CAP.

1B: Introduccin a la Contabilidad El registro de las transacciones

1.
2.
3.
4.
5.

El sistema contable como flujo de informacin

La Ecuacin contable y la cuenta contable
Sistema de Partida Doble
Las cuentas T
El ciclo contable.

Prof. Roberto Escobar-Espino

CAP. 1B: El registro de las

transacciones

Los Negocios.. visto como un flujo

1. Las
personas
toman
decisiones
2. Ocurren las
operaciones en
el negocio
Ejecucin
de
decision
es

3. Los negocios
preparan
informes para
mostrar los
resultados de
sus
(Estados
operacionesFinancier
os)

Cuestiones:

Prof. Roberto Escobar-Espino

Mi negocio obtiene utilidades?

Se tiene suficiente dinero para pagar las
deudas?
Con que recursos cuento y a quin
debo?
Qu participacin tiene los dueos de la
empresa sobre los recursos de la misma?

CAP. 1B: El registro de las

transacciones
Para elaborar EEFFs se requiere de un proceso:

Transacciones

Proceso
contable

Acontecimientos
que afecta
econmicamente
a la empresa y
que puede
registrarse
objetivamente

Son el producto
final del Proceso
contable

Metodologa:

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EEFFs

ECUACION CONTABLE
LAS CUENTAS CONTABLES
SISTEMA DE PARTIDA DOBLE
LIBROS CONTABLES

Ciclo contable:
Proceso mediante el
cual se producen EEFFs
para un periodo
especfico

CAP. 1B: El registro de las

transacciones
ECUACION CONTABLE:
Criterio bsico de la contabilidad con la cual se presenta
los recursos de la empresa y los derechos contra esos
recursos:
ACTIVO
= PASIVO
PATRIMONIO NETO

Pasivos
Activos
Patrimonio
Neto
Activo: recursos econmicos de propiedad de la empresa
Pasivo: derechos de otras entidades personas. Son obligaciones
(deuda) econmicas
Patrimonio
Neto: Derechos que corresponde a la participacin de los
Prof.
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4
propietarios (accs.)

CAP. 1B: El registro de las

transacciones
LA CUENTA contable: Elemento de la ecuacin
contable.
Pasivos

Es un instrumento bsico que

sirve para el
registro
Activos
detallado,
durante un
Patrimonio
periodo dado,
Netode los cambios en la
ecuacin contable ocasionados por las
PATRIMONIO
ACTIVO
=transacciones econmicas
PASIVO
+ en NETO
Capital Social
un
negocio.
Efectivo
Cuentas
por pagar

Resultado del periodo

Cuentas x cobrar
Tributos por pagar
Terrenos
Remuneraciones x pagarResultados acumulad
Edificaciones
Prstamos Banc. x pagarReservas
Mobiliario, Equipos y Vehculos
Gastos pagados x adelantado
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CAP. 1B: El registro de las

transacciones
REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES Y LA
ECUACION CONTABLE
Toda transaccin econmica que ocurre en los
negocios tiene un efecto en la ecuacin contable.
Caso CIA ABC:

Transacc # 1: Aporte en efectivo del Socio A de S/. 80,00

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CAP. 1B: El registro de las

transacciones
REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES Y LA
ECUACION CONTABLE
Toda transaccin econmica que ocurre en los
negocios tiene un efecto en la ecuacin contable.
Transacc # 2: La Ca compra al crdito mercadera por S/.

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CAP. 1B: El registro de las

transacciones
REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES Y LA
ECUACION CONTABLE
Toda transaccin econmica que ocurre en los
negocios tiene un efecto en la ecuacin contable.

Transacc # 3: La Ca compra un equipo por S/. 40,000 pagan

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CAP. 1B: El registro de las

transacciones
ECUACION CONTABLE:
contable por el lado del
Neto:

Ampliemos la ecuacin
Patrimonio

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

NETO (Pat Neto)
Pat Neto = Capital Social+ (Ingresos Gas

+
Aportes
socios
(Capital
Social)
Ingresos

Utilidad contable

Pat NetoRetiro fondos

socios(Dividend
os)

Gastos

Ingresos: Provenientes de las ventas de bienes y/o servicios

Gastos: Costo de hacer negocios, provenientes del uso de activos
incremento de pasivos ocurridos en el proceso de generacin de
ingresos.
contable: Exceso del total de ingresos sobre el9
Prof.Utilidad/Resultado
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total de gastos.

CAP. 1B: El registro de las

transacciones
REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES Y LA
ECUACION CONTABLE

Transacc # 4: La Ca vende mercaderia al contado x S/. 35,0

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CAP. 1B: El registro de las

transacciones
REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES Y LA
ECUACION
CONTABLE
Transacc # 5:
La Ca paga remuneraciones al personal por

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CAP. 1B: El registro de las

transacciones
SISTEMA DE PARTIDA DOBLE:
Para el registro de una transaccin econmica, se
debe reflejar los dos (02) efectos que ello implica.
Cada transaccin afecta cuando menos a dos
cuentas, de modo tal que se respete la
igualdad de la ecuacin contable
Para ello se emplea la cuenta T (denominada
as por su forma)

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CAP. 1B: El registro de las

transacciones
SISTEMA DE PARTIDA DOBLE: DINAMICA DE
LAS CUENTAS T

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CAP. 1B: El registro de las

transacciones
CICLO CONTABLE: Proceso mediante el cual las
empresas producen sus Estados Financieros para
Balance de
un periodo especfico
Libro
MAYOR
Libro
DIARIO

DEBE
HABER

1.Efectivo
2.CxC
3.CxP
..
..
..

Asientos de
diario

Comprobacin
(Hoja de Trabajo)
B/G
1.Efectivo
2.CxC
3.CxP
..
..
..

GyP ECPN

DEBE HABER
Cuenta...X
Cuenta...X

Clasificacin

Consolidacin

Registro

EEFFs
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CAP. 1B: El registro de las

transacciones
CICLO CONTABLE SIMPLIFICADO:
Libro
MAYOR

Consolidacin

DEBE
HABER

1.Efectivo
2.CxC
3.CxP
..
..
..

EEFFs
Registro
Clasificacin

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Ventaja del libro mayor: Es una

agrupacin de cuentas debidamente
clasificadas por sus saldos (cuentas T),
lo que facilita la labor de consolidacin de
las transacciones, base para elaboracin
de los EEFFs

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CAP. 1B: El registro de las

transacciones
EN RESUMEN..

Transacciones

Proceso
contable

EEFFs

Ciclo Contable

Pasivos
Activos
Patrimoni
o Neto

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