INNS PY PMU Tse ex oHloN/ Vacor PROGRAMA DE CONTARIA PUBLICA GaiNehwanes AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO OBJETIVOS. > Exponer las Indicaciones Generales a tener en cuenta en la Auditoria de Cumplimiento > Determinar las principales acciones y el contenido de los asuntos a verificar innerentes ala actividad de Ia entidad sujeta a revisién.INNS PY PMU Tse ex oHloN/ Vacor PROGRAMA DE CONTARIA PUBLICA GaiNehwanes AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO |. GENERALIDADES. >Se identifican los procedimientos y disposiciones juridicas que rigen la actividad fundamental de la entidad auditada. >Lo que se plasma en el informe, puede ser tomado en consideracién por los Abogados que intervengan en ofros tipos de auditorias, teniendo en cuenta los objetivos que se persigan en la accién de control.INNS PY PMU Tse ex oHloN/ Vacor PROGRAMA DE CONTARIA PUBLICA GaiNehwanes AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Il. EN LA EXPLORACION. > La exploracién es la etapa en la cual se realiza el estudio o examen previo al inicio de la auditoria, en el interés de conocer minuciosamente las caracteristicas de la entidad a auditar. > Se evaltia el Sistema de Control Intemo implantado en la entidad, teniendo en cuenta los objetivos de esta accién de control. >En esta etapa se procede a revisar, estudiar y recopilar las principales normas intemas y extemas que sean ce obligatorio cumplimiento por la entidad que se audita.AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO II, EN LA EXPLORACION. Ademés resulta esencial conocer y comprobar la documentacién relativa a los aspectos fundamentales que deben auditarse entre ellos los siguientes: 1. Parte constifutiva y funcional: referida a los documentos furidicos y oficiales que amparan Ia constitucién y el funcionamiento de fa persona juridica a auditar. ctividad comercial y contractual: referida tanto a Ia situacién de los procesos contrataci6n, llevados a cabo por la entidad en sentido general, como al control del cumplimiento de las cldusulas contractuales. 3. Elementos laborales: comprende los temas fundamentales de la entidad en materia laboral y cumplimiento de sus obligaciones inherentes 4. Inmuebles : en el caso que la entidad posea bienes inmuebles; precisar su situacién legal, Ia inscripcién en los registros comespondientes y otros relativos al tema.INNS PY PMU Tse ex oHloN/ Vacor PROGRAMA DE CONTARIA PUBLICA GaiNehwanes AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Ill. EN LA EJECUCION DE LA AUDITORIA. > Es la etapa en la que se desarrolla el trabajo de acuerdo con el alcance y los objetivos previstos; lo que permite obtener hallazgos que soportan los resultados obtenidos. >» En esta etapa se verifica la informacién recopilada. > También se comprueba a través del programa de auditotia, que la persona Juridica tenga todos los documentos establecidos en la legislacién vigente y evaluar el seguimiento que realiza la entidad a las medidas derivadas de las acciones de control realizadas con anterioridadINNS PY PMU Tse ex oHloN/ Vacor PROGRAMA DE CONTARIA PUBLICA GaiNehwanes AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Ill, EN LA EJECUCION DE LA AUDITORIA. Ademés, se chequea el cumplimiento del Plan de Prevencién, conforme a lo regulado en la disposicién legal vigente y se evalda su efectividad, a partir de los resultados que se obtengan. 3.1 En la parte constitutiva y funcior verificar vEscritura de constitucién de la Sociedad vLibros oficiales de actas Asamblea de Accionistas y Junta Directiva ycertificado de Camara de comercio vLicencia de funcionamiento y demés permisos vRegistro Gnico tributario Registro en la Administraci6n Municipal vRegistro ante la superintendencia respectiva vRegistro ante las demds entidades donde este obligadaINNS PY PMU Tse ex oHloN/ Vacor PROGRAMA DE CONTARIA PUBLICA GaiNehwanes AUDITORIA DE ss CUMPLIMI ENTO Ill, EN LA EJECUCION DE LA AUDITORIA. 3.2 En la actividad comercial y contractual: revisar y analizar, conforme a Ia legislacién Vigente, entre otros, los siguientes documentos y fos: 1, Existencia y funcionamiento del Comité de Contratacién 0 de cuaiquier otro érgano colegiado encargado de conocer y aprobar los contratos que realiza ia entidad. 2. principales clientes y proveedores de la entidad 3. Verificarla visaci6n de cada contrato por el Asesor Juridico de la entidad 4, Conocer las Politicas de crédito y evaluar con base a ellas la cartera vigente 5. Niveles de cuentas por cobrar y pagar vencidas al momento de realizar la accién de Control (respaldo de las misrnas) 6. comprobar la correspondencia de los bienes 0. servicios contratados, con lo Fecepcionado, vendido o prestado a terceros; verificar el destino final dado alos recursos 7. Verificar y confimar los pagos realizados o recibidos de terceros 8. Realizar confirmaciones con terceros. (circularizacion de saldos)INNS PY PMU Tse ex oHloN/ Vacor PROGRAMA DE CONTARIA PUBLICA GaiNehwanes AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Ill, EN LA EJECUCION DE LA AUDITORIA. 3.3 En la parte de los elementos laborales: analizar, entre otros temas, lo siguiente: 1. Exstencia, control y contenido de los Contratos de Trabajo 2. Biistencia y control de los Expedientes de Cuadiros y Laborales de los trabajadores 3. Contenido del Convenio Colectivo de Trabajo 7. E.cumplimiento de las disposiciones legales y normas de proteccién e higiene del trabajo 8. Imposici6n de medidas disciplinarias a trabajadores, funcionarios y dirigentes. 9. Expedientes de aplicacién de responsabilidad material, al amparo de Ia legislacién vigente.INNS PY PMU Tse ex oHloN/ Vacor PROGRAMA DE CONTARIA PUBLICA GaiNehwanes AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Ill, EN LA EJECUCION DE LA AUDITORIA. 3.4 En Ia parte de los Inmuebles: Se deben revisar, entre otros aspectos, los siguientes documentos y elementos, dando cumplimiento a lo establecido en la legislacién vigente. Parailos inmuebles: 1. Cantidad de inmuebles 2. Pélizas de seguros y cubrimiento 3. Insctipcién de los inmuebles en Ia oficina de registro de instrumentos pubiicos. 4, Pago oportuno de los impuesto de predial y valorizaciénINNS PY PMU Tse ex oHloN/ Vacor PROGRAMA DE CONTARIA PUBLICA GaiNehwanes AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Ill. EN LA EJECUCION DE LA AUDITORIA. 3.5 En la parte licencias, patentes, etc. Se deben revisor, los documentos y elementos, dando ‘cumplimiento a lo establecido en Ia legislacién vigente. 1. Programas o licencias de informética 2. Patentes de marcas y productos 3. Registro del nombre de la Empresa ante la Superintendencia de Industria y Comercio 4, Emblemas comerciales , logos, etc.INNS PY PMU Tse ex oHloN/ Vacor PROGRAMA DE CONTARIA PUBLICA GaiNehwanes AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Ill. EN LA EJECUCION DE LA AUDITORIA. 3.6 En la parte de cumplimiento fiscal. Se deben revisar, las obligaciones de tipo fiscal de la ‘Compafila y su periodicidad 1. Impuesto de Renta y Complementarios 2. Impuesto a las Ventas 3. Impuesto de Industria y Comercio 4. Retenciones en la fuente (Renta, Ventas, timbre, Industria y Comercio) 5. Impuesto al Patrimonio 6. Contribuciones a las entidades de Inspeccién y VigilanciaINNS PY PMU Tse ex oHloN/ Vacor PROGRAMA DE CONTARIA PUBLICA GaiNehwanes AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO IV. ELABORACION DEL INFORME Y CALIFICACION DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO. > Cuando se ejecute la Auditoria de Cumplimiento el Especialista Juridico el Revisor Fiscal o el Auditor, emite un Informe de Auditoria en correspondencia con lo establecido en las Normas. >» Con el apoyo de un Abogado en el equipo multidisciplinario este, emite notas para el Informe, con los resultados del trabajo realizado, sin plasmar calificacién alguna, pero dando su concepto profesional.