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Control interno segn coso
Un proceso efectuado por el consejo de
administracin, la direccin y el resto del
personal de una entidad, diseado con el
objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la
consecucin de objetivos dentro de las
siguientes categoras:
Eficacia y eficiencia de las operaciones
Fiabilidad de la informacin financiera
Cumplimiento de las leyes y normas que sean
aplicables
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AXIOMA DEL EXAMEN DE FRAUDES
El fraude incluye una serie de irregularidades y actos caracterizados por
un engao intencional. Puede ser perpetrado para beneficio o en
detrimento de la empresa y por personas ajenas o pertenecientes a la
organizacin
Si hay oportunidad, conocimiento y necesidad, seguramente se cometer
el fraude
Quien comete el fraude, lo oculta
Si se descubre el fraude, se revierte la carga de la prueba
Si se est convencido de que se cometi el fraude, se obtendr la
evidencia necesaria
OPORTUNIDAD NECESIDAD
FRAUDE
CONOCIMIENTO (RACIONALIZACIN)
FRAUDES MAS COMUNES
Malversacin Informes
Corrupcin
Fraudulentos
Conflicto de Extorsin No
Soborno Regalos Financieros
intereses Econmica Financieros
Prevenir
El fraude
Disuadir
Perseguir
Prevenir
Establecer un Cdigo de Conducta
Capacitar en su aplicacin
Establecer adecuados controles preventivos
Disuadir
Establecer Comit de Etica y comunicar su
existencia
Establecer canales de denuncia
Establecer controles detectivos
Perseguir
Investigar irregularidades
Denunciarlas ante la Justicia Penal
Re evaluar los controles en los casos de
fraude
DELITOS ECONOMICOS
1. Concurso Necesario y Voluntario de 15. Disputas por Costos de Proyectos.
Acreedores.
16. Reclamaciones de Seguros.
2. Quiebra.
17. Reclamos por devolucin de Productos
3. Juicio de Cuentas. defectuosos,
4. Crmenes Fiscales. 18. Reclamos por destruccin de
5. Crimen Corporativo. propiedades,
6. Lavado de Dinero y Terrorismo. 19. Reclamos por organizacin y procesos
7. Discrepancias entre socios y accionistas. complejos,
8. Disputas Conyugales( Divorcios). 20. Corrupcin
9. Prdidas Econmicas en los negocios. 21. Las Malversaciones
10. Reclamos por rompimientos de 22. La Colusin
contratos. 23. Las Tergiversaciones.
11. Disputas por compra y venta de 24. La Corrupcin en el Sector Publico.
compaas. 25. Exacciones Ilegales.
12. Reclamos por determinacin de 26. Enriquecimiento Ilcito.
garantas.
27. Criminalidad de cuello blanco.
13. Disputas por Contratos de Construccin.
28. Lavado de dinero.
14. Disputas por propiedad intelectual.