHEQUES EN TRANSITO

NOTAS DE CREDITO
MENOS: DEPOSITOS EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA
EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA

 BANCO PROVINCIAL

2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO

JULIO 02 DEPOSITON 1241 20.000 20.000

04 CHEQUEN 01 2.600 17.400
05 DEPOSITON 1242 8.400 25.800
07 CHEQUEN 02 3.400 22.400
10 DEPOSITON 1243 5.460 27.860
14 CHEQUEN 03 2.780 25.080
16 DEPOSITON 1244 3.270 28.350
20 CHEQUEN 04 4.180 24.170
22 CHEQUEN 05 2.540 21.630
23 DEPOSITON 1245 5.000 26.630
24 CHEQUEN 06 1.200 25.430
25 DEPOSITON 1246 4.600 30.030
27 CHEQUEN 07 2.400 27.630
27 CHEQUEN 08 1.100 26.530
29 DEPOSITON 1247 3.450 30.170
30 DEPOSITON 1248 2.800 32.970
 BANCO PROVINCIAL
ESTADO DE CUENTA
EMPRESA ORIENTAL

2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO

JULIO 03 DEPOSITO N 1241 20.000 20.00 0

06 CHEQUE N 01 2.600 17.400
06 DEPOSITO N 1242 8.400 25.800
08 CHEQUE N 02 3.400 22.400
11 DEPOSITO N 1243 5.640 28.040
15 CHEQUE N 03 2.870 25.170
17 DEPOSITO N 1244 3.720 28.890
21 CHEQUE N 04 4.810 24.080
24 DEPOSITO N 1245 5.000 29.080
25 N/C N 146 GIROS 6.000 35.080
COBRADOS
25 N/D N 123 GTOS. DE 120 34.960
COBRANZA
26 DEPOSITO N 1246 4.600 39.560
26 N/D N 124 GIROS 2.500 37.060
DESCONTADOS NO
PAGADOS
28 CHEQUE N 08 1.100 35.960
28 N/C N 152 GIROS 3500 39.460
DESCONTADOS
28 N/D N 125 INTERESES DE 175 39.285
 INFORMACION ADICIONAL

LA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS 1244 Y 1247

POR LAS SIGUIENTES CANTIDADES, 3.720 Y 3.460
RESPECTIVAMENTE

LOS CHEQUES N 04 Y 05 EMITIDOS POR LA EMPRESA

PARA CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO, FUERON
POR LAS CANTIDADES DE 4.810 Y 2.450 RESPECTIVAMENTE

EL BANCO PRESENTA LOS SIGUIENTES REGISTROS

ERRONES: DEPOSITO N 1243 Y EL CHEQUE N 03

SE PIDE:
PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR SALDOS
CORRECTOS Y REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE
CORRESPONDIENTE.
 EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
(SALDOS ENCONTRADOS)

SALDO SEGN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO 39.285

MAS: NOTAS DE DEBITO: N 123 120
N 124 2.500
N 125 175
DEPOSITOS EN TRANSITO:
N 1.247 3.460
N 1.248 2.800
ERRORES QUE SUMAN:
ERROR DEPOSITO 1.247 180
ERROR EN CHEQUE 04 630
ERROR EN CHEQUE 03 90 9.955

SUB TOTAL 49.240

 EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
(SALDOS ENCONTRADOS)

VIENEN... 49.240
MENOS: NOTAS DE CREDITO:
N 146 (6.000)
N 152 (3.500)
CHEQUES EN TRANSITO:
N 05 (2.450)
N 06 (1.200)
N 07 (2.400)
ERRORES QUE RESTAN:
ERROR DEPOSITO 1244 (450)
ERROR EN CHEQUE 05 (90)
ERROR DEPOSITO 1243 (180) (16.270)

SALDO SEGN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA: 32.970

 Conciliacin final

SALDO SEGN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA 32.970

MAS: ERROR EN DEPOSITO 1244 450
ERROR EN CHEQUE 05 90
NOTAS DE CREDITO: N 146 6.000
N 152 3.500 10.040

SUB TOTAL 43.010

MENOS: ERROR EN DEPOSITO 1247 (180)

ERROR EN CHEQUE 04 (630)
NOTAS DE DEBITO: N 123 (120)
N 124 (2.500)
N 125 (175) (3.605)

SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA: 39.405

 ASIENTOS CONTABLES

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

30/09/2.002 -1-
BANCO 450
VENTAS 450
P/R. AJUSTEPORERRORENDEPOS. 1244
30/09/2.002 -2-
VENTAS 180
BANCO 180
P/R. AJUSTEPORERRORENDEPOS. 1247
30/09/2.002 -3-
EFECTOSPORPAGAR 630
BANCO 630
P/R. AJUSTEPORERROEENCHEQUE04
30/09/2.002 -4-
BANCO 90
EFECTOSPORPAGAR 90
P/R. AJUSTEPORERRORENCHEQUE05
 ASIENTOS CONTABLES

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

30/09/2.002 -5-
GIROSENVIADOSALCOBRO 6.000
BANCOPROVINCIALCUENTAGIROS 6.000
P/R. REVERSIONDECUENTASDEORDEN
30/09/2.002 -6-
BANCO 5.880
COMISIONESBANCARIAS 120
EFECTOSPORCOBRAR 6.000
P/R. COBRODEGIROS
30/09/2.002 -7-
EFECTOSPORCOBRARDESCONTADOS 2.500
BANCO 2.500
P/R. GIROSDESCONTADOSNOPAGADOS
30/09/2.002 -8-
EFECTOSPORCOBRARNOPAGADOS 2.500
EFECTOSPORCOBRAR 2.500
P/R. RECLASIFICACIONDEPARTIDA