EL

DERECHO TRIBUTARIO
 DENOMINACIN DEL
DERECHO TRIBUTARIO

ALEMANIA DERECHO
IMPOSITIVO"
FRANCIA ,
INGLATERRA DERECHO
MEXICO FISCAL

ITALIA, ESPAA Y DERECHO

AMRICA LATINA predomina TRIBUTARIO
 D. FISCAL vs D. TRIBUTARIO

DERECHO FISCAL DERECHO TRIBUTARIO

Tiene un objeto muy Es el conjunto de

amplio, dado que
abarca todos los
ingresos del fisco o del
Estado, lo cual supera
el estrato del Derecho
Tributario
normas jurdicas que
regula la creacin,
recaudacin y todos
los dems aspectos
relacionados con los
tributos.
UBICACIN EN EL CAMPO
DEL DERECHO
DERECHO

DERECHO PBLICO

DERECHO FINANCIERO

DERECHO
TRIBUTARIO
 DEFINICIN
Rama autnoma del Derecho Financiero
integrada

N. Jurdicas Jurisprudencia

Doctrina Principios

regula
RELACIN JURDICO
TRIBUTARIA
 FUENTES DEL DERECHO

La palabra Fuente, deriva del latn

Fons, Fontis que, de manera
metafrica, significa:
manantial de aguas que brota de
la tierra.

Al igual que los manantiales brotan

de la tierra, el Derecho brota de la
ley, usos y costumbres,
jurisprudencia y doctrina
 FUENTES DEL DERECHO
TRIBUTARIO
De acuerdo a lo sealado en la Norma III del Cdigo
Tributario, son:
Las normas constitucionales
Los tratados internacionales, debidamente
ratificados.
Las leyes tributarias y normas de rango
equivalente.
Los Decretos Supremos y las normas
reglamentarias.
La jurisprudencia.
Las resoluciones, de carcter general,
emitidas por la Administracin Tributaria.
La doctrina.
 CORRIENTES SOBRE LA
AUTONOMA DEL DERECHO
TRIBUTARIO

CORRIENTE
ANTI-AUTONMICA

CORRIENTE
AUTONMICA
 CORRIENTE ANTI-AUTONMICA:
PARTE DEL DERECHO CIVIL

Teora de las
INSTITUTOS JURDICOS Obligaciones
DE D CIVIL Capacidad
Domicilio
A
P Compra venta, etc.
L
I
C
A
B
L
E
S DERECHO
TRIBUTARIO
 CORRIENTE ANTI-AUTONMICA:
PARTE DEL DERECHO ADMINISTRATIVO

?
La obtencin de tributos
es una actividad pblica
regida por el Derecho
Aministrativo.
 CORRIENTE ANTI-AUTONMICA:
PARTE DEL DERECHO FINANCIERO

DERECHO FINANCIERO
regula

ACTIVIDAD FINANCIERA

INGRESOS* EGRESOS

* El tributo es parte importante del ingreso fiscal.

 CORRIENTE AUTONMICA

ESTRUCTURAL

CONCEPTUAL AUTONOMA TELEOLGICA

DIDCTICA
AUTONOMA ESTRUCTURAL
U ORGNICA
DERECHO TRIBUTARIO

OBJETO

INSTITUCIONES JURDICAS

PROPIAS EXCLUSIVAS

- El tributo. - Hiptesis de incidencia.

- El contribuyente. - Hecho generador
- Impuestos - Materia, base imponible
AUTONOMA CONCEPTUAL O
DOGMTICA
Est referida a la presencia de
conceptos y mtodos de aplicacin
estrictamente tributaria.

Ej. Capacidad
Tributaria Capacidad
Civil
Capacidad
Contributiva
AUTONOMA TELEOLGICA

DERECHO FIN RECAUDACION

PROPIO
TRIBUTARIO DE TRIBUTOS
AUTONOMA DIDCTICA
 DIVISIN DEL DERECHO
TRIBUTARIO
Derecho Penal DERECHO TRIBUTARIO Derecho Internacional
Tributario Tributario

DERECHO DERECHO DERECHO

TRIBUTARIO TRIBUTARIO TRIBUTARIO
GENERAL ESPECIAL PROCEDIMENTAL

DERECHO DERECHO
TRIBUTARIO TRIBUTARIO
MATERIAL FORMAL
 DIVISIN DEL DERECHO
TRIBUTARIO
1. DERECHO TRIBUTARIO
GENERAL :
1.1 DERECHO
TRIBUTARIO MATERIAL
Conjunto de normas jurdicas
que regulan la Obligacin
Econmica Tributaria entre el
sujeto activo y el sujeto pasivo,
generada por la verificacin del
hecho generador imponible
previsto en la ley.
1.2 DERECHO TRIBUTARIO
FORMAL
Conjunto de normas jurdicas que
regulan la actividad administrativa
para asegurar el cumplimiento de las
Obligaciones Tributarias Formales.
Se regulan los aspectos mensurables
del tributo ( Da forma o delimita la
Obligacin Tributaria)
 DIVISIN DEL DERECHO
TRIBUTARIO
2. DERECHO
TRIBUTARIO ESPECIAL:
-D Constitucional Tributario.
-D Internacional tributario. (?)
-D Administrativo Tributario.
-D Penal Tributario:
*Administartivo.
*Jurisdiccional.
3. DERECHO PROCESAL
TRIBUTARIO:
Es la parte del Derecho
Tributario que disciplina los
procesos existentes entre el
sujeto activo y el sujeto pasivo
de la Obligacin Tributaria,
sean stas por la aplicacin de
una norma material o formal.
Ej. Proceso Contencioso
Tributario - D Procedimental
Tributario.
DERECHO CONSTITUCIONAL
TRIBUTARIO

Conjunto de normas
que limitan el Poder
Tributario.
Constituye el marco
de la Actividad
Impositiva.
Ej. Principio de legalidad,
capacidad contributiva.
DERECHO INTERNACIONAL
TRIBUTARIO (?)

Conjunto de normas
que rigen las relaciones
entre los Estados para
delimitar sus soberanas,
evitar la doble
tributacin y la evasin
tributaria.
Ej. UE, CAN,
Mercosur.
DERECHO PENAL TRIBUTARIO

Conjunto de normas
que tienen
por objeto el anlisis
de los delitos tributarios
y sus correspondientes
sanciones penales.

Ej. Defraudacin Tributaria

Contrabando, etc.